2026年会计专业审计实务操作模拟试题

2026年会计专业审计实务操作模拟试题一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。在每小题列出的四个选项中，只有一个是符合题目要求的，请将正确选项的字母填在题后的括号内）1.在执行销售与收款循环审计时，审计人员发现某公司存在大量虚构销售业务的情况。根据审计准则，审计人员首先应当采取的措施是（）。A.立即停止该公司的虚构销售行为B.重新计算该公司的销售收入金额C.调阅该公司的销售合同和发货单据进行进一步核查D.向该公司的管理层报告该问题并要求其整改解析：根据审计准则，审计人员在执行审计程序时应当遵循专业怀疑态度，对发现的问题应当进行进一步核查。在本题中，审计人员发现某公司存在大量虚构销售业务的情况，应当首先调阅该公司的销售合同和发货单据进行进一步核查，以确定该问题的真实性和严重程度。因此，正确选项是C。2.在执行采购与付款循环审计时，审计人员发现某公司存在大量虚假采购业务的情况。根据审计准则，审计人员首先应当采取的措施是（）。A.立即停止该公司的虚假采购行为B.重新计算该公司的采购成本金额C.调阅该公司的采购合同和发票进行进一步核查D.向该公司的管理层报告该问题并要求其整改解析：根据审计准则，审计人员在执行审计程序时应当遵循专业怀疑态度，对发现的问题应当进行进一步核查。在本题中，审计人员发现某公司存在大量虚假采购业务的情况，应当首先调阅该公司的采购合同和发票进行进一步核查，以确定该问题的真实性和严重程度。因此，正确选项是C。3.在执行生产与存货循环审计时，审计人员发现某公司存在大量库存积压的情况。根据审计准则，审计人员首先应当采取的措施是（）。A.立即停止该公司的库存积压行为B.重新计算该公司的库存成本金额C.调阅该公司的库存盘点记录和存货明细账进行进一步核查D.向该公司的管理层报告该问题并要求其整改解析：根据审计准则，审计人员在执行审计程序时应当遵循专业怀疑态度，对发现的问题应当进行进一步核查。在本题中，审计人员发现某公司存在大量库存积压的情况，应当首先调阅该公司的库存盘点记录和存货明细账进行进一步核查，以确定该问题的真实性和严重程度。因此，正确选项是C。4.在执行人力资源与薪酬循环审计时，审计人员发现某公司存在大量虚假工资发放的情况。根据审计准则，审计人员首先应当采取的措施是（）。A.立即停止该公司的虚假工资发放行为B.重新计算该公司的工资成本金额C.调阅该公司的工资表和员工考勤记录进行进一步核查D.向该公司的管理层报告该问题并要求其整改解析：根据审计准则，审计人员在执行审计程序时应当遵循专业怀疑态度，对发现的问题应当进行进一步核查。在本题中，审计人员发现某公司存在大量虚假工资发放的情况，应当首先调阅该公司的工资表和员工考勤记录进行进一步核查，以确定该问题的真实性和严重程度。因此，正确选项是C。5.在执行财务报告循环审计时，审计人员发现某公司存在大量虚假财务报告的情况。根据审计准则，审计人员首先应当采取的措施是（）。A.立即停止该公司的虚假财务报告行为B.重新计算该公司的财务报告数据C.调阅该公司的财务报表和相关会计记录进行进一步核查D.向该公司的管理层报告该问题并要求其整改解析：根据审计准则，审计人员在执行审计程序时应当遵循专业怀疑态度，对发现的问题应当进行进一步核查。在本题中，审计人员发现某公司存在大量虚假财务报告的情况，应当首先调阅该公司的财务报表和相关会计记录进行进一步核查，以确定该问题的真实性和严重程度。因此，正确选项是C。6.在执行投资与融资循环审计时，审计人员发现某公司存在大量虚假投资行为的情况。根据审计准则，审计人员首先应当采取的措施是（）。A.立即停止该公司的虚假投资行为B.重新计算该公司的投资成本金额C.调阅该公司的投资合同和资金流向记录进行进一步核查D.向该公司的管理层报告该问题并要求其整改解析：根据审计准则，审计人员在执行审计程序时应当遵循专业怀疑态度，对发现的问题应当进行进一步核查。在本题中，审计人员发现某公司存在大量虚假投资行为的情况，应当首先调阅该公司的投资合同和资金流向记录进行进一步核查，以确定该问题的真实性和严重程度。因此，正确选项是C。7.在执行信息系统与数据管理循环审计时，审计人员发现某公司存在大量虚假数据输入的情况。根据审计准则，审计人员首先应当采取的措施是（）。A.立即停止该公司的虚假数据输入行为B.重新计算该公司的数据管理成本金额C.调阅该公司的数据输入记录和系统日志进行进一步核查D.向该公司的管理层报告该问题并要求其整改解析：根据审计准则，审计人员在执行审计程序时应当遵循专业怀疑态度，对发现的问题应当进行进一步核查。在本题中，审计人员发现某公司存在大量虚假数据输入的情况，应当首先调阅该公司的数据输入记录和系统日志进行进一步核查，以确定该问题的真实性和严重程度。因此，正确选项是C。8.在执行研究与开发循环审计时，审计人员发现某公司存在大量虚假研发项目的情况。根据审计准则，审计人员首先应当采取的措施是（）。A.立即停止该公司的虚假研发项目行为B.重新计算该公司的研发成本金额C.调阅该公司的研发项目计划和成果记录进行进一步核查D.向该公司的管理层报告该问题并要求其整改解析：根据审计准则，审计人员在执行审计程序时应当遵循专业怀疑态度，对发现的问题应当进行进一步核查。在本题中，审计人员发现某公司存在大量虚假研发项目的情况，应当首先调阅该公司的研发项目计划和成果记录进行进一步核查，以确定该问题的真实性和严重程度。因此，正确选项是C。9.在执行担保与承诺循环审计时，审计人员发现某公司存在大量虚假担保行为的情况。根据审计准则，审计人员首先应当采取的措施是（）。A.立即停止该公司的虚假担保行为B.重新计算该公司的担保成本金额C.调阅该公司的担保合同和资金流向记录进行进一步核查D.向该公司的管理层报告该问题并要求其整改解析：根据审计准则，审计人员在执行审计程序时应当遵循专业怀疑态度，对发现的问题应当进行进一步核查。在本题中，审计人员发现某公司存在大量虚假担保行为的情况，应当首先调阅该公司的担保合同和资金流向记录进行进一步核查，以确定该问题的真实性和严重程度。因此，正确选项是C。10.在执行关联方交易循环审计时，审计人员发现某公司存在大量虚假关联方交易的情况。根据审计准则，审计人员首先应当采取的措施是（）。A.立即停止该公司的虚假关联方交易行为B.重新计算该公司的关联方交易成本金额C.调阅该公司的关联方交易合同和资金流向记录进行进一步核查D.向该公司的管理层报告该问题并要求其整改解析：根据审计准则，审计人员在执行审计程序时应当遵循专业怀疑态度，对发现的问题应当进行进一步核查。在本题中，审计人员发现某公司存在大量虚假关联方交易的情况，应当首先调阅该公司的关联方交易合同和资金流向记录进行进一步核查，以确定该问题的真实性和严重程度。因此，正确选项是C。二、填空题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。请将答案填写在题中的横线上）1.在执行采购与付款循环审计时，审计人员发现某公司存在大量虚假采购业务的情况。根据审计准则，审计人员首先应当采取的措施是调阅该公司的______和______进行进一步核查。参考答案：采购合同，发票解析：根据审计准则，审计人员在执行审计程序时应当遵循专业怀疑态度，对发现的问题应当进行进一步核查。在本题中，审计人员发现某公司存在大量虚假采购业务的情况，应当首先调阅该公司的采购合同和发票进行进一步核查，以确定该问题的真实性和严重程度。因此，正确答案是采购合同和发票。2.在执行生产与存货循环审计时，审计人员发现某公司存在大量库存积压的情况。根据审计准则，审计人员首先应当采取的措施是调阅该公司的______和______进行进一步核查。参考答案：库存盘点记录，存货明细账解析：根据审计准则，审计人员在执行审计程序时应当遵循专业怀疑态度，对发现的问题应当进行进一步核查。在本题中，审计人员发现某公司存在大量库存积压的情况，应当首先调阅该公司的库存盘点记录和存货明细账进行进一步核查，以确定该问题的真实性和严重程度。因此，正确答案是库存盘点记录和存货明细账。3.在执行人力资源与薪酬循环审计时，审计人员发现某公司存在大量虚假工资发放的情况。根据审计准则，审计人员首先应当采取的措施是调阅该公司的______和______进行进一步核查。参考答案：工资表，员工考勤记录解析：根据审计准则，审计人员在执行审计程序时应当遵循专业怀疑态度，对发现的问题应当进行进一步核查。在本题中，审计人员发现某公司存在大量虚假工资发放的情况，应当首先调阅该公司的工资表和员工考勤记录进行进一步核查，以确定该问题的真实性和严重程度。因此，正确答案是工资表和员工考勤记录。4.在执行财务报告循环审计时，审计人员发现某公司存在大量虚假财务报告的情况。根据审计准则，审计人员首先应当采取的措施是调阅该公司的______和______进行进一步核查。参考答案：财务报表，会计记录解析：根据审计准则，审计人员在执行审计程序时应当遵循专业怀疑态度，对发现的问题应当进行进一步核查。在本题中，审计人员发现某公司存在大量虚假财务报告的情况，应当首先调阅该公司的财务报表和相关会计记录进行进一步核查，以确定该问题的真实性和严重程度。因此，正确答案是财务报表和会计记录。5.在执行投资与融资循环审计时，审计人员发现某公司存在大量虚假投资行为的情况。根据审计准则，审计人员首先应当采取的措施是调阅该公司的______和______进行进一步核查。参考答案：投资合同，资金流向记录解析：根据审计准则，审计人员在执行审计程序时应当遵循专业怀疑态度，对发现的问题应当进行进一步核查。在本题中，审计人员发现某公司存在大量虚假投资行为的情况，应当首先调阅该公司的投资合同和资金流向记录进行进一步核查，以确定该问题的真实性和严重程度。因此，正确答案是投资合同和资金流向记录。6.在执行信息系统与数据管理循环审计时，审计人员发现某公司存在大量虚假数据输入的情况。根据审计准则，审计人员首先应当采取的措施是调阅该公司的______和______进行进一步核查。参考答案：数据输入记录，系统日志解析：根据审计准则，审计人员在执行审计程序时应当遵循专业怀疑态度，对发现的问题应当进行进一步核查。在本题中，审计人员发现某公司存在大量虚假数据输入的情况，应当首先调阅该公司的数据输入记录和系统日志进行进一步核查，以确定该问题的真实性和严重程度。因此，正确答案是数据输入记录和系统日志。7.在执行研究与开发循环审计时，审计人员发现某公司存在大量虚假研发项目的情况。根据审计准则，审计人员首先应当采取的措施是调阅该公司的______和______进行进一步核查。参考答案：研发项目计划，成果记录解析：根据审计准则，审计人员在执行审计程序时应当遵循专业怀疑态度，对发现的问题应当进行进一步核查。在本题中，审计人员发现某公司存在大量虚假研发项目的情况，应当首先调阅该公司的研发项目计划和成果记录进行进一步核查，以确定该问题的真实性和严重程度。因此，正确答案是研发项目计划和成果记录。8.在执行担保与承诺循环审计时，审计人员发现某公司存在大量虚假担保行为的情况。根据审计准则，审计人员首先应当采取的措施是调阅该公司的______和______进行进一步核查。参考答案：担保合同，资金流向记录解析：根据审计准则，审计人员在执行审计程序时应当遵循专业怀疑态度，对发现的问题应当进行进一步核查。在本题中，审计人员发现某公司存在大量虚假担保行为的情况，应当首先调阅该公司的担保合同和资金流向记录进行进一步核查，以确定该问题的真实性和严重程度。因此，正确答案是担保合同和资金流向记录。9.在执行关联方交易循环审计时，审计人员发现某公司存在大量虚假关联方交易的情况。根据审计准则，审计人员首先应当采取的措施是调阅该公司的______和______进行进一步核查。参考答案：关联方交易合同，资金流向记录解析：根据审计准则，审计人员在执行审计程序时应当遵循专业怀疑态度，对发现的问题应当进行进一步核查。在本题中，审计人员发现某公司存在大量虚假关联方交易的情况，应当首先调阅该公司的关联方交易合同和资金流向记录进行进一步核查，以确定该问题的真实性和严重程度。因此，正确答案是关联方交易合同和资金流向记录。10.在执行采购与付款循环审计时，审计人员发现某公司存在大量虚假采购业务的情况。根据审计准则，审计人员首先应当采取的措施是调阅该公司的______和______进行进一步核查。参考答案：采购合同，发票解析：根据审计准则，审计人员在执行审计程序时应当遵循专业怀疑态度，对发现的问题应当进行进一步核查。在本题中，审计人员发现某公司存在大量虚假采购业务的情况，应当首先调阅该公司的采购合同和发票进行进一步核查，以确定该问题的真实性和严重程度。因此，正确答案是采购合同和发票。三、判断题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。请判断下列各题的正误，正确的填“√”，错误的填“×”）1.在执行采购与付款循环审计时，审计人员发现某公司存在大量虚假采购业务的情况。根据审计准则，审计人员首先应当采取的措施是立即停止该公司的虚假采购行为。（×）解析：根据审计准则，审计人员在执行审计程序时应当遵循专业怀疑态度，对发现的问题应当进行进一步核查，而不是立即停止该公司的虚假采购行为。因此，该说法是错误的。2.在执行生产与存货循环审计时，审计人员发现某公司存在大量库存积压的情况。根据审计准则，审计人员首先应当采取的措施是重新计算该公司的库存成本金额。（×）解析：根据审计准则，审计人员在执行审计程序时应当遵循专业怀疑态度，对发现的问题应当进行进一步核查，而不是重新计算该公司的库存成本金额。因此，该说法是错误的。3.在执行人力资源与薪酬循环审计时，审计人员发现某公司存在大量虚假工资发放的情况。根据审计准则，审计人员首先应当采取的措施是立即停止该公司的虚假工资发放行为。（×）解析：根据审计准则，审计人员在执行审计程序时应当遵循专业怀疑态度，对发现的问题应当进行进一步核查，而不是立即停止该公司的虚假工资发放行为。因此，该说法是错误的。4.在执行财务报告循环审计时，审计人员发现某公司存在大量虚假财务报告的情况。根据审计准则，审计人员首先应当采取的措施是重新计算该公司的财务报告数据。（×）解析：根据审计准则，审计人员在执行审计程序时应当遵循专业怀疑态度，对发现的问题应当进行进一步核查，而不是重新计算该公司的财务报告数据。因此，该说法是错误的。5.在执行投资与融资循环审计时，审计人员发现某公司存在大量虚假投资行为的情况。根据审计准则，审计人员首先应当采取的措施是立即停止该公司的虚假投资行为。（×）解析：根据审计准则，审计人员在执行审计程序时应当遵循专业怀疑态度，对发现的问题应当进行进一步核查，而不是立即停止该公司的虚假投资行为。因此，该说法是错误的。6.在执行信息系统与数据管理循环审计时，审计人员发现某公司存在大量虚假数据输入的情况。根据审计准则，审计人员首先应当采取的措施是重新计算该公司的数据管理成本金额。（×）解析：根据审计准则，审计人员在执行审计程序时应当遵循专业怀疑态度，对发现的问题应当进行进一步核查，而不是重新计算该公司的数据管理成本金额。因此，该说法是错误的。7.在执行研究与开发循环审计时，审计人员发现某公司存在大量虚假研发项目的情况。根据审计准则，审计人员首先应当采取的措施是立即停止该公司的虚假研发项目行为。（×）解析：根据审计准则，审计人员在执行审计程序时应当遵循专业怀疑态度，对发现的问题应当进行进一步核查，而不是立即停止该公司的虚假研发项目行为。因此，该说法是错误的。8.在执行担保与承诺循环审计时，审计人员发现某公司存在大量虚假担保行为的情况。根据审计准则，审计人员首先应当采取的措施是重新计算该公司的担保成本金额。（×）解析：根据审计准则，审计人员在执行审计程序时应当遵循专业怀疑态度，对发现的问题应当进行进一步核查，而不是重新计算该公司的担保成本金额。因此，该说法是错误的。9.在执行关联方交易循环审计时，审计人员发现某公司存在大量虚假关联方交易的情况。根据审计准则，审计人员首先应当采取的措施是立即停止该公司的虚假关联方交易行为。（×）解析：根据审计准则，审计人员在执行审计程序时应当遵循专业怀疑态度，对发现的问题应当进行进一步核查，而不是立即停止该公司的虚假关联方交易行为。因此，该说法是错误的。10.在执行采购与付款循环审计时，审计人员发现某公司存在大量虚假采购业务的情况。根据审计准则，审计人员首先应当采取的措施是调阅该公司的采购合同和发票进行进一步核查。（√）解析：根据审计准则，审计人员在执行审计程序时应当遵循专业怀疑态度，对发现的问题应当进行进一步核查。在本题中，审计人员发现某公司存在大量虚假采购业务的情况，应当首先调阅该公司的采购合同和发票进行进一步核查，以确定该问题的真实性和严重程度。因此，该说法是正确的。四、简答题（本大题共8小题，每小题2分，共16分。请简要回答下列问题）1.在执行采购与付款循环审计时，审计人员发现某公司存在大量虚假采购业务的情况。根据审计准则，审计人员应当采取哪些审计程序？解析：根据审计准则，审计人员在执行采购与付款循环审计时，发现某公司存在大量虚假采购业务的情况，应当采取以下审计程序：（1）调阅该公司的采购合同和发票进行进一步核查；（2）检查该公司的采购订单和收货单据，以确定采购业务的真实性；（3）询问该公司的采购人员和财务人员，了解采购业务的真实情况；（4）检查该公司的采购预算和审批程序，以确定采购业务的合规性；（5）检查该公司的采购付款记录，以确定采购业务的完整性。2.在执行生产与存货循环审计时，审计人员发现某公司存在大量库存积压的情况。根据审计准则，审计人员应当采取哪些审计程序？解析：根据审计准则，审计人员在执行生产与存货循环审计时，发现某公司存在大量库存积压的情况，应当采取以下审计程序：（1）调阅该公司的库存盘点记录和存货明细账进行进一步核查；（2）检查该公司的生产计划和生产记录，以确定生产活动的真实情况；（3）询问该公司的生产人员和财务人员，了解生产活动的真实情况；（4）检查该公司的库存管理程序，以确定库存管理的合规性；（5）检查该公司的库存成本计算方法，以确定库存成本的准确性。3.在执行人力资源与薪酬循环审计时，审计人员发现某公司存在大量虚假工资发放的情况。根据审计准则，审计人员应当采取哪些审计程序？解析：根据审计准则，审计人员在执行人力资源与薪酬循环审计时，发现某公司存在大量虚假工资发放的情况，应当采取以下审计程序：（1）调阅该公司的工资表和员工考勤记录进行进一步核查；（2）检查该公司的工资计算方法和工资支付记录，以确定工资发放的真实性；（3）询问该公司的工资核算人员和财务人员，了解工资发放的真实情况；（4）检查该公司的工资预算和审批程序，以确定工资发放的合规性；（5）检查该公司的工资税务申报记录，以确定工资税务的合规性。4.在执行财务报告循环审计时，审计人员发现某公司存在大量虚假财务报告的情况。根据审计准则，审计人员应当采取哪些审计程序？解析：根据审计准则，审计人员在执行财务报告循环审计时，发现某公司存在大量虚假财务报告的情况，应当采取以下审计程序：（1）调阅该公司的财务报表和相关会计记录进行进一步核查；（2）检查该公司的会计政策和会计估计，以确定财务报告的合规性；（3）询问该公司的财务人员和审计人员，了解财务报告的真实情况；（4）检查该公司的财务预算和审批程序，以确定财务报告的准确性；（5）检查该公司的财务税务申报记录，以确定财务税务的合规性。5.在执行投资与融资循环审计时，审计人员发现某公司存在大量虚假投资行为的情况。根据审计准则，审计人员应当采取哪些审计程序？解析：根据审计准则，审计人员在执行投资与融资循环审计时，发现某公司存在大量虚假投资行为的情况，应当采取以下审计程序：（1）调阅该公司的投资合同和资金流向记录进行进一步核查；（2）检查该公司的投资决策程序和投资审批程序，以确定投资行为的合规性；（3）询问该公司的投资人员和财务人员，了解投资行为的真实情况；（4）检查该公司的投资成本计算方法，以确定投资成本的准确性；（5）检查该公司的投资收益计算方法，以确定投资收益的准确性。6.在执行信息系统与数据管理循环审计时，审计人员发现某公司存在大量虚假数据输入的情况。根据审计准则，审计人员应当采取哪些审计程序？解析：根据审计准则，审计人员在执行信息系统与数据管理循环审计时，发现某公司存在大量虚假数据输入的情况，应当采取以下审计程序：（1）调阅该公司的数据输入记录和系统日志进行进一步核查；（2）检查该公司的数据输入程序和数据验证程序，以确定数据输入的合规性；（3）询问该公司的数据管理人员和系统管理人员，了解数据输入的真实情况；（4）检查该公司的数据备份和恢复程序，以确定数据管理的完整性；（5）检查该公司的数据安全管理制度，以确定数据管理的安全性。7.在执行研究与开发循环审计时，审计人员发现某公司存在大量虚假研发项目的情况。根据审计准则，审计人员应当采取哪些审计程序？解析：根据审计准则，审计人员在执行研究与开发循环审计时，发现某公司存在大量虚假研发项目的情况，应当采取以下审计程序：（1）调阅该公司的研发项目计划和成果记录进行进一步核查；（2）检查该公司的研发决策程序和研发审批程序，以确定研发项目的合规性；（3）询问该公司的研发人员和财务人员，了解研发项目的真实情况；（4）检查该公司的研发成本计算方法，以确定研发成本的准确性；（5）检查该公司的研发成果转化程序，以确定研发成果的实用性。8.在执行担保与承诺循环审计时，审计人员发现某公司存在大量虚假担保行为的情况。根据审计准则，审计人员应当采取哪些审计程序？解析：根据审计准则，审计人员在执行担保与承诺循环审计时，发现某公司存在大量虚假担保行为的情况，应当采取以下审计程序：（1）调阅该公司的担保合同和资金流向记录进行进一步核查；（2）检查该公司的担保决策程序和担保审批程序，以确定担保行为的合规性；（3）询问该公司的担保人员和财务人员，了解担保行为的真实情况；（4）检查该公司的担保风险评估程序，以确定担保风险的可控性；（5）检查该公司的担保损失准备计提方法，以确定担保损失的准确性。五、应用题（本大题共8小题，每小题4分，共24分。请根据以下案例，回答问题）案例一：某公司是一家大型制造企业，审计人员在执行采购与付款循环审计时，发现该公司的采购流程存在以下问题：（1）采购订单的审批权限不明确；（2）采购发票的审核不严格；（3）采购付款的执行不及时。问题：1.根据审计准则，审计人员应当采取哪些审计程序来应对上述问题？2.审计人员应当如何评估上述问题的风险程度？解析：3.根据审计准则，审计人员在执行采购与付款循环审计时，发现该公司的采购流程存在以下问题，应当采取以下审计程序：（1）检查该公司的采购订单审批权限，以确定采购订单审批权限的明确性；（2）检查该公司的采购发票审核程序，以确定采购发票审核的严格性；（3）检查该公司的采购付款执行程序，以确定采购付款的及时性；（4）询问该公司的采购人员和财务人员，了解采购流程的真实情况；（5）检查该公司的采购预算和审批程序，以确定采购流程的合规性；（6）检查该公司的采购付款记录，以确定采购付款的完整性。4.审计人员应当如何评估上述问题的风险程度？审计人员应当根据以下因素评估上述问题的风险程度：（1）问题的严重程度：采购订单审批权限不明确可能导致采购决策的随意性，采购发票审核不严格可能导致虚假采购，采购付款执行不及时可能导致资金使用效率低下；（2）问题的发生频率：如果问题发生频率较高，则风险程度较高；（3）问题的潜在影响：如果问题可能导致重大错报，则风险程度较高；（4）公司的内部控制环境：如果公司的内部控制环境较差，则风险程度较高。案例二：某公司是一家大型零售企业，审计人员在执行销售与收款循环审计时，发现该公司的销售流程存在以下问题：（1）销售订单的审批权限不明确；（2）销售发票的审核不严格；（3）销售收款的管理不善。问题：5.根据审计准则，审计人员应当采取哪些审计程序来应对上述问题？6.审计人员应当如何评估上述问题的风险程度？解析：7.根据审计准则，审计人员在执行销售与收款循环审计时，发现该公司的销售流程存在以下问题，应当采取以下审计程序：（1）检查该公司的销售订单审批权限，以确定销售订单审批权限的明确性；（2）检查该公司的销售发票审核程序，以确定销售发票审核的严格性；（3）检查该公司的销售收款管理程序，以确定销售收款的管理水平；（4）询问该公司的销售人员和财务人员，了解销售流程的真实情况；（5）检查该公司的销售预算和审批程序，以确定销售流程的合规性；（6）检查该公司的销售收款记录，以确定销售收款的完整性。8.审计人员应当如何评估上述问题的风险程度？审计人员应当根据以下因素评估上述问题的风险程度：（1）问题的严重程度：销售订单审批权限不明确可能导致销售决策的随意性，销售发票审核不严格可能导致虚假销售，销售收款管理不善可能导致资金回收困难；（2）问题的发生频率：如果问题发生频率较高，则风险程度较高；（3）问题的潜在影响：如果问题可能导致重大错报，则风险程度较高；（4）公司的内部控制环境：如果公司的内部控制环境较差，则风险程度较高。案例三：某公司是一家大型科技企业，审计人员在执行研究与开发循环审计时，发现该公司的研发流程存在以下问题：（1）研发项目的审批权限不明确；（2）研发成果的转化管理不善；（3）研发成本的核算不准确。问题：9.根据审计准则，审计人员应当采取哪些审计程序来应对上述问题？10.审计人员应当如何评估上述问题的风险程度？解析：11.根据审计准则，审计人员在执行研究与开发循环审计时，发现该公司的研发流程存在以下问题，应当采取以下审计程序：（1）检查该公司的研发项目审批权限，以确定研发项目审批权限的明确性；（2）检查该公司的研发成果转化管理程序，以确定研发成果转化管理水平；（3）检查该公司的研发成本核算方法，以确定研发成本的准确性；（4）询问该公司的研发人员和财务人员，了解研发流程的真实情况；（5）检查该公司的研发预算和审批程序，以确定研发流程的合规性；（6）检查该公司的研发成本记录，以确定研发成本的完整性。12.审计人员应当如何评估上述问题的风险程度？审计人员应当根据以下因素评估上述问题的风险程度：（1）问题的严重程度：研发项目审批权限不明确可能导致研发决策的随意性，研发成果转化管理不善可能导致研发成果的浪费，研发成本核算不准确可能导致研发成本的虚增；（2）问题的发生频率：如果问题发生频率较高，则风险程度较高；（3）问题的潜在影响：如果问题可能导致重大错报，则风险程度较高；（4）公司的内部控制环境：如果公司的内部控制环境较差，则风险程度较高。【标准答案及解析】一、单项选择题1.C2.C3.C4.C5.C6.C7.C8.C9.C10.C二、填空题1.采购合同，发票2.库存盘点记录，存货明细账3.工资表，员工考勤记录4.财务报表，会计记录5.投资合同，资金流向记录6.数据输入记录，系统日志7.研发项目计划，成果记录8.担保合同，资金流向记录9.关联方交易合同，资金流向记录10.采购合同，发票三、判断题1.×2.×3.×4.×5.×6.×7.×8.×9.×10.√四、简答题1.在执行采购与付款循环审计时，审计人员发现某公司存在大量虚假采购业务的情况。根据审计准则，审计人员应当采取哪些审计程序？解析：根据审计准则，审计人员在执行采购与付款循环审计时，发现某公司存在大量虚假采购业务的情况，应当采取以下审计程序：（1）调阅该公司的采购合同和发票进行进一步核查；（2）检查该公司的采购订单和收货单据，以确定采购业务的真实性；（3）询问该公司的采购人员和财务人员，了解采购业务的真实情况；（4）检查该公司的采购预算和审批程序，以确定采购业务的合规性；（5）检查该公司的采购付款记录，以确定采购业务的完整性。2.在执行生产与存货循环审计时，审计人员发现某公司存在大量库存积压的情况。根据审计准则，审计人员应当采取哪些审计程序？解析：根据审计准则，审计人员在执行生产与存货循环审计时，发现某公司存在大量库存积压的情况，应当采取以下审计程序：（1）调阅该公司的库存盘点记录和存货明细账进行进一步核查；（2）检查该公司的生产计划和生产记录，以确定生产活动的真实情况；（3）询问该公司的生产人员和财务人员，了解生产活动的真实情况；（4）检查该公司的库存管理程序，以确定库存管理的合规性；（5）检查该公司的库存成本计算方法，以确定库存成本的准确性。3.在执行人力资源与薪酬循环审计时，审计人员发现某公司存在大量虚假工资发放的情况。根据审计准则，审计人员应当采取哪些审计程序？解析：根据审计准则，审计人员在执行人力资源与薪酬循环审计时，发现某公司存在大量虚假工资发放的情况，应当采取以下审计程序：（1）调阅该公司的工资表和员工考勤记录进行进一步核查；（2）检查该公司的工资计算方法和工资支付记录，以确定工资发放的真实性；（3）询问该公司的工资核算人员和财务人员，了解工资发放的真实情况；（4）检查该公司的工资预算和审批程序，以确定工资发放的合规性；（5）检查该公司的工资税务申报记录，以确定工资税务的合规性。4.在执行财务报告循环审计时，审计人员发现某公司存在大量虚假财务报告的情况。根据审计准则，审计人员应当采取哪些审计程序？解析：根据审计准则，审计人员在执行财务报告循环审计时，发现某公司存在大量虚假财务报告的情况，应当采取以下审计程序：（1）调阅该公司的财务报表和相关会计记录进行进一步核查；（2）检查该公司的会计政策和会计估计，以确定财务报告的合规性；（3）询问该公司的财务人员和审计人员，了解财务报告的真实情况；（4）检查该公司的财务预算和审批程序，以确定财务报告的准确性；（5）检查该公司的财务税务申报记录，以确定财务税务的合规性。5.在执行投资与融资循环审计时，审计人员发现某公司存在大量虚假投资行为的情况。根据审计准则，审计人员应当采取哪些审计程序？解析：根据审计准则，审计人员在执行投资与融资循环审计时，发现某公司存在大量虚假投资行为的情况，应当采取以下审计程序：（1）调阅该公司的投资合同和资金流向记录进行进一步核查；（2）检查该公司的投资决策程序和投资审批程序，以确定投资行为的合规性；（3）询问该公司的投资人员和财务人员，了解投资行为的真实情况；（4）检查该公司的投资成本计算方法，以确定投资成本的准确性；（5）检查该公司的投资收益计算方法，以确定投资收益的准确性。6.在执行信息系统与数据管理循环审计时，审计人员发现某公司存在大量虚假数据输入的情况。根据审计准则，审计人员应当采取哪些审计程序？解析：根据审计准则，审计人员在执行信息系统与数据管理循环审计时，发现某公司存在大量虚假数据输入的情况，应当采取以下审计程序：（1）调阅该公司的数据输入记录和系统日志进行进一步核查；（2）检查该公司的数据输入程序和数据验证程序，以确定数据输入的合规性；（3）询问该公司的数据管理人员和系统管理人员，了解数据输入的真实情况；（4）检查该公司的数据备份和恢复程序，以确定数据管理的完整性；（5）检查该公司的数据安全管理制度，以确定数据管理的安全性。7.在执行研究与开发循环审计时，审计人员发现某公司存在大量虚假研发项目的情况。根据审计准则，审计人员应当采取哪些审计程序？解析：根据审计准则，审计人员在执行研究与开发循环审计时，发现某公司存在大量虚假研发项目的情况，应当采取以下审计程序：（1）调阅该公司的研发项目计划和成果记录进行进一步核查；（2）检查该公司的研发决策程序和研发审批程序，以确定研发项目的合规性；（3）询问该公司的研发人员和财务人员，了解研发项目的真实情况；（4）检查该公司的研发成本计算方法，以确定研发成本的准确性；（5）检查该公司的研发成果转化程序，以确定研发成果的实用性。8.在执行担保与承诺循环审计时，审计人员发现某公司存在大量虚假担保行为的情况。根据审计准则，审计人员应当采取哪些审计程序？解析：根据审计准则，审计人员在执行担保与承诺循环审计时，发现某公司存在大量虚假担保行为的情况，应当采取以下审计程序：（1）调阅该公司的担保合同和资金流向记录进行进一步核查；（2）检查该公司的担保决策程序和担保审批程序，以确定担保行为的合规性；（3）询问该公司的担保人员和财务人员，了解担保行为的真实情况；（4）检查该公司的担保风险评估程序，以确定担保风险的可控性；（5）检查该公司的担保损失准备计提方法，以确定担保损失的准确性。五、应用题案例一：某公司是一家大型制造企业，审计人员在执行采购与付款循环审计时，发现该公司的采购流程存在以下问题：（1）采购订单的审批权限不明确；（2）采购发票的审核不严格；（3）采购付款的执行不及时。问题：1.根据审计准则，审计人员应当采取哪些审计程序来应对上述问题？2.审计人员应当如何评估上述问题的风险程度？解析：3.根据审计准则，审计人员在执行采购与付款循环审计时，发现该公司的采购流程存在以下问题，应当采取以下审计程序：（1）检查该公司的采购订单审批权限，以确定采购订单审批权限的明确性；（2）检查该公司的采购发票审核程序，以确定采购发票审核的严格性；（3）检查该公司