2026年出纳岗位招聘基础笔试试题库及参考答案

2026年出纳岗位招聘基础笔试试题库及参考答案一、单项选择题（每题1分，共30分）1.出纳工作的核心内容是（）。A.登记总账B.编制财务报表C.办理货币资金收付和保管D.成本核算答案C2.现金日记账的登记依据是（）。A.原始凭证B.现金收付款凭证C.银行存款收付款凭证D.总分类账答案B3.库存现金限额一般由（）核定。A.企业自行确定B.开户银行C.税务机关D.主管部门答案B4.根据现行规定，可以使用现金结算的零星支出，结算起点为（）元以下。A.500B.800C.1000D.2000答案C5.未经银行批准，将销售收入的现金直接用于支付本单位支出，这种行为属于（）。A.白条抵库B.坐支现金C.套取现金D.挪用现金答案B6.用不符合财务制度的凭证顶替库存现金，称为（）。A.坐支B.白条抵库C.账外账D.小金库答案B7.银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致，大多是由（）造成的。A.记账错误B.未达账项C.银行挪用D.企业舞弊答案B8.银行存款余额调节表（）。A.是原始凭证B.可以作为记账依据C.只用于核对账目，不能作为记账依据D.必须每月编制并装订成册答案C9.支票的提示付款期限为自出票日起（）。A.5日B.10日C.1个月D.2个月答案B10.现金支票只能用于（）。A.转账B.支取现金C.支取现金或转账D.委托收款答案B11.转账支票只能用于（）。A.提取现金B.转账C.提取现金或转账D.支付现金股利答案B12.银行汇票的提示付款期限为自出票日起（）。A.10日B.1个月C.2个月D.6个月答案B13.商业汇票的付款期限最长不得超过（）。A.1个月B.3个月C.6个月D.9个月答案C14.银行本票的提示付款期限为自出票日起（）。A.10日B.1个月C.2个月D.6个月答案C15.下列各项中，属于未达账项的是（）。A.银行已付企业未付B.企业已付银行已付C.银行已收企业已收D.企业已提银行已付答案A16.出纳人员不得兼管（）。A.现金日记账登记B.银行存款日记账登记C.会计档案保管D.保管空白支票答案C17.现金日记账和银行存款日记账必须采用（）。A.活页式账簿B.订本式账簿C.卡片式账簿D.磁性介质账簿答案B18.登记账簿时，如果记账凭证无误，只是账簿记录文字或数字笔误，应采用的更正方法是（）。A.红字更正法B.补充登记法C.划线更正法D.撕掉重填答案C19.现金清查中发现的无法查明原因的现金溢余，经批准后应计入（）。A.其他应付款B.营业外收入C.管理费用D.资本公积答案B20.现金清查中发现的应由责任人赔偿的现金短缺，应计入（）。A.其他应收款B.营业外支出C.管理费用D.应收账款答案A21.库存现金清查的基本方法是（）。A.实地盘点法B.抽查法C.技术推算法D.函证法答案A22.定额备用金制度下，使用部门报销时，出纳应（）。A.按报销金额补足备用金定额B.直接减少备用金定额C.将报销款计入其他应收款D.不需办理任何手续答案A23.出纳审核差旅费报销单时，应重点审核（）。A.报销人是否为领导B.原始凭证是否真实、合规，审批手续是否齐全C.报销金额是否为整数D.是否使用电子发票答案B24.保险柜钥匙与密码管理应做到（）。A.由同一人掌握B.出纳与会计共同掌握C.钥匙由出纳管理，密码由会计主管掌握D.妥善保管，不得随意交给他人答案D25.收到外单位开来的转账支票后，出纳应及时（）。A.直接抵扣本单位支出B.填写进账单送存银行C.背书后转交供货方D.留存作为记账附件答案B26.填写票据和结算凭证时，金额数字应使用（）。A.自造简化字B.正楷或行书C.草书D.非中文文字答案B27.大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后应写（）。A.“整”或“正”字B.不写任何字C.“零”字D.“角”字答案A28.人民币1005.00元的大写金额应写为（）。A.人民币壹仟零伍元整B.人民币壹仟伍元整C.人民币壹仟零伍元D.人民币壹千零五元整答案A29.出纳人员办理交接时，负责监交的人员一般是（）。A.单位负责人B.会计主管C.其他出纳D.一般会计人员答案B30.银行存款日记账应逐日结出余额，做到（）。A.日清月结B.每周结一次C.每月结一次D.按年结清答案A二、多项选择题（每题2分，共20分，多选、少选、错选均不得分）1.下列属于出纳岗位职责的有（）。A.办理现金收付和银行结算业务B.登记现金和银行存款日记账C.保管库存现金、有价证券及财务印章D.编制资产负债表答案A、B、C解析出纳负责货币资金收付、日记账登记及相关物品保管；编制资产负债表属于会计岗位职责。2.下列支出中，可以使用现金支付的有（）。A.职工工资B.向个人收购农副产品价款C.差旅费D.结算起点以下的零星支出答案A、B、C、D解析现金管理相关制度允许上述范围使用现金支付。3.库存现金管理的基本要求包括（）。A.不得白条抵库B.不得坐支现金C.库存现金不得超过核定限额D.现金收入当日送存银行，确有困难的按规定送存答案A、B、C、D解析上述均为库存现金管理的重要要求。4.下列同城、异地均可使用的银行结算方式有（）。A.银行汇票B.商业汇票C.银行本票D.汇兑答案A、B解析银行汇票、商业汇票同城和异地均可使用；银行本票只适用于同城；汇兑适用于异地。5.下列各项中，属于未达账项的有（）。A.企业已收银行未收B.企业已付银行未付C.银行已收企业未收D.银行已付企业未付答案A、B、C、D解析未达账项包括企业记账与银行记账时间差产生的四种情形。6.出纳人员不得兼任的工作有（）。A.会计档案保管B.收入、费用、债权债务账目的登记C.稽核D.固定资产明细账登记答案A、B、C解析出纳不得兼管稽核、会计档案保管以及收入、费用、债权债务明细账登记。固定资产明细账一般可由出纳以外人员登记，但不属于绝对禁止范围，按基础考试口径，前三项必须选。7.登记现金日记账的要求包括（）。A.逐笔登记，日清月结B.使用订本式账簿C.按现金收付款凭证顺序登记D.余额应与库存现金实有数相符答案A、B、C、D解析现金日记账必须订本式、逐笔顺时登记、日清月结并账实相符。8.支票必须记载的事项包括（）。A.表明“支票”的字样B.无条件支付的委托C.出票日期和出票人签章D.付款人名称答案A、B、C、D解析根据《票据法》，支票必须记载上述绝对必要记载事项。9.出纳在办理现金支付业务前，应当审核的内容有（）。A.原始凭证是否真实、合法B.审批手续是否完备C.支付金额是否准确D.是否有足够的库存现金或备用金安排答案A、B、C、D解析现金支付必须审核原始凭证、审批手续、金额准确性，并确保现金支付能力符合规定。10.会导致企业银行存款日记账余额大于银行对账单余额的有（）。A.银行已付企业未付B.企业已收银行未收C.银行已收企业未收D.企业已付银行未付答案A、B解析企业银行日记账余额大于银行对账单余额，通常因银行已付企业未付（减方未达）或企业已收银行未收（增方未达）造成。三、判断题（每题1分，共15分）1.出纳人员可以兼管收入、费用明细账的登记。答案错误2.现金日记账可以隔页登记。答案错误3.出纳人员可以保管会计档案。答案错误4.转账支票可以用于支取现金。答案错误5.银行本票见票即付，无需承兑。答案正确6.现金支票不得背书转让。答案正确7.银行存款余额调节表可以作为记账依据。答案错误8.出纳人员可以坐支现金。答案错误9.库存现金清查时，出纳人员可以不在现场。答案错误10.签发支票必须加盖银行预留印鉴。答案正确11.银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金。答案正确12.商业汇票由银行签发并承兑。答案错误13.出纳交接可以由一般会计人员随意监交。答案错误14.现金日记账每日余额应与库存现金实有数相符。答案正确15.出纳应当根据审核无误的收付款凭证办理款项收付。答案正确四、简答题（每题5分，共15分）1.简述出纳人员的主要岗位职责。答案（1）办理现金收付和银行结算业务，严格按照规定收付款项；（2）登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结；（3）保管库存现金、有价证券、空白支票及有关印章；（4）及时与银行对账，编制银行存款余额调节表；（5）严格遵守现金管理和银行结算制度，不得坐支、白条抵库。解析本题考察出纳岗位基本职责，答出货币资金收付、日记账登记、保管、对账及制度执行即可。2.什么是未达账项？请列举四种未达账项并说明如何编制银行存款余额调节表。答案未达账项是指企业与银行之间由于凭证传递时间差，导致一方已入账而另一方尚未入账的款项。四种类型为：（1）企业已收，银行未收；（2）企业已付，银行未付；（3）银行已收，企业未收；（4）银行已付，企业未付。编制银行存款余额调节表时，在企业银行存款日记账余额和银行对账单余额基础上，各自加对方已收本单位未收的款项，减对方已付本单位未付的款项，调节后双方余额应相等。解析需准确写出定义、四种类型及调节方法。3.出纳人员不得兼任哪些工作？请简要说明原因。答案出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务明细账的登记工作。原因是：出纳直接办理货币资金收付，若同时兼管这些账目，容易发生串通舞弊、挪用资金且难以通过账簿记录相互核对发现，违背内部牵制原则。出纳与会计岗位分设，可以实现不相容职务分离，保障资金安全。解析考察内部牵制与不相容职务分离原则，需答出不得兼任范围及理由。五、计算及业务处理题（每题10分，共20分）1.某公司2026年3月31日银行存款日记账余额为120,000元，银行对账单余额为125,000元。经逐笔核对，发现下列未达账项：（1）企业于3月30日存入转账支票5,000元，银行尚未入账；（2）企业于3月31日开出转账支票9,000元，持票人尚未到银行办理转账；（3）银行代企业支付水电费7,000元，企业尚未收到付款通知；（4）银行收到托收货款8,000元，企业尚未收到收款通知。要求：编制银行存款余额调节表，计算调节后余额，并说明该余额表示什么。答案调节后余额为121,000元。计算如下：企业银行存款日记账余额：120,000加：银行已收企业未收8,000减：银行已付企业未付7,000调节后余额：121,000银行对账单余额：125,000加：企业已收银行未收5,000减：企业已付银行未付9,000调节后余额：121,000双方调节后余额一致，说明该余额为企业月末实际可动用的银行存款数额，但该调节表不能作为记账依据。解析银行存款余额调节表按“加对方已收本单位未收、减对方已付本单位未付”的方法编制。调节后余额反映企业实际可动用存款。2.某公司2026年4月10日现金日记账期初余额为2,000元，当日