2026年契税优惠政策专题试题及答案

2026年契税优惠政策专题试题及答案一、单项选择题1.根据《中华人民共和国契税法》的规定，契税的纳税义务人是在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人。下列各项中，属于契税纳税义务人的是（）。A.出让土地使用权的国土资源局B.销售商品房的房地产开发公司C.购买二手房的个人D.赠与房屋的赠与方2.2026年某市甲公司承受一宗土地使用权用于建设厂房，成交价格为8000万元。当地规定的契税税率为3%。甲公司应缴纳的契税为（）万元。A.0B.120C.240D.4003.根据契税优惠政策，甲乙两人互换住房，甲的住房价值为80万元，乙的住房价值为100万元，乙支付了差价20万元。已知当地契税税率为3%，则关于契税的处理，下列说法正确的是（）。A.甲缴纳契税2.4万元，乙缴纳契税3万元B.甲缴纳契税0.6万元，乙不缴纳契税C.甲不缴纳契税，乙缴纳契税0.6万元D.甲缴纳契税0.6万元，乙缴纳契税0.6万元4.依据契税法及相关优惠政策，下列情形中，免征契税的是（）。A.张某将自有房产赠与其好朋友李某B.某合伙企业承受土地用于办公C.债权人承受破产企业抵偿债务的房产D.王某以预购方式购买商品房5.某医院（非营利性）2026年承受一宗土地使用权，用于建设新的医疗大楼，成交价格为5000万元。当地契税税率为4%。该医院应缴纳的契税为（）。A.0B.50C.100D.2006.居民甲2026年1月购买一套家庭唯一住房，面积为85平方米，成交价格为100万元。当地契税税率为3%，根据国家关于契税的优惠政策，甲应缴纳的契税为（）万元。A.1.0B.1.5C.3.0D.07.关于契税的计税依据，下列说法中错误的是（）。A.土地使用权出让，计税依据为成交价格B.土地使用权出售，计税依据为成交价格C.土地使用权交换，计税依据为所交换土地使用权的价格差额D.房屋赠与，计税依据为税务机关核定的价格，而非参照市场价格8.2026年，某企业改制为股份有限公司，对改制后的企业承受原企业土地、房屋权属的，契税的处理是（）。A.减半征收B.免征C.照章征收D.暂免征收，待企业上市后补缴9.甲公司因经营需要，2026年购入乙公司的一栋旧办公楼，成交价格为1200万元。由于该办公楼附带装修，装修费用作价200万元。当地契税税率为3%。甲公司应缴纳的契税为（）万元。A.36B.42C.30D.2410.根据契税法规定，土地使用权赠与、房屋赠与，契税的计税依据由征收机关参照（）核定。A.土地使用权出售、房屋买卖的市场价格B.土地使用权出让、房屋买卖的市场价格C.评估机构的评估价格D.成交价格11.2026年，张某因拆迁获得一套安置房。张某向政府缴纳了房屋差价款15万元，原拆迁房屋重置成本为40万元。当地契税税率为3%。张某应缴纳的契税为（）万元。A.0.45B.0.75C.1.2D.1.6512.下列关于契税纳税义务发生时间的说法中，正确的是（）。A.签订土地、房屋权属转移合同的次日B.签订土地、房屋权属转移合同的当日C.取得土地、房屋权属转移合同性质凭证的次日D.办理土地、房屋权属变更登记的当日13.某高校（全额拨款事业单位）2026年购入一栋教学楼，成交价格为2000万元。当地契税税率为3%。该高校应缴纳的契税为（）。A.0B.30C.60D.9014.2026年，李某购买家庭第二套改善性住房，面积为120平方米，成交价格为200万元。当地契税税率为3%。根据契税优惠政策，李某应缴纳的契税为（）万元。（假设当地适用国家统一规定的契税优惠税率政策）A.2.0B.3.0C.4.0D.6.015.在婚姻关系存续期间，夫妻之间变更土地、房屋权属，契税的处理是（）。A.视为赠与，征收契税B.免征契税C.减半征收契税D.由税务机关核定征收16.某社会团体（非营利性）承受土地、房屋权属，用于办公、教学、医疗、科研、养老、救助等，契税的处理是（）。A.免征契税B.减半征收契税C.照章征收契税D.报省级税务局批准后减征17.2026年，甲企业合并乙企业，合并后的新企业承受乙企业的土地和房屋，合并过程中支付给乙企业股东的对价为现金3000万元。关于契税的处理，下列说法正确的是（）。A.新企业承受乙企业的土地房屋免征契税B.新企业承受乙企业的土地房屋按3000万元计征契税C.新企业承受乙企业的土地房屋按评估价值计征契税D.新企业承受乙企业的土地房屋减半征收契税18.下列各项中，不属于契税征税范围的是（）。A.国有土地使用权出让B.土地使用权转让C.房屋买卖D.房屋出租19.2026年，某公司承受荒山、荒滩土地使用权用于林业生产，成交价格为500万元。当地契税税率为3%。该公司应缴纳的契税为（）。A.0B.7.5C.15D.2520.对于承受房地产用于（）的，免征契税。A.商场经营B.酒店经营C.农、林、牧、渔业生产D.住宅开发21.2026年，外国银行分行设立，承受土地、房屋权属用于办公，其契税政策是（）。A.免征B.减半征收C.照章征收D.批准后免征22.纳税人改变土地、房屋用途，不再属于契税法规定减税、免税范围的，应当办理纳税申报，并（）。A.补缴已经减征、免征的税款B.补缴已经减征、免征税款的50%C.不需要补缴税款D.重新申报纳税23.某石化企业2026年承受一宗土地使用权，成交价格为6000万元。当地契税税率为4%。该企业应缴纳的契税为（）。A.0B.120C.240D.48024.依据契税相关规定，房屋买卖中，契税由（）缴纳。A.卖方B.买方C.双方各半D.由税务机关确定25.2026年，孙某通过法院判决获得一套房产，法院判决书上注明的房产价值为150万元。当地契税税率为3%。孙某应缴纳的契税为（）。A.0B.2.25C.4.5D.由税务机关核定后计算二、多项选择题1.根据《中华人民共和国契税法》及2026年相关优惠政策，下列各项中，属于契税征税对象的有（）。A.国有土地使用权出让B.土地使用权转让（包括出售、赠与、交换）C.房屋买卖D.房屋赠与E.房屋交换2.下列关于契税优惠政策的表述中，正确的有（）。A.国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋权属用于办公、教学、医疗、科研、军事设施，免征契税B.非营利性学校、医疗机构、社会福利机构承受土地、房屋权属用于办公、教学、医疗、科研、养老、救助，免征契税C.承受荒山、荒地、荒滩土地使用权用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税D.婚姻关系存续期间夫妻之间变更土地、房屋权属，免征契税E.法定继承人通过继承承受土地、房屋权属，免征契税3.2026年，关于企业改制重组的契税政策，下列说法中正确的有（）。A.企业改制，原企业投资主体存续并在改制（变更）后的公司中所持股权（股份）比例超过75%，且改制（变更）后公司承受原企业土地、房屋权属的，免征契税B.公司合并，合并后的公司承受原合并各方土地、房屋权属的，免征契税C.公司分立，分立后公司承受原公司土地、房屋权属的，免征契税D.企业破产，债权人（包括破产企业职工）承受破产企业抵偿债务的土地、房屋权属的，免征契税E.资产划转，承受方承受原企业土地、房屋权属的，免征契税4.下列关于契税计税依据的表述中，正确的有（）。A.土地使用权出让，以成交价格作为计税依据B.土地使用权赠与，由征收机关参照土地使用权出售的市场价格核定C.土地使用权交换，以所交换的土地使用权的价格差额作为计税依据D.房屋买卖，以成交价格作为计税依据E.以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产时，由房地产转让者补缴契税，计税依据为补缴的土地使用权出让费用或者土地收益5.根据契税法规定，下列行为中，需要缴纳契税的有（）。A.甲企业将土地使用权转让给乙企业B.张某将房产赠与其弟弟C.李某与王某互换房屋，且价值相等D.某学校承受土地用于建设分校E.某军事单位承受土地用于建设营房6.2026年，关于个人购买住房的契税优惠政策，下列说法正确的有（）。A.个人购买家庭唯一住房，面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税B.个人购买家庭唯一住房，面积为90平方米以上的，减按1.5%的税率征收契税C.个人购买家庭第二套改善性住房，面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税D.个人购买家庭第二套改善性住房，面积为90平方米以上的，减按2%的税率征收契税E.北京、上海、广州、深圳暂不实施上述第二套住房契税优惠政策7.下列单位或个人中，属于契税纳税义务人的有（）。A.购买商品房的王某B.接受房产捐赠的私立学校C.承受土地使用权的合伙企业D.出让土地使用权的自然资源局E.交换房产的李某8.下列关于契税减免税的管理，说法正确的有（）。A.纳税人符合减征或者免征契税规定的，应当签订土地、房屋权属转移合同后10日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理减征或者免征契税手续B.减征、免征契税的项目改变用途的，不再属于减征、免征范围的，应当补缴已经减征、免征的税款C.纳税人因改变土地、房屋用途应当补缴已经减征、免征契税税款的，其纳税义务发生时间为改变有关土地、房屋用途的当日D.纳税人应当持契税完税凭证或者其他完税证明，依法向土地管理部门、房产管理部门办理有关土地、房屋的权属变更登记手续E.纳税人未出具契税完税凭证的，土地管理部门、房产管理部门不予办理有关土地、房屋的权属变更登记手续9.2026年，某房地产开发公司销售商品房，下列各项中，与契税有关的有（）。A.购房者缴纳契税B.房地产开发公司代收契税C.计税依据为成交价格D.计税依据包含装修费用E.计税依据包含煤气费、维修基金等代收款项10.下列情形中，免征契税的有（）。A.承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，并用于农、林、牧、渔业生产的B.城镇职工按规定第一次购买公有住房的C.因不可抗力灭失住房而重新购买住房的D.外国驻华使馆承受土地、房屋权属的E.土地使用权交换，交换价格相等的11.2026年，关于事业单位改制契税政策，下列表述正确的有（）。A.事业单位按照国家有关规定改制为企业，原投资主体存续并在改制后的企业中出资（股权、股份）比例超过50%的，对改制后的企业承受原事业单位土地、房屋权属，免征契税B.事业单位改制，原投资主体不存续的，照章征收契税C.事业单位改制为股份合作制企业的，承受原事业单位土地、房屋权属，免征契税D.事业单位改制过程中，合并后的企业承受原各方土地房屋权属，免征契税E.事业单位改制过程中，分立后的企业承受原企业土地房屋权属，免征契税12.下列关于契税纳税地点的说法中，正确的有（）。A.契税的纳税地点是土地、房屋所在地B.纳税人应当向土地、房屋所在地的税务机关申报纳税C.纳税人应当向纳税人机构所在地的税务机关申报纳税D.跨省转移土地、房屋权属的，应向纳税人机构所在地税务机关申报纳税E.跨省转移土地、房屋权属的，应向土地、房屋所在地税务机关申报纳税13.下列各项中，可以享受契税免税优惠的有（）。A.某大学承受土地用于建设学生公寓B.某公立医院承受土地用于建设门诊楼C.某敬老院（非营利性）承受房屋用于养老D.某营利性养老机构承受土地用于建设养老院E.某军事研究所承受土地用于建设实验室14.关于契税的征收管理，下列说法正确的有（）。A.契税纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当日B.契税纳税义务发生时间是纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当日C.纳税人应当在依法办理土地、房屋权属登记之前申报缴纳契税D.纳税人应当在纳税义务发生之日起10日内申报缴纳契税E.税务机关征收契税，可以依法委托有关单位代征15.2026年，某企业进行资产重组，下列行为中符合契税免征或不征政策的有（）。A.母公司对其全资子公司增资，子公司承受母公司土地、房屋权属B.同一控制下的公司之间进行资产划转，承受方承受土地房屋权属C.非同一控制下的公司之间进行资产划转，承受方承受土地房屋权属D.公司分立为两个新公司，新公司承受原公司土地房屋权属E.两个公司合并为一个新公司，新公司承受原合并各方土地房屋权属三、判断题1.根据《中华人民共和国契税法》，契税的纳税义务人是指转移土地、房屋权属的一方。（）2.2026年，张某购买家庭唯一住房，面积为95平方米，成交价格为200万元。当地契税税率为3%。根据优惠政策，张某应缴纳的契税为3万元。（）3.土地使用权交换、房屋交换，交换价格不相等的，由多交付货币、实物、无形资产或者其他经济利益的一方缴纳契税。（）4.以划拨方式取得土地使用权的，经批准转让房地产时，由房地产转让者补缴契税。（）5.契税实行3%～5%的幅度比例税率，各省、自治区、直辖市可以根据本地区的实际情况在上述幅度内确定具体的适用税率。（）6.2026年，法定继承人通过继承承受土地、房屋权属的，需要缴纳契税。（）7.纳税人因改变土地、房屋用途应当补缴已经减征、免征契税税款的，其计税依据为改变用途时的现行市场价格。（）8.契税的计税依据不包括增值税。（）9.2026年，企业依照法律规定、合同约定分立为两个或两个以上投资主体相同的企业，对分立后的企业承受原企业土地、房屋权属的，免征契税。（）10.房屋买卖中，买卖双方均需缴纳契税。（）11.承受荒山、荒地、荒滩土地使用权用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税。如果用于建设度假村，则应当缴纳契税。（）12.契税纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内，向土地、房屋所在地的税务机关申报纳税。（）13.2026年，某社会团体承受房屋用于出租营利，该社会团体可以免征契税。（）14.纳税人办理纳税事宜后，税务机关应当开具契税完税凭证。纳税人未出具契税完税凭证的，土地管理部门、房产管理部门不予办理有关土地、房屋的权属变更登记手续。（）15.契税属于财产税，在土地、房屋权属发生转移时，向权属承受人征收。（）四、填空题1.根据《中华人民共和国契税法》，契税的计税依据为：土地使用权出让、出售，房屋买卖，为________；土地使用权赠与、房屋赠与，由征收机关参照________核定。2.2026年，个人购买家庭唯一住房，面积为90平方米及以下的，减按________%的税率征收契税。3.土地使用权交换、房屋交换，计税依据为________。4.契税纳税义务发生时间，为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的________，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的________。5.根据《中华人民共和国契税法》，省、自治区、直辖市可以决定对因________、________等原因导致住房生活困难的家庭，给予免征或者减征契税的权限。6.2026年，企业破产，债权人（包括破产企业职工）承受破产企业抵偿债务的土地、房屋权属，________契税。7.契税的应纳税额计算公式为：________。8.经批准减征、免征契税的纳税人改变有关土地、房屋的用途，不再属于减征、免征契税范围的，应当补缴已经减征、免征的税款，纳税义务发生时间为________的当日。9.2026年，某公司承受土地用于建设非营利性养老院，该公司________契税。10.契税实行________税率，具体适用税率由省、自治区、直辖市人民政府在规定的幅度内提出，报同级人民代表大会常务委员会决定。五、简答题1.简述《中华人民共和国契税法》规定的免征契税的主要情形。2.2026年，根据国家关于企业改制重组的契税优惠政策，请说明公司合并、分立过程中涉及的土地、房屋权属转移如何处理契税？3.简述契税的计税依据在不同权属转移方式下的确定方法。4.解释2026年个人购买住房的契税优惠政策的具体内容（包括家庭唯一住房和家庭第二套改善性住房）。六、计算分析题1.2026年3月，居民李某从某房地产开发公司购买一套家庭唯一住房，面积为120平方米，成交价格为150万元（不含增值税）。李某另支付房屋维修基金2万元，契税税率为3%。请计算李某应缴纳的契税，并说明理由。2.2026年5月，甲企业与乙企业发生如下业务：（1）甲企业以一栋价值500万元的办公楼与乙企业交换一栋价值400万元的厂房，乙企业支付差价100万元。（2）甲企业将自有的一处价值300万元的房产赠与其全资子公司丙。当地契税税率为3%。请计算甲、乙、丙各方应缴纳的契税。3.2026年，A公司吸收合并B公司，合并过程中，A公司承受B公司的土地、房屋权属，经评估价值为8000万元。合并后，A公司承受原B公司的土地用于建设职工食堂。此外，A公司因经营需要，购入一宗土地使用权用于建设厂房，成交价格为6000万元。当地契税税率为4%。请计算A公司上述业务应缴纳的契税。4.2026年，张某因城市实施规划、国家建设需要被政府批准搬迁，由政府提供一处安置住房。张某原住房面积为100平方米，评估价值为120万元。安置住房面积为120平方米，张某支付差价款30万元。当地契税税率为3%。请计算张某应缴纳的契税。参考答案及解析一、单项选择题1.【答案】C【解析】契税的纳税义务人是承受方。选项A是出让方，选项B是销售方，选项D是赠与方，均不缴纳契税。选项C是购买方，属于承受方，是纳税义务人。2.【答案】C【解析】应纳税额=计税依据×税率=8000×3%=240（万元）。3.【答案】C【解析】土地使用权交换、房屋交换，交换价格不相等的，由多交付货币、实物、无形资产或者其他经济利益的一方缴纳契税。乙支付了差价20万元，应由乙缴纳契税。乙应纳税额=20×3%=0.6（万元）。4.【答案】C【解析】选项A：土地使用权赠与、房屋赠与，除法定继承外，均征收契税。好朋友之间的赠与不免税。选项B：合伙企业承受土地用于办公，不符合免税单位范围，应征收契税。选项C：债权人承受破产企业抵偿债务的房产，免征契税。选项D：预购方式购买商品房属于房屋买卖，应征收契税。5.【答案】A【解析】非营利性医疗机构承受土地、房屋权属用于医疗的，免征契税。6.【答案】A【解析】个人购买家庭唯一住房，面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税。应纳税额=100×1%=1.0（万元）。7.【答案】D【解析】房屋赠与，计税依据由税务机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定。选项D错误在于说“而非参照市场价格”，实际上就是参照市场价格。8.【答案】B【解析】企业改制为股份有限公司，对改制后的企业承受原企业土地、房屋权属的，免征契税。9.【答案】B【解析】房屋买卖的计税依据为成交价格。成交价格包括装修费用等附属费用。计税依据=1200+200=1400（万元）。应纳税额=1400×3%=42（万元）。10.【答案】A【解析】根据规定，土地使用权赠与、房屋赠与，契税的计税依据由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定。11.【答案】A【解析】房屋征收补偿安置中，对购房成交价格中相当于货币补偿部分免征契税；对超过补偿部分征收契税。张某支付的差价款15万元属于超过补偿部分，应纳税额=15×3%=0.45（万元）。12.【答案】B【解析】契税纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当日，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当日。13.【答案】A【解析】国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋权属用于办公、教学、医疗、科研、军事设施的，免征契税。高校购入教学楼属于教学设施，免征契税。14.【答案】B【解析】个人购买家庭第二套改善性住房，面积为90平方米以上的，减按2%的税率征收契税。应纳税额=200×2%=4.0（万元）。15.【答案】B【解析】婚姻关系存续期间夫妻之间变更土地、房屋权属，免征契税。16.【答案】A【解析】非营利性社会团体承受土地、房屋权属用于办公等公益事业的，免征契税。17.【答案】A【解析】公司合并，合并后的公司承受原合并各方土地、房屋权属的，免征契税。18.【答案】D【解析】房屋出租，权属未发生转移，不属于契税征税范围。19.【答案】A【解析】承受荒山、荒滩土地使用权用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税。20.【答案】C【解析】承受荒山、荒地、荒滩土地使用权用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税。21.【答案】C【解析】外国银行分行不属于国家机关、事业单位、社会团体、军事单位，承受土地房屋权属用于办公，不符合免税条件，应照章征收契税。22.【答案】A【解析】纳税人改变土地、房屋用途，不再属于契税法规定减税、免税范围的，应当办理纳税申报，并补缴已经减征、免征的税款。23.【答案】C【解析】应税行为，无优惠。应纳税额=6000×4%=240（万元）。24.【答案】B【解析】房屋买卖，由买方缴纳契税。25.【答案】C【解析】以判决书方式承受房产，计税依据为判决书上注明的价值。应纳税额=150×3%=4.5（万元）。二、多项选择题1.【答案】ABCDE【解析】契税征税范围包括：国有土地使用权出让、土地使用权转让（包括出售、赠与、交换）、房屋买卖、房屋赠与、房屋交换。2.【答案】ABCDE【解析】以上五项均为《中华人民共和国契税法》及相关政策明确规定的免征契税情形。3.【答案】ABCDE【解析】根据企业改制重组契税政策，以上五项表述均正确。4.【答案】ABCDE【解析】以上五项关于契税计税依据的表述均符合规定。5.【答案】AB【解析】选项A：土地使用权转让，承受方乙企业应缴纳契税。选项B：房屋赠与（非法定继承），受赠方张某弟弟应缴纳契税。选项C：房屋交换等价，双方均不缴纳契税。选项D：学校承受土地用于教学，免征契税。选项E：军事单位承受土地用于军事设施，免征契税。6.【答案】ABCDE【解析】根据个人购买住房契税优惠政策，以上五项表述均正确。注意北上广深二套住房政策特殊。7.【答案】ABCE【解析】契税纳税义务人是承受方。选项D是出让方，不是纳税义务人。8.【答案】ABCDE【解析】以上五项关于契税减免税管理的表述均正确。9.【答案】ACD【解析】选项A正确，购房者缴纳契税。选项C正确，计税依据为成交价格。选项D正确，装修费用属于成交价格的一部分。选项B错误，开发商可代收，但纳税义务人是购房者。选项E错误，代收的维修基金等独立费用通常不计入契税计税依据，具体看地方规定，一般不计入。10.【答案】ABCD【解析】选项A：农、林、牧、渔业生产用地免税。选项B：城镇职工首次购买公有住房免税。选项C：不可抗力灭失住房重新购买免税（通常有面积或价值限制，但原则上属于优惠范畴）。选项D：外交免税。选项E：交换价格相等，双方均不缴纳契税，但不是“免征”的概念，而是无应纳税额，严格来说不属于“免征”条款，但在考试中常作为优惠处理。本题主要考察法定免税条款，选ABCD更为严谨。若选项E改为“土地使用权交换，交换价格不相等的，对差额部分免征”则是错误的。这里选ABCD。11.【答案】ABC【解析】事业单位改制，原投资主体存续且持股比例超过50%的，免税。选项D、E属于公司合并分立政策，不属于事业单位改制特定条款（尽管结果可能一样，但题目问的是事业单位改制政策）。12.【答案】ABE【解析】契税向土地、房屋所在地税务机关申报纳税。13.【答案】ABCE【解析】选项A、B、C、E均属于非营利性单位用于法定免税用途。选项D是营利性机构，不免税。14.【答案】ABCE【解析】选项D错误，契税申报缴纳期限是依法办理土地、房屋权属登记之前，而非固定10日内。15.【答案】ABDE【解析】选项A：母公司对全资子公司增资，属于同一投资主体内部划转，免税。选项B：同一控制下资产划转，免税。选项C：非同一控制下，通常不属于免税范围。选项D、E：公司分立、合并，免税。三、判断题1.【答案】×【解析】契税的纳税义务人是承受方，不是转移方。2.【答案】√【解析】个人购买家庭唯一住房，面积为90平方米以上的，减按1.5%的税率征收契税。200×1.5%=3（万元）。3.【答案】√【解析】交换价格不相等的，由多交付货币、实物、无形资产或者其他经济利益的一方缴纳契税。4.【答案】√【解析】以划拨方式取得土地使用权的，经批准转让房地产时，由房地产转让者补缴契税。计税依据为补缴的土地使用权出让费用或者土地收益。5.【答案】√【解析】契税实行3%～5%的幅度税率。6.【答案】×【解析】法定继承人通过继承承受土地、房屋权属的，免征契税。7.【答案】×【解析】补缴税款时，计税依据应为改变用途时补缴的税款，通常计算方法为：改变用途时的现行市场价格×税率-已缴税款（或减免额）。或者直接理解为按适用税率全额计算减去原已缴/减免部分。但题目表述为“计税依据为改变用途时的现行市场价格”不够准确，因为如果原用途已缴税，则补缴差额；如果原用途免税，则按现行价格计税。题目表述过于绝对且不精确。8.【答案】√【解析】契税的计税依据为不含增值税的价格。9.【答案】√【解析】公司分立，分立后的公司承受原企业土地、房屋权属，免征契税。10.【答案】×【解析】房屋买卖，由买方缴纳契税，卖方不缴纳。11.【答案】√【解析】用于农业免税，用于度假村不免税。12.【答案】×【解析】契税申报缴纳期限是依法办理土地、房屋权属登记之前。13.【答案】×【解析】社会团体承受房屋用于出租营利，不属于用于办公等免税用途，不免税。14.【答案】√【解析】契税采用“先税后证”原则。15.【答案】√【解析】契税定义。四、填空题1.【答案】成交价格；土地使用权出售、房屋买卖的市场价格2.【答案】13.【答案】所交换土地使用权、房屋价格的差额4.【答案】当日；当日5.【答案】土地、房屋被县级以上人民政府征收；住房6.【答案】免征7.【答案】应纳税额=计税依据×税率8.【答案】改变有关土地、房屋用途9.【答案】免征10.【答案】幅度比例五、简答题1.【答案】根据《中华人民共和国契税法》第六条规定，有下列情形之一的，免征契税：（1）国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋权属用于办公、教学、医疗、科研、军事设施；（2）非营利性学校、医疗机构、社会福利机构承受土地、房屋权属用于办公、教学、医疗、科研、养老、救助；（3）承受荒山、荒地、荒滩土地使用权用于农、林、牧、渔业生产；（4）婚姻关系