2026年税务师职业资格考试税法一冲刺模拟试卷(含答案)

2026年税务师职业资格考试税法一冲刺模拟试卷(含答案)

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.企业转让技术所得不超过500万元的部分，减半征收企业所得税，该规定适用于以下哪种情况？()A.企业转让自用设备所得B.企业转让自主研发的技术所得C.企业转让外购的技术所得D.企业转让闲置土地所得2.某企业2026年3月购入一台设备，价值200万元，预计使用年限5年，采用直线法计提折旧。该设备2026年4月投入使用，2026年12月该设备因故报废。该设备2026年应计提的折旧额为多少？()A.40万元B.60万元C.50万元D.30万元3.根据《增值税法》的规定，下列哪种行为不属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物4.某企业2026年1月取得销售收入100万元，当月发生销项税额10万元，进项税额5万元。该企业当月应纳增值税为多少？()A.5万元B.10万元C.15万元D.20万元5.某企业2026年1月应缴纳的城市维护建设税为2万元，教育费附加为1万元，地方教育附加为0.5万元。该企业当月应缴纳的“两税两费”总额为多少？()A.3.5万元B.4.5万元C.5万元D.6.5万元6.根据《个人所得税法》的规定，下列哪种所得不属于个人所得税的征税范围？()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.财产转让所得D.免税所得7.某企业2026年3月取得境外所得100万元，已缴纳境外税款20万元。该企业当月应补缴的所得税为多少？()A.30万元B.40万元C.50万元D.60万元8.某企业2026年2月购入原材料，价值100万元，增值税专用发票注明税额为17万元。该企业当月应抵扣的增值税进项税额为多少？()A.100万元B.17万元C.117万元D.83万元9.某企业2026年4月销售产品，取得销售收入200万元，增值税率为13%。该企业当月应缴纳的增值税为多少？()A.26万元B.52万元C.78万元D.104万元10.根据《企业所得税法》的规定，下列哪种所得属于企业所得税的征税范围？()A.免税所得B.个人所得C.非居民企业境内所得D.居民企业境外所得二、多选题(共5题)11.根据《企业所得税法》的规定，以下哪些项目属于企业计算应纳税所得额时的扣除项目？()A.工资、薪金支出B.税收滞纳金C.利息支出D.税前公益捐赠12.以下哪些行为构成增值税的视同销售货物？()A.将自产货物用于在建工程B.将外购货物用于集体福利C.将自产货物无偿赠送给其他单位D.将外购货物用于职工福利13.根据《个人所得税法》的规定，以下哪些所得属于综合所得？()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.财产转让所得D.经营所得14.以下哪些属于增值税的征收范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物15.以下哪些属于企业所得税的纳税义务人？()A.企业B.个人C.非居民企业D.居民企业三、填空题(共5题)16.根据《企业所得税法》的规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额的______部分，准予扣除。17.增值税的纳税人分为______纳税人和______纳税人两种。18.个人所得税的税率分为______级超额累进税率。19.根据《增值税法》的规定，增值税的征税范围为______、______和______。20.企业所得税的纳税年度自公历每年______月______日起至______月______日止。四、判断题(共5题)21.企业所得税的计税依据是企业的会计利润。()A.正确B.错误22.增值税的纳税人可以选择简易计税方法计算应纳税额。()A.正确B.错误23.个人所得税的纳税人必须在中国境内有住所。()A.正确B.错误24.增值税的税率分为三个档次：6%、9%和13%。()A.正确B.错误25.企业发生的广告费用，可以在计算应纳税所得额时全额扣除。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.简述增值税的纳税义务发生时间。27.阐述企业所得税的税收优惠政策有哪些？28.解释什么是个人所得税的综合所得税制？29.说明增值税的简易计税方法与一般计税方法的主要区别。30.分析企业如何进行税收筹划以降低税负。

2026年税务师职业资格考试税法一冲刺模拟试卷(含答案)一、单选题(共10题)1.【答案】B【解析】根据《企业所得税法》的规定，企业转让自主研发的技术所得不超过500万元的部分，可以减半征收企业所得税。2.【答案】C【解析】该设备2026年应计提的折旧额为：200万元/5年*9个月/12个月=50万元。3.【答案】D【解析】根据《增值税法》的规定，出口货物免征增值税，因此不属于增值税的征税范围。4.【答案】A【解析】该企业当月应纳增值税为：销项税额-进项税额=10万元-5万元=5万元。5.【答案】C【解析】该企业当月应缴纳的“两税两费”总额为：城市维护建设税+教育费附加+地方教育附加=2万元+1万元+0.5万元=5万元。6.【答案】D【解析】根据《个人所得税法》的规定，免税所得不属于个人所得税的征税范围。7.【答案】B【解析】该企业当月应补缴的所得税为：100万元*25%-20万元=40万元。8.【答案】B【解析】该企业当月应抵扣的增值税进项税额为：17万元。9.【答案】B【解析】该企业当月应缴纳的增值税为：200万元*13%=26万元。10.【答案】C【解析】根据《企业所得税法》的规定，非居民企业境内所得属于企业所得税的征税范围。二、多选题(共5题)11.【答案】ACD【解析】根据《企业所得税法》的规定，工资、薪金支出、利息支出和税前公益捐赠属于企业计算应纳税所得额时的扣除项目。税收滞纳金不得在税前扣除。12.【答案】AC【解析】根据《增值税法》的规定，将自产货物用于在建工程和将自产货物无偿赠送给其他单位构成增值税的视同销售货物。将外购货物用于集体福利和职工福利不属于视同销售货物。13.【答案】ABD【解析】根据《个人所得税法》的规定，工资、薪金所得、劳务报酬所得和经营所得属于综合所得。财产转让所得不属于综合所得。14.【答案】ABC【解析】根据《增值税法》的规定，销售货物、提供加工、修理修配劳务和销售不动产属于增值税的征收范围。出口货物免征增值税。15.【答案】ACD【解析】根据《企业所得税法》的规定，企业、非居民企业和居民企业都属于企业所得税的纳税义务人。个人不属于企业所得税的纳税义务人。三、填空题(共5题)16.【答案】14%【解析】企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额的14%部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。17.【答案】一般、小规模【解析】增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两种，根据其规模和会计核算水平的不同，适用的税率和计税方法也有所区别。18.【答案】七【解析】个人所得税的税率分为七级超额累进税率，根据纳税人的应纳税所得额不同，适用不同的税率。19.【答案】销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产【解析】根据《增值税法》的规定，增值税的征税范围为销售货物、提供加工修理修配劳务和销售不动产。20.【答案】1311231【解析】企业所得税的纳税年度自公历每年1月1日起至12月31日止，纳税人在规定的期限内向税务机关报送纳税申报表和有关资料。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，而非会计利润。应纳税所得额是指企业按照税法规定计算的收入总额减去准予扣除的成本、费用、税金等后的余额。22.【答案】正确【解析】根据《增值税法》的规定，增值税的纳税人可以选择简易计税方法计算应纳税额，简易计税方法适用于小规模纳税人和部分一般纳税人。23.【答案】错误【解析】个人所得税的纳税人不一定必须在中国境内有住所。在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得的所得，均应缴纳个人所得税。24.【答案】正确【解析】根据《增值税法》的规定，增值税的税率分为三个档次：6%（适用于生活必需品等）、9%（适用于部分服务、不动产等）和13%（适用于大部分货物和服务）。25.【答案】错误【解析】企业发生的广告费用，按照规定在计算应纳税所得额时可以扣除，但扣除额有一定的限制。例如，广告费用不得超过销售（营业）收入的15%。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税的纳税义务发生时间主要包括以下几种情况：销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天；销售服务、无形资产或者不动产，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。【解析】增值税的纳税义务发生时间的规定，有助于纳税人准确计算和申报应纳税额，确保国家税收的及时足额入库。27.【答案】企业所得税的税收优惠政策包括但不限于：高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税；小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税；企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，减半征收企业所得税；企业发生的研发费用，可以加计扣除；企业发生的符合条件的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，可以扣除等。【解析】企业所得税的税收优惠政策旨在鼓励企业创新发展，支持环境保护和公益事业，减轻企业税收负担，促进经济结构的优化升级。28.【答案】个人所得税的综合所得税制是指将纳税人的各项所得合并计算应纳税所得额，按照累进税率计算应纳税额的税制。这种税制将工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得等纳入综合所得，统一计算应纳税额。【解析】个人所得税的综合所得税制有利于体现税收公平原则，减少税收对个人收入分配的扭曲，同时也有助于提高个人所得税的征收效率。29.【答案】增值税的简易计税方法与一般计税方法的主要区别在于：简易计税方法的应纳税额计算简单，适用税率较低，但不得抵扣进项税额；一般计税方法计算复杂，适用税率较高，但可以抵扣进项税额。简易计税方法适用于小规模纳税人和部分一般纳税人，而一般计税方法适用于一般纳税人