2026年税务师税法一全模拟题及答案详解

2026年税务师税法一全模拟题及答案详解

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.企业所得税的纳税义务人是指在中国境内居住的企业以及虽未在中国境内居住但在中国境内设立机构、场所的()A.境内注册企业B.境外注册企业C.在中国境内设立机构、场所的企业D.个体工商户2.下列哪项不属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物3.企业所得税的纳税年度是自公历1月1日起至12月31日止。()A.正确B.错误4.下列各项中，不属于增值税专用发票的是()A.增值税普通发票B.增值税专用发票C.机动车销售统一发票D.国际贸易发票5.下列关于个人所得税的税率，说法错误的是()A.工资、薪金所得适用3%至45%的超额累进税率B.个体工商户的生产、经营所得适用5%至35%的超额累进税率C.对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用5%至35%的超额累进税率D.劳务报酬所得适用20%的比例税率6.以下哪项不属于营业税的征税范围？()A.销售不动产B.提供交通运输业服务C.提供广告服务D.出口货物7.企业所得税的计税依据是企业的()A.收入总额B.营业收入C.利润总额D.税前会计利润8.以下关于城市维护建设税的减免税规定，说法正确的是()A.城市维护建设税的减免税政策与增值税、消费税的减免税政策完全一致B.城市维护建设税的减免税政策与增值税、消费税的减免税政策基本一致C.城市维护建设税的减免税政策与增值税、消费税的减免税政策不完全一致，但主要一致D.城市维护建设税的减免税政策与增值税、消费税的减免税政策不一致9.下列关于房产税的征税范围，说法错误的是()A.城镇土地使用税的征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地B.房产税的征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区范围内的房屋C.房产税的征税范围不包括农村的房屋D.房产税的征税范围包括所有土地和房屋10.下列关于契税的规定，说法正确的是()A.契税的纳税人是房屋买卖合同中的买受人B.契税的纳税人是房屋买卖合同中的卖受人C.契税的纳税人是房屋买卖合同中的中介人D.契税的纳税人是房屋买卖合同中的担保人二、多选题(共5题)11.下列哪些属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物E.提供交通运输业服务12.企业所得税的下列收入中，哪些属于免税收入？()A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.符合条件的非营利组织的收入D.企业购买国债取得的利息收入E.企业购买金融债券取得的利息收入13.以下哪些属于个人所得税的征税对象？()A.工资、薪金所得B.个体工商户的生产、经营所得C.对企事业单位的承包经营、承租经营所得D.劳务报酬所得E.特许权使用费所得14.下列关于房产税的规定，哪些是正确的？()A.房产税的征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区范围内的房屋B.房产税的征税范围不包括农村的房屋C.房产税的计税依据是房产原值减除一定比例后的余额D.房产税的税率分为比例税率和超额累进税率E.房产税的税率是固定的15.以下哪些属于企业所得税的扣除项目？()A.生产经营成本B.营业外支出C.所得税费用D.税收滞纳金E.职工福利费三、填空题(共5题)16.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业所得税的纳税年度为17.增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务以及销售服务、无形资产、不动产时，应当向购买方开具的18.个人所得税的税率采用超额累进税率，其中工资、薪金所得适用的最高税率为19.房产税的计税依据是房产原值减除20.契税的纳税人是境内转移土地、房屋权属，承受该土地、房屋权属的单位和个人。四、判断题(共5题)21.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税收政策上完全相同。()A.正确B.错误22.企业所得税的免税收入包括企业购买国债取得的利息收入。()A.正确B.错误23.个人所得税的税率是固定的，不随收入水平的变化而变化。()A.正确B.错误24.房产税的征税范围包括所有土地和房屋。()A.正确B.错误25.契税的纳税人是境内转移土地、房屋权属，承受该土地、房屋权属的单位和个人。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请简要说明增值税专用发票的作用和意义。27.在企业所得税的计算中，哪些支出可以列为税前扣除项目？28.个人所得税的纳税申报有哪些方式？29.房产税的征收范围和税率是如何规定的？30.契税的纳税人和征税对象是什么？

2026年税务师税法一全模拟题及答案详解一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业所得税的纳税义务人包括在中国境内居住的企业以及虽未在中国境内居住但在中国境内设立机构、场所的企业。2.【答案】D【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及销售不动产，但不包括出口货物，出口货物实行零税率政策。3.【答案】A【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业所得税的纳税年度确实是自公历1月1日起至12月31日止。4.【答案】A【解析】增值税专用发票是指专门用于增值税纳税人之间结算税款的发票，包括增值税专用发票、机动车销售统一发票和国际贸易发票，而增值税普通发票不属于增值税专用发票。5.【答案】C【解析】对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用5%至35%的超额累进税率是正确的，因此C选项说法错误。6.【答案】D【解析】营业税的征税范围包括销售不动产、提供交通运输业服务和提供广告服务，但不包括出口货物，出口货物不征收营业税。7.【答案】C【解析】企业所得税的计税依据是企业的利润总额，即企业在一定会计期间的经营成果减去各项成本、费用、税金后的余额。8.【答案】C【解析】城市维护建设税的减免税政策与增值税、消费税的减免税政策不完全一致，但主要一致，因此C选项说法正确。9.【答案】D【解析】房产税的征税范围不包括所有土地和房屋，而是限于城市、县城、建制镇和工矿区范围内的房屋，因此D选项说法错误。10.【答案】A【解析】契税的纳税人是房屋买卖合同中的买受人，买受人在办理房屋产权过户手续时需要缴纳契税。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCE【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和提供交通运输业服务，出口货物实行零税率政策。12.【答案】ABC【解析】企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益以及符合条件的非营利组织的收入。13.【答案】ABCDE【解析】个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、劳务报酬所得以及特许权使用费所得等。14.【答案】ABC【解析】房产税的征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区范围内的房屋，不包括农村的房屋；房产税的计税依据是房产原值减除一定比例后的余额；房产税的税率分为比例税率和超额累进税率。15.【答案】ABE【解析】企业所得税的扣除项目包括生产经营成本、营业外支出和职工福利费等，而所得税费用和税收滞纳金不得在计算应纳税所得额时扣除。三、填空题(共5题)16.【答案】自公历1月1日起至12月31日止【解析】企业所得税的纳税年度是指一个完整的会计年度，按照公历年度计算，从每年的1月1日起至12月31日止。17.【答案】发票【解析】增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务以及销售服务、无形资产、不动产时，应当向购买方开具的专用发票，用于购买方进行进项税额抵扣。18.【答案】45%【解析】个人所得税的税率采用超额累进税率，对于工资、薪金所得，适用的最高税率为45%。19.【答案】一定比例后的余额【解析】房产税的计税依据是房产原值减除一定比例后的余额，具体比例根据当地政府的具体规定执行。20.【答案】单位【解析】契税的纳税人是境内转移土地、房屋权属，承受该土地、房屋权属的单位和个人，其中单位指的是企业、事业单位、社会团体等。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税收政策上有所不同，一般纳税人可以开具增值税专用发票，小规模纳税人则不能。22.【答案】正确【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业购买国债取得的利息收入属于免税收入。23.【答案】错误【解析】个人所得税的税率采用超额累进税率，随着收入水平的变化，适用的税率也会相应变化。24.【答案】错误【解析】房产税的征税范围仅限于城市、县城、建制镇和工矿区范围内的房屋，不包括农村的房屋。25.【答案】正确【解析】契税的纳税人是境内转移土地、房屋权属，承受该土地、房屋权属的单位和个人，这是契税的基本规定。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务以及销售服务、无形资产、不动产时，向购买方开具的专用发票。其作用和意义主要包括：【解析】1.专用发票可以作为购买方抵扣增值税进项税额的凭证；

2.专用发票是税务机关进行增值税征收管理的重要依据；

3.专用发票有助于规范市场经济秩序，防止偷税漏税；

4.专用发票是维护国家税收权益的重要手段。27.【答案】企业所得税的税前扣除项目主要包括：【解析】1.生产经营成本，如原材料、燃料、动力、人工等成本；

2.营业外支出，如罚款、捐赠等支出；

3.职工福利费，如职工工资、福利、教育、培训等支出；

4.税收滞纳金，但仅限于因税务机关原因导致的滞纳金；

5.符合条件的公益性捐赠支出；

6.其他经税务机关批准的支出。28.【答案】个人所得税的纳税申报主要有以下几种方式：【解析】1.纳税人自行申报，即通过税务机关提供的电子申报系统进行申报；

2.代理申报，即纳税人委托具有税务代理资格的中介机构进行申报；

3.邮寄申报，即纳税人通过邮寄方式向税务机关提交申报材料；

4.窗口申报，即纳税人到税务机关的办税服务厅进行申报。29.【答案】房产税的征收范围和税率规定如下：【解析】1.征收范围：房产税的征税范围限于城市、县城、建制镇和工矿区范围内的房屋，