2026年行政执法考试-税务人员执法资格考试历年参考题库含答案解析

2026年行政执法考试-税务人员执法资格考试历年参考题库含答案解析一、选择题从给出的选项中选择正确答案（共100题）1、硬膜外麻醉用于上腹部手术时，阻滞平面通常应达到：A.T4B.T6C.T8D.T10E.L12、麻醉期间发生过敏性休克，首选的抢救药物是：A.地塞米松B.异丙嗪C.肾上腺素D.苯海拉明E.西咪替丁3、吸入麻醉药异氟烷相较于七氟烷，主要的优点是：A.诱导更快B.刺激性更小C.对心肌抑制更轻D.价格更低E.肝脏毒性更小4、麻醉苏醒期出现高血压，下列处理措施错误的是：A.加深麻醉B.使用短效降压药C.纠正缺氧D.使用长效降压药E.止痛处理5、腰麻术中患者出现血压下降，正确的处理顺序是：A.输液扩容→使用血管收缩药→调整体位→检查麻醉平面B.使用血管收缩药→输液扩容→调整体位→检查麻醉平面C.调整体位→输液扩容→使用血管收缩药→检查麻醉平面D.检查麻醉平面→调整体位→输液扩容→使用血管收缩药E.输液扩容→检查麻醉平面→调整体位→使用血管收缩药6、瑞芬太尼的特点是：A.半衰期长B.蓄积明显C.需肝代谢D.酯酶水解E.肾排泄为主7、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关从事税务检查的人员不得少于几人？A.1人B.2人C.3人D.4人8、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经批准可以延期缴纳税款，但最长不得超过多少个月？A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月9、税务机关对纳税人实施税收保全措施时，下列哪项财产不在保全范围之内？A.纳税人价值相当于应纳税款的商品B.纳税人价值相当于应纳税款的房屋C.纳税人维持生活必需的住房D.纳税人价值相当于应纳税款的机械设备10、税务行政复议的申请期限是纳税人自知道税务机关作出具体行政行为之日起多少日内？A.15日B.30日C.60日D.90日11、税务机关在调查税收违法案件时，经批准可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款，需经哪一级税务机关批准？A.税务所所长B.县以上税务局局长C.设区的市以上税务局局长D.省、自治区、直辖市税务局局长12、纳税人骗取出口退税的，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取退税款多少倍的罚款？A.一倍以上三倍以下B.一倍以上五倍以下C.二倍以上五倍以下D.三倍以上五倍以下13、税务机关在征收税款时，应当给纳税人开具什么凭证？A.收据B.发票C.完税凭证D.结算单14、纳税人未按规定期限申报纳税的，税务机关责令限期改正的，可以同时处以多少元以下的罚款？A.一千元B.二千元C.五千元D.一万元15、税务稽查局对偷税、逃税、骗税、抗税案件依法享有查处权，其查处期限一般不得超过多少天？A.30天B.60天C.90天D.120天16、纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，应当先缴清税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后才能申请行政复议，这被称为？A.复议前置B.诉讼前置C.缴税前置D.担保前置17、税务机关对同一当事人的同一违法行为，给予两次以上罚款的行政处罚，这违反了行政处罚的哪项基本原则？A.合法性原则B.合理性原则C.一事不再罚原则D.公正公开原则18、税务行政许可的实施机关可以是县级以上税务机关，其许可期限一般不得超过多少日？A.10日B.15日C.20日D.30日19、纳税人账簿、凭证、报表等资料应当保存的最低年限是多少年？A.5年B.8年C.10年D.15年20、税务机关在实施税务检查时，可以检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料，但检查地点应当是哪里？A.只能在纳税人经营场所B.只能在税务机关办公场所C.可以在纳税人经营场所或税务机关办公场所D.必须在纳税人住所21、纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当多少日内退还？A.5日B.10日C.15日D.30日22、税务行政处罚听证程序适用于对公民处以多少元以上罚款的案件？A.500元B.1000元C.2000元D.5000元23、税务机关在查处税收违法行为过程中，发现违法行为涉嫌犯罪的，应当依法移送哪个机关处理？A.人民法院B.监察委员会C.公安机关D.人民检察院24、纳税信用评价周期为一个纳税年度，税务机关在每年什么时间完成上一纳税年度的评价工作？A.1月B.3月C.4月D.5月25、税务人员在征收税款或者查处税收违法案件时，未为当事人保守秘密的，依法应给予什么处分？A.警告B.记过或者记大过C.降级或者撤职D.开除26、税务机关扣押商品、货物或者其他财产时，必须开付什么凭证？A.收据B.清单C.收据和清单D.发票27、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关对从事生产、经营的纳税人，以下列哪种情形可以依法采取税收保全措施？A.纳税人未按时申报纳税B.纳税人有逃避纳税义务行为，且在责令限期缴纳税款期内有明显转移、隐匿财产迹象C.纳税人账簿保管不善D.纳税人发生经营亏损28、根据《税收征收管理法》的规定，下列哪项属于税务机关可以依法代位行使的权利？A.税务机关发现欠缴税款的纳税人怠于行使其到期债权B.税务机关发现欠缴税款的纳税人放弃到期债权C.税务机关发现欠缴税款的纳税人无偿转让财产D.税务机关发现欠缴税款的纳税人以明显不合理的低价转让财产且受让人知情29、纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴税款，数额在多少以上的，构成逃税罪？A.五千元B.一万元C.五万元D.十万元30、下列关于税务行政复议的说法，正确的是哪一项？A.对税务所作出的具体行政行为不服的，应当向县税务局申请行政复议B.对税务机关作出的征税行为不服的，应当先向复议机关申请行政复议，对复议决定不服的，可以再向人民法院提起诉讼C.申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起三十日内提出行政复议申请D.行政复议期间，原具体行政行为一律停止执行31、根据《行政处罚法》的规定，违法行为在多少年内未被发现的，不再给予行政处罚？A.一年B.二年C.三年D.五年32、税务机关在调查税收违法案件时，经谁的批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款？A.税务所所长B.县以上税务局（分局）局长C.设区的市、自治州以上税务局局长D.省级以上税务局局长33、根据《税收征收管理法》的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起多少日内，按照国家有关规定设置账簿？A.十五日B.十日C.三十日D.六十日34、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经批准可以延期缴纳税款，但最长不得超过一定期限，该期限为：A.十五日B.三十日C.六十日D.三个月35、下列哪一行为不属于《税收征收管理法》规定的税收违法行为？A.纳税人编造虚假计税依据B.纳税人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款C.纳税人欠缴应纳税款，采取转移财产手段妨碍追缴D.扣缴义务人按照税务机关要求报送代扣代缴税款报告表36、税务行政处罚中，对个人处以多少元以下罚款可以适用简易程序？A.五十元B.一百元C.二百元D.五百元37、根据《税收征收管理法》的规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款一定比例的滞纳金，该比例为：A.万分之零点五B.万分之二C.万分之五D.千分之一38、下列哪种情形下，税务机关可以行使代位权？A.纳税人怠于行使其到期债权B.纳税人转让其全部财产C.纳税人正常开展经营活动D.纳税人依法清偿到期债务39、根据《行政处罚法》的规定，当事人有证据证明其行为系受他人胁迫或诱骗实施违法行为的，行政机关应当如何处理？A.不予行政处罚B.应当从轻或者减轻行政处罚C.可以从轻或者减轻行政处罚D.仍按一般标准给予行政处罚40、税务机关依法采取税收强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金应当如何处理？A.不予追缴B.同时强制执行C.待纳税人主动缴纳D.另行作出处理决定41、根据《税收征收管理法》的规定，下列关于发票管理的说法正确的是：A.任何单位和个人均可自行印制发票B.发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内使用C.已经开具的发票存根联应当保存十年D.税务机关可以对发票进行查验42、根据《税务稽查工作规程》的规定，稽查局所属税务局应当依法建立税务稽查案件集体审理制度。以下关于税务稽查案件审理的说法正确的是：A.重大案件应当由税务局长办公会集体审理B.所有税务稽查案件均须经过集体审理C.稽查局内部可以不设立审理部门D.案件审理工作可以由案件检查人员兼任43、税务机关采取税收保全措施不当，使纳税人合法权益遭受损失的，应当如何承担责任？A.税务机关不承担责任B.税务机关只承担部分赔偿责任C.税务机关应当承担赔偿责任D.由具体执法人员个人承担赔偿责任44、根据《行政许可法》的规定，税务机关实施行政许可，应当公示的内容不包括：A.行政许可的事项B.行政许可的有效期C.行政许可的实施程序D.行政许可需要提交的全部材料目录45、根据《行政诉讼法》的规定，公民、法人或者其他组织直接向人民法院提起诉讼的，应当自知道或者应当知道作出行政行为之日起多长时间内提出？A.三个月B.六个月C.一年D.两年46、税务机关在实施税务检查时，下列说法正确的是：A.税务人员可以随意检查纳税人的商业秘密资料B.税务人员实施检查时必须出示税务检查证和税务检查通知书C.税务检查时不需要告知纳税人相关权利D.税务检查只能检查账簿凭证，不能实地检查47、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关应当为纳税人、扣缴义务人的情况保密的是。A.纳税人所有的财产信息B.扣缴义务人的经营信息C.纳税人、扣缴义务人的商业秘密和个人隐私D.税务机关内部的执法工作流程48、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过三个月。A.县以上税务局（分局）B.国家税务总局C.省、自治区、直辖市税务局D.主管税务机关49、税务行政处罚中，对公民作出以上罚款的，应当告知当事人有要求举行听证的权利。A.1000元B.2000元C.5000元D.10000元50、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。A.15日B.30日C.45日D.60日51、根据《税收征收管理法》，纳税人的税务登记内容发生变化时，应当向原税务登记机关申报办理变更税务登记的时间是。A.自工商行政管理机关办理变更登记之日起三十日内B.自有关机关批准或者宣布变更之日起十五日内C.自税务登记内容实际发生变化之日起三十日内D.自税务登记内容实际发生变化之日起十五日内52、纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，不缴或者少缴应纳税款的，属于。A.偷税B.逃税C.抗税D.欠税53、纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还，纳税人自结算缴纳税款之日起内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。A.一年B.二年C.三年D.五年54、发票管理是税收征管的重要组成部分，根据《中华人民共和国发票管理办法》，普通发票由指定企业印制。A.国务院税务主管部门B.省、自治区、直辖市税务机关C.县以上税务机关D.国家税务总局55、某企业采取伪造、变造账簿、记账凭证的手段，少缴税款，该行为在税法上应认定为。A.逃税行为B.偷税行为C.避税行为D.节税行为56、税务行政复议机关应当自受理申请之日起日内作出行政复议决定。A.三十B.六十C.九十D.一百二十57、下列各项中，属于税收保全措施的是。A.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款B.依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款C.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款D.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产58、纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处的罚款。A.二千元以下B.二千元以上五千元以下C.五千元以上五万元以下D.一万元以上五万元以下59、税收强制执行措施适用的对象包括。A.从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人B.从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人以及纳税担保人C.从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人以及从事生产、经营的纳税人邮寄物品的托运人或承运人D.扣缴义务人以及纳税担保人60、纳税人到外县（市）临时从事生产经营活动的，应当在外出前向主管税务机关申请开具。A.外出经营活动税收管理证明B.跨区域涉税事项报告表C.外埠税务登记证明D.外出经营许可证明61、根据《税收征收管理法》，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过。A.一个月B.三个月C.六个月D.十二个月62、税务机关在实施税务检查时，有权检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料，但检查的时间范围是。A.仅限于当年的资料B.仅限于近三年的资料C.仅限于近五年的资料D.包括以前会计年度的资料63、根据《发票管理办法》的规定，已经开具的发票存根联和发票登记簿应当保存。A.三年B.五年C.十年D.十五年64、纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款，欠缴税款金额在一万元以上的，应当。A.由税务机关追缴其欠缴的税款B.由税务机关移送公安机关立案侦查C.处以欠缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款D.处以三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处罚金65、下列关于税收优先权的说法，正确的是。A.税收优先于所有的债权B.税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外C.税收优先于罚款、没收非法所得，无论发生时间先后D.纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押之后的，税收应当后于抵押权执行66、税务行政处罚中，适用简易程序当场作出行政处罚决定的条件是。A.违法事实确凿并有法定依据，对公民处以五十元以下、对法人或者其他组织处以一千元以下罚款或者警告的行政处罚的B.违法事实确凿并有法定依据，对公民处以二百元以下、对法人或者其他组织处以三千元以下罚款或者警告的行政处罚的C.违法事实确凿并有法定依据，对公民处以五百元以下、对法人或者其他组织处以五千元以下罚款或者警告的行政处罚的D.违法事实确凿并有法定依据，对公民处以二千元以下、对法人或者其他组织处以一万元以下罚款或者警告的行政处罚的67、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关应当为纳税人、扣缴义务人的情况保密的事项不包括下列哪一项？A.纳税人、扣缴义务人的商业秘密B.纳税人、扣缴义务人的个人隐私C.纳税人、扣缴义务人的财务会计报表D.税收违法黑名单信息68、税务行政处罚中，对公民处以罚款的数额是多少以上时，当事人有权要求举行听证？A.100元以上B.200元以上C.500元以上D.1000元以上69、下列哪项不属于税收强制执行措施的适用范围？A.从事生产、经营的纳税人B.扣缴义务人C.纳税担保人D.享受免税政策的纳税人70、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经批准可以延期缴纳税款，但最长不得超过多长时间？A.15日B.30日C.3个月D.6个月71、税务稽查中，实施检查时，检查人员不得少于多少人？A.1人B.2人C.3人D.4人72、下列关于税收优先权说法正确的是：A.税收优先于所有的债权B.税收优先于无担保债权C.税收优先于抵押权D.税收优先于质权73、税务行政复议中，申请人对税务机关作出的下列哪项决定不服，必须先申请行政复议，对复议决定不服才能提起行政诉讼？A.行政处罚决定B.行政强制执行措施C.确认纳税主体决定D.通知出入境管理机关阻止出境决定74、根据《发票管理办法》，有下列情形之一的发票不得抵扣：A.增值税专用发票B.机动车销售统一发票C.不符合规定的普通发票D.海关进口增值税专用缴款书75、税务人员在征收税款或者查处税收违法案件时，未按照法律规定回避的，依法给予的处分是：A.警告B.记过C.降级或撤职D.开除76、对纳税人偷税行为的行政处罚，罚款幅度为：A.百分之五十以上三倍以下B.百分之五十以上五倍以下C.一倍以上三倍以下D.一倍以上五倍以下77、税收保全措施的适用范围不包括：A.从事生产、经营的纳税人B.扣缴义务人C.纳税担保人D.非从事生产、经营的纳税人78、下列哪项是税务机关可以采取的税收保全措施？A.拍卖纳税人的货物B.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款C.扣押纳税人的商品D.查封纳税人的财产79、关于欠税张贴公告，下列说法正确的是：A.税务机关可以对欠税数额较大的纳税人进行公告B.税务机关只能对欠税数额较小的纳税人进行公告C.税务机关不得对欠税纳税人进行公告D.税务机关对欠税纳税人公告须经法院批准80、税务行政执法中，简易程序的罚款额度上限为：A.对公民50元以下，对法人500元以下B.对公民100元以下，对法人1000元以下C.对公民200元以下，对法人2000元以下D.对公民500元以下，对法人5000元以下81、纳税人未按规定期限办理纳税申报的，税务机关可采取的处罚措施是：A.责令限期改正，可处2000元以下罚款B.责令限期改正，可处5000元以下罚款C.责令限期改正，可处10000元以下罚款D.责令限期改正，可处20000元以下罚款82、下列哪项不属于税务行政许可事项？A.企业开具增值税专用发票最高联次审批B.对纳税人延期缴纳税款的审批C.对纳税人延期申报的审批D.印花税票代售许可83、税务行政处罚中，当事人逾期不履行行政处罚决定的，税务机关可以采取的措施不包括：A.每日按罚款数额的百分之三加处罚款B.将查封、扣押的财物拍卖抵缴罚款C.通知出入境管理机关阻止出境D.申请人民法院强制执行84、根据《重大税务案件审理办法》，重大税务案件是指符合下列情形的案件，但包括：A.拟作出行政处罚的案件B.重大违法行为需移送公安机关的案件C.拟不予税务行政处罚的案件D.涉及重大税收政策适用的案件85、税务行政执法中，执法人员当场作出行政处罚决定的，应当向当事人出示什么证件？A.身份证B.执法证件C.税务检查证D.税务检查证和执法证件86、税务机关在调查税收违法案件时，经县以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。这一说法是否正确？A.正确B.错误87、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关应当为纳税人、扣缴义务人的情况保密的是：A.纳税人的生产经营情况B.扣缴义务人的代扣代缴情况C.纳税人的商业秘密和个人隐私D.纳税人欠缴税款的情况88、税收保全措施的适用对象是：A.从事生产、经营的纳税人B.扣缴义务人C.纳税担保人D.以上全部89、税务机关采取税收强制执行措施时，可以对哪些财产实施？A.纳税人个人的住房B.纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品C.纳税人价值2000元以上的生活用品D.纳税人所有的全部财产90、纳税人因有特殊困难不能按期缴纳税款的，经批准可以延期缴纳税款，但最长不得超过：A.15日B.30日C.3个月D.6个月91、税务行政处罚中，对公民作出罚款多少元以上才适用听证程序？A.500元B.1000元C.2000元D.5000元92、纳税人未按期办理纳税申报，经税务机关责令限期申报仍不申报的，税务机关可以：A.直接核定其应纳税额B.对其直接追究刑事责任C.处以罚款并移送公安机关D.停止供应发票93、下列哪项属于税收优先原则的体现？A.税收优先于所有债权B.税收优先于无担保债权C.税收优先于一切行政处罚罚款D.税收优先于抵押权94、税务机关采取税收保全措施前，应当经谁的批准？A.税务所所长B.县以上税务局局长C.税务机关负责人D.上一级税务机关95、纳税人骗取出口退税的，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款：A.一倍以上三倍以下的罚款B.一倍以上五倍以下的罚款C.二倍以下的罚款D.二倍以上五倍以下的罚款96、纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，正确的救济途径是：A.直接向人民法院起诉B.先申请行政复议，对复议决定不服再起诉C.只能申请行政复议D.申请行政复议或直接向法院起诉97、税收行政强制措施的适用前提条件是：A.纳税人逾期未缴纳税款B.纳税人逾期不履行行政决定C.存在逃避纳税义务的行为D.纳税人涉嫌税收犯罪98、下列哪项不属于税务机关的税务检查职权？A.检查纳税人账簿记账凭证B.到纳税人的经营场所检查货物C.查询纳税人的银行存款D.对涉嫌税收犯罪的纳税人实施刑事拘留99、扣缴义务人应扣未扣已收未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处以：A.应扣未扣税款百分之五十以上三倍以下的罚款B.应扣未扣税款一倍以上五倍以下的罚款C.五万元以上五十万元以下的罚款D.二千元以上一万元以下的罚款100、税务行政处罚决定作出前，税务机关应当告知当事人：A.仅告知处罚事实B.仅告知处罚依据C.仅告知陈述申辩权D.拟作出处罚的事实理由依据及当事人享有的权利

参考答案及解析1.【参考答案】A【解析】上腹部手术需要较广的阻滞范围，一般要求感觉阻滞平面达到T4水平，以确保手术野镇痛完善。过高平面可能影响呼吸肌功能和血流动力学稳定，需谨慎控制药量和浓度。2.【参考答案】C【解析】过敏性休克是严重的Ⅰ型变态反应，肾上腺素可迅速收缩血管、升高血压、扩张支气管，是抢救的首选药物。地塞米松和抗组胺药可辅助使用，但不能替代肾上腺素的紧急作用。3.【参考答案】D【解析】异氟烷价格相对较低，是其临床应用的一个优势。七氟烷诱导更快、呼吸道刺激性更小，更适合儿科麻醉。异氟烷对心血管系统影响相对较小，但价格优势使其在基层医疗机构仍有广泛应用。4.【参考答案】D【解析】麻醉苏醒期高血压多为短暂性，应针对病因处理，如加深麻醉、充分镇痛、纠正缺氧等。长效降压药作用时间不可预测，不适合急性高血压的处理，应选择短效、可控的降压药物。5.【参考答案】C【解析】腰麻后血压下降的首要处理是调整体位至头低位，增加回心血量；其次快速补液扩容；若血压仍不回升则使用血管收缩药如麻黄碱；同时检查麻醉平面，排除高位麻醉导致的严重血流动力学障碍。6.【参考答案】D【解析】瑞芬太尼是一种超短效阿片类镇痛药，由非特异性血浆和组织酯酶水解代谢，不依赖肝肾功，作用时间短（约10分钟），停药后迅速恢复，不易蓄积，特别适合靶向输注麻醉。7.【参考答案】B【解析】《税收征收管理法》第五十九条明确规定，税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书，并有责任为被检查人保守秘密；未出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人有权拒绝检查。同时规定税务检查必须由两名以上检查人员共同进行，以确保执法的规范性和公正性。这一规定既是程序合法的要求，也是保护当事人合法权益的重要措施。检查人员少于两人时，其检查行为在程序上存在瑕疵，可能影响执法行为的法律效力。因此正确答案为B。8.【参考答案】C【解析】《税收征收管理法》第三十一条第二款规定，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。特殊困难包括：因不可抗力导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的；当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。延期缴纳税款期间不加收滞纳金。本题正确答案为C。9.【参考答案】C【解析】《税收征收管理法》第三十八条和第四十条规定，税务机关可以采取税收保全措施和强制执行措施。但纳税人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施和强制执行措施的范围之内。这是法律对纳税人基本生存权的保护。选项A、B、D中的商品、房屋、机械设备均属于可保全范围，而选项C中维持生活必需的住房依法予以豁免。因此正确答案为C。10.【参考答案】C【解析】《税务行政复议规则》第三十三条规定，申请人认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益的，可以自知道该具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。因不可抗力或者其他正当理由耽误法定申请期限的，申请期限自障碍消除之日起继续计算。这一期限与《行政复议法》的规定保持一致，旨在保障纳税人救济权利的同时，也促使当事人及时行使权利。本题正确答案为C。11.【参考答案】D【解析】《税收征收管理法》第五十四条第六项规定，经设区的市、自治州以上税务局局长批准，税务机关可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。但对于调查税收违法案件的需要，查询案件涉嫌人员的储蓄存款，须经省、自治区、直辖市税务局局长批准。这一规定体现了对公民隐私权和财产权的保护，同时确保税务机关能够依法查处涉税违法行为。本题正确答案为D。12.【参考答案】B【解析】《税收征收管理法》第六十六条规定，以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款一倍以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。这一规定体现了对骗取出口退税行为的严厉惩戒，既包括行政责任也包括刑事责任。骗取出口退税不仅造成国家税款流失，也扰乱了正常的对外贸易秩序。本题正确答案为B。13.【参考答案】C【解析】《税收征收管理法》第三十四条规定，税务机关征收税款时，必须给纳税人开具完税凭证。扣缴义务人代扣、代收税款时，纳税人要求扣缴义务人开具代扣、代收税款凭证的，扣缴义务人应当开具。完税凭证是纳税人履行纳税义务的法定证明，也是纳税人办理各项涉税事项的重要依据。收据、发票、结算单均不能代替完税凭证的法定效力。本题正确答案为C。14.【参考答案】B【解析】《税收征收管理法》第六十二条规定，纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。该条款区分了情节轻重，设置了不同的处罚幅度。本题正确答案为B。15.【参考答案】C【解析】根据《税务稽查工作规程》的规定，税务稽查局查处偷税、逃税、骗税、抗税案件，一般应当在立案后90天内结案。因特殊情况需要延长查处期限的，经批准可以适当延长。这一时限要求旨在提高稽查效率，保障纳税人合法权益，避免案件久拖不决。同时，对于案情复杂、涉及面广的案件，法律规定了相应的延长期限程序。本题正确答案为C。16.【参考答案】A【解析】《税收征收管理法》第八十八条第一款规定，纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。这一规定被称为复议前置，是税务争议解决的特别程序。本题正确答案为A。17.【参考答案】C【解析】《行政处罚法》第二十九条规定，对当事人的同一个违法行为，不得给予两次以上罚款的行政处罚。同一个违法行为违反多个法律规范应当给予罚款处罚的，按照罚款数额高的规定处罚。一事不再罚原则是行政处罚的基本原则之一，旨在防止行政机关对当事人的同一违法行为重复处罚，保护当事人的合法权益。税务机关实施行政处罚时必须严格遵守这一原则。本题正确答案为C。18.【参考答案】C【解析】根据《行政许可法》第四十二条规定，行政机关应当自受理行政许可申请之日起二十日内作出行政许可决定。二十日内不能作出决定的，经本行政机关负责人批准，可以延长十日，并应当将延长期限的理由告知申请人。但是，法律、法规另有规定的，依照其规定。税务机关实施税务行政许可应当遵循这一时限要求，提高行政效率，方便纳税人。本题正确答案为C。19.【参考答案】C【解析】《税收征收管理法实施细则》第二十九条规定，账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存10年；但是，法律、行政法规另有规定的除外。这一保存期限的要求，是为了确保税务机关在必要时能够查阅纳税人的涉税资料，核实纳税情况，同时也为纳税人留存纳税记录提供依据。本题正确答案为C。20.【参考答案】C【解析】《税收征收管理法》第五十四条规定，税务机关有权到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产，检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况。同时，《税收征收管理法实施细则》规定，经县以上税务局（分局）局长批准，可以将纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查。因此检查地点具有灵活性。本题正确答案为C。21.【参考答案】B【解析】《税收征收管理法》第五十一条规定，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当自发现之日起10日内办理退还手续；纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关查实后应当立即退还。这一规定既保障了纳税人多缴税款的退还权利，也明确了税务机关的退还时限。本题正确答案为B。22.【参考答案】C【解析】《行政处罚法》第六十三条规定，行政机关拟作出下列行政处罚决定，应当告知当事人有要求听证的权利，当事人要求听证的，行政机关应当组织听证：较大数额罚款等行政处罚。根据《税务行政处罚听证程序实施办法》，对公民作出2000元以上罚款或者对法人或者其他组织作出1万元以上罚款的行政处罚之前，应当向当事人送达听证告知书，告知其有要求举行听证的权利。本题正确答案为C。23.【参考答案】C【解析】《行政处罚法》第二十七条规定，违法行为涉嫌犯罪的，行政机关应当及时将案件移送司法机关，依法追究刑事责任。在税收执法实践中，涉嫌犯罪的税收违法行为由公安机关管辖。《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定》明确要求，行政执法机关在依法查处违法行为过程中，发现违法事实涉及的金额、情节、后果等，根据刑法关于破坏社会主义市场经济秩序罪或者妨害社会管理秩序罪等的规定，涉嫌构成犯罪，依法需要追究刑事责任的，应当依照规定向公安机关移送。本题正确答案为C。24.【参考答案】B【解析】《纳税信用管理办法》规定，纳税信用评价周期为一个纳税年度，税务机关在每年3月完成上一纳税年度的纳税信用评价工作。纳税信用级别分为A级、B级、M级、C级、D级五个级别。税务机关应当按照年度评价、动态调整的原则开展纳税信用评价工作。这一时间安排确保了评价结果的及时性和有效性。本题正确答案为B。25.【参考答案】B【解析】《税收征收管理法》第八十二条规定，税务人员进行税务检查时未出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人有权拒绝检查；税务人员滥用职权、故意刁难纳税人、扣缴义务人的，调离税收工作岗位，并依法给予行政处分。第九十条规定，税务人员与纳税人、扣缴义务人勾结，唆使或者协助其实施税收违法行为的，依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。保守秘密是税务人员的基本义务，违反者给予记过或记大过处分。本题正确答案为B。26.【参考答案】C【解析】《税收征收管理法》第四十七条规定，税务机关扣押商品、货物或者其他财产时，必须开付收据；查封商品、货物或者其他财产时，必须开付清单。收据和清单是税务机关实施强制措施的重要凭证，也是保护纳税人合法权益的重要依据。收据用于证明扣押行为的发生，清单用于详细列明被扣押财产的种类、数量等信息。本题正确答案为C。27.【参考答案】B【解析】税收保全措施的适用前提是纳税人有逃避纳税义务行为，且在税务机关责令限期缴纳前有转移、隐匿应纳税商品、货物或其他财产或应纳税收入的迹象。税务机关可责令纳税人提供纳税担保，不能提供担保的，经县以上税务局（分局）局长批准，可采取书面通知存款冻结或扣押、查封财产等措施。选项A、C、D均不符合法定条件。28.【参考答案】A【解析】根据《税收征收管理法》第五十条，欠缴税款的纳税人因怠于行使其到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法相关规定行使代位权或撤销权。代位权针对的是纳税人怠于行使到期债权的情形，选项A正确。29.【参考答案】C【解析】根据《刑法》第二百零三条及相关司法解释，纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款，数额在一万元以上不满十万元的，属于"数额较大"，应当立案追诉。但本题问的是构成犯罪的数额起点。根据相关司法解释，逃税罪入罪标准为逃避缴纳税款数额在五万元以上并且占各税种应纳税总额百分之十以上。对于妨碍追缴欠税的情形，数额在五万元以上即应追究刑事责任，选项C正确。30.【参考答案】B【解析】根据《税务行政复议规则》，对税务所等派出机构依法作出的具体行政行为不服的，应当向设立该机构的税务局申请行政复议，A项错误。对征税行为不服的，必须先申请行政复议，对复议决定不服才能提起行政诉讼，此为复议前置程序，B项正确。申请期限应为六十日而非三十日，C项错误。行政复议期间具体行政行为不停止执行，D项错误。31.【参考答案】B【解析】根据《行政处罚法》第三十六条规定，违法行为在二年内未被发现的，不再给予行政处罚；涉及公民生命健康安全、金融安全且有危害后果的，上述期限延长至五年。法律另有规定的除外。前款规定的期限，从违法行为发生之日起计算；违法行为有连续或者继续状态的，从行为终了之日起计算。选项B正确。32.【参考答案】C【解析】根据《税收征收管理法》第五十四条规定，税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。普通税务执法中查询从事生产、经营的纳税人存款账户，只需县以上税务局（分局）局长批准即可，但查询涉嫌人员的储蓄存款需要更高层级的批准权限，选项C正确。33.【参考答案】A【解析】根据《税收征收管理法实施细则》第二十二条规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人，可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或者财会人员代为建账和办理账务。选项A正确。34.【参考答案】D【解析】根据《税收征收管理法》第三十一条第二款规定，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。特殊困难包括因不可抗力导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响，以及当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的情形。选项D正确。35.【参考答案】D【解析】A项编造虚假计税依据属于税收违法行为，由税务机关责令改正，处五万元以下罚款。B项以暴力威胁方法抗税是严重税收违法行为，构成犯罪的依法追究刑事责任。C项采取转移隐匿财产手段妨碍追缴欠税属于违法行为，构成犯罪的依法追究刑事责任。D项扣缴义务人按规定报送报告表是依法履行义务的行为，不属于违法，选项D正确。36.【参考答案】C【解析】根据《行政处罚法》第五十一条规定，违法事实确凿并有法定依据，对公民处以二百元以下、对法人或者其他组织处以三千元以下罚款或者警告的行政处罚的，可以当场作出行政处罚决定。在税务行政处罚实践中，适用简易程序需同时满足上述条件。选项C正确。37.【参考答案】C【解析】根据《税收征收管理法》第三十二条规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。这是法定的固定比例，选项C正确。38.【参考答案】A【解析】根据《税收征收管理法》第五十条规定，欠缴税款的纳税人因怠于行使其到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法相关规定行使代位权。代位权是指当债务人怠于行使其对第三人享有的到期债权而损害债权人利益时，债权人为保全自己的债权，可以自己的名义代位行使债务人对第三人的权利。选项A正确。39.【参考答案】C【解析】根据《行政处罚法》第三十二条规定，当事人有下列情形之一，应当从轻或者减轻行政处罚：主动消除或者减轻违法行为危害后果的；受他人胁迫或者诱骗实施违法行为的；主动供述行政机关尚未掌握的违法行为的。注意区分"可以"与"应当"。本题中受他人胁迫或诱骗实施违法行为属于应当从轻或减轻处罚的情形。但根据行政处罚法第三十三条，违法行为轻微并及时改正，没有造成危害后果的，不予行政处罚。初次违法且危害后果轻微并及时改正的，可以不予行政处罚。若当事人有证据证明确系受胁迫或诱骗，结合具体情节，依法可从轻或减轻，选项C在实务中更为准确。40.【参考答案】B【解析】根据《税收征收管理法》第四十条规定，税务机关采取强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行。税收强制执行措施的适用范围不仅包括从事生产、经营的纳税人，还包括扣缴义务人和纳税担保人。强制执行措施包括书面通知银行扣缴税款，扣押、查封、依法拍卖或变卖价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产。滞纳金作为税款附随义务，应当一并强制执行，选项B正确。41.【参考答案】D【解析】根据《税收征收管理法》第二十一条规定，发票的管理办法由国务院规定，选项A错误。根据《发票管理办法》规定，发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具，并非仅限于使用，B项表述不准确。根据规定，已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存五年，选项C错误。税务机关在发票管理中有权进行查验，选项D正确。42.【参考答案】A【解析】根据《税务稽查工作规程》规定，重大案件应当由税务局局长办公会集体审理。税务稽查案件并不都须经过集体审理，一般案件可由审理部门审理。稽查局应当设立审理部门，实行查审分离原则。案件审理人员不得由案件检查人员兼任，以确保审理的独立性和公正性。选项A正确。43.【参考答案】C【解析】根据《税收征收管理法》第四十三条规定，税务机关滥用职权违法采取税收保全措施、强制执行措施，或者采取税收保全措施、强制执行措施不当，使纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人的合法权益遭受损失的，应当依法承担赔偿责任。这是国家赔偿的法定情形之一，由税务机关作为赔偿义务机关承担国家赔偿责任，而非由个人直接承担，选项C正确。44.【参考答案】B【解析】根据《行政许可法》第三十条规定，行政机关应当将法律、法规、规章规定的有关行政许可的事项、依据、条件、数量、程序、期限以及需要提交的全部材料的目录和申请书示范文本等在办公场所公示。行政许可的有效期通常体现在具体的许可证件上，不属于行政机关应当主动公示的普遍性内容，选项B正确。45.【参考答案】B【解析】根据《行政诉讼法》第四十六条第一款规定，公民、法人或者其他组织直接向人民法院提起诉讼的，应当自知道或者应当知道作出行政行为之日起六个月内提出。法律另有规定的除外。因不动产提起诉讼的案件自行政行为作出之日起超过二十年，其他案件自行政行为作出之日起超过五年提起诉讼的，人民法院不予受理。选项B正确。46.【参考答案】B【解析】根据《税收征收管理法》第五十九条规定，税务机关派员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书，并有责任为被检查人保守秘密。税务人员未出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人有权拒绝检查。税务检查包括检查账簿凭证、实地检查生产经营场所等多种方式。税务机关应当依法保护纳税人的商业秘密，选项B正确。47.【参考答案】C【解析】根据《税收征收管理法》第八条规定，税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人的情况保密。这里的保密范围明确限定为商业秘密和个人隐私，不包括所有财产信息或内部工作流程。这一规定旨在保护纳税人的合法权益，维护征纳双方的信任关系。48.【参考答案】C【解析】《税收征收管理法》第三十一条第二款规定，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过三个月。延期缴纳税款需满足特定条件并经省级税务机关批准，体现了对纳税人特殊困难的关怀与税收执法的严肃性平衡。49.【参考答案】A【解析】《行政处罚法》第六十三条规定，行政机关拟作出下列行政处罚决定，应当告知当事人有要求听证的权利：较大数额罚款等。根据税务相关规定，对公民处以1000元以上罚款的行政处罚案件，税务机关应当告知当事人有要求举行听证的权利。这是保障当事人程序性权利的重要举措。50.【参考答案】B【解析】《税收征收管理法》第十五条第一款规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。税务机关应当自收到申报之日起三十日内审核并发给税务登记证件。这一期限规定有利于税务机关及时掌握税源信息，加强税源管理。51.【参考答案】D【解析】《税收征收管理法》第十六条规定，税务登记内容发生变化时，自有关机关批准或者宣布变更之日起十五日内，持有关证件向税务机关申报办理变更税务登记。这一规定明确了变更登记的时限要求，确保了税务登记信息的准确性和及时性，有利于税务机关进行有效的税源监控。52.【参考答案】A【解析】根据《税收征收管理法》第六十三条规定，纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。这一行为严重违反税收法律法规，将受到相应处罚。53.【参考答案】C【解析】《税收征收管理法》第五十一条规定，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还。这体现了税收公平原则和对纳税人权益的保护。54.【参考答案】B【解析】《发票管理办法》第七条规定，增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制；其他发票，按照国务院税务主管部门的规定，分别由省、自治区、直辖市税务机关指定企业印制。这一分级管理制度既保证了增值税专用发票管理的严格性，又兼顾了普通发票管理的灵活性。55.【参考答案】B【解析】《税收征收管理法》第六十三条明确规定，纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。本题中的行为完全符合偷税的法定构成要件。56.【参考答案】B【解析】《税务行政复议规则》第四十四条规定，行政复议机关应当自受理申请之日起六十日内作出行政复议决定；但是法律规定的行政复议期限少于六十日的除外。情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经行政复议机关的负责人批准，可以适当延长，并告知申请人和被申请人。57.【参考答案】C【解析】《税收征收管理法》第三十八条规定，税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款；在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施：书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。选项C属于税收保全措施。58.【参考答案】B【解析】《税收征收管理法》第六十条第三款规定，纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处二千元以下罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下罚款。这一规定旨在维护税务登记管理的严肃性和规范性。59.【参考答案】B【解析】《税收征收管理法》第四十条规定，从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取强制执行措施。税收强制执行措施的对象包括从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人以及纳税担保人。60.【参考答案】A【解析】《税收征收管理法》及其实施细则规定，纳税人到外县（市）临时从事生产经营活动的，应当在外出前向主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明。税务机关按照一地一证的原则，核发《外管证》。该证明的有效期一般为30天，最长不得超过180天。61.【参考答案】B【解析】《税收征收管理法》第三十一条第二款规定，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过三个月。所谓特殊困难是指：因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的；当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。62.【参考答案】D【解析】《税收征收管理法》第五十四条规定，税务机关有权检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料，检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料。检查时涉及的时间范围不限于当年或近三年，而是包括以前会计年度的相关资料，以确保全面核查纳税义务的履行情况。63.【参考答案】B【解析】《发票管理办法》第二十九条规定，开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存五年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。这一规定有利于维护发票管理的连续性，也为税务稽查提供必要的资料基础。64.【参考答案】D【解析】《税收征收管理法》第六十五条规定，纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款，欠缴税款金额在一万元以上的，依法追究刑事责任。根据《刑法》第二百零三条，逃避追缴欠税罪处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处欠缴税款数额一倍以上五倍以下罚金。65.【参考答案】B【解析】《税收征收管理法》第四十五条规定，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外；纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行。纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得。因此选项B表述正确。66.【参考答案】B【解析】《行政处罚法》第五十一条规定，违法事实确凿并有法定依据，对公民处以二百元以下、对法人或者其他组织处以三千元以下罚款或者警告的行政处罚的，可以当场作出行政处罚决定。法律另有规定的，从其规定。这一简易程序规定提高了行政效率，同时保障了当事人的合法权益。67.【参考答案】D【解析】《税收征收管理法》第八十六条规定，税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人的情况保密。保密的范围包括商业秘密和个人隐私。税收违法黑名单信息属于依法公开的范畴，不属于保密事项。68.【参考答案】B【解析】根据《税务行政处罚听证程序实施办法（试行）》第三条规定，税务机关对公民作出200元以上罚款或者对法人或者其他组织作出1000元以上罚款的行政处罚之前，应当告知当事人有要求举行听证的权利。69.【参考答案】C【解析】税收强制执行措施适用于从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人以及纳税担保人。但实际执行中，主要适用于从事生产、经营的纳税人和扣缴义务人，纳税担保人参照执行。70.【参考答案】C【解析】《税收征收管理法》第三十一条规定，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过三个月。71.【参考答案】B【解析】《税务稽查工作规程》规定，实施检查时，检查人员不得少于二人，并应当出示税务检查证和税务检查通知书。这是税务行政执法的基本程序要求。72.【参考答案】B【解析】《税收征收管理法》第四十五条规定，税务机关征收税款，税收优先于无担保债权。纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行。73.【参考答案】C【解析】根据《行政复议法》和《税务行政复议规则》，对确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据等具体行政行为不服的，必须先申请行政复议，对复议决定不服才能提起行政诉讼。这属于复议前置的情形。74.【参考答案】C【解析】不符合规定的普通发票不得作为增值税抵扣凭证。增值税专用发票、机动车销售统一发票和海关进口增值税专用缴款书在符合规定的情况下可以用于抵扣。75.【参考答案】C【解析】《税收征收管理法》第八十二条规定，税务人员疏于职守，滥用职权，徇私舞弊或者玩忽职守，不依法履行职责，损害纳税人、扣缴义务人合法权益的，依法给予行政处分。降级或撤职是较重的行政处分。76.【参考答案】B【解析】《税收征收管理法》第六十三条规定，对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。77.【参考答案】D【解析】税收保全措施只适用于从事生产、经营的纳税人。扣缴义务人和纳税担保人不在税收保全措