2026年国企内控风险管理考试试题及完整答案

2026年国企内控风险管理考试试题及完整答案一、单项选择题（每题1.5分，共20题，共30分）1.根据《企业内部控制基本规范》，内部控制的目标不包括以下哪一项？A.合理保证企业经营管理合法合规B.合理保证企业资产安全C.合理保证企业财务报告及相关信息真实完整D.保证企业一定盈利答案D解析内部控制目标包括合法合规、资产安全、财务报告真实完整、提高经营效率和效果、促进企业实现发展战略，不包括保证盈利。2.COSO内部控制框架中，五要素不包括？A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.绩效考核答案D3.下列哪项属于内部控制中的预防性控制？A.对账B.盘点C.职责分离D.内部审计答案C4.国有企业“三重一大”事项不包括？A.重大决策事项B.重要人事任免事项C.重大项目安排事项D.大额预算调整事项答案D解析“三重一大”指重大决策、重要人事任免、重大项目安排和大额度资金运作，不包括一般性预算调整。5.风险评估的一般程序是？A.目标设定、风险识别、风险分析、风险应对B.风险识别、目标设定、风险分析、风险应对C.目标设定、风险识别、风险应对、风险分析D.风险识别、风险分析、目标设定、风险应对答案A6.国有独资公司中，负责内部控制评价报告最终审定的是？A.经理层B.董事会C.监事会D.内部审计部门答案B7.下列关于内部控制的说法，错误的是？A.内部控制只能提供合理保证B.内部控制由董事会、监事会、经理层和全体员工实施C.内部控制可以完全杜绝舞弊D.内部控制应与企业经营规模相适应答案C8.企业进行风险应对时，对于发生可能性低、影响程度小的风险，通常采用？A.风险规避B.风险降低C.风险分担D.风险承受答案D9.内部控制评价工作应当形成评价结论，出具评价报告。内部控制评价报告应当报经哪个机构批准后对外披露？A.股东大会B.董事会C.监事会D.总经理答案B10.下列哪一项不是内部控制信息与沟通要素的内容？A.收集、传递与内部控制相关的信息B.建立反舞弊机制C.建立举报投诉制度D.定期轮岗答案D解析定期轮岗属于控制活动中的不相容职务分离控制的一种形式。11.在国有企业采购业务中，以下哪种做法最符合不相容职务分离要求？A.采购员同时负责供应商选择与验收B.验收员同时负责保管与付款申请C.采购合同的订立与审批由同一人办理D.采购员负责询价，部门负责人负责审批，验收员负责验收答案D12.国有企业对外担保业务中，原则上不得对哪种对象提供担保？A.全资子公司B.控股子公司C.无股权关系的非国有企业D.参股公司答案C13.根据《中央企业全面风险管理指引》，风险管理基本流程的第一步是？A.收集风险管理初始信息B.进行风险评估C.制定风险管理策略D.提出风险管理解决方案答案A14.以下哪项属于企业内部控制的“内部环境”要素？A.授权审批控制B.绩效考评控制C.治理结构D.预算控制答案C15.企业应当建立重大风险预警机制，明确风险预警标准。这属于哪类控制活动？A.财产保护控制B.预算控制C.运营分析控制D.预警机制与应急处理答案D16.关于内部控制缺陷，下列表述正确的是？A.一般缺陷不影响控制目标的实现B.重要缺陷是指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度低于重大缺陷，但仍可能导致企业偏离控制目标C.重大缺陷应当由部门经理认定D.内部控制评价部门发现的缺陷无需整改答案B17.国企内部审计机构在内部控制监督中的职责不包括？A.对内部控制的有效性进行监督检查B.对监督检查中发现的内部控制缺陷提出整改建议C.组织实施内部控制评价D.负责制定公司战略规划答案D18.对“小金库”的治理，下列说法错误的是？A.严禁设立任何形式的账外账B.严禁违规收费、罚款及摊派设立“小金库”C.可以用资产处置、出租收入设立“小金库”D.严禁以会议费、劳务费、培训费等名义套取资金设立“小金库”答案C19.企业应当建立合同管理内部控制，下列做法正确的是？A.合同文本由业务经办人自行拟定，无需审查B.合同专用章由业务人员保管C.合同履行过程中发现异常情况，应当及时采取应对措施D.合同签订后再补办审批手续答案C20.国有企业领导人员廉洁从业若干规定中，禁止国有企业领导人员利用职权谋取私利。下列哪种行为属于违规？A.将国有资产委托、租赁、承包给配偶经营B.按照市场价格购买本企业产品C.经批准在兼职单位领取合理报酬D.按规定领取薪酬答案A二、多项选择题（每题2分，共10题，共20分，多选、少选、错选均不得分）1.根据《企业内部控制基本规范》，内部控制要素包括？A.内部环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通E.内部监督答案ABCDE2.内部控制的目标包括？A.合理保证企业经营管理合法合规B.合理保证企业资产安全C.合理保证企业财务报告及相关信息真实完整D.提高经营效率和效果E.促进企业实现发展战略答案ABCDE3.下列属于不相容职务，应当分离的有？A.授权批准与业务经办B.业务经办与会计记录C.会计记录与财产保管D.业务经办与稽核检查E.授权批准与监督检查答案ABCDE4.国有企业“三重一大”事项的决策程序包括？A.集体决策B.个别酝酿C.会议决定D.个人拍板E.民主集中制答案ABCE解析“三重一大”事项必须集体决策，不能个人拍板。5.企业风险评估中，常用的风险分析方法包括？A.问卷调查B.流程图分析C.敏感性分析D.情景分析E.专家咨询答案ABCDE6.下列属于内部控制活动措施的有？A.不相容职务分离控制B.授权审批控制C.会计系统控制D.财产保护控制E.绩效考评控制答案ABCDE7.国有企业在投资业务中，应当关注的风险包括？A.投资决策程序不规范B.投资项目未经充分可行性研究C.投资后管理不到位D.投资损失责任追究缺失E.投资规模和结构不合理答案ABCDE8.关于国有企业内部监督，下列说法正确的有？A.内部审计机构应当独立行使审计监督权B.监事会应当对董事、高级管理人员执行公司职务的行为进行监督C.职工代表大会是国有企业民主管理的基本形式D.纪检监察机构负责党风廉政建设监督E.内部控制评价应由内部审计部门或专门机构负责答案ABCDE9.企业建立反舞弊机制，应当包括？A.明确反舞弊工作重点领域、关键环节B.建立举报投诉制度C.保护举报人合法权益D.对舞弊事件及时报告和查处E.允许匿名举报可不核查答案ABCD解析对举报线索应当及时核查，匿名举报也应当依法处理，不能以匿名为由不予核查。10.下列哪些情况可能表明企业内部控制存在重大缺陷？A.发现高级管理人员舞弊B.当期财务报告存在重大错报，而内部控制在运行中未能发现C.审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督无效D.发生重大安全生产事故且与企业内部管理失控有关E.一般岗位人员出现小额差错答案ABCD三、判断题（每题1分，共10题，共10分。正确打“√”，错误打“×”）1.内部控制由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施，旨在实现控制目标的过程。答案正确2.企业内部控制只能提供绝对保证，可以完全消除风险。答案错误3.国有企业的重大决策、重要人事任免、重大项目安排和大额度资金运作，必须经集体讨论作出决定。答案正确4.企业应当建立货币资金业务的岗位责任制，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。答案正确5.企业可以以任何形式私设“小金库”，只要用于职工福利即可。答案错误6.内部控制评价报告只需向总经理报告，无需向董事会报告。答案错误7.风险应对策略包括风险规避、风险降低、风险分担和风险承受。答案正确8.企业应当定期对内部控制的有效性进行自我评价，出具内部控制自我评价报告。答案正确9.国有企业的内部审计机构可以隶属于财务部门，不必保持独立性。答案错误10.合同签订前应当经过法律审核，重大合同还应当经过集体决策。答案正确四、简答题（每题5分，共4题，共20分）1.简述国有企业内部控制的目标。答案国有企业内部控制的目标包括：(1)合理保证企业经营管理合法合规；(2)合理保证企业资产安全；(3)合理保证企业财务报告及相关信息真实完整；(4)提高经营效率和效果；(5)促进企业实现发展战略。其中促进企业实现发展战略是内部控制的最高目标。2.简述“三重一大”决策制度的主要内容。答案“三重一大”指重大决策事项、重要人事任免事项、重大项目安排事项和大额度资金运作事项。主要内容：凡属“三重一大”事项，必须由领导班子集体研究作出决定，坚持集体决策、科学决策、民主决策、依法决策的原则，不得以个别征求意见代替集体决策，不得个人或少数人专断。3.简述企业开展风险评估的主要步骤。答案风险评估的主要步骤：(1)目标设定：明确风险偏好和风险承受度；(2)风险识别：识别影响目标实现的内外部风险因素；(3)风险分析：分析风险发生的可能性和影响程度，对风险进行排序；(4)风险应对：根据风险分析结果，选择规避、降低、分担或承受等策略，并制定相应措施。4.简述内部控制缺陷的认定标准通常包括哪些方面。答案内部控制缺陷认定标准通常包括：(1)财务报告内部控制缺陷认定标准，包括定量标准（如错报金额占资产总额、营业收入、利润总额等的比例）和定性标准；(2)非财务报告内部控制缺陷认定标准，主要依据缺陷造成负面影响的性质、范围和程度；(3)缺陷分类标准，将缺陷分为一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷。五、案例分析题（共1题，20分）某国有企业A公司近年来规模扩张较快，但内控管理薄弱。审计发现以下问题：(1)采购部经理张某一人负责供应商选择、价格谈判、合同签订和付款申请，未设置验收岗位；(2)公司投资某房地产项目，未进行可行性研究，由总经理王某直接拍板决策，事后项目亏损严重；(3)财务部将部分废旧物资处置收入不入账，存入个人账户用于部门聚餐；(4)公司未建立内部审计机构，内部控制评价工作由财务部自行开展。要求：逐项分析上述问题违反了哪些内部控制规范或要求，并说明应当如何整改。答案：(1)采购业务不相容职务未分离。供应商选择、价格谈判、合同签订、付款申请等岗位应由不同人员担任，验收岗位必须独立设置。整改：完善采购业务流程，实行请购、审批、采购、验收、付款等岗位分离；建立供应商准入和评价制度；由独立部门或人员负责验收。(2)重大投资决策违反“三重一大”集体决策制度。未进行可行性研究，总经理个人拍板，决策程序严重缺失。整改：制定投资管理制度，明确投资决策权限和程序；重大投资必须进行可行性研究和风险评估；提交董事会或领导班子集体决策，并形成会议记录；落实投资责任追究。(3)私设“小金库”，违反货币资金管理和财经纪律。废旧物资处置收入应全部