2026年税务师模拟竞赛题库及答案详解

2026年税务师模拟竞赛题库及答案详解

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.企业发生的下列支出中，不属于增值税进项税额抵扣范围的是：()A.购买原材料支付的增值税B.支付的运输费用C.购买固定资产支付的增值税D.购买机器设备支付的增值税2.下列关于企业所得税的表述中，不正确的是：()A.企业所得税的纳税人包括企业和其他取得收入的组织B.个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税C.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额D.企业所得税的税率分为25%和20%两档3.个人所得税的税率表共分为几个级距？()A.3个B.4个C.5个D.6个4.增值税一般纳税人的标准是什么？()A.年应税销售额超过500万元B.年应税销售额不超过500万元C.年应税销售额超过1000万元D.年应税销售额不超过1000万元5.企业所得税的纳税期限是多久？()A.每季度一申报B.每半年一申报C.每年一申报D.按实际发生额申报6.增值税专用发票的保存期限是多久？()A.5年B.10年C.15年D.无限期7.个人所得税的完税凭证是什么？()A.税收通用完税证B.税收通用缴款书C.个人所得税完税证明D.以上都是8.企业所得税的申报方式有哪些？()A.纸质申报B.网络申报C.邮寄申报D.以上都是9.以下哪个不属于增值税的扣税凭证？()A.增值税专用发票B.增值税普通发票C.购货发票D.付款凭证二、多选题(共5题)10.下列哪些属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.转让自然资源使用权E.出租不动产11.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()A.企业B.个人C.行政单位D.事业单位E.社会团体12.个人所得税的税率表包括哪些级距？()A.3个级距B.4个级距C.5个级距D.6个级距E.7个级距13.增值税一般纳税人的认定标准包括哪些条件？()A.年应税销售额超过500万元B.建立健全的会计制度C.能够准确核算增值税销项税额和进项税额D.能够准确核算应纳税额E.能够准确核算其他相关税费14.企业所得税的纳税申报方式有哪些？()A.纸质申报B.网络申报C.邮寄申报D.代理申报E.自行申报三、填空题(共5题)15.增值税专用发票的联次为__、__、__、__。16.企业所得税的纳税人分为__和__两种。17.个人所得税的税率表根据应纳税所得额划分为__个级距。18.增值税一般纳税人的认定标准中，年应税销售额超过__万元的企业，应当申请认定为一般纳税人。19.企业所得税的汇算清缴是指企业在一个纳税年度结束后，__月份内对其全年应纳税所得额进行汇总、计算，并结清应缴应退税款的行为。四、判断题(共5题)20.增值税小规模纳税人的认定标准是年应税销售额不超过500万元。()A.正确B.错误21.个人所得税的完税凭证包括税收通用完税证和税收通用缴款书。()A.正确B.错误22.企业所得税的税率是固定的，不分季度预缴。()A.正确B.错误23.增值税专用发票的抵扣联可以由销售方留存。()A.正确B.错误24.个人所得税的税率根据个人所得的不同，分为多个不同的级距。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)25.问：什么是增值税的简易计税方法？26.问：企业所得税的纳税申报有哪些方式？27.问：个人所得税的纳税申报有哪些期限？28.问：增值税一般纳税人和小规模纳税人在会计核算上有何区别？29.问：企业所得税的亏损弥补有哪些规定？

2026年税务师模拟竞赛题库及答案详解一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】购买固定资产支付的增值税不能抵扣进项税额，因为固定资产不属于用于增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、接受加工修理修配劳务或者应税服务。2.【答案】B【解析】个人独资企业和合伙企业也需缴纳企业所得税，只是其缴纳方式与公司制企业不同。3.【答案】B【解析】个人所得税的税率表共分为4个级距，每个级距对应不同的应纳税所得额和税率。4.【答案】A【解析】增值税一般纳税人的标准是年应税销售额超过500万元，但同时也需满足其他条件。5.【答案】C【解析】企业所得税的纳税期限为一年，分月或者分季预缴，年终汇算清缴。6.【答案】C【解析】增值税专用发票的保存期限为15年。7.【答案】D【解析】个人所得税的完税凭证可以是税收通用完税证、税收通用缴款书或者个人所得税完税证明。8.【答案】D【解析】企业所得税的申报方式包括纸质申报、网络申报和邮寄申报。9.【答案】D【解析】付款凭证不属于增值税的扣税凭证，增值税的扣税凭证包括增值税专用发票、增值税普通发票和购货发票。二、多选题(共5题)10.【答案】ABCDE【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、转让自然资源使用权以及出租不动产等。11.【答案】ACDE【解析】企业所得税的纳税义务人包括企业、行政单位、事业单位和社会团体，不包括个人。12.【答案】B【解析】个人所得税的税率表包括4个级距，每个级距对应不同的应纳税所得额和税率。13.【答案】ABCDE【解析】增值税一般纳税人的认定标准包括年应税销售额超过500万元，以及建立健全的会计制度，能够准确核算增值税销项税额和进项税额、应纳税额和其他相关税费。14.【答案】ABCD【解析】企业所得税的纳税申报方式包括纸质申报、网络申报、邮寄申报和代理申报，自行申报不属于正式的申报方式。三、填空题(共5题)15.【答案】发票联、抵扣联、记账联、存根联【解析】增值税专用发票由四联组成，分别是发票联、抵扣联、记账联和存根联，其中发票联和抵扣联由购货方作为抵扣进项税额的凭证，记账联由销货方作为记账凭证，存根联由销货方作为备查联。16.【答案】居民企业、非居民企业【解析】根据企业所得税法，企业纳税人分为居民企业和非居民企业，居民企业在中国境内设有机构、场所的，应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。17.【答案】7【解析】个人所得税的税率表共划分为7个级距，每个级距对应不同的税率，以适应不同收入水平的纳税人。18.【答案】500【解析】根据《增值税一般纳税人登记管理办法》，年应税销售额超过500万元的企业，应当申请认定为一般纳税人，以便享受进项税额抵扣等税收优惠。19.【答案】3【解析】企业所得税的汇算清缴是指企业在一个纳税年度结束后，次年的3个月内对其全年应纳税所得额进行汇总、计算，并结清应缴应退税款的行为。四、判断题(共5题)20.【答案】正确【解析】增值税小规模纳税人的认定标准之一是年应税销售额不超过500万元，这一标准适用于工业和商业企业。21.【答案】正确【解析】个人所得税的完税凭证可以包括税收通用完税证和税收通用缴款书，这些凭证可以作为纳税人缴纳税款的证明。22.【答案】错误【解析】企业所得税的税率分为25%和20%两档，企业需要按照季度预缴税款，并在年度结束后进行汇算清缴。23.【答案】错误【解析】增值税专用发票的抵扣联由购货方作为抵扣进项税额的凭证，销售方不应留存抵扣联。24.【答案】正确【解析】个人所得税的税率根据个人所得的不同，分为多个级距，每个级距对应不同的税率，以体现税收的累进性。五、简答题(共5题)25.【答案】简易计税方法是指增值税小规模纳税人和特定一般纳税人按照规定的征收率计算应纳税额的一种计税方法，它简化了纳税申报程序，减轻了纳税人的税收负担。【解析】简易计税方法适用于年应税销售额不超过500万元的小规模纳税人和特定一般纳税人，他们可以选择按照3%或5%的征收率计算应纳税额，而不是按照一般计税方法计算。26.【答案】企业所得税的纳税申报方式包括纸质申报、网络申报、邮寄申报和代理申报。企业可以根据自身情况选择合适的申报方式。【解析】企业所得税的申报方式多样，企业可以选择纸质申报、网络申报、邮寄申报或者委托代理人进行申报，以适应不同企业的需求。27.【答案】个人所得税的纳税申报期限为每年的3月1日至6月30日，纳税人应当在此期间内向税务机关申报上一纳税年度的应纳税所得额。【解析】个人所得税的申报期限是法定的，纳税人需要在每年的3月1日至6月30日之间完成上一年度的个人所得税申报，这是确保税收公平和税收秩序的重要环节。28.【答案】增值税一般纳税人和小规模纳税人在会计核算上的主要区别在于增值税的核算方法不同，一般纳税人采用进项税额抵扣的方法，而小规模纳税人则采用简易计税方法。【解析】一般纳税人可以抵扣进项税额，