检验检测机构风险管理与内部控制-培训讲稿

第41讲检验检测机构风险管理与内部控制培训讲稿————————————————————第一章风险管理与内部控制的背景与意义一、风险管理与内部控制的概念风险管理是指机构围绕总体目标，通过在管理的各个环节和经营过程中执行风险管理的基本流程，培育良好的风险管理文化，建立健全风险管理体系，包括风险管理策略、风险理财措施、风险管理的组织职能体系、风险管理信息系统和内部控制系统，从而为实现风险管理的总体目标提供合理保证的过程和方法。内部控制是指机构为了实现经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在机构内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手段与措施的总称。风险管理与内部控制既有联系又有区别：联系：两者都是为了实现机构目标，都需要建立制度体系，都需要全员参与，都需要持续改进区别：风险管理更侧重于识别、评估和应对风险，内部控制更侧重于规范流程、防范差错和舞弊；风险管理是内部控制的延伸和发展，内部控制是风险管理的重要组成部分和基础二、检验检测机构加强风险管理与内部控制的重要性保障检验检测质量的需要——风险管理与内部控制是保障检验检测数据准确、结果可靠的重要手段防范法律风险的需要——检验检测涉及多部法律法规，加强风险管理与内部控制可以有效防范法律风险维护机构声誉的需要——检验检测机构的声誉建立在数据准确、结果可靠的基础上，风险管理与内部控制是维护声誉的重要保障提升管理水平的需要——风险管理与内部控制是现代管理的重要内容，加强风险管理与内部控制可以提升机构整体管理水平增强竞争力的需要——良好的风险管理与内部控制体系是机构核心竞争力的重要组成部分满足监管要求的需要——监管部门对检验检测机构的风险管理与内部控制提出了明确要求实现可持续发展的需要——风险管理与内部控制是机构实现可持续发展的重要保障保护员工权益的需要——风险管理与内部控制可以有效防范职业风险，保护员工合法权益三、检验检测机构面临的主要风险类型质量风险——检验检测数据不准确、结果不可靠、报告错误等风险法律风险——违反法律法规、资质管理规定、标准规范等风险安全风险——实验室安全、化学品安全、设备安全、人员安全等风险财务风险——资金管理、成本控制、应收账款、税务合规等风险市场风险——市场竞争、客户流失、价格波动、需求变化等风险人才风险——人才流失、人才短缺、能力不足、职业道德等风险技术风险——技术落后、设备故障、方法不当、数据丢失等风险声誉风险——负面报道、客户投诉、监管处罚、行业评价等风险合规风险——违反CMA/CNAS认可要求、内部管理制度等风险信息安全风险——数据泄露、系统故障、网络攻击、信息丢失等风险四、当前检验检测机构风险管理与内部控制存在的主要问题风险管理意识不强——部分机构对风险管理的重要性认识不足，存在重业务轻管理的倾向风险管理体系不健全——缺乏系统的风险管理体系，风险管理职责不明确风险识别不全面——对风险的识别不够全面，存在盲区和遗漏风险评估不科学——风险评估方法不科学，评估结果不准确风险应对不及时——对识别出的风险应对不及时，措施不到位内部控制制度不完善——内部控制制度不健全，存在制度空白和漏洞内部控制执行不到位——制度执行不力，存在有章不循、违章操作的现象内部监督机制不健全——缺乏有效的内部监督机制，内部审计作用发挥不充分风险管理信息化水平不高——缺乏风险管理信息系统，风险管理效率低下风险管理文化缺失——全员风险管理意识不强，风险管理文化尚未形成————————————————————第二章风险管理体系建设一、风险管理的目标战略目标——确保机构战略目标的实现经营目标——确保机构经营活动的效率和效果报告目标——确保检验检测报告和财务报告的真实、准确、完整合规目标——确保机构经营活动符合法律法规和监管要求资产目标——确保机构资产的安全完整二、风险管理的原则全面性原则——风险管理应当覆盖机构所有业务和管理活动，覆盖所有部门和岗位，覆盖所有风险类型重要性原则——在全面风险管理的基础上，重点关注重要业务事项和高风险领域制衡性原则——治理结构、机构设置和权责分配应当科学合理，确保不同部门、岗位之间权责分明、相互制约、相互监督适应性原则——风险管理应当与机构规模、业务范围、风险状况和环境变化相适应，并随着情况的变化及时加以调整成本效益原则——风险管理应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制持续性原则——风险管理是一个持续的过程，应当贯穿于机构经营管理的全过程全员参与原则——风险管理是全体员工的共同责任，应当全员参与、各负其责三、风险管理的组织架构决策层——院务会/理事会是风险管理的最高决策机构，负责审议批准风险管理战略、政策和重大风险应对方案管理层——院长/总经理是风险管理的第一责任人，负责组织实施风险管理工作；分管副院长负责分管领域的风险管理工作风险管理部门——设立专门的风险管理部门或指定牵头部门，负责风险管理的日常组织、协调、监督和评估工作业务部门——各业务部门是风险管理的第一道防线，负责本部门业务范围内的风险识别、评估、应对和监控内部审计部门——内部审计部门是风险管理的第三道防线，负责对风险管理体系的有效性进行独立审计和监督全员参与——全体员工都是风险管理的参与者，应当在各自岗位上履行风险管理职责四、风险管理的基本流程风险识别——识别机构面临的各种风险，明确风险来源和风险事件风险评估——对识别出的风险进行分析和评价，确定风险等级和风险优先级风险应对——根据风险评估结果，制定并实施风险应对措施风险监控——持续监控风险状况和风险应对措施的有效性风险报告——定期向管理层和决策层报告风险管理情况持续改进——根据风险监控和报告结果，持续改进风险管理体系五、风险管理制度体系风险管理基本制度——明确风险管理的目标、原则、组织架构、基本流程和职责分工风险识别与评估制度——明确风险识别的范围、方法和频率，风险评估的标准和方法风险应对制度——明确风险应对的策略、措施和审批程序风险监控制度——明确风险监控的内容、方法和频率风险报告制度——明确风险报告的内容、格式、频率和报送对象重大风险应急预案——针对重大风险制定应急预案，明确应急响应程序和措施风险管理考核制度——将风险管理纳入绩效考核体系，明确考核指标和奖惩措施风险管理培训制度——明确风险管理培训的内容、对象、频率和要求————————————————————第三章风险识别与评估一、风险识别的方法流程分析法——通过分析业务流程，识别流程中各个环节可能存在的风险专家调查法——组织行业专家、技术专家和管理专家，通过问卷调查、座谈会等方式识别风险故障树分析法——从可能发生的风险事件出发，逐层分析导致风险事件发生的各种原因事件树分析法——从初始事件出发，分析事件发展的各种可能路径和结果检查表法——根据历史经验和行业最佳实践，编制风险识别检查表，逐项检查识别风险情景分析法——通过设定不同的情景，分析各种情景下可能面临的风险SWOT分析法——通过分析机构的优势、劣势、机会和威胁，识别内外部风险风险清单法——建立风险清单，列出机构可能面临的所有风险类型和风险事件二、检验检测机构关键风险点识别（一）业务流程风险点合同评审环节——客户需求不明确、技术能力不匹配、价格不合理、周期不可行、法律条款风险样品接收环节——样品信息不完整、样品状态不符合要求、样品标识错误、样品交接不清样品存储环节——存储条件不符合要求、样品混淆、样品丢失、样品损坏、样品过期检测实施环节——方法选择错误、设备使用不当、环境条件不符合、操作不规范、数据记录错误数据处理环节——数据计算错误、数据修约错误、异常数据处理不当、数据篡改风险报告编制环节——报告信息错误、结论判断错误、格式不规范、引用标准错误报告审核环节——审核不严格、审核流于形式、审核意见不落实报告批准环节——授权签字人越权签字、批准不及时报告交付环节——交付不及时、交付对象错误、报告丢失样品处置环节——样品处置不当、客户财产保护不到位（二）管理活动风险点人员管理风险——人员资质不符合要求、培训不到位、能力不足、职业道德风险、人员流失设备管理风险——设备选型不当、设备验收不严格、设备校准/检定不及时、设备维护保养不到位、设备故障、设备丢失耗材管理风险——耗材质量不合格、耗材存储不当、耗材过期、耗材浪费标准物质管理风险——标准物质采购不规范、标准物质定值不准确、标准物质存储不当、标准物质过期方法管理风险——方法确认不充分、方法验证不到位、方法更新不及时、非标方法使用不规范环境管理风险——环境条件监控不到位、环境设施故障、交叉污染、安全隐患文件管理风险——文件编制不规范、文件审批不严格、文件发放不到位、文件作废不及时、文件丢失记录管理风险——记录不完整、记录不及时、记录不规范、记录修改不当、记录丢失分包管理风险——分包方选择不当、分包合同不规范、分包质量失控、分包比例超标外部支持服务管理风险——外部支持服务方选择不当、服务质量不稳定、服务中断风险三、风险评估的方法定性评估方法风险矩阵法——根据风险发生的可能性和影响程度，将风险划分为不同等级风险评级法——根据风险的严重程度，将风险评为高、中、低等级专家评分法——组织专家对风险进行评分，根据评分确定风险等级定量评估方法概率分析法——通过分析风险发生的概率和损失程度，量化风险敏感性分析法——分析各种因素变化对风险的影响程度蒙特卡洛模拟法——通过随机模拟，量化风险的概率分布风险价值法（VaR）——计算在一定置信水平下的最大可能损失风险评估的维度发生可能性——风险事件发生的概率，通常分为极低、低、中、高、极高五个等级影响程度——风险事件发生后对机构的影响程度，通常分为轻微、较小、中等、较大、重大五个等级风险等级——根据发生可能性和影响程度的组合，将风险划分为低风险、中风险、高风险、重大风险四个等级风险优先级——根据风险等级和机构的风险承受能力，确定风险应对的优先级四、风险评估标准示例风险等级发生可能性影响程度应对要求重大风险极高/高重大/较大立即采取应对措施，制定专项方案，高层领导负责高风险高/中较大/中等限期采取应对措施，制定应对计划，部门负责人负责中风险中/低中等/较小常规管理，制定控制措施，定期监控低风险低/极低较小/轻微接受风险，日常关注，定期复查————————————————————第四章风险应对与监控一、风险应对策略风险规避——通过避免从事可能产生风险的活动来规避风险。适用于风险发生可能性高、影响程度大，且无法通过其他措施有效控制的风险。例如：不具备技术能力的检测项目不承接、存在重大安全隐患的实验不开展风险降低——通过采取控制措施来降低风险发生的可能性或减少风险的影响程度。适用于风险可以通过控制措施有效降低的情况。例如：加强人员培训降低操作风险、加强设备维护降低设备故障风险风险转移——通过购买保险、签订合同、外包等方式将风险转移给第三方。适用于风险发生可能性低但影响程度大，且第三方能够更有效地管理风险的情况。例如：购买职业责任保险、将非核心业务外包风险接受——在风险发生可能性低、影响程度小，且采取应对措施的成本高于风险损失的情况下，主动接受风险。例如：日常运营中的微小风险二、检验检测机构重点风险应对措施（一）质量风险应对建立质量责任制——明确各级人员的质量责任，将质量责任落实到岗到人加强全过程质量控制——从合同评审到报告交付的全过程实施质量控制开展质量监督——设立质量监督员，对检测活动进行日常监督实施内部审核——定期开展内部审核，发现和纠正质量问题开展管理评审——定期开展管理评审，评价质量管理体系的适宜性、充分性和有效性加强能力验证——积极参加能力验证和实验室间比对，验证技术能力建立不合格品控制程序——对不合格检测工作进行识别、记录、评价和处置建立纠正措施程序——对发现的不符合项，分析原因，采取纠正措施，防止再次发生建立预防措施程序——识别潜在不符合项，采取预防措施，防止发生持续改进——通过质量方针、质量目标、审核结果、数据分析、纠正措施和预防措施，持续改进质量管理体系的有效性（二）法律风险应对建立法律法规识别和获取机制——及时识别和获取与检验检测相关的法律法规开展法律法规培训——定期组织法律法规培训，增强全员法律意识建立合规审查机制——对合同、制度、重大决策等进行合规审查加强资质管理——确保CMA/CNAS等资质持续有效，严格按照资质范围开展业务规范报告管理——确保检验检测报告真实、准确、完整，严禁出具虚假报告保护客户信息——建立客户信息保密制度，防止客户信息泄露规范广告宣传——确保广告宣传内容真实、合法，不夸大、不误导建立法律纠纷处理机制——及时处理法律纠纷，维护机构合法权益（三）安全风险应对建立安全责任制——明确各级人员的安全责任，将安全责任落实到岗到人建立安全管理制度——制定实验室安全、化学品安全、设备安全、消防安全等管理制度开展安全培训——定期组织安全培训，增强全员安全意识和安全技能加强危险源管理——识别和评估危险源，采取控制措施，建立危险源台账加强化学品管理——规范化学品采购、存储、使用、处置全过程管理加强设备安全管理——定期检查设备安全状态，确保设备安全运行配备安全防护设施——配备必要的安全防护设施和个人防护用品制定应急预案——针对火灾、爆炸、化学品泄漏、人员伤害等突发事件制定应急预案开展应急演练——定期组织应急演练，提高应急处置能力建立事故报告和处理机制——及时报告和处理安全事故，吸取教训，防止类似事故再次发生（四）财务风险应对建立财务管理制度——制定预算管理、资金管理、成本控制、应收账款管理等制度加强预算管理——科学编制预算，严格执行预算，定期分析预算执行情况加强资金管理——规范资金收支管理，确保资金安全，提高资金使用效率加强成本控制——建立成本核算体系，严格控制成本费用，提高经济效益加强应收账款管理——建立应收账款台账，及时催收应收账款，防范坏账风险规范采购管理——建立采购管理制度，规范采购流程，防范采购风险加强资产管理——建立资产台账，定期盘点资产，确保资产安全完整规范税务管理——依法纳税，规范税务处理，防范税务风险三、风险监控风险监控的内容风险状况的变化——风险发生可能性和影响程度的变化风险应对措施的有效性——应对措施是否达到预期效果新风险的出现——是否出现新的风险因素和风险事件风险管理制度的执行情况——制度是否得到有效执行风险监控的方法日常监控——各部门在日常工作中持续监控风险状况定期检查——风险管理部门定期对各部门风险管理情况进行检查专项检查——针对重点领域和高风险事项开展专项检查风险预警——建立风险预警指标体系，对风险进行实时预警数据分析——通过数据分析发现风险趋势和异常情况风险监控的频率重大风险——实时监控或每日监控高风险——每周或每月监控中风险——每季度监控低风险——每半年或每年监控四、风险报告风险报告的类型定期报告——月度报告、季度报告、年度报告专项报告——针对重大风险事项或突发事件的专项报告即时报告——发生重大风险事件时的即时报告风险报告的内容风险管理工作开展情况风险识别和评估结果风险应对措施的实施情况和效果风险监控情况存在的问题和改进建议下一步工作计划风险报告的报送对象院务会/理事会——年度风险管理报告、重大风险专项报告院长/总经理——季度风险管理报告、重大风险即时报告风险管理委员会——月度风险管理报告、专项风险报告各部门——本部门风险管理情况通报————————————————————第五章内部控制体系建设一、内部控制的目标确保机构战略目标的实现——通过内部控制，确保机构经营活动符合战略方向，促进战略目标的实现确保经营活动的效率和效果——通过内部控制，优化业务流程，提高经营效率，确保经营效果确保财务报告和检验检测报告的真实、准确、完整——通过内部控制，规范财务核算和检测工作，确保报告质量确保资产的安全完整——通过内部控制，规范资产管理，防止资产流失、浪费和损坏确保经营活动符合法律法规和监管要求——通过内部控制，确保机构经营活动合法合规二、内部控制的要素根据COSO内部控制框架，内部控制包括五个要素：控制环境——控制环境是内部控制的基础，包括治理结构、机构设置和权责分配、内部审计、人力资源政策、机构文化等风险评估——风险评估是内部控制的前提，包括目标设定、风险识别、风险分析和风险应对控制活动——控制活动是内部控制的核心，包括不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等信息与沟通——信息与沟通是内部控制的纽带，包括信息收集、信息处理、信息传递和沟通机制内部监督——内部监督是内部控制的保障，包括日常监督和专项监督三、内部控制的原则全面性原则——内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖机构及其所属单位的各种业务和事项重要性原则——内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域制衡性原则——内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率适应性原则——内部控制应当与机构规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整成本效益原则——内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制四、内部控制的组织架构治理层——院务会/理事会负责审议批准内部控制基本制度和重大内部控制事项，监督内部控制的有效实施和自我评价管理层——院长/总经理对内部控制的建立健全和有效实施负责；分管副院长负责分管领域的内部控制工作内部控制部门——设立专门的内部控制部门或指定牵头部门，负责内部控制的日常组织、协调、监督和评价工作业务部门——各业务部门负责本部门业务范围内的内部控制建设和执行内部审计部门——内部审计部门负责对内部控制的有效性进行独立审计和监督五、内部控制制度体系内部控制基本规范——明确内部控制的目标、原则、要素、组织架构和基本要求内部控制应用指引——针对各项业务和管理活动，制定具体的内部控制应用指引内部控制评价指引——明确内部控制评价的内容、程序、方法和报告要求内部控制审计指引——明确内部审计部门对内部控制进行审计的内容、程序和方法各项业务管理制度——针对合同管理、样品管理、检测管理、报告管理、设备管理、人员管理、财务管理等各项业务，制定具体的管理制度和操作流程————————————————————第六章内部控制关键环节一、不相容职务分离控制不相容职务是指那些如果由一个人担任，既可能发生错误和舞弊行为，又可能掩盖其错误和舞弊行为的职务。不相容职务分离的核心是"内部牵制"。检验检测机构应当分离的不相容职务包括：合同评审与合同签订分离——合同评审人员不得同时负责合同签订样品接收与样品存储分离——样品接收人员不得同时负责样品存储管理检测实施与数据审核分离——检测人员不得同时负责本人检测数据的审核报告编制与报告审核分离——报告编制人员不得同时负责本人编制报告的审核报告审核与报告批准分离——报告审核人员不得同时负责报告批准设备采购与设备验收分离——设备采购人员不得同时负责设备验收设备使用与设备维护分离——设备使用人员不得同时负责本人使用设备的维护保养采购申请与采购审批分离——采购申请人不得同时负责采购审批采购执行与采购验收分离——采购执行人员不得同时负责采购验收付款审批与付款执行分离——付款审批人员不得同时负责付款执行会计记录与出纳分离——会计人员不得同时兼任出纳业务执行与业务监督分离——业务执行人员不得同时负责业务监督二、授权审批控制授权审批控制是指机构在办理各项业务时，必须经过规定程序的授权批准。授权审批的层次战略决策授权——院务会/理事会负责重大战略决策的审批管理决策授权——院长/总经理负责重大经营管理决策的审批部门决策授权——部门负责人负责本部门业务范围内的审批岗位执行授权——各岗位人员在授权范围内开展工作授权审批的方式常规授权——通过制度文件明确各级人员的常规审批权限特别授权——对特殊事项或超出常规权限的事项进行特别授权授权审批的要求明确授权审批的范围、权限、程序和责任各级人员必须在授权范围内行使职权，不得越权审批重大业务和事项应当实行集体决策审批或者联签制度建立授权审批的监督检查机制，确保授权审批制度得到有效执行检验检测机构关键审批事项合同评审和合同签订审批分包审批方法偏离审批非标方法使用审批报告修改和补发审批不合格工作处置审批客户投诉处理审批设备采购和报废审批重大支出审批人员招聘和辞退审批三、会计系统控制会计系统控制是指通过规范会计核算和财务管理，确保财务信息真实、准确、完整。依法设置会计机构——按照法律法规要求设置会计机构，配备会计人员规范会计核算——按照国家统一的会计制度进行会计核算，确保会计信息真实、准确、完整加强凭证管理——规范会计凭证的填制、审核、传递和保管加强账簿管理——规范会计账簿的登记、核对和保管加强财务报告管理——规范财务报告的编制、审核和报送加强资金管理——规范资金收支管理，确保资金安全加强成本核算——建立成本核算体系，准确核算成本费用加强财务分析——定期开展财务分析，为管理决策提供支持四、财产保护控制财产保护控制是指通过建立资产管理制度，确保机构资产的安全完整。建立资产台账——对固定资产、低值易耗品、存货等建立台账，详细记录资产的名称、规格、数量、价值、存放地点、使用人等信息定期盘点资产——定期对资产进行盘点，确保账实相符限制接触资产——对贵重资产、危险物品、重要文件等限制无关人员接触加强资产保管——规范资产的存储、使用、维护和处置投保财产保险——对重要资产投保财产保险，降低资产损失风险建立资产处置审批制度——规范资产处置的审批程序，防止资产流失五、预算控制预算控制是指通过编制和执行预算，对机构的经营活动进行控制。建立预算管理体系——明确预算管理的组织架构、职责分工和工作流程科学编制预算——根据机构战略目标和年度工作计划，科学编制年度预算严格执行预算——各部门必须严格执行预算，不得超预算支出预算调整审批——确需调整预算的，必须按照规定程序审批预算分析考核——定期分析预算执行情况，将预算执行情况纳入绩效考核六、运营分析控制运营分析控制是指通过定期开展运营分析，及时发现和解决经营管理中的问题。建立运营分析制度——明确运营分析的内容、方法、频率和要求定期开展运营分析——定期对业务量、收入、成本、利润、质量、安全等进行分析运用分析方法——运用比较分析、比率分析、趋势分析、因素分析等方法发现问题及时整改——对运营分析中发现的问题，及时制定整改措施并落实运营分析结果应用——将运营分析结果作为管理决策和绩效考核的重要依据七、绩效考评控制绩效考评控制是指通过建立科学的绩效考评体系，对各部门和员工的工作绩效进行考核评价。建立绩效考评体系——明确绩效考评的指标、标准、方法和程序科学设定考评指标——根据机构战略目标和部门职责，科学设定绩效考评指标定期开展绩效考评——定期对各部门和员工的工作绩效进行考核评价考评结果反馈——及时将考评结果反馈给被考评对象，帮助其改进工作考评结果应用——将考评结果与薪酬、晋升、培训、奖惩等挂钩————————————————————第七章内部审计与监督一、内部审计的作用监督作用——监督机构各项业务活动和管理活动是否符合法律法规、制度规定和工作流程评价作用——评价内部控制的有效性、风险管理的充分性、经营活动的效率和效果咨询作用——为管理层提供专业咨询和建议，帮助改进管理预警作用——及时发现潜在风险和问题，发出预警，防止问题扩大促进作用——促进机构完善制度、优化流程、提升管理水平二、内部审计的组织架构内部审计的独立性——内部审计部门应当独立于被审计部门，直接向院务会/理事会或审计委员会报告工作内部审计人员配备——配备足够数量和专业能力的内部审计人员内部审计的职责制定内部审计制度和年度审计计划开展财务审计、业务审计、合规审计、经济责任审计等开展内部控制审计和风险管理审计对审计发现的问题提出整改建议跟踪检查整改落实情况向管理层和治理层报告审计结果三、内部审计的类型财务审计——对财务收支的真实性、合法性和效益性进行审计业务审计——对检验检测业务活动的合规性、规范性和有效性进行审计合规审计——对机构经营活动是否符合法律法规、监管要求和内部制度进行审计内部控制审计——对内部控制体系的健全性和有效性进行审计风险管理审计——对风险管理体系的健全性和有效性进行审计经济责任审计——对部门负责人或项目负责人的经济责任履行情况进行审计经济效益审计——对经营活动的效率和效果进行审计专项审计——针对特定事项或特定问题开展的审计四、内部审计的程序审计准备——编制审计计划、组成审计组、开展审前调查、编制审计方案、下达审计通知书审计实施——召开进点会、收集审计证据、编制审计工作底稿、与被审计部门沟通审计报告——编制审计报告初稿、征求被审计部门意见、修改完善审计报告、审定和报送审计报告审计整改——被审计部门制定整改方案、落实整改措施、内部审计部门跟踪检查整改情况审计归档——整理审计资料、建立审计档案五、内部监督日常监督——各部门在日常工作中对本部门的业务活动和管理活动进行自我监督专项监督——针对特定领域或特定问题开展的专项监督检查联合监督——多个部门联合开展的监督检查外部监督——配合监管部门、外部审计机构等开展的外部监督检查六、监督结果的运用问题整改——对监督发现的问题，及时制定整改措施并落实制度完善——根据监督发现的问题，完善相关制度和流程责任追究——对违反制度规定的责任人员，按照规定追究责任绩效考核——将监督结果纳入绩效考核体系管理改进——根据监督发现的管理薄弱环节，持续改进管理————————————————————第八章风险管理与内部控制持续改进一、风险管理与内部控制评价评价的目的——评价风险管理与内部控制体系的健全性和有效性，发现存在的问题和不足，持续改进风险管理与内部控制体系评价的内容风险管理与内部控制制度的健全性风险管理与内部控制组织架构的合理性风险管理与内部控制流程的规范性风险管理与内部控制措施的有效性风险管理与内部控制执行的到位性评价的方法问卷调查法——通过问卷调查了解员工对风险管理与内部控制的认知和评价访谈法——通过与各级人员访谈，了解风险管理与内部控制的实际情况流程图法——通过绘制业务流程图，分析内部控制的健全性和有效性控制测试法——通过测试控制措施的执行情况，评价控制的有效性抽样检查法——通过抽样检查业务记录，评价内部控制的执行情况评价的频率——每年至少开展一次全面评价，重大变化时及时开展专项评价评价报告——评价完成后编制评价报告，报告内容包括评价范围、评价方法、评价结论、存在的问题和改进建议二、持续改进的机制建立持续改进的组织保障——明确持续改进的牵头部门和职责分工建立持续改进的制度保障——制定持续改进管理制度，明确改进的流程和要求建立问题发现机制——通过内部审计、监督检查、风险评估、客户投诉、员工建议等多种渠道发现问题建立问题整改机制——对发现的问题，明确整改责任人、整改措施和整改期限，确保问题得到及时整改建立改进效果评价机制——对改进措施的实施效果进行评价，确保改进达到预期目标建立经验推广机制——将好的经验和做法在机构内部推广应用建立激励机制——对在持续改进中做出突出贡献的部门和个人给予表彰和奖励三、风险管理与内部控制