2026年行政管理内部控制试题及答案

2026年行政管理内部控制试题及答案一、单项选择题（每题1.5分，共30分）1.《行政事业单位内部控制规范（试行）》自（）起施行。A.2012年11月29日B.2013年1月1日C.2014年1月1日D.2015年12月31日答案：C解析：《行政事业单位内部控制规范（试行）》为财会〔2012〕21号文件，自2014年1月1日起施行。2.下列各项中，不属于行政事业单位内部控制目标的是（）。A.合理保证单位经济活动合法合规B.合理保证资产安全和使用有效C.合理保证财务信息真实完整D.实现单位利润最大化答案：D3.行政事业单位内部控制建立与实施的总体责任主体是（）。A.单位负责人B.单位财务部门负责人C.内部审计部门D.上级主管部门答案：A解析：规范明确规定，单位负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。4.下列选项中，属于行政事业单位内部控制基本控制方法的是（）。A.资产减值准备计提B.会计控制C.资金集中支付D.年度绩效考核答案：B解析：内部控制基本方法包括不相容岗位相互分离、内部授权审批控制、归口管理、预算控制、财产保护控制、会计控制、单据控制、信息内部公开等。“资产减值准备计提”属于企业会计事项，不是行政事业单位内部控制方法。5.单位开展风险评估时，下列步骤排列正确的是（）。A.风险识别—风险分析—目标设定—风险应对B.目标设定—风险识别—风险分析—风险应对C.风险分析—风险识别—风险应对—目标设定D.目标设定—风险分析—风险识别—风险应对答案：B6.按照内部控制要求，出纳人员不得兼任（）工作。A.现金收付B.银行结算C.收入、支出、费用、债权债务账目的登记D.现金日记账登记答案：C解析：出纳可以从事现金收付、银行结算和现金日记账、银行存款日记账登记，但不得兼管稽核、会计档案保管以及收入、支出、费用、债权债务账目的登记。7.行政事业单位预算执行过程中，对于超预算或者无预算支出，应当（）。A.由财务人员先行垫付后补办手续B.经单位负责人口头同意后直接列支C.按照规定的程序办理追加或调整预算后再行支出D.从其他项目支出中调剂解决答案：C8.中央预算单位的政府采购公开招标数额标准，由（）制定。A.国务院B.财政部C.省级人民政府D.采购单位自行确定答案：A9.关于单位“三重一大”事项的决策控制，下列做法正确的是（）。A.由分管领导自主任定B.由财务部门审核后执行C.实行领导班子集体决策D.报上级主管部门批准即可答案：C10.行政事业单位对外出租、出借国有资产所形成的收入，正确的处理方式是（）。A.由单位自行留存使用B.按照“收支两条线”规定上缴财政C.直接用于发放职工福利D.转作单位小金库答案：B11.单位超过现金结算起点的大额支出，正确的方式是（）。A.直接以现金支付B.通过转账或国库集中支付办理C.分次以现金方式支付D.由经办人先行垫付后以现金报销答案：B12.下列各项中，不属于行政事业单位合同业务主要风险的是（）。A.合同订立未经适当授权审批B.合同条款存在重大疏漏或欺诈C.合同履行缺乏有效监控，单位合法权益受损D.合同签订数量偏少，影响业务规模答案：D13.单位对固定资产应当实行的财产保护控制措施不包括（）。A.限制未经授权人员接触和处置固定资产B.定期盘点固定资产，做到账实相符C.对固定资产进行定期评估并计提减值准备D.固定资产处置按规定履行审批程序答案：C解析：行政事业单位固定资产不需要计提减值准备，该做法属于企业会计准则的要求。14.按照内部控制要求，单位的（）应当与（）相互分离，形成制约机制。A.决策、执行、监督B.计划、实施、考核C.预算、核算、决算D.申报、审批、下达答案：A15.下列各项中，属于行政事业单位预算业务控制首要环节的是（）。A.预算执行B.预算编制C.决算报告D.预算绩效评价答案：B16.单位进行采购业务控制时，下列做法不符合内部控制要求的是（）。A.采购需求部门与采购执行部门相互分离B.由采购经办人单独负责采购验收并办理入库C.采购文件实行归口管理与统一编号D.大宗物资采购实行集中采购或公开招标答案：B解析：采购与验收属于不相容岗位，应由不同人员分别负责，否则可能导致采购物资数量、质量失控。17.行政事业单位的信息内部公开控制方法，主要目的是（）。A.向社会公众全面公开涉密信息B.提高单位内部管理透明度，防范舞弊C.取代内部审计监督D.完成上级检查任务答案：B18.单位对内部控制的建立与实施情况实施监督评价的主体通常是（）。A.单位财会部门B.内部审计部门或指定专门岗位C.外部社会审计机构D.业务经办部门答案：B19.下列情形中，违反不相容岗位分离原则的是（）。A.审批人批准后由经办人办理具体业务B.会计人员兼任内部审计岗位C.采购人员负责采购执行并定期轮岗D.同一部门分别设置采购岗与验收岗答案：B20.行政事业单位应当至少（）对内部控制进行一次全面自我评价。A.每半年B.每年C.每两年D.每三年答案：B二、多项选择题（每题2分，共20分）1.下列各项中，属于行政事业单位内部控制目标的有（）。A.合理保证单位经济活动合法合规B.合理保证资产安全和使用有效C.合理保证财务信息真实完整D.有效防范舞弊和预防腐败E.提高公共服务的效率和效果答案：ABCDE2.行政事业单位建立和实施内部控制应当遵循的原则有（）。A.全面性B.重要性C.制衡性D.适应性E.成本效益性答案：ABCD解析：行政事业单位内部控制原则为全面性、重要性、制衡性、适应性；“成本效益性”主要属于企业内部控制原则。3.单位层面内部控制建设的主要内容包括（）。A.内部控制工作组织B.单位层面内部控制运行机制C.关键岗位人员管理D.会计系统与信息编报E.信息技术的运用答案：ABCDE4.行政事业单位风险评估的基本程序包括（）。A.目标设定B.风险识别C.风险分析D.风险应对E.风险报告与归档答案：ABCD5.下列各组职务中，属于不相容职务的有（）。A.会计记录与财产保管B.业务经办与业务审批C.采购执行与采购验收D.出纳与会计稽核E.合同承办与合同审批答案：ABCDE6.行政事业单位收支业务内部控制的关键控制环节包括（）。A.收入归口管理与票据管理B.收入及时入账、账实核对C.严格执行“收支两条线”D.杜绝坐收坐支E.支出实行分类审批与分级授权答案：ABCDE7.财产保护控制的主要措施包括（）。A.限制未经授权人员接触财产物资B.定期盘点和账实核对C.财产处置履行审批程序D.建立财产台账和登记制度E.对重要财产实行投保答案：ABCDE8.行政事业单位建设项目业务内部控制的主要环节包括（）。A.项目立项与评审B.概预算编制与审核C.招标与施工监理D.工程变更审批E.竣工决算与资产移交答案：ABCDE9.行政事业单位预算业务控制的主要环节包括（）。A.预算编制B.预算审批C.预算执行与调整D.决算编制E.预算绩效评价答案：ABCDE10.行政事业单位内部控制自我评价报告一般应当包括的内容有（）。A.内部控制制度建设的总体情况B.风险评估结果C.内部控制缺陷及整改情况D.内部控制相关建议E.内部控制有效性评价结论答案：ABCDE三、判断题（每题1分，共10分）1.行政事业单位内部控制仅指对财务管理活动的控制，不涉及业务活动。答案：错误解析：内部控制覆盖单位经济活动的决策、执行、监督全过程，预算、收支、采购、资产、建设项目、合同等业务活动均属于控制范围。2.单位负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。答案：正确3.不相容岗位相互分离是行政事业单位内部控制的基本方法之一。答案：正确4.在紧急情况下，采购经办人可以同时办理采购验收并事后补办手续。答案：错误解析：采购执行与验收必须相互分离，不得因紧急情况由同一人办理。5.大额资金支付应当由单位负责人根据授权独立审批决定。答案：错误解析：大额资金使用属于“三重一大”事项，应当实行领导班子集体决策，不能由个人独自决定。6.单位召开会议或开展业务活动时发生的零星小额支出，可以使用现金结算。答案：正确7.内部控制的制衡性原则要求单位内部每一笔经济业务都须由两人以上共同完成。答案：错误解析：制衡性原则强调的是不相容岗位相互分离、不同岗位之间形成制约，并非所有业务环节都必须多人参与。8.单位经济活动的决策、执行和监督应当相互分离，形成制约机制。答案：正确9.行政事业单位应当定期开展内部控制自我评价，并将评价报告按规定报送有关部门。答案：正确10.单位只要将会计电算化软件升级为ERP系统，即完成了内部控制信息化建设。答案：错误解析：内部控制信息化建设要求在业务信息系统中嵌入控制流程和岗位职责，而不仅是更换或升级软件。四、简答题（每题5分，共20分）1.简述行政事业单位内部控制的目标。答案：（1）合理保证单位经济活动合法合规；（2）合理保证资产安全和使用有效；（3）合理保证财务信息真实完整；（4）有效防范舞弊和预防腐败；（5）提高公共服务的效率和效果。2.简述不相容岗位相互分离的基本要求，并列举五种常见的不相容职务。答案：基本要求：单位应当全面梳理经济业务流程，明确各岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约。任职人员不得同时担任相互冲突的职务，确因人员编制受限无法分设的，应当采取替代控制措施。常见不相容职务包括：（1）业务经办与业务审批；（2）采购执行与采购验收；（3）会计记录与财产保管；（4）出纳与会计稽核；（5）合同承办与合同审批。3.简述行政事业单位风险评估的主要内容与基本程序。答案：主要内容：单位应当对经济活动的合法性、资产的安全性、信息的真实性以及舞弊和腐败风险等方面进行系统评估。基本程序：（1）目标设定，确定经济活动控制目标；（2）风险识别，梳理业务流程，查找风险点；（3）风险分析，评估风险发生的可能性及影响程度；（4）风险应对，结合单位实际情况确定风险应对策略和具体控制措施。4.简述行政事业单位内部控制自我评价的主要内容。答案：（1）内部控制制度建立健全情况；（2）单位层面和业务层面内部控制的运行有效性；（3）风险评估情况；（4）内部控制缺陷认定及整改落实情况；（5）内部控制自我评价结论及进一步完善的意见和建议。五、案例分析题（共20分）某行政单位2025年度内部审计发现以下情况：（1）年度预算由财务科在往年数据基础上直接编制生成，未征求各业务科室意见，也未结合当年重点工作任务；（2）所有支出均须由分管财务的副主任一人审批，包括金额达18万元的办公设备采购支出；（3）设备采购由办公室经办，设备到货后仍由办公室人员负责验收并办理入库；（4）出纳王某兼管单位固定资产台账，并独自负责每月与银行进行对账；（5）单位对外出租房屋取得的租金收入未上缴财政，直接用于发放加班补贴；（6）日常办公耗材由后勤部门自行采购、自行保管，未建立采购台账；（7）合同专用章由各合同经办人员自行保管，部分合同未统一编号归档。要求：（1）根据行政事业单位内部控制相关规定，指出上述做法存在的内部控制缺陷并说明理由（至少指出6处，每处2分，共12分）。（2）针对上述缺陷提出改进建议（至少4条，每点2分，共8分）。答案：（1）主要缺陷及理由：①预算编制未组织各业务部门参与，未结合年度重点工作。违反预算业务“全员参与、归口管理”的控制要求，容易导致预算与业务脱节、预算约束力弱化。②大额采购支出实行“一支笔”审批，18万元支出由一人签批。违反授权审批控制和“三重一大”集体决策要求，大额资金使用应当经领导班子集体研究决定。③采购执行与采购验收由同一部门同一批人员完成。采购与验收属于不相容岗位，未相互分离可能导致采购数量、质量失控和虚假验收。④出纳兼管固定资产台账并独自负责银行对账。违反不相容岗位分离要求，出纳不得兼管收入、支出、债权债务等账目登记，银行对账应当由出纳与会计等岗位相互核对，不能由一人独立完成。⑤房屋租金收入未上缴财政并用于发放补贴。违反“收支两条线”规定，非税收入应当及时足额上缴财政，不得截留挪用或坐支。⑥办公耗材由后勤部门自行采购、自行保管，未建立采购台账。缺乏归口管理和单据控制，采购环节缺乏审批与记录，容易形成账外资产和管理漏洞。⑦合同专用章由经办人员自行保管，合同未统一编号归档。违反合同归口管理要求，合同印章保管应与合同经办相分离，合同档案应当集中统一管理。（2）改进建议：①建立预算归口管理机制，由单位负责人牵头，财务部门组织，各业务部门共同参与预算编制，将预算与年度工作计划和绩效目标有机结合。②完善授权审批制度，明确分