2026年税务师考试核心考点模拟试卷(含答案)

2026年税务师考试核心考点模拟试卷(含答案)

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.下列哪项不属于增值税的征收范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物2.企业购进原材料支付的增值税，应计入哪一项成本？()A.生产成本B.销售费用C.管理费用D.财务费用3.个人所得税的税率表是根据什么来设置的？()A.费用支出B.费用支出和专项扣除C.费用支出、专项扣除和专项附加扣除D.费用支出、专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除4.企业所得税的计税依据是什么？()A.营业收入B.收入总额减去成本、费用、税金及附加后的余额C.收入总额减去成本、费用、税金及附加和损失后的余额D.收入总额减去成本、费用和损失后的余额5.下列哪项不属于增值税的免征项目？()A.农业生产者销售的自产农产品B.纳税人提供的应税服务C.个人转让著作权D.出口货物6.企业实际发生的工资、薪金支出，在计算企业所得税时，可以扣除哪些项目？()A.工资、薪金总额B.工资、薪金总额减去职工福利费、职工教育经费、工会经费等C.工资、薪金总额减去个人所得税D.工资、薪金总额减去社会保险费7.个人所得税的纳税义务人包括哪些人？()A.中国境内居住的个人B.中国境内不居住的个人C.中国境内居住满一年的个人D.中国境内不居住或居住不满一年的个人8.企业所得税的征收管理由哪个机构负责？()A.国家税务局B.地方税务局C.财政部D.国家税务总局9.增值税的纳税义务发生时间是什么时候？()A.销售货物、提供劳务的当天B.销售货物、提供劳务的次月C.销售货物、提供劳务的下月D.销售货物、提供劳务的次季度10.下列哪项不属于企业所得税的应税所得？()A.利息收入B.股息收入C.财产转让收入D.政府补助收入二、多选题(共5题)11.企业所得税的计税依据包括哪些内容？()A.营业收入B.成本C.费用D.税金及附加E.损失12.下列哪些属于增值税的征收范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物E.提供应税服务13.个人所得税的专项附加扣除包括哪些项目？()A.赡养老人支出B.教育支出C.医疗保健支出D.住房贷款利息支出E.住房租金支出14.企业发生的下列哪些支出可以在计算企业所得税时扣除？()A.职工工资及福利费B.投资收益C.办公费用D.捐赠支出E.税金及附加15.下列哪些属于增值税的免征项目？()A.农业生产者销售的自产农产品B.个人转让著作权C.纳税人提供的应税服务D.出口货物E.个人出租房屋三、填空题(共5题)16.企业所得税的纳税年度自公历每年的1月1日起至12月31日止。17.增值税的税率分为6%、9%和13%三个档次。18.个人所得税的起征点为每月5000元。19.增值税的征税范围包括在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产和不动产的行为。20.企业所得税的申报期限为自月份或者季度终了之日起15日内。四、判断题(共5题)21.增值税的纳税人包括在中国境内销售货物的所有单位和个人。()A.正确B.错误22.个人所得税的税率是固定的，不会随着收入水平的变化而变化。()A.正确B.错误23.企业所得税的纳税年度可以自行选择，不一定与公历年度一致。()A.正确B.错误24.增值税的进项税额可以全额抵扣销项税额。()A.正确B.错误25.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金等。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请简述增值税的征税范围及其特点。27.如何计算个人所得税的应纳税所得额？28.简述企业所得税的纳税申报流程。29.什么是增值税的简易计税方法？它适用于哪些情况？30.如何进行企业所得税的纳税筹划？

2026年税务师考试核心考点模拟试卷(含答案)一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物，但不包括销售不动产。2.【答案】A【解析】企业购进原材料支付的增值税，可以作为进项税额抵扣销项税额，因此应计入生产成本。3.【答案】D【解析】个人所得税的税率表是根据费用支出、专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除来设置的。4.【答案】B【解析】企业所得税的计税依据是收入总额减去成本、费用、税金及附加后的余额。5.【答案】B【解析】增值税的免征项目包括农业生产者销售的自产农产品、个人转让著作权和出口货物，但不包括纳税人提供的应税服务。6.【答案】B【解析】企业实际发生的工资、薪金支出，在计算企业所得税时，可以扣除工资、薪金总额减去职工福利费、职工教育经费、工会经费等项目。7.【答案】D【解析】个人所得税的纳税义务人包括中国境内不居住或居住不满一年的个人。8.【答案】A【解析】企业所得税的征收管理由国家税务局负责。9.【答案】A【解析】增值税的纳税义务发生时间是销售货物、提供劳务的当天。10.【答案】D【解析】企业所得税的应税所得包括利息收入、股息收入和财产转让收入，但不包括政府补助收入。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCDE【解析】企业所得税的计税依据包括营业收入、成本、费用、税金及附加和损失等所有应税收入扣除相关成本、费用、税金及附加后的余额。12.【答案】ABCDE【解析】增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、出口货物以及提供应税服务。13.【答案】ABCDE【解析】个人所得税的专项附加扣除包括赡养老人支出、教育支出、医疗保健支出、住房贷款利息支出和住房租金支出等项目。14.【答案】ACE【解析】企业发生的职工工资及福利费、办公费用和税金及附加可以在计算企业所得税时扣除，投资收益和捐赠支出不得扣除。15.【答案】ABDE【解析】增值税的免征项目包括农业生产者销售的自产农产品、个人转让著作权、出口货物和个人出租房屋，纳税人提供的应税服务不在免征范围内。三、填空题(共5题)16.【答案】公历每年的1月1日至12月31日【解析】根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的纳税年度是公历年度，即从每年的1月1日开始至12月31日结束。17.【答案】6%、9%、13%【解析】增值税的税率分为三个档次，分别是6%（适用范围较广）、9%（适用部分农产品、水产品等）和13%（适用一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务等）。18.【答案】每月5000元【解析】根据最新的个人所得税法规定，个人所得税的起征点为每月5000元人民币，这是计算应纳税所得额时的扣除标准。19.【答案】在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产和不动产的行为【解析】增值税的征税范围非常广泛，包括在中国境内进行的所有货物和服务的销售、加工、修理修配劳务以及无形资产和不动产的转让等行为。20.【答案】自月份或者季度终了之日起15日内【解析】根据《企业所得税法》及其实施条例的规定，企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】增值税的纳税人包括在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产和不动产的单位和个人，而不仅仅是销售货物的单位和个人。22.【答案】错误【解析】个人所得税采用超额累进税率，税率会随着收入水平的变化而变化，收入越高，适用的税率越高。23.【答案】错误【解析】企业所得税的纳税年度是固定的，应当自公历每年的1月1日起至12月31日止，不得随意选择。24.【答案】错误【解析】增值税的进项税额可以抵扣销项税额，但并不是全额抵扣，只有符合规定的进项税额才能抵扣销项税额。25.【答案】正确【解析】个人所得税的专项附加扣除确实包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金等项目，旨在减轻纳税人的税负。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税的征税范围包括在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产和不动产的行为。其特点包括：一是增值税只对增值额征税，避免重复征税；二是增值税实行比例税率，税率相对固定；三是增值税具有中性税收的特点，不影响商品的最终价格。【解析】增值税的征税范围和特点对于理解增值税的基本原理和计算方法非常重要，有助于考生在考试中正确回答相关问题。27.【答案】个人所得税的应纳税所得额计算公式为：应纳税所得额=每月收入额-起征点-五险一金-专项扣除-专项附加扣除-其他扣除。具体计算时，需要根据个人的实际情况逐项扣除。【解析】个人所得税的计算是考试中常见的问题，正确掌握计算方法和扣除项目对于准确计算税额至关重要。28.【答案】企业所得税的纳税申报流程包括：一是纳税人自行填写纳税申报表；二是向税务机关报送纳税申报表及有关资料；三是税务机关审核纳税申报表及有关资料；四是纳税人按照税务机关的要求缴纳税款。【解析】了解企业所得税的纳税申报流程有助于考生在实际工作中正确办理纳税申报，是税务师考试的重要知识点。29.【答案】增值税的简易计税方法是指纳税人在一定条件下，按照规定的征收率直接计算应纳税额，不再区分进项税额和销项税额。它适用于小规模纳税人、提供应税服务的一般纳税人以及特定类型的货物销售等情况。【解析