2026年税务师税法考试高频考点模拟试卷(含答案)

2026年税务师税法考试高频考点模拟试卷(含答案)

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.增值税一般纳税人的增值税专用发票应当自开具之日起多少日内认证?()A.90日B.60日C.30日D.15日2.企业所得税的纳税人应在何时申报纳税？()A.每月15日前B.每月25日前C.每季度末15日前D.每年度末15日前3.个人所得税的纳税人取得工资、薪金所得时，每月应缴纳个人所得税的计税依据是什么？()A.全部工资薪金所得B.扣除费用后的所得C.扣除捐赠后的所得D.扣除免税后的所得4.以下哪个不属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产5.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以享受多少比例的税额抵免？()A.10%B.15%C.20%D.30%6.个人所得税的税率中，适用超额累进税率的是哪种所得？()A.利息、股息、红利所得B.财产租赁所得C.劳务报酬所得D.特许权使用费所得7.增值税一般纳税人的进项税额包括哪些内容？()A.购进货物支付的增值税B.外购服务支付的增值税C.自产自销产品支付的增值税D.以上都是8.企业所得税的纳税期限是多久一次？()A.每月B.每季度C.每年D.按次9.以下哪种行为不属于偷税行为？()A.隐瞒收入B.多列支出C.纳税申报不实D.未按时缴纳税款10.增值税小规模纳税人的增值税专用发票可以开具多少联次？()A.1联B.2联C.3联D.4联二、多选题(共5题)11.下列哪些属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产12.企业所得税的下列哪些费用可以在计算应纳税所得额时扣除？()A.按规定提取的职工福利费B.按规定提取的职工教育经费C.罚金、罚款和被没收财物的损失D.用于环境保护、生态恢复等方面的支出13.个人所得税的下列哪些所得适用综合所得税率？()A.工资、薪金所得B.个体工商户的生产、经营所得C.对外投资收益所得D.劳务报酬所得14.增值税一般纳税人的下列哪些情况可以享受增值税减免税政策？()A.农业生产者销售自产农产品B.小型微利企业从事国家鼓励发展的项目C.转让无形资产D.对外投资15.以下哪些属于企业所得税的免税收入？()A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.符合条件的非营利组织的收入D.财产转让所得三、填空题(共5题)16.增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。其中，销项税额的计算公式为：17.企业所得税的纳税人，年度应纳税所得额超过300万元至400万元的部分，减按18.个人所得税的纳税人，在一个纳税年度内取得两处或者两处以上综合所得的，应当对每一处综合所得分别计算纳税，并按19.增值税小规模纳税人的增值税专用发票，应当自开具之日起20.企业所得税的纳税期限，按月或者按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起四、判断题(共5题)21.增值税纳税人出口货物，免征增值税，同时免征消费税。()A.正确B.错误22.企业所得税的纳税年度，自公历1月1日起至12月31日止。()A.正确B.错误23.个人所得税的纳税人，取得工资、薪金所得，每月均需缴纳个人所得税。()A.正确B.错误24.增值税一般纳税人购进货物支付的增值税可以全额抵扣销项税额。()A.正确B.错误25.企业所得税的纳税人，在计算应纳税所得额时，可以扣除向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。27.如何计算企业所得税的应纳税所得额？28.个人所得税的纳税人如何进行纳税申报？29.什么是增值税的简易计税方法？30.企业所得税的纳税人在享受税收优惠政策时需要注意哪些问题？

2026年税务师税法考试高频考点模拟试卷(含答案)一、单选题(共10题)1.【答案】A【解析】增值税一般纳税人取得的增值税专用发票应当自开具之日起90日内认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。2.【答案】C【解析】企业所得税的纳税人应在每个纳税年度终了后5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。3.【答案】B【解析】个人所得税的纳税人取得工资、薪金所得时，每月应缴纳个人所得税的计税依据是扣除费用后的所得，即工资、薪金所得减去规定的费用扣除标准后的余额。4.【答案】C【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和销售无形资产，但不包括销售不动产。5.【答案】D【解析】企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按投资额的10%实行税额抵免。6.【答案】C【解析】个人所得税的税率中，劳务报酬所得适用超额累进税率，其他选项适用的税率均为比例税率。7.【答案】D【解析】增值税一般纳税人的进项税额包括购进货物支付的增值税、外购服务支付的增值税和自产自销产品支付的增值税等。8.【答案】B【解析】企业所得税的纳税期限为按季度申报，纳税人应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。9.【答案】D【解析】偷税行为包括隐瞒收入、多列支出、纳税申报不实等，未按时缴纳税款不属于偷税行为，但属于违反税法的行为。10.【答案】A【解析】增值税小规模纳税人的增值税专用发票可以开具1联，一般纳税人开具的增值税专用发票为3联。二、多选题(共5题)11.【答案】ABD【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及销售无形资产，但不包括销售不动产。12.【答案】ABD【解析】企业所得税的下列费用可以在计算应纳税所得额时扣除：按规定提取的职工福利费、职工教育经费，以及用于环境保护、生态恢复等方面的支出。罚金、罚款和被没收财物的损失不得扣除。13.【答案】ABD【解析】个人所得税的工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得和劳务报酬所得适用综合所得税率。对外投资收益所得适用比例税率。14.【答案】AB【解析】增值税一般纳税人的农业生产者销售自产农产品和小型微利企业从事国家鼓励发展的项目可以享受增值税减免税政策。转让无形资产和对外投资不属于增值税减免税政策范畴。15.【答案】ABC【解析】企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益以及符合条件的非营利组织的收入。财产转让所得不属于免税收入。三、填空题(共5题)16.【答案】销售额×适用税率【解析】销项税额是指销售货物或者提供加工、修理修配劳务时，按照规定的税率计算并向购买方收取的增值税额。计算公式为销售额乘以适用税率。17.【答案】25%计入应纳税所得额，按适用税率计算缴纳企业所得税【解析】根据我国企业所得税法规定，年度应纳税所得额超过300万元至400万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按适用税率计算缴纳企业所得税。18.【答案】累计预扣法计算应纳税额【解析】个人所得税的纳税人，在一个纳税年度内取得两处或者两处以上综合所得的，应当对每一处综合所得分别计算纳税，并按累计预扣法计算应纳税额。19.【答案】3个月内认证【解析】增值税小规模纳税人的增值税专用发票，应当自开具之日起3个月内认证，逾期认证的，将不再允许抵扣进项税额。20.【答案】15日内申报并缴纳税款【解析】企业所得税的纳税期限，按月或者按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起15日内申报并缴纳税款。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】根据我国增值税法规定，增值税纳税人出口货物，免征增值税，对于消费税，如果是消费税免税产品，则免征消费税；对于消费税应税产品，则需按规定征收消费税。22.【答案】正确【解析】企业所得税的纳税年度，确实是从公历1月1日起至12月31日止，这是企业所得税法规定的标准纳税年度。23.【答案】正确【解析】个人所得税的纳税人，取得工资、薪金所得，每月均需缴纳个人所得税，这是个人所得税法规定的。24.【答案】错误【解析】增值税一般纳税人购进货物支付的增值税，可以抵扣销项税额，但并非全额抵扣，只有符合规定的进项税额才能抵扣。25.【答案】错误【解析】企业所得税的纳税人，在计算应纳税所得额时，不能扣除向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益，因为这些收益属于税后利润，不应再次计入应纳税所得额。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别主要体现在以下几个方面：

1.纳税人身份认定标准不同：一般纳税人是指年销售额超过500万元的企业、个体工商户和其他组织；小规模纳税人是指年销售额不超过500万元的企业、个体工商户和其他组织。

2.税率不同：一般纳税人适用的税率为13%、9%、6%等，小规模纳税人适用的税率为3%。

3.进项税额抵扣不同：一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人不能抵扣进项税额。

4.发票管理不同：一般纳税人可以开具增值税专用发票，小规模纳税人只能开具普通发票。【解析】增值税一般纳税人和小规模纳税人在身份认定、税率、进项税额抵扣和发票管理等方面存在明显差异，这些差异直接影响到纳税人的税收负担和经营成本。27.【答案】企业所得税的应纳税所得额计算公式为：

应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-减计收入-减除费用-抵扣金额。

其中，收入总额包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益等。

不征税收入、免税收入、减计收入、减除费用和抵扣金额等具体计算方法，需按照企业所得税法及相关规定执行。【解析】企业所得税的应纳税所得额计算需要综合考虑各种收入和扣除项目，按照税法规定进行计算，以确保税款的正确计算和缴纳。28.【答案】个人所得税的纳税人进行纳税申报主要有以下几种方式：

1.纳税人自行申报：纳税人可以通过填写纸质申报表或电子申报表的方式自行申报。

2.代理申报：纳税人可以委托具有税务代理资质的中介机构进行申报。

3.网上申报：纳税人可以通过税务机关提供的网上申报系统进行申报。

4.邮寄申报：纳税人可以通过邮寄纸质申报表的方式进行申报。

无论采取哪种方式，纳税人都需要按照规定的期限提交申报表和相关资料。【解析】个人所得税的纳税申报方式多样，纳税人可以根据自身情况选择合适的申报方式，但都需要确保在规定的时间内完成申报，以免影响税收权益。29.【答案】增值税的简易计税方法是指增值税小规模纳税人和特定一般纳税人，按照规定的计税方法计算应纳税额，简化税收征管程序的一种税收政策。

简易计税方法主要包括以下几种：

1.增值率计税方法：按照规定的增值税征收率直接计算应纳税额。

2.应税销售额计税方法：按照应税销售额乘以规定的征收率计算应纳税额。

3.自行开具增值税专用发票计税方法：按照自行开具的增值税专用发票金额计算应纳税额。【解析】增值税的简易计税方法是为了减轻小规模纳税人和特定一般纳税人的税收负担，简化税收征管程序而设立的一种税收政策，适用于