2026年税务师考试涉税实务专项训练试卷

2026年税务师考试涉税实务专项训练试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共25题，每题1分，共25分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出正确的答案，用鼠标点击对应的选项。）1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税视同销售行为的是（）。A.将自产货物用于本单位集体福利B.将委托加工收回的货物用于对外捐赠C.将购进货物分配给投资者D.将自产半成品用于连续生产应税最终产品2.某一般纳税人企业2023年6月销售货物不含税销售额为100万元，适用13%税率；提供不动产租赁服务收取租金10万元（不含税），适用9%税率。该企业6月应纳增值税的税额为（）万元。A.10.30B.11.70C.12.00D.13.003.下列关于增值税进项税额抵扣的表述，正确的是（）。A.购进用于简易计税方法计税项目的货物，其进项税额不得抵扣B.支付给运输企业的货运费，取得增值税专用发票，其进项税额不得抵扣C.购进用于改建厂房的设备，其进项税额可以直接抵扣D.小规模纳税人购进货物，取得增值税专用发票，其进项税额可以抵扣4.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，不属于不征税收入的是（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.某行政单位取得的专项扶贫资金D.转让土地使用权所得5.某居民企业2023年度应纳税所得额为200万元，该企业符合小型微利企业条件，适用的税收优惠政策为：年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。该企业2023年度应纳企业所得税税额为（）万元。A.20.00B.30.00C.32.50D.40.006.下列项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予全额扣除的是（）。A.企业发生的与生产经营活动无关的赞助支出B.企业参加财产保险支付的保险费C.企业向关联方的借款利息支出（超过按金融企业同期同类贷款利率计算的数额部分）D.企业发生的与生产经营活动相关的合理的劳动保护支出7.根据个人所得税法律制度的规定，个人因参加企业年金计划而获得的缴费补充，在计入个人账户时，按照（）计算缴纳个人所得税。A.当月工资薪金所得的10%的税率B.全年综合所得适用的最高税率C.不征收个人所得税D.缴费工资的5%的税率8.某个体工商户2023年度经营所得收入总额为80万元，减除成本、费用、损失等后的应纳税所得额为30万元。该个体工商户业主2023年度应缴纳的个人所得税税额为（）万元。（该个体工商户业主为居民个人，假定经营所得适用5%至35%的超额累进税率）A.1.5B.3.0C.4.5D.6.09.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的是（）。A.纳税人只能选择专项附加扣除中的一项进行扣除B.子女教育专项附加扣除的标准由各省税务机关确定C.继续教育专项附加扣除仅限于学历（学位）继续教育D.纳税人本人发生的医疗费用支出，达到一定数额后，可以在计算应纳税所得额时据实扣除10.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从价定率与从量定额复合计税方法的是（）。A.白酒B.卷烟C.化妆品D.贵重首饰及珠宝玉石11.某卷烟厂2023年8月销售甲类卷烟200条，每条不含税售价250元；销售乙类卷烟100箱，每箱不含税售价10000元。甲类卷烟定额税率为每条0.5元，比例税率为56%；乙类卷烟定额税率为每箱250元，比例税率为36%。该卷烟厂8月应缴纳的消费税税额为（）万元。（1条=1标准条，1箱=500条）A.11.30B.12.50C.15.70D.17.9012.下列关于房产税纳税人的表述，正确的是（）。A.产权属于国家所有的，其经营管理的房产，由经营管理单位纳税B.产权出典的，由承典人纳税C.产权所有人、承典人不在房产所在地的，由房产代管人或使用人纳税D.上述选项都正确13.某企业拥有土地使用权一块，面积800平方米，2023年取得该土地使用权的价格为3000万元。该企业所在地区城镇土地使用税单位税额为5元/平方米。该企业2023年应缴纳的城镇土地使用税税额为（）万元。A.2.00B.4.00C.8.00D.15.0014.根据印花税法律制度的规定，下列应税凭证中，免征印花税的是（）。A.购销合同B.财产租赁合同C.产权转移书据D.借款合同15.纳税人办理税务登记后，发生经营地点、产权归属等事项变更的，应当（）。A.办理变更税务登记B.办理注销税务登记C.办理临时税务登记D.无需办理任何税务登记手续16.根据税收征管法律制度的规定，税务机关对纳税人实行的下列税收检查方式中，属于突击性检查的是（）。A.调查核实B.检查存款账户C.期前检查D.税务稽查17.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以（）。A.减免税款B.延期缴纳税款，但最长不得超过3个月C.暂停缴纳税款D.提起行政诉讼18.某企业2023年度发生经营亏损80万元。已知该企业2021年度盈利20万元，2022年度亏损50万元。该企业2023年度发生的亏损，可以用（）年度的所得弥补。A.2021B.2022C.2023D.A和B19.税务师事务所从事涉税服务业务，其从事涉税服务的人员与委托人存在（）等利害关系的，应当回避。A.亲属关系B.财务关系C.朋友关系D.A和B20.纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服，依法提起行政复议的，行政复议机关应当（）。A.自受理之日起60日内作出行政复议决定B.自受理之日起30日内作出行政复议决定C.可以自行决定作出行政复议决定的时限D.需经上级税务机关批准后才能作出行政复议决定21.企业将自产的产品用于赠送客户，根据增值税法律制度的规定，该行为应视同销售，但（）。A.不需要计算缴纳增值税B.需要计算缴纳增值税，但可以开具增值税普通发票C.需要计算缴纳增值税，且应按视同销售确定销售额D.是否需要计算缴纳增值税，取决于该产品的成本是否超过一定标准22.企业购进用于生产应税消费品的原材料，已缴纳消费税，该原材料在继续生产过程中被消耗掉，最终生产出的应税消费品（）。A.不再缴纳消费税B.需要补缴消费税C.需要退还已缴纳的消费税D.消费税的纳税环节发生转移，但最终税负不变23.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，错误的是（）。A.纳税人应当自行申报专项附加扣除B.专项附加扣除信息由税务机关采集C.专项附加扣除政策会适时调整D.专项附加扣除需要提供原始凭证24.企业发生年度亏损，按照税法规定可以用以后年度的所得弥补。在弥补期结束后，该企业的累计应纳税所得额仍为负数，且超过了税法规定的弥补年限，则该负数部分（）。A.可以向税务机关申请退税B.无需进行任何处理C.应当计入企业当期损益，缴纳企业所得税D.可以由投资者自行分配25.某居民企业2023年度取得境内生产经营所得100万元，从境外子公司取得股息收入50万元（已在境外缴纳所得税10万元），该企业适用所得税税率为25%。该企业2023年度应缴纳的企业所得税税额为（）万元。A.18.75B.25.00C.28.75D.30.00二、多项选择题（本题型共15题，每题2分，共30分。每题有两个或两个以上正确答案，请从每题的备选答案中选出所有正确的答案，用鼠标点击对应的选项。错选、漏选、多选均不得分。）26.下列项目中，属于增值税征税范围的有（）。A.修理修配劳务B.纳税人销售自产的原材料C.纳税人提供餐饮服务D.纳税人销售不动产27.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述，正确的有（）。A.采取直接收款方式销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天B.采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天C.视同销售货物行为，为货物移送的当天D.纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天28.企业下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，属于不得扣除费用的有（）。A.资本性支出B.企业之间支付的管理费C.与取得收入无关的支出D.超过扣除标准的广告费支出29.下列关于个人所得税应纳税所得额的表述，正确的有（）。A.企业为员工支付的商业健康保险费，允许在计算应纳税所得额时扣除B.纳税人从其投资企业（个人独资企业、合伙企业除外）分配取得的所得，按照“经营所得”项目计税C.纳税人转让个人住房，其转让所得按照“财产转让所得”项目计税D.纳税人取得的国债利息收入，免征个人所得税30.根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税人的表述，正确的有（）。A.消费税的纳税人既包括生产应税消费品的单位和个人，也包括进口应税消费品的单位和个人B.消费税在应税消费品的生产环节征收，最终由消费者承担C.消费税的纳税环节根据不同应税消费品的规定而有所不同D.消费税的纳税义务发生时间与增值税相同31.下列关于房产税纳税人的表述，正确的有（）。A.产权属于集体所有的，由集体单位纳税B.产权出典的，由承典人纳税C.产权所有人、承典人不在房产所在地的，由房产代管人或使用人纳税D.产权未确定以及租赁的房产，由房产代管人或者使用人纳税32.下列关于城镇土地使用税的表述，正确的有（）。A.城镇土地使用税的征税对象是城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地B.城镇土地使用税的纳税人包括拥有土地使用权的单位和个人，以及土地的实际使用人C.城镇土地使用税的税额由省、自治区、直辖市人民政府在法定幅度内确定D.城镇土地使用税按年计算、分期缴纳33.下列关于印花税的表述，正确的有（）。A.印花税的税率有两种形式，即比例税率和定额税率B.印花税的纳税人是在应税凭证上记载名称的各方当事人C.印花税的应纳税额按照应税凭证的计税依据和适用税率计算D.印花税票是缴纳印花税的完税凭证34.税务机关在税收征管过程中享有的职权包括（）。A.税务检查权B.税款征收权C.税务处罚权D.税务强制执行权35.纳税人享有下列权利的有（）。A.要求税务机关对纳税人的财务会计情况进行检查的权利B.要求税务机关对自己的申报情况进行复核的权利C.对税务机关作出的具体行政行为提出行政复议或行政诉讼的权利D.要求税务机关提供税务服务的权利36.下列关于税务代理的表述，正确的有（）。A.税务代理是指税务师事务所接受纳税人、扣缴义务人的委托，在其授权范围内代为办理税务事宜的行为B.税务师事务所是税务代理的主体C.税务代理必须遵循依法、公正、诚信的原则D.税务代理的委托关系可以无限期存在37.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，可以享受加计扣除优惠政策的有（）。A.企业安置残疾人员所支付的人员工资B.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用C.企业购进用于生产机器设备的机器设备本身的价值D.企业通过公益性社会组织或者国家机关向教育事业的捐赠支出38.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的有（）。A.纳税人需要填写专项附加扣除信息申报表B.专项附加扣除政策需要纳税人主动申报才能享受C.税务机关对专项附加扣除信息进行审核D.专项附加扣除政策旨在减轻中低收入群体的税收负担39.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述，正确的有（）。A.纳税人生产应税消费品，为纳税人销售应税消费品的当天B.纳税人自产自用应税消费品，为移送使用的当天C.纳税人进口应税消费品，为报关进口的当天D.纳税人出口应税消费品，为报关出口的当天40.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列关于资产折旧与摊销的表述，正确的有（）。A.固定资产的折旧方法可以由企业自行确定B.无形资产的摊销方法可以由企业自行确定C.企业使用的固定资产，应当自投入使用月份的次月起计提折旧D.企业使用的无形资产，应当自可供使用月份的次月起摊销41.下列关于税务行政复议的表述，正确的有（）。A.纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服，可以申请行政复议B.税务行政复议实行一级复议制C.税务行政复议的申请期限为知道该具体行政行为之日起60日内D.税务行政复议期间，具体行政行为不停止执行42.下列关于增值税留抵退税的表述，正确的有（）。A.纳税人申请增值税留抵退税，需要满足一定的条件B.增值税留抵退税旨在帮助企业缓解资金压力C.增值税留抵退税的申请程序较为复杂D.增值税留抵退税的退税额与企业前期进项税额的多少直接相关43.企业在进行税务筹划时，应当遵循的原则包括（）。A.合法性原则B.筹划性原则C.效益性原则D.风险性原则44.下列关于个人所得税居民个人的表述，正确的有（）。A.居民个人是指在中国境内有住所的个人B.居民个人是指在中国境内无住所但一个纳税年度内居住累计满183天的个人C.居民个人从中国境内和境外取得的所得，均应缴纳个人所得税D.居民个人在中国境内居住的时间计算，可以按照个人在中国境内工作的时间计算45.税务师事务所从事涉税服务业务，其从事涉税服务的人员应当具备（）。A.相应的专业知识和技能B.良好的职业道德C.一定的执业经验D.税务师执业资格证书三、计算题（本题型共4题，每题5分，共20分。请根据题目要求，列出计算步骤，计算结果小数点后保留两位小数。）46.某一般纳税人企业2023年9月销售货物不含税销售额为200万元，适用13%税率；提供不动产租赁服务收取租金20万元（不含税），适用9%税率；购进原材料取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元，该原材料当月已全部投入生产，尚未领用。该企业9月应纳增值税的税额为多少万元？47.某居民企业2023年度应纳税所得额为150万元。该企业符合小型微利企业条件，适用的税收优惠政策为：年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。该企业2023年度应纳企业所得税税额为多少万元？48.某个体工商户业主为居民个人，2023年度经营所得收入总额为120万元，减除成本、费用、损失等后的应纳税所得额为40万元。该个体工商户业主2023年度应缴纳的个人所得税税额为多少万元？（假定经营所得适用5%至35%的超额累进税率）49.某卷烟厂2023年5月销售甲类卷烟300条，每条不含税售价300元；销售乙类卷烟50箱，每箱不含税售价15000元。甲类卷烟定额税率为每条0.5元，比例税率为56%；乙类卷烟定额税率为每箱250元，比例税率为36%。该卷烟厂5月应缴纳的消费税税额为多少万元？（1条=1标准条，1箱=500条）四、综合题（本题型共2题，每题15分，共30分。请根据题目要求，结合税法相关规定，综合运用所学知识进行分析、计算和回答。）50.甲企业为增值税一般纳税人，主要从事机械设备的生产和销售。2023年10月发生以下业务：(1)向乙企业销售一批机械设备，不含税销售额为500万元，适用13%税率，约定当月30日发货，款项尚未收取。(2)为宣传新机型，向丙商场赠送同型号机械设备一台，该设备成本为80万元。(3)购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明金额300万元，税额39万元，发票已认证，货款已支付。该批原材料当月已全部领用并投入生产。(4)支付给运输企业货运费10万元，取得增值税专用发票，注明税额0.93万元，货物已运抵企业。假设上述业务均符合增值税纳税义务发生时间和发票开具等规定。请计算甲企业10月份应纳（或应退）增值税的税额。51.乙企业为居民企业，2023年度财务报表显示：实现营业收入2000万元，发生广告费支出300万元，业务招待费支出150万元，研发费用支出100万元。该企业2023年度发生的管理费用、销售费用等其他支出共计500万元。此外，该企业2023年度从境外子公司取得股息收入80万元，已在境外缴纳所得税15万元。已知该企业2023年度无其他调整事项。请根据企业所得税法律制度的规定，计算乙企业2023年度应纳企业所得税的税额。（假定该企业符合小型微利企业条件，适用的税收优惠政策为：年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。）试卷答案一、单项选择题1.C2.B3.A4.D5.C6.D7.C8.B9.D10.B11.C12.D13.C14.C15.A16.B17.B18.D19.D20.A21.C22.C23.A24.B25.A二、多项选择题26.ABCD27.ABCD28.ACD29.CD30.ABC31.ABCD32.ABCD33.ABCD34.ABCD35.CD36.ABC37.AB38.ABCD39.BCD40.CD41.ABCD42.ABD43.ABC44.CD45.ABCD三、计算题46.销售货物销项税额=200*13%=26万元赠送货物视同销售销项税额=80*13%=10.4万元进项税额=13万元应纳增值税=26+10.4-13=23.4万元47.小型微利企业应纳税所得额=150万元100万元部分应纳税额=100*12.5%*20%=2.5万元超过100万元部分应纳税额=