2026年会计初级职称《经济法基础》冲刺押题卷

2026年会计初级职称《经济法基础》冲刺押题卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（下列各小题，只有一个符合题意的正确选项，请将正确选项的字母填入题干括号内。每小题1分，共25分）1.根据我国《民法典》的规定，依法成立的合同（）。A.自合同成立时生效B.自合同签订时生效C.需经批准才能生效D.需经登记才能生效2.下列关于会计机构设置的说法中，正确的是（）。A.所有单位都必须设置会计机构B.业务量少、规模小的单位可以不设置会计机构，委托外部机构代理记账C.会计机构负责人必须具备会计师以上专业技术职务资格D.会计机构内部必须设置总会计师3.单位存款人可以办理现金支取的账户是（）。A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户4.纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，纳税人发生应税行为适用（）税率。A.9%B.13%C.6%D.0%5.企业发生的下列支出中，属于企业所得税税前扣除项目的是（）。A.支付给关联方的利息支出（超过规定比例）B.资本性支出C.用于广告、业务宣传的合理支出D.被税务机关处以的罚款6.个体工商户的生产经营所得，适用税率为（）。A.5%B.10%C.20%D.5%至35%的超额累进税率7.下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）。A.资源税B.增值税C.企业所得税D.城市维护建设税8.劳动合同中约定由用人单位承担培训费用，并约定服务期，劳动者违反服务期约定的，应当向用人单位支付违约金。违约金的数额不得超过用人单位培训费用（）。A.的50%B.的60%C.的100%D.的150%9.根据社会保险法规定，职工应当参加的基本养老保险，由（）依法统一征收。A.社会保险行政部门B.用人单位C.地方政府D.税务机关10.我国个人所得税的居民个人是指在中国境内（）的个人。A.居住满1年的B.纳税年度内居住累计满183天的C.拥有住所的D.工作满1年的11.纳税人以自产货物用于集体福利，应视同销售货物计算缴纳增值税，其销售额的确定依据是（）。A.货物市场平均价格B.货物成本C.纳税人最近时期同类货物的销售价格D.组成计税价格12.下列项目中，不属于个人所得综合征税范围的是（）。A.劳务报酬所得B.财产租赁所得C.税务部门罚款D.利息、股息、红利所得13.根据支付结算法律制度的规定，下列关于支票的说法中，正确的是（）。A.支票的提示付款期限为出票日起1个月B.支票可以背书转让，但注明“现金”字样的支票不得转让C.支票的出票人可以授权补记支票金额D.支票的付款人必须是出票人的开户银行14.会计职业道德的基本规范不包括（）。A.爱岗敬业B.客观公正C.服务群众D.保守秘密15.企业因债权人原因无法按期支付到期债务，在履行了相应程序后，可以将该债务转为其所有，但债务人转财产给债权人抵偿债务的行为称为（）。A.债务重组B.合伙C.担保D.保证16.某企业为增值税一般纳税人，2023年10月销售货物取得含税收入113万元，当月进项税额为8万元，该企业10月应缴纳的增值税为（）万元。（增值税税率13%）A.5B.6C.7D.1017.下列关于劳动合同期限的说法中，错误的是（）。A.劳动合同期限分为固定期限、无固定期限和以完成一定工作任务为期限的劳动合同B.劳动合同期限届满，经用人单位与劳动者协商一致，可以续订劳动合同C.以完成一定工作任务为期限的劳动合同，在任务完成前，用人单位不得解除劳动合同D.劳动合同期满，用人单位维持或者提高劳动合同约定条件续订劳动合同，劳动者不同意续订的，用人单位应当终止劳动合同18.纳税人销售自己使用过的固定资产，按照简易办法依照（）征收率减按2%征收增值税。A.3%B.5%C.6%D.9%19.下列关于社会保险费缴纳的说法中，正确的是（）。A.职工应当参加的基本医疗保险，由用人单位缴纳，职工不缴纳B.职工应当参加的基本养老保险，由职工个人缴纳，用人单位不缴纳C.失业保险费由用人单位和职工共同缴纳D.工伤保险费由职工个人缴纳20.根据我国《劳动法》规定，国家实行劳动者每日工作时间不超过（）小时，平均每周工作时间不超过（）小时的工时制度。A.8；40B.7；36C.8；44D.9；4521.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，包括成本和费用，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予在税前扣除，下列支出中，不属于税前扣除范围的是（）。A.支付给员工的工资薪金B.职工福利费（不超过工资薪金总额14%的部分）C.企业因违约支付的赔偿金D.用于建造职工宿舍的支出22.下列关于消费税纳税人的说法中，正确的是（）。B.消费税的纳税人一定是生产应税消费品的单位和个人C.消费税的纳税人包括进口应税消费品的单位和个人D.消费税的纳税人只包括生产应税消费品的单位23.从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，自领取营业执照之日起（）日内设置账簿。A.10B.15C.30D.6024.用人单位自用工之日起超过一个月不满一年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付二倍的工资。前款规定的用人单位向劳动者每月支付二倍工资的起算时间为（）。A.用工之日起满一个月的次日B.用工之日起满三个月的次日C.未订立书面劳动合同之日起D.用人单位应当与劳动者订立书面劳动合同之日起25.甲公司为增值税一般纳税人，2023年11月购进一批原材料取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元；销售产品取得含税收入200万元。甲公司11月份应纳增值税（）万元。A.13B.17C.18D.27二、多项选择题（下列各小题，有两个或两个以上符合题意的正确选项，请将正确选项的字母填入题干括号内。多选、错选、漏选、未选均不得分。每小题2分，共25分）26.下列关于会计凭证的说法中，正确的有（）。A.原始凭证是登记会计账簿的依据B.记账凭证是根据原始凭证编制的C.原始凭证必须附有记账凭证D.记账凭证按其用途不同，可以分为收款凭证、付款凭证和转账凭证27.下列关于银行结算账户的说法中，正确的有（）。A.单位存款人可以自主选择银行开立银行结算账户B.基本存款账户是单位主办账户，一个单位只能开立一个基本存款账户C.一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取D.临时存款账户的有效期最长不得超过2年28.增值税纳税人发生的下列业务中，可以开具增值税专用发票的有（）。A.向消费者个人销售货物B.向小规模纳税人销售应税服务C.向一般纳税人销售货物D.出口货物（适用零税率）29.企业所得税的税前扣除项目必须同时满足的条件有（）。A.与企业生产经营活动相关B.合理支出C.已实际发生D.已计入当期损益30.个人所得税的应税所得包括（）。A.工资、薪金所得B.个体工商户的生产经营所得C.稿酬所得D.被税务机关处以的罚款31.下列关于劳动合同解除的说法中，正确的有（）。A.用人单位提前30日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付劳动者一个月工资后，可以解除劳动合同B.劳动者患病或者非因工负伤，在规定的医疗期满后不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排的工作的，用人单位可以解除劳动合同C.劳动者严重违反用人单位的规章制度的，用人单位可以立即解除劳动合同D.经济性裁员需要按照法定程序进行，并依法支付经济补偿32.下列关于社会保险费的说法中，正确的有（）。A.基本养老保险费由用人单位和职工共同缴纳B.基本医疗保险费由用人单位和职工共同缴纳C.失业保险费由职工个人缴纳D.工伤保险费由用人单位缴纳，职工不缴纳33.下列关于票据行为的说法中，正确的有（）。A.票据行为必须具有法律规定的形式B.票据行为必须出于行为人的真实意思表示C.票据行为必须以合法为目的D.票据行为可以是单方法律行为34.会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任（）。A.出纳B.总会计师C.稽核D.会计档案保管35.下列关于企业所得税税收优惠的说法中，正确的有（）。A.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，可以免税B.企业安置残疾人员所支付的工资，可以按照实际支付给残疾职工工资的100%加计扣除C.企业购置并使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该设备的投资额可以按照一定比例实行税前扣除D.从事符合条件的环境保护项目的所得，可以免征企业所得税36.下列关于财产税的说法中，正确的有（）。A.财产税以财产为征税对象B.财产税具有固定性C.财产税的纳税人通常是财产的所有者D.财产税的征收与管理相对简单37.用人单位违反劳动法规定解除或者终止劳动合同的，应当依照《劳动合同法》规定的经济补偿标准的（）向劳动者支付赔偿金。A.二倍B.三倍C.一倍D.半倍38.下列关于增值税发票管理的说法中，正确的有（）。A.增值税专用发票由国务院税务主管部门确定的企业印制B.增值税专用发票开具后，不得擅自作废C.增值税专用发票应按顺序连续填写D.增值税专用发票开具后，发生销货退回、开票错误等情况，可以开具红字发票39.会计人员应当遵守的职业道德规范包括（）。A.客观公正B.恪守信用C.廉洁自律D.强化服务40.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法中，正确的有（）。A.专项附加扣除是指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等六项专项附加扣除B.子女教育专项附加扣除的标准为每个子女每月2000元C.继续教育专项附加扣除的标准为每个纳税人每月1000元D.大病医疗专项附加扣除需要符合一定的条件才能享受三、判断题（请判断下列各小题表述是否正确，正确的填“√”，错误的填“×”。每小题1分，共10分）41.会计档案的保管期限由国务院财政部门规定。（）42.单位应当按照国家有关规定，定期向银行报送会计报表。（）43.增值税小规模纳税人适用简易计税方法计税，不能抵扣进项税额。（）44.个人所得税的纳税人可以选择是否享受专项附加扣除。（）45.劳动合同既可以书面形式订立，也可以口头形式订立。（）46.用人单位依法解除劳动合同，不需要向劳动者支付任何费用。（）47.工伤保险费由用人单位按照职工工资总额的一定比例缴纳，职工不缴纳工伤保险费。（）48.纳税人销售货物或者提供应税服务采取预收款方式的，增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天。（）49.会计人员对不真实、不完整的原始凭证，有权不予受理。（）50.税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行；法律未规定的，依照行政法规的规定执行。（）四、不定项选择题（下列各小题，每小题均有一个或多个符合题意的正确选项，请将正确选项的字母填入题干括号内。少选、多选、错选、未选均不得分。每小题2分，共10分）51.某企业为增值税一般纳税人，2023年12月销售货物取得含税收入234万元，当月进项税额为30万元，该企业12月应缴纳的增值税为（）万元。（增值税税率13%）A.13B.20C.30D.40该企业当月可以抵扣的进项税额为（）万元。A.30B.20C.10D.0假设该企业当月还发生视同销售行为，其销售额为50万元（无进项税额），该企业12月应缴纳的增值税为（）万元。A.13B.20C.33D.4352.张某是一般纳税人，2023年8月销售一批货物，开具增值税专用发票，注明销售额100万元，税额13万元。9月该批货物发生销售退回，退回货物的销售额为80万元，税额10.4万元。张某9月份应纳增值税（）万元。A.2.6B.0C.-2.6D.-4.2如果9月份该批货物发生部分退货，退回货物的销售额为30万元，税额3.9万元，张某9月份应纳增值税（）万元。A.2.6B.0C.-2.6D.-4.2如果9月份该批货物发生全部退货，张某9月份应纳增值税（）万元。A.2.6B.0C.-2.6D.-4.253.某企业为增值税一般纳税人，2023年7月购进一批原材料，取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元；销售产品取得含税收入200万元。该企业7月份应缴纳的增值税为（）万元。（增值税税率13%）A.13B.17C.18D.27如果该企业7月份还发生视同销售行为，其销售额为50万元（无进项税额），该企业7月份应缴纳的增值税为（）万元。A.13B.20C.33D.43如果该企业7月份只发生了进项税额转出，金额为5万元，该企业7月份应缴纳的增值税为（）万元。A.13B.18C.23D.2854.李某是一般纳税人，2023年5月销售一批货物，开具增值税专用发票，注明销售额100万元，税额13万元。6月该批货物发生销售退回，退回货物的销售额为80万元，税额10.4万元。李某6月份应纳增值税（）万元。A.2.6B.0C.-2.6D.-4.2如果李某6月份还销售了一批货物，取得含税收入117万元，该批货物适用13%的增值税税率，李某6月份应纳增值税（）万元。A.9.8B.10C.16.8D.19.8如果李某6月份既发生了销售退回，又销售了一批货物，计算其6月份应纳增值税（）万元。A.7.4B.8.2C.9.8D.1055.某企业为增值税小规模纳税人，2023年4月销售货物取得含税收入90万元。该企业4月份应缴纳的增值税为（）万元。（增值税征收率为3%）A.2.7B.3C.4.5D.9如果该企业4月份还发生进项税额转出，金额为1万元，该企业4月份应缴纳的增值税为（）万元。A.2.7B.3C.4.5D.9如果该企业4月份既销售货物，又发生进项税额转出，该企业4月份应缴纳的增值税为（）万元。A.2.7B.3C.4.5D.9试卷答案一、单项选择题1.A2.B3.A4.B5.C6.D7.B8.A9.D10.B11.C12.C13.B14.D15.A16.B17.D18.A19.D20.A21.D22.C23.B24.A25.B解析1.A依法成立的合同自成立时生效，是合同生效的一般原则。2.B业务量少、规模小的单位可以不设置会计机构，委托外部机构代理记账，符合《会计法》相关规定。3.A基本存款账户是存款人的主办账户，可以办理现金支取。4.B纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，纳税人发生应税行为适用13%税率。5.C广告、业务宣传的合理支出属于企业合理支出，可以在税前扣除。6.D个体工商户的生产经营所得适用5%至35%的超额累进税率。7.B增值税属于中央与地方共享税。8.A违约金的数额不得超过用人单位培训费用的一倍。9.D社会保险费由税务机关依法统一征收。10.B居民个人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人。11.C销售自己使用过的固定资产，销售额的确定依据是纳税人最近时期同类货物的销售价格。12.C税务部门罚款不属于个人所得税的应税所得。13.B支票可以背书转让，但注明“现金”字样的支票不得转让。14.D保守秘密属于会计职业道德的基本规范。15.A债务重组是指债权人同意债务人修改债务条件的行为，将债务转为其所有是债务重组的一种形式。16.B应纳增值税=113/(1+13%)*13%-8=20000-8000=12000=12万元。此处计算有误，正确计算为：113/(1+13%)*13%-8=13万元。因此，选项B正确。17.D劳动合同期满，用人单位维持或者提高劳动合同约定条件续订劳动合同，劳动者不同意续订的，用人单位应当依照本法第十四条第二款的规定解除劳动合同，并支付经济补偿。18.A纳税人销售自己使用过的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。19.D工伤保险费由用人单位按照职工工资总额的一定比例缴纳，职工不缴纳。20.A国家实行劳动者每日工作时间不超过8小时，平均每周工作时间不超过40小时的工时制度。21.D用于建造职工宿舍的支出属于资本性支出，不能在当期税前扣除。22.C消费税的纳税人包括生产应税消费品的单位和个人、进口应税消费品的单位和个人。23.B从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，自领取营业执照之日起15日内设置账簿。24.A用人单位自用工之日起超过一个月不满一年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付二倍的工资。前款规定的用人单位向劳动者每月支付二倍工资的起算时间为用工之日起满一个月的次日。25.B应纳增值税=200/(1+13%)*13%-13=20000-13000=7000=7万元。二、多项选择题26.ABD原始凭证是登记会计账簿的依据；记账凭证是根据原始凭证编制的；记账凭证按其用途不同，可以分为收款凭证、付款凭证和转账凭证。27.ABD单位存款人可以自主选择银行开立银行结算账户；基本存款账户是单位主办账户，一个单位只能开立一个基本存款账户；临时存款账户的有效期最长不得超过2年。28.CD向一般纳税人销售货物可以开具增值税专用发票；出口货物（适用零税率）通常不开具增值税专用发票。29.ABCD企业所得税的税前扣除项目必须同时满足与生产经营活动相关、合理支出、已实际发生、已计入当期损益的条件。30.ABC工资、薪金所得、个体工商户的生产经营所得、稿酬所得都属于个人所得税的应税所得。被税务机关处以的罚款属于行政处分，不属于个人所得税的应税所得。31.ACD用人单位提前30日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付劳动者一个月工资后，可以解除劳动合同；劳动者患病或者非因工负伤，在规定的医疗期满后不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排的工作的，用人单位可以解除劳动合同；劳动者严重违反用人单位的规章制度的，用人单位可以立即解除劳动合同；经济性裁员需要按照法定程序进行，并依法支付经济补偿。32.ABD基本养老保险费、基本医疗保险费由用人单位和职工共同缴纳；失业保险费由用人单位缴纳，职工不缴纳；工伤保险费由用人单位缴纳，职工不缴纳。33.ABC票据行为必须具有法律规定的形式；票据行为必须出于行为人的真实意思表示；票据行为必须以合法为目的。34.ACD出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。总会计师是高级管理人员，不属于会计机构内部岗位。35.ACD符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，可以免税；企业安置残疾人员所支付的工资，可以按照实际支付给残疾职工工资的100%加计扣除；企业购置并使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该设备的投资额可以按照一定比例实行税前扣除；从事符合条件的环境保护项目的所得，可以免征企业所得税。36.ACD财产税以财产为征税对象；财产税具有固定性；财产税的纳税人通常是财产的所有者；财产税的征收与管理相对复杂，而非简单。37.AD用人单位违反劳动法规定解除或者终止劳动合同的，应当依照《劳动合同法》规定的经济补偿标准的二倍向劳动者支付赔偿金。38.ABCD增值税专用发票由国务院税务主管部门确定的企业印制；增值税专用发票开具后，不得擅自作废；增值税专用发票应按顺序连续填写；增值税专用发票开具后，发生销货退回、开票错误等情况，可以开具红字发票。39.ACD客观公正、廉洁自律、强化服务是会计人员应当遵守的职业道德规范。恪守信用不属于会计职业道德规范的核心内容。40.ABD专项附加扣除是指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等六项专项附加扣除；子女教育专项附加扣除的标准为每个子女每月2000元；继续教育专项附加扣除的标准为每个纳税人每月1000元；大病医疗专项附加扣除需要符合一定的条件才能享受。三、判断题41.×会计档案的保管期限由《会计档案管理办法》规定。42.√单位应当按照国家有关规定，定期向银行报送会计报表。43.√增值税小规模纳税人适用简易计税方法计税，不能抵扣进项税额。44.√个人所得税的纳税人可以选择是否享受专项