2026年高校财务会计专业期末考试试卷现金流量表专项训练

2026年高校财务会计专业期末考试试卷现金流量表专项训练考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（下列各小题备选答案中，只有一个符合题意，请将正确选项的字母填在题后的括号内。每小题1分，共15分）1.企业为购买固定资产而发生的支付给供应商的款项，在现金流量表中应归类为（）。A.经营活动现金流入B.经营活动现金流出C.投资活动现金流入D.投资活动现金流出2.企业用现金购买交易性金融资产，在现金流量表中应归类为（）。A.经营活动现金流入B.经营活动现金流出C.投资活动现金流入D.投资活动现金流出3.企业发行普通股股票，收到的现金在现金流量表中应归类为（）。A.经营活动现金流入B.经营活动现金流出C.投资活动现金流入D.投资活动现金流出4.企业用现金偿还长期借款的本金部分，在现金流量表中应归类为（）。A.经营活动现金流入B.经营活动现金流出C.投资活动现金流入D.投资活动现金流出5.企业用现金支付本期发生的销售费用，在现金流量表中应归类为（）。A.经营活动现金流入B.经营活动现金流出C.投资活动现金流出D.筹资活动现金流出6.企业用现金支付本期发生的行政管理费用，在现金流量表中应归类为（）。A.经营活动现金流入B.经营活动现金流出C.投资活动现金流出D.筹资活动现金流出7.企业用现金支付本期发生的利息费用，在现金流量表中应归类为（）。（提示：区分资本化和费用化）A.经营活动现金流入B.经营活动现金流出C.投资活动现金流出D.筹资活动现金流出8.企业用现金支付本期宣告发放的现金股利，在现金流量表中应归类为（）。A.经营活动现金流入B.经营活动现金流出C.投资活动现金流出D.筹资活动现金流出9.企业购买固定资产发生的、不属于达到预定可使用状态前所必须支出且与该资产购建无关的借款利息，在现金流量表中应归类为（）。A.经营活动现金流入B.经营活动现金流出C.投资活动现金流出D.筹资活动现金流出10.企业因经营活动收到客户的罚款收入，在现金流量表中应归类为（）。A.经营活动现金流入——收到的其他与经营活动有关的现金B.经营活动现金流入——销售商品、提供劳务收到的现金C.经营活动现金流入——收到的税费返还D.经营活动现金流入——收到的其他与经营活动有关的现金（非流动资产处置）11.企业因自然灾害毁坏固定资产而收到的保险赔偿金，在现金流量表中应归类为（）。A.经营活动现金流入B.经营活动现金流出C.投资活动现金流入D.投资活动现金流出12.企业出售固定资产，收到的现金扣除该固定资产账面价值和相关税费后的净额，在现金流量表中应归类为（）。A.经营活动现金流入B.经营活动现金流出C.投资活动现金流入D.投资活动现金流出13.企业以固定资产对外投资，在现金流量表中应如何反映？（假设评估作价与账面价值差异不大，且不涉及补价）A.不作反映B.作为经营活动现金流出，计入“购买固定资产、无形资产支付的现金”C.作为投资活动现金流出，计入“收回投资收到的现金”D.作为筹资活动现金流出，计入“分配股利、利润或偿付利息支付的现金”14.下列各项中，会直接影响企业经营活动现金流量的项目是（）。A.支付的固定资产购买价款B.支付的债券利息费用（区分资本化与费用化）C.支付的职工工资D.支付的购买子公司的现金对价15.下列各项中，属于现金等价物的有（）。（提示：判断标准）A.购买准备持有至到期的债券投资B.购买持有期限为3个月的债券投资C.货币市场基金中的短期存款D.企业持有的期限为半年的递延收益二、多项选择题（下列各小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意，请将正确选项的字母填在题后的括号内。每小题2分，共20分）1.下列各项中，属于企业现金流量表中“现金”的有（）。A.库存现金B.银行存款C.其他货币资金D.在途货币资金2.下列各项中，属于企业现金流量表中“现金等价物”的有（）。（提示：判断标准）A.期限为2个月的债券投资B.期限为6个月的银行定期存款C.货币市场基金D.企业持有的期限为1年的短期债券投资3.企业发生的下列交易或事项中，会影响经营活动现金流量的有（）。A.销售商品收到现金B.支付购买商品支付的现金C.支付职工工资D.支付经营租赁支付的现金4.企业发生的下列交易或事项中，会影响投资活动现金流量的有（）。A.购买固定资产支付的现金B.出售子公司收到的现金C.购买交易性金融资产支付的现金D.支付债券利息（假设为费用化）5.企业发生的下列交易或事项中，会影响筹资活动现金流量的有（）。A.发行股票收到的现金B.支付债券本金C.支付现金股利D.取得银行借款收到的现金6.下列各项中，在编制现金流量表时，需要将净利润调整为经营活动现金流量净额的有（）。A.固定资产折旧B.无形资产摊销C.支付的利息费用（假设为费用化）D.经营性应收项目的增减变动7.下列各项中，属于“收到的其他与经营活动有关的现金”可能包括的有（）。A.收到的押金B.收到的罚款收入C.支付的差旅费D.收到的保险赔偿金8.下列各项中，属于“支付的其他与经营活动有关的现金”可能包括的有（）。A.支付的行政管理部门办公费B.支付的工会经费C.支付的罚款支出D.支付的固定资产购买价款9.下列各项中，属于“购买固定资产、无形资产支付的现金”可能包括的有（）。A.支付的固定资产购买价款B.支付的与购买固定资产相关的税费C.支付的在建工程款D.为购买固定资产而发生的、符合资本化条件的长期借款利息10.下列关于现金流量表编制方法的表述中，正确的有（）。A.直接法主要反映经营活动的现金收入和现金支出B.间接法以净利润为起点，调整非现金项目及经营性项目C.采用直接法编制现金流量表，有助于分析经营活动现金流量构成D.无论采用直接法还是间接法，经营活动产生的现金流量净额应相同三、判断题（请将你认为正确的题目划“√”，错误的题目划“×”。每小题1分，共10分）1.企业本期用现金购买下一年度预计消耗的办公用品，这笔现金流出应归类为经营活动现金流出。（）2.企业本期用现金购买固定资产，这笔现金流出应归类为投资活动现金流出。（）3.企业本期用现金偿还银行短期借款的本金和利息，其中利息支出通常归类为经营活动现金流出。（）4.企业本期用现金向股东支付股利，这笔现金流出应归类为经营活动现金流出。（）5.企业本期经营性应收项目（如应收账款）增加，会使得经营活动产生的现金流量净额减少。（）6.企业本期经营性应付项目（如应付账款）减少，会使得经营活动产生的现金流量净额减少。（）7.企业本期处置固定资产，收到的现金扣除该固定资产账面价值和相关税费后的净额，无论为正还是为负，均应归类为投资活动现金流量。（）8.现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。（）9.采用间接法编制现金流量表，主要是为了便于分析企业利润的质量。（）10.现金流量表中“分配股利、利润或偿付利息支付的现金”项目，可能同时包含支付的利息费用和现金股利。（）四、计算题（请根据要求进行计算，列出必要的计算过程。每小题5分，共10分）1.甲公司2026年12月31日资产负债表中部分项目如下（单位：万元）：经营活动现金流量：期初应收账款200期末应收账款240期初预收账款50期末预收账款70本期销售商品、提供劳务收到的现金1500本期支付的采购商品、接受劳务支付的现金1100本期支付给职工的现金300假设不考虑其他因素，甲公司本期经营活动产生的现金流量净额是多少？2.乙公司2026年度财务报表中部分数据如下（单位：万元）：净利润500固定资产折旧80无形资产摊销20处置固定资产净损失30（售价50万，账面价值20万）借款利息费用（费用化部分）40经营性应收项目增加50（应收账款增加）经营性应付项目增加60计算乙公司2026年度经营活动产生的现金流量净额（采用间接法）。五、简答题（请根据要求回答问题。每小题6分，共12分）1.简述现金流量表编制的直接法和间接法的区别。2.简述企业在编制现金流量表时，需要对净利润进行哪些主要调整（至少列举五项）。六、综合题（请根据要求回答问题，结合计算和文字说明。每小题10分，共20分）1.丙公司2026年发生以下部分经济业务（单位：万元）：1月1日，用现金购买一台管理用设备，价款50万，预计使用年限5年，无残值，采用直线法计提折旧。6月30日，收到客户前期欠款100万。9月1日，向银行借入3年期借款200万，款项已存入银行。12月31日，确认本期行政管理部门用现金支付办公费20万。12月31日，确认本期用现金支付债券利息费用30万（假设为费用化）。要求：请判断上述经济业务在现金流量表中应如何分类（经营活动、投资活动或筹资活动），并简要说明理由。2.丁公司2026年度财务报表中部分项目如下（单位：万元）：净利润600经营活动现金流量：期初应收账款150期末应收账款180期初存货200期末存货250期初应付账款100期末应付账款120固定资产折旧100处置固定资产净收益40（售价80万，账面价值40万）借款利息费用（费用化部分）50计算丁公司2026年度经营活动产生的现金流量净额（采用间接法）。试卷答案一、单项选择题1.D2.D3.D4.D5.B6.B7.B8.D9.B10.A11.C12.C13.A14.C15.C二、多项选择题1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABC5.ABCD6.ABCD7.ABD8.ABCD9.ABC10.ABCD三、判断题1.√2.√3.√4.×5.√6.×7.√8.√9.√10.√四、计算题1.计算过程：销售商品、提供劳务收到的现金=1500+应收账款增加额=1500+(240-200)=1520（万元）支付的采购商品、接受劳务支付的现金=1100+应付账款增加额=1100+(120-100)=1120（万元）支付给职工的现金=300（万元）经营活动产生的现金流量净额=销售商品、提供劳务收到的现金-支付的采购商品、接受劳务支付的现金-支付给职工的现金+预收账款增加额-预付账款增加额（本题为0）经营活动产生的现金流量净额=1520-1120-300+(70-50)=-180（万元）答案：甲公司本期经营活动产生的现金流量净额为-180万元。2.计算过程：经营活动产生的现金流量净额=净利润+非现金项目调整+经营性项目调整非现金项目调整：+固定资产折旧80+无形资产摊销20经营性项目调整：-处置固定资产净损失（即-处置固定资产净收益）40-经营性应收项目增加50+经营性应付项目增加60经营活动产生的现金流量净额=500+80+20-40-50+60=530（万元）答案：乙公司2026年度经营活动产生的现金流量净额为530万元。五、简答题1.解析思路：直接法与间接法的核心区别在于反映经营活动现金流量的方式。直接法：直接列示经营活动中产生的现金流入（如销售商品收到的现金）和现金流出（如购买商品支付的现金）项目。间接法：以净利润为起点，通过调整非现金项目（如折旧、摊销）和非经营活动项目（如处置固定资产损益）以及经营性应收应付项目变动，来推算经营活动产生的现金流量净额。答案：直接法直接列示经营活动的现金收入和现金支出项目；间接法以净利润为起点，通过调整非现金项目和非经营活动项目来计算经营活动产生的现金流量净额。2.解析思路：净利润是按权责发生制计算的利润，需调整为收付实现制下的现金流量。主要调整项目包括：（1）非现金项目：固定资产折旧、无形资产摊销、长期待摊费用摊销、待摊费用减少（或增加）等。（2）非经营活动项目：固定资产处置损益、投资损益、公允价值变动损益等。（3）经营性项目：经营性应收项目（应收账款、应收票据等）的增减变动、经营性应付项目（应付账款、预收账款等）的增减变动。（4）其他：如利息收入、利息支出（若未资本化）、税金的影响等。答案：需要对净利润进行的主要调整包括：加回固定资产折旧、无形资产摊销；加回处置固定资产净损失（减去净收益）；减去经营性应收项目增加（或加上减少）；加上经营性应付项目增加（或减去减少）；调整利息收入和支出（区分资本化与费用化）等。六、综合题1.