2026年内控管理师职业资格冲刺押题题库及答案

2026年内控管理师职业资格冲刺押题题库及答案一、单项选择题（每题1分，共30分）1.我国《企业内部控制基本规范》由五部委于（）发布。A.2006年5月B.2008年5月C.2010年4月D.2012年1月答案B2.根据《企业内部控制基本规范》，内部控制五要素中居于基础地位的是（）。A.风险评估B.控制活动C.内部环境D.内部监督答案C3.下列不属于内部控制目标的是（）。A.合理保证企业经营管理合法合规B.合理保证资产安全C.保证企业利润最大化D.促进企业实现发展战略答案C4.COSO2013年《内部控制——整合框架》将内部控制原则划分为（）项。A.10B.17C.20D.25答案B5.风险评估要素通常不包括（）。A.目标设定B.风险识别C.风险应对D.内部监督答案D6.下列各项中，属于不相容职务分离要求的是（）。A.出纳兼任稽核B.采购验收与采购记录由同一人负责C.可行性研究与决策审批由不同人员负责D.会计档案保管与记账由同一人负责答案C7.对于重大业务和事项，企业应当实行的决策机制是（）。A.总经理单独决策B.董事长单独决策C.集体决策审批或者联签制度D.分管领导自行决定答案C8.企业至少应当（）进行一次内部控制有效性评价，并出具评价报告。A.每月B.每季度C.每年D.每三年答案C9.内部控制缺陷按影响程度可分为（）。A.财务缺陷和非财务缺陷B.重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷C.设计缺陷和运行缺陷D.内部缺陷和外部缺陷答案B10.注册会计师对企业财务报告内部控制进行审计后，应当出具的审计报告类型不包括（）。A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见答案B解析内部控制审计报告意见类型包括无保留意见、带强调事项段的无保留意见、否定意见和无法表示意见，不包括保留意见。11.企业应当建立反舞弊机制，下列不属于反舞弊工作重点的是（）。A.未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产B.在财务会计报告和信息披露中做虚假记载C.董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权D.员工正常岗位轮换答案D12.出纳人员不得兼任的工作是（）。A.现金日记账登记B.银行存款日记账登记C.收入、支出、费用、债权债务账目登记D.现金收付答案C13.关于授权审批控制，下列表述正确的是（）。A.所有业务均由总经理审批B.常规授权由股东大会授予C.特别授权适用于特别业务或非常规交易D.授权后无需再对执行情况进行监督答案C14.企业开展全面预算管理，预算管理委员会的主要职责是（）。A.负责日常预算执行B.审批预算方案C.拟订预算方案并组织编制、平衡、下达等D.代为编制财务报表答案C15.采购业务中，下列属于采购验收环节主要风险的是（）。A.采购计划安排不合理B.验收不规范，导致物资质量不达标未被发现C.供应商选择不当D.采购价格虚高答案B16.销售业务中，企业应当加强客户信用管理，主要目的是（）。A.扩大销售规模B.降低应收账款坏账风险C.减少销售折扣D.简化销售审批答案B17.企业应当建立存货盘点清查制度，至少（）进行一次全面盘点。A.每月B.每季度C.每年D.每两年答案C18.工程项目竣工后，企业应当及时编制（）。A.施工图预算B.竣工决算C.可行性研究报告D.设计概算答案B19.企业对外提供担保，应当重点关注的风险是（）。A.被担保人资信状况B.担保费用高低C.担保期限长短D.担保合同文本格式答案A20.下列关于业务外包的表述，错误的是（）。A.企业应当合理确定外包范围和价格B.应当对承包方进行资质审核C.外包后企业不再对业务质量承担责任D.应当持续监控外包服务质量答案C21.合同管理贯穿合同的订立、履行、变更、解除、终止等环节，下列不属于合同订立阶段主要风险的是（）。A.未订立合同或合同内容不完整B.合同对方主体资格不合法C.合同履行中若发现对方违约，未能及时主张权利D.合同条款存在重大疏漏答案C22.内部信息传递中，企业应当重点关注的风险是（）。A.信息传递不及时、不准确，导致决策失误B.员工加班时间过长C.办公设备老化D.企业网站浏览量低答案A23.信息系统开发完成后，企业应当组织验收，验收通过后方可（）。A.开始设计B.投入运行C.编制需求分析D.进行系统规划答案B24.企业文化在内部控制中的作用主要体现在（）。A.替代全部控制活动B.为内部控制提供精神引领和软约束C.等同于内部监督D.只影响高管行为答案B25.根据《企业内部控制应用指引——人力资源》，企业人员退出机制不包括（）。A.员工辞职B.企业辞退C.退休D.员工晋升答案D26.发展战略制定应当充分考虑的风险因素不包括（）。A.宏观经济政策变化B.行业竞争格局C.企业自身资源和能力D.个别员工私人偏好答案D27.下列属于控制活动的是（）。A.组织架构设置B.绩效考核C.企业文化培育D.风险评估答案B28.内部审计机构在企业内部控制中的主要职责是（）。A.负责内控设计和实施B.对内控的有效性进行监督检查C.替代管理层决策D.编制财务报表答案B29.企业应当建立重大风险预警机制和突发事件应急处理机制，明确预警标准，对可能发生的重大风险或突发事件（）。A.事后处理B.制定应急预案、明确责任人员、规范处置程序C.等待上级指示D.依靠员工自觉答案B30.根据《企业内部控制评价指引》，内部控制评价报告应当报经（）批准后对外披露。A.总经理B.监事会C.董事会D.内部审计部门答案C二、多项选择题（每题2分，共30分，多选、少选、错选均不得分）1.根据《企业内部控制基本规范》，内部控制目标包括（）。A.合理保证企业经营管理合法合规B.合理保证资产安全C.合理保证财务报告及相关信息真实完整D.提高经营效率和效果E.促进企业实现发展战略答案ABCDE2.我国《企业内部控制基本规范》规定的内部控制要素包括（）。A.内部环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通E.内部监督答案ABCDE3.下列属于控制活动具体措施的有（）。A.不相容职务分离控制B.授权审批控制C.会计系统控制D.财产保护控制E.预算控制答案ABCDE4.风险评估过程中，风险应对策略包括（）。A.风险规避B.风险降低C.风险分担D.风险承受E.风险扩大答案ABCD5.下列属于企业应当建立反舞弊机制重点领域的有（）。A.未经授权挪用企业资产B.在财务报告中虚假记载C.高管滥用职权D.相关机构或人员串通舞弊E.员工正常履职答案ABCD6.不相容职务分离控制中，下列职务之间属于不相容的有（）。A.授权批准与业务经办B.业务经办与会计记录C.会计记录与财产保管D.业务经办与业务稽核E.授权批准与监督检查答案ABCDE7.内部控制评价应当遵循的原则包括（）。A.全面性原则B.重要性原则C.客观性原则D.及时性原则E.成本效益原则答案ABC解析根据《企业内部控制评价指引》，内部控制评价至少应当遵循全面性、重要性、客观性原则。8.内部控制缺陷按照成因可分为（）。A.设计缺陷B.运行缺陷C.重大缺陷D.重要缺陷E.一般缺陷答案AB解析C、D、E属于按影响程度分类，而非按成因分类。9.注册会计师对企业财务报告内部控制审计的意见类型包括（）。A.无保留意见B.带强调事项段的无保留意见C.保留意见D.否定意见E.无法表示意见答案ABDE解析内部控制审计报告意见类型中不包括保留意见。10.企业应当建立重大风险预警机制和应急处理机制，主要工作包括（）。A.明确风险预警标准B.对可能发生的重大风险制定应急预案C.明确责任人员D.规范处置程序E.确保突发事件得到及时妥善处理答案ABCDE11.采购业务的主要风险包括（）。A.采购计划安排不合理B.供应商选择不当C.采购验收不规范D.采购付款审核不严E.采购人员业务能力过强答案ABCD12.销售业务中，企业应当加强的内部控制环节包括（）。A.销售政策和策略制定B.客户信用管理C.销售合同订立D.收款与应收账款管理E.销售退回处理答案ABCDE13.担保业务中，企业应当加强对担保业务的控制，包括（）。A.对被担保人资信调查B.担保审批C.担保合同管理D.担保期间的监控E.担保费用收取答案ABCDE14.合同管理的主要风险包括（）。A.合同对方主体资格不合法B.合同条款不完善或有重大疏漏C.合同履行监控不足D.合同纠纷处理不当E.合同文本格式过于标准答案ABCD15.内部信息传递中，企业应当建立的信息沟通机制包括（）。A.内部报告体系B.反舞弊机制C.举报投诉制度D.重大信息报告制度E.与外部投资者的沟通答案ABCD解析内部信息传递应用指引主要规范企业内部信息收集、传递与报告，不包括外部投资者沟通。三、判断题（每题1分，共10分）1.内部控制可以绝对保证企业实现所有目标。答案错误2.企业应当以书面或其他适当方式建立内部控制，并保证其有效实施。答案正确3.出纳人员可以兼任会计档案保管工作。答案错误4.重大缺陷是指可能导致企业严重偏离控制目标的一个或多个控制缺陷的组合。答案正确5.企业内部控制评价由内部审计部门负责，其他部门无需参与。答案错误6.对于非财务报告内部控制的重大缺陷，注册会计师应当在内部控制审计报告中增加描述段予以披露。答案正确7.企业可以根据成本效益原则，对所有内部控制环节投入同等资源。答案错误8.全面预算管理应当允许超预算支出，以提高经营灵活性。答案错误9.内部控制仅为财务部门职责，与业务部门无关。答案错误10.企业应当定期对内部控制设计与运行的有效性进行评价，至少每年一次。答案正确四、简答题（每题5分，共15分）1.简述我国《企业内部控制基本规范》规定的内部控制五个要素，并说明它们之间的关系。答案五要素为：内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。关系：内部环境是基础，风险评估是依据，控制活动是手段，信息与沟通是载体，内部监督是保障。五要素相互联系、相互促进，形成一个完整闭环，共同支撑内部控制目标的实现。2.简述企业内部控制评价应当遵循的原则及主要内容。答案原则：全面性原则、重要性原则、客观性原则。主要内容：对内部控制设计与运行的有效性进行评价；评价范围涵盖内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五个要素；认定内部控制缺陷并评价其影响程度；形成内部控制评价报告并报董事会批准后对外披露。3.简述企业风险应对策略的种类，并各举一例。答案风险应对策略包括：(1)风险规避，如放弃存在重大合规风险的高风险项目；(2)风险降低，如加强质量检验以降低次品率；(3)风险分担，如购买保险或与供应商签订风险共担协议；(4)风险承受，如对发生概率低、影响小的日常风险选择自行承担。五、案例分析题（15分）1.某制造企业A公司存在以下情形：(1)采购部经理王某负责供应商选择、合同签订、验收和付款申请全流程，未设置独立验收岗位；(2)出纳李某同时登记应收账款明细账；(3)销售部为了提高销量，对客户信用审核流于形式，大量赊销给资信不明确的客户；(4)公司对存货常年不盘点，只在年末由财务人员根据账面数直接确认；(5)公司重大对外投资由总经理一人决策，未经过可行性研究和集体讨论；(6)公司未建立举报投诉渠道，员工发现舞弊行为无法报告。要求：指出A公司内部控制存在的主要缺陷（至少5项），并分别说明改进建议。答案：缺陷1：采购业务不相容职务未分离。供应商选择、合同签订、验收、付款申请由同一人负责，易产生舞弊。改进建议：设置独立验收岗位，将请购、审批、供应商选择、验收、付款等职责分离。缺陷2：出纳兼记应收账款明细账，违反不相容职务分离要求。改进建议：出纳不得登记债权债务明细账，应收账款明细账应由独立会计人