2026国家开放大学企业纳税实务形考及答案(江苏省开课)

2026国家开放大学企业纳税实务形考及答案(江苏省开课)一、单项选择题（每题2分，共20题，40分）1.增值税一般纳税人销售货物适用的基本税率为（）。A.6%B.9%C.13%D.3%2.增值税小规模纳税人适用的简易计税征收率一般为（）。A.1%B.3%C.5%D.6%3.我国现行企业所得税的基本税率为（）。A.15%B.20%C.25%D.30%4.下列税种中，属于价内税的是（）。A.增值税B.消费税C.关税D.车辆购置税5.纳税人所在地在市区，城市维护建设税的适用税率为（）。A.1%B.5%C.7%D.10%6.下列各项中，属于增值税视同销售货物行为的是（）。A.将外购货物用于集体福利B.将外购货物用于个人消费C.将自产货物用于职工个人福利D.将外购货物用于非增值税应税项目7.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的（）。A.5‰B.10‰C.15‰D.30‰8.下列消费品中，属于消费税征税范围的是（）。A.电视机B.白酒C.冰箱D.手机9.我国现行个人所得税综合所得适用的超额累进税率为（）。A.3%～45%B.5%～35%C.3%～35%D.5%～45%10.契税的纳税义务人是（）。A.出让土地的一方B.转让房屋的一方C.承受土地、房屋权属的一方D.房产中介机构11.纳税人因未按规定期限缴纳税款而被加收滞纳金的比例为每日（）。A.万分之二B.万分之三C.万分之五D.千分之一12.下列情形中，应缴纳土地增值税的是（）。A.房地产企业销售自行开发的商品房B.个人互换自有居住用房地产C.企业将房地产无偿赠与直系亲属D.国家依法征用收回的房地产13.增值税一般纳税人发生的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（）。A.购进用于简易计税项目的货物B.购进货物因管理不善被盗C.购进生产用原材料取得增值税专用发票D.购进旅客运输服务用于个人消费14.我国现行资源税的征税对象不包括（）。A.原油B.天然气C.原煤D.空气15.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.3%B.10%C.12%D.20%16.纳税人进口货物，增值税的纳税义务发生时间为（）。A.货物运抵港口日B.报关进口的当天C.开具发票的当天D.货物销售给国内买方的当天17.下列各项中，免征增值税的是（）。A.个人销售自产农产品B.企业销售外购农产品C.商场销售蔬菜D.超市销售食用盐18.教育费附加的征收率为（）。A.1%B.2%C.3%D.5%19.对企业出租房产取得的租金收入，房产税应按（）计征。A.房产原值扣除一定比例后的余值，税率1.2%B.房产原值，税率1.2%C.租金收入，税率12%D.租金收入，税率6%20.下列关于税收征收管理的说法中，正确的是（）。A.纳税人因有特殊困难，可以申请延期缴纳税款，最长不得超过6个月B.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，可以不办理纳税申报C.纳税人多缴的税款，自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以申请退还D.税务机关采取强制执行措施时，对纳税人及其扶养家属维持生活必需的住房和用品也可以执行二、多项选择题（每题2分，共10题，20分）1.下列各项中，属于增值税征税范围的有（）。A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.转让无形资产E.单位员工为本单位提供的交通运输服务2.增值税一般纳税人取得的下列凭证中，可以抵扣进项税额的有（）。A.增值税专用发票B.海关进口增值税专用缴款书C.农产品收购发票D.合规的道路通行费电子普通发票E.增值税普通发票3.在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出不得扣除的有（）。A.向投资者支付的股息、红利B.企业所得税税款C.税收滞纳金D.罚金、罚款和被没收财物的损失E.合同违约金4.下列消费品中，属于消费税征收范围的有（）。A.卷烟B.高档手表C.实木地板D.高尔夫球及球具E.普通护肤品5.下列关于城市维护建设税的说法中，正确的有（）。A.以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据B.纳税人所在地在县城的，税率为5%C.纳税人所在地在农村的，税率为1%D.对进口货物缴纳的增值税、消费税，不征收城市维护建设税E.城市维护建设税属于价外税6.下列各项中，属于个人所得税专项附加扣除项目的有（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息E.住房公积金7.下列各项中，属于财产和行为税类的税种有（）。A.房产税B.印花税C.契税D.土地增值税E.增值税8.计算土地增值税时，准予从转让收入中扣除的项目有（）。A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.房地产开发费用D.与转让房地产有关的税金E.房地产评估机构收取的评估费用9.下列关于印花税的说法中，正确的有（）。A.纳税人根据应纳税凭证的性质，分别按比例税率或者按件定额计算应纳税额B.印花税票应当粘贴在应纳税凭证上，并由纳税人在每枚税票的骑缝处盖戳注销或者画销C.已贴用的印花税票不得重用D.同一凭证记载两个以上经济事项而适用不同税目税率的，应分别计算应纳税额E.印花税仅由立据人单方缴纳10.下列企业中，属于增值税小规模纳税人的有（）。A.年应征增值税销售额500万元及以下的工业企业B.年应征增值税销售额500万元及以下的商业企业C.年应征增值税销售额超过500万元但不经常发生应税行为的单位D.年应征增值税销售额超过500万元的事业单位E.年应征增值税销售额800万元的商贸企业三、判断题（每题1分，共10题，10分）1.增值税是价外税，消费税是价内税。2.增值税一般纳税人购进货物取得增值税普通发票的，不得抵扣进项税额。3.小规模纳税人发生增值税应税行为，一律不得自行开具增值税专用发票。4.居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。5.企业发生的税收滞纳金可以在计算应纳税所得额时扣除。6.纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率。7.消费税实行单一环节征收，一般在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳。8.企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产专用设备，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。9.个人出租住房取得的租金收入，减按1.5%计算缴纳增值税。10.契税的纳税人是转让土地、房屋权属的出让方。四、实务计算题（每题10分，共3题，30分）1.某生产企业为增值税一般纳税人，2025年6月发生下列业务：（1）销售自产彩电取得不含税销售额500万元，另收取包装费22.6万元（含税）；（2）将自产的一批彩电用于职工福利，该批彩电同类产品不含税售价为20万元；（3）购进原材料取得增值税专用发票注明税额39万元，当月已认证；（4）因管理不善，上月购进的一批原材料发生霉烂变质，账面成本为15万元，该批原材料购进时已抵扣进项税额。要求：计算该企业2025年6月应缴纳的增值税税额。500收取包装费属价外费用，应换算为不含税销售额：22.6将自产彩电用于职工福利，视同销售，确认销项税额：20当期销项税额合计：65（2）当期进项税额：购进原材料进项税额为39万元。因管理不善造成原材料霉烂变质，属于非正常损失，应作进项税额转出：15当期准予抵扣的进项税额：39（3）当期应纳增值税税额：70.2解析：包装费属于价外费用，视为含税收入需先价税分离；自产货物用于集体福利或个人消费属于视同销售行为，按同类产品售价确认销售额；非正常损失的购进货物进项税额不得抵扣，已抵扣的需作转出处理。2.某居民企业2025年度有关经营情况如下：（1）全年取得销售货物收入6000万元，其他业务收入800万元，国债利息收入100万元；（2）发生与生产经营活动有关的业务招待费支出60万元；（3）发生符合条件的研发费用400万元，未形成无形资产计入当期损益；（4）直接向某希望小学捐赠30万元；（5）全年会计利润总额为900万元。要求：计算该企业2025年度应缴纳的企业所得税税额。60（3）研发费用未形成无形资产计入当期损益的，按实际发生额的100%加计扣除，应调减应纳税所得额400万元。（4）直接向希望小学的捐赠不属于公益性捐赠，不得税前扣除，应调增应纳税所得额30万元。（5）应纳税所得额：900（6）应纳企业所得税税额：456解析：业务招待费按"发生额的60%"与"营业收入的5‰"孰低扣除；研发费用适用100%加计扣除；直接捐赠不属于公益性捐赠，不得税前扣除。3.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2025年10月发生下列业务：（1）销售自产白酒20吨，取得不含增值税销售额200万元，同时收取包装物押金5.65万元（含税，单独记账核算，未超过1年）；（2）将自产白酒3吨用于职工福利，同类白酒不含税售价为每吨12万元；（3）外购原材料支付不含税价款80万元，取得增值税专用发票。已知：白酒消费税税率为从价20%加从量0.5元/斤（1吨=2000斤）。要求：计算该企业2025年10月应缴纳的消费税和增值税税额（不考虑其他因素）。(（2）应纳增值税：销项税额：销售白酒不含税销售额200万元，另收取的包装物押金属价外费用，应换算为不含税销售额并入销售额征税：5.65视同销售白酒确认销售额：3×销项税额合计：(进项税额：80应纳增值税税额：31.33解析：白酒消费税同时实行从价定率和从量定额复合计税；白酒包装物押金无论是否返还以及会计上如何核算，均应在收取当期并入销售额计征增值税（消费税同样并入，本题因押金收取时点未超过1年且单独核算，按现行规定白酒包装物押金收取时即并入销售额）。自产自用应税消费品用于职工福利的，按同类消费品销售价格计算纳税。参考答案与解析一、单项选择题1.答案：C解析：增值税基本税率为13%，适用于销售货物、加工修理修配劳务、有形动产租赁等应税行为。2.答案：B解析：小规模纳税人简易计税征收率一般为3%（部分特定业务为5%）。3.答案：C4.答案：B解析：消费税实行价内征收，增值税、关税、车辆购置税均为价外税。5.答案：C6.答案：C解析：将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费，应视同销售缴纳增值税；外购货物用于集体福利、个人消费的，进项税额不得抵扣，不属于视同销售。7.答案：A8.答案：B9.答案：A10.答案：C11.答案：C12.答案：A解析：土地增值税对有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权的行为征税。个人互换自有居住用房、赠与直系亲属、国家征用收回房地产均属免税或不属于征税范围。13.答案：C14.答案：D15.答案：C16.答案：B17.答案：A18.答案：C19.答案：C20.答案：C解析：延期缴纳税款最长不得超过3个月；纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应按规定办理纳税申报；个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在强制执行措施范围之内。二、多项选择题1.答案：ABCD解析：单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务属于非经营活动，不缴纳增值税。2.答案：ABCD3.答案：ABCD解析：合同违约金属于与经济合同有关的支出，可以在税前扣除；向投资者支付的股息红利属于税后分配，不得税前扣除。4.答案：ABCD5.答案：ABCD解析：城市维护建设税属于附加税，以实际缴纳的增值税、消费税为计税依据，进口不征、出口不退。6.答案：ABCD解析：专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人及3岁以下婴幼儿照护共7项。住房公积金属于专项扣除，不是专项附加扣除。7.答案：ABCD8.答案：ABCD解析：房地产评估费用属于房地产开发费用中的其他扣除项目；ABCD均为土地增值税法定扣除项目。9.答案：ABCD解析：印花税由立合同人、立据人、立账簿人、领受人分别缴纳，E错误。10.答案：ABC解析：年应征增值税销售额超过500万元的企业应登记为一般纳税人，但不经常发生应税行为的非企业性单位、企业和个体工商户可选择按小规模纳税人纳税。三、判断题1.答案：正确2.答案：正确3.答案：错误解析：小规模纳税人发生增值