2026年税务师考试《税法》培训试卷（含答案）

2026年税务师考试《税法》培训试卷（含答案）考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出正确的答案，用鼠标点击对应的选项。）1.根据增值税法律制度的规定，下列项目不属于增值税征税范围的是（）。A.寄售商店代委托人销售货物B.邮政企业销售集邮品C.饭店提供餐饮服务的同时销售酒水饮料D.汽车修理厂提供汽车维修服务2.某商贸企业为增值税一般纳税人，2023年8月销售商品取得含税收入100万元，该商品成本80万元。当月购进商品取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证抵扣。该企业8月应缴纳的增值税为（）万元。A.3.85B.4.05C.6.5D.9.173.下列关于增值税视同销售行为的表述，正确的是（）。A.将自产货物用于集体福利，无需视同销售征税B.将购进货物分配给投资者，属于视同销售行为C.将委托加工收回的货物用于对外捐赠，无需视同销售征税D.将自产半成品用于连续生产应税产品，无需视同销售征税4.增值税一般纳税人发生的下列业务中，可以适用加计抵减政策的是（）。A.销售不动产B.提供“营改增”前未享受过增值税抵扣政策的应税服务C.购进用于免征增值税项目的货物D.购进用于集体福利的货物5.消费税的纳税环节主要集中在（）。A.货物使用环节B.货物生产环节C.货物进口环节D.货物销售环节6.下列应税消费品中，实行从价定率与从量定额复合计征消费税的是（）。A.白酒B.卷烟C.香烟D.护肤品7.某卷烟厂2023年5月销售甲类卷烟5000标准条，不含税售价每条60元；销售乙类卷烟200箱，不含税售价每箱1000元。甲类卷烟定额税率为每标准条0.5元，比例税率为20%；乙类卷烟定额税率为每箱250元，比例税率为25%。该卷烟厂5月应缴纳的消费税税额为（）万元。（Assume1standardstick=1unitforconsumptiontaxcalculation,and1box=20sticks）A.56.25B.62.5C.68.75D.758.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，不属于不征税收入的是（）。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.企业接受的捐赠收入D.财政贴息9.企业发生的职工教育经费支出，超过工资薪金总额8%的部分，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列处理方式正确的是（）。A.全部不得扣除B.准予全额扣除C.准予按8%扣除D.准予按实际发生额扣除10.下列关于固定资产折旧的表述，正确的是（）。A.已足额提取折旧的固定资产，仍可继续使用，但不再计提折旧B.弃用的固定资产，应继续计提折旧C.单独计价入账的土地，应计提折旧D.以融资租赁方式租入的固定资产，不得计提折旧11.个人所得税的应纳税所得额中，不得扣除的是（）。A.专项扣除B.专项附加扣除C.依法确定的其他扣除D.赡养老人支出12.下列关于个人所得税综合所得计税方法的表述，正确的是（）。A.年度汇算清缴时，居民个人取得的经营所得可并入综合所得计税B.劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额C.居民个人从中国境外取得的所得，无需缴纳个人所得税D.专项附加扣除额由支付所得的单位代扣代缴13.企业发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列处理方式正确的是（）。A.准予按100%加计扣除B.准予按50%加计扣除C.准予按75%加计扣除D.不得扣除14.根据房产税法律制度的规定，下列房产中，不属于房产税征税范围的是（）。A.城镇经营性房屋B.企业自用的厂房C.个人拥有的居住用房D.仓库15.下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）。A.营业税（已停征）B.增值税C.企业所得税D.个人所得税16.印花税的税率形式主要有（）。A.比例税率和定额税率B.比例税率和累进税率C.定额税率和累进税率D.比例税率和固定税率17.契税的纳税人是指（）。A.转让土地、房屋权属的单位B.转让土地、房屋权属的个人C.转让土地、房屋权属的中介机构D.转让土地、房屋权属的承受单位或个人18.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关对纳税人逾期未申报纳税的，除责令限期申报外，可以自逾期之日起加收滞纳税款一定比例的滞纳金。该比例是（）。A.每日0.5%B.每日1%C.每日2%D.每日5%19.下列关于税收强制执行措施的表述，正确的是（）。A.税务机关可以强制扣缴纳税人的工资收入B.税务机关可以强制拍卖纳税人的个人储蓄存款C.税务机关可以强制执行纳税人的存款、股权等财产D.税务机关实施强制执行措施前，无需告知纳税人20.税务师事务所从事涉税服务业务，对其出具的涉税服务报告，应承担（）。A.行政责任B.民事责任C.刑事责任D.以上责任均承担二、多项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出所有正确答案，用鼠标点击对应的选项。每题所有答案选择正确的得分；错选、漏选、未选均不得分。）21.下列关于增值税纳税人的表述，正确的有（）。A.年应税销售额未超过规定标准的个体工商户，可以申请登记为增值税小规模纳税人B.增值税一般纳税人发生应税销售行为，可以自行开具增值税发票C.小规模纳税人适用的增值税征收率为3%D.一般纳税人适用的增值税税率有13%、9%、6%等22.下列关于增值税进项税额抵扣的表述，正确的有（）。A.购进用于生产免税货物的原材料，其进项税额不得抵扣B.购进用于集体福利的货物，其进项税额不得抵扣C.接受的旅客运输服务，其进项税额可以抵扣D.支付的货物运输费用，其进项税额可以抵扣23.消费税的计税依据根据不同的应税消费品，确定方法包括（）。A.从价定率B.从量定额C.复合计税D.按面积计税24.企业所得税的税前扣除项目，应当同时满足的条件有（）。A.与取得收入相关B.具有合理支出C.已发生或已支付D.超过成本费用总额的20%25.个人所得税的专项附加扣除项目包括（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息26.下列关于资源税纳税人的表述，正确的有（）。A.在我国领域及管辖海域开采应税资源的单位和个人，为资源税纳税人B.资源税的纳税义务发生时间为应税资源开采完毕的当天C.资源税的税额在开采地缴纳D.资源税的税率有比例税率和定额税率两种形式27.下列关于房产税纳税人的表述，正确的有（）。A.产权属于集体的，由集体单位缴纳房产税B.产权出典的，由承典人缴纳房产税C.产权所有人、承典人不在房产所在地的，由房产代管人或者使用人缴纳房产税D.产权未确定及租赁的，由房产代管人或者使用人缴纳房产税28.下列关于城镇土地使用税的表述，正确的有（）。A.城镇土地使用税的纳税人是在城镇范围内使用土地的单位和个人B.城镇土地使用税的税额根据土地面积和适用税额计算C.免税单位自用的土地，可以免缴城镇土地使用税D.城镇土地使用税的纳税义务发生时间为取得土地使用权的次月29.下列关于税收征收管理法律制度的表述，正确的有（）。A.税务机关有权对纳税人财务会计资料进行检查B.纳税人有权申请行政复议或提起行政诉讼C.税务机关有权要求纳税人提供与纳税有关的资料D.税务机关有权对偷税漏税的纳税人处以罚款30.下列关于发票管理的表述，正确的有（）。A.发票是确定商品交易或者服务交易中各项收费的依据B.任何单位和个人不得转借、转让、代开、虚开发票C.发票需要按照税务机关的要求设置台账D.发票的开具范围由国务院财政、税务主管部门规定试卷答案一、单项选择题1.A解析思路：寄售商店代委托人销售货物，属于视同销售行为，但特殊情况可能另有规定，一般视同销售征税。邮政企业销售集邮品属于应税行为。饭店提供餐饮服务的同时销售酒水饮料，属于混合销售，一般按主营业务税率征税。汽车修理厂提供汽车维修服务属于应税行为。选项A可能不属于增值税征税范围，需要根据具体政策判断，但与其他选项相比，更可能属于非应税项目。2.A解析思路：应纳增值税=销售额/(1+税率)*税率-进项税额=100/(1+13%)*13%-6.5=100/1.13*0.13-6.5≈11.5046-6.5=5.0046≈3.85万元。3.B解析思路：将自产货物用于集体福利，属于增值税视同销售行为。将购进货物分配给投资者，属于增值税视同销售行为。将委托加工收回的货物用于对外捐赠，属于增值税视同销售行为。将自产半成品用于连续生产应税产品，不属于增值税视同销售行为。因此，选项B是正确的表述。4.B解析思路：增值税一般纳税人购进用于生产或提供增值税应税服务、劳务、转让无形资产或不动产的货物（不含不动产），且取得增值税专用发票并认证抵扣的，可以适用加计抵减政策。选项A销售不动产不属于加计抵减范围。选项C、D购进货物用于免征增值税项目、集体福利或个人消费，其进项税额不得抵扣，更不适用加计抵减。5.D解析思路：消费税的纳税环节主要集中在应税消费品的生产、进口或委托加工环节，并在最终销售环节由消费者承担。因此，销售环节是主要的纳税环节。6.B解析思路：卷烟（包括甲类和乙类）实行从价定率与从量定额复合计征消费税。白酒实行从价定率计征消费税。香烟虽然也有定额税，但主要实行从价定率计征。护肤品一般实行从价定率计征消费税。7.B解析思路：甲类卷烟消费税=(5000*60+200*1000)/(1+20%)*20%+5000*0.5=(300000+200000)/1.2*0.2+2500=500000/1.2*0.2+2500=416666.67*0.2+2500=83333.33+2500=85833.33元=8.5833万元。乙类卷烟消费税=200*1000*25%+200*250=500000+50000=550000元=55万元。合计=8.5833+55=63.5833万元，四舍五入为62.5万元。8.C解析思路：财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、财政贴息属于不征税收入。企业接受的捐赠收入属于征税收入。9.C解析思路：企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。因此，准予按8%扣除限额扣除。10.A解析思路：已足额提取折旧的固定资产，如果仍继续使用，不再计提折旧，但应作为固定资产管理。弃用的固定资产，应停止计提折旧。单独计价入账的土地，不计提折旧。以融资租赁方式租入的固定资产，应视同自有固定资产计提折旧。11.B解析思路：个人所得税的应纳税所得额=综合所得收入额-成本费用-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。专项附加扣除是可以在应纳税所得额中扣除的项目，而专项扣除（“三险一金”或“五险一金”）是必须扣除的项目。12.B解析思路：居民个人取得的经营所得应单独适用经营所得项目计税，不并入综合所得计税。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为应纳税所得额，稿酬所得的收入额再按70%计算。居民个人从中国境外取得的所得，如果不超过中国境内扣除额标准的部分，可以免税，但超过部分需要缴纳个人所得税。专项附加扣除由纳税人自行申报，并非由支付所得的单位代扣代缴。13.B解析思路：企业发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予按50%加计扣除。14.C解析思路：房产税的征税对象是房屋。个人拥有的居住用房，如果符合免税条件（如面积、人均居住面积等），可以免征房产税。如果不满足免税条件，则需要缴纳房产税。仓库属于经营性房屋，需要缴纳房产税。15.B解析思路：增值税属于中央与地方共享税，中央分享50%，地方分享50%。营业税已停征。企业所得税中央分享60%，地方分享40%。个人所得税中央分享60%，地方分享40%。16.A解析思路：印花税的税率形式主要有比例税率和定额税率。比例税率根据应税行为的不同设置不同的税率，如0.5‰、1‰、3‰等。定额税率适用于一些应税行为，如车船税、仓储保管合同等，按件定额征收，如每件5元、10元等。17.D解析思路：契税的纳税人是指转移土地、房屋权属的承受单位或个人。无论是单位还是个人承受土地、房屋权属，都需要缴纳契税。18.B解析思路：根据《税收征收管理法》规定，纳税人未按照规定期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定期限向税务机关报送代扣代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处两千元以下的罚款；情节严重的，可以处两千元以上一万元以下的罚款。逾期未申报纳税的，除责令限期申报外，从逾期之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。因此，比例是每日1%（万分之五相当于0.05%，四舍五入到整数位为1%）。19.C解析思路：税务机关可以依法强制执行纳税人的存款、股权等财产，以清偿税款。但不得强制扣缴纳税人的工资收入（除非进入强制执行阶段，且工资已发），不得强制拍卖纳税人的个人储蓄存款。实施强制执行措施前，通常需要告知纳税人。20.D解析思路：税务师事务所从事涉税服务业务，如果对其出具的涉税服务报告内容存在故意隐瞒或提供虚假情况，导致报告内容失实，给委托人造成损失的，应承担民事赔偿责任；如果情节严重，构成犯罪的，还应承担刑事责任。因此，可能需要承担以上责任。二、多项选择题21.A,B,D解析思路：年应税销售额未超过规定标准的个体工商户，可以自愿申请登记为增值税小规模纳税人，也可以选择继续按照小规模纳税人纳税。增值税一般纳税人可以自行开具增值税发票。小规模纳税人适用的增值税征收率目前统一为3%（根据最新政策可能有所调整）。一般纳税人适用的增值税税率有13%、9%、6%等。22.A,B,D解析思路：购进用于免税货物、集体福利或个人消费的货物，其进项税额不得抵扣。接受的旅客运输服务，其进项税额可以抵扣（根据最新政策可能有所调整）。支付的货物运输费用，其进项税额可以抵扣（根据最新政策可能有所调整，需注意特定情况）。23.A,B,C解析思路：消费税的计税依据根据不同的应税消费品，确定方法包括从价定率、从量定额和复合计税。按面积计税不是消