《财务会计》第二章货币资金历年真题版2026年-演示

《财务会计》第二章货币资金历年真题版2026年_演示

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.现金日记账和银行存款日记账的编制依据是什么？()A.会计凭证B.财务报表C.管理指令D.市场信息2.企业从银行提取现金，应编制哪一项会计分录？()A.借：库存现金，贷：银行存款B.借：银行存款，贷：库存现金C.借：应收账款，贷：银行存款D.借：银行存款，贷：应收账款3.现金清查时，如果发现现金短缺，应如何处理？()A.借：库存现金，贷：待处理财产损溢B.借：待处理财产损溢，贷：库存现金C.借：管理费用，贷：库存现金D.借：库存现金，贷：管理费用4.银行汇票存款和银行本票存款属于哪一项资产？()A.货币资金B.应收账款C.长期投资D.流动负债5.企业支付银行承兑汇票的手续费，应计入哪一项费用？()A.管理费用B.销售费用C.财务费用D.生产成本6.银行存款余额调节表的作用是什么？()A.用于编制财务报表B.用于调整银行存款余额C.用于核对银行存款余额D.用于编制现金流量表7.现金清查时，如果发现现金溢余，应如何处理？()A.借：库存现金，贷：待处理财产损溢B.借：待处理财产损溢，贷：库存现金C.借：管理费用，贷：库存现金D.借：库存现金，贷：管理费用8.企业销售商品收到银行汇票，应如何记账？()A.借：银行存款，贷：主营业务收入B.借：应收票据，贷：主营业务收入C.借：库存现金，贷：主营业务收入D.借：主营业务收入，贷：银行存款9.银行承兑汇票到期，企业无力支付票款，应如何处理？()A.借：银行存款，贷：应付票据B.借：应付票据，贷：银行存款C.借：财务费用，贷：应付票据D.借：应付票据，贷：财务费用10.现金日记账和银行存款日记账的记账依据是什么？()A.会计科目B.会计凭证C.财务报表D.管理指令二、多选题(共5题)11.货币资金主要包括哪些内容？()A.库存现金B.银行存款C.其他货币资金D.应收账款E.长期投资12.以下哪些情况下，企业可能需要对现金进行清查？()A.日常现金收支较多B.现金收支不平衡C.会计人员调动D.年终结算E.企业规模扩大13.银行存款日记账的登记依据通常包括哪些？()A.银行对账单B.银行存款收款凭证C.银行存款付款凭证D.会计科目余额表E.银行汇票存根14.银行存款余额调节表的作用有哪些？()A.检查账目是否准确B.及时发现和解决错账问题C.作为调整账面余额的依据D.确保企业与银行对账单一致E.提供财务分析依据15.企业发生现金溢余时，以下哪些处理方法可能被采用？()A.直接冲减管理费用B.转入“待处理财产损溢”科目C.转入“营业外收入”科目D.转入“其他业务收入”科目E.按照责任人赔偿三、填空题(共5题)16.现金日记账的记账依据是__，银行存款日记账的记账依据是__。17.企业从银行提取现金时，应借记__科目，贷记__科目。18.银行承兑汇票到期，企业无力支付票款时，应借记__科目，贷记__科目。19.现金清查时，如果发现现金短缺，应先计入__科目，查明原因后再进行处理。20.银行存款余额调节表的主要目的是为了__，确保企业账面余额与银行对账单余额一致。四、判断题(共5题)21.企业发生的现金短缺，无论原因如何，都应计入管理费用。()A.正确B.错误22.银行汇票存款和银行本票存款不属于货币资金。()A.正确B.错误23.企业从银行提取现金，应借记库存现金科目，贷记银行存款科目。()A.正确B.错误24.银行存款余额调节表可以作为调整账面余额的依据。()A.正确B.错误25.现金日记账和银行存款日记账的登记可以不依据会计凭证。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请简述现金清查的基本程序。27.企业进行银行存款余额调节的原因是什么？28.请解释银行承兑汇票的概念，并说明其特点。29.简述现金日记账的记账方法。30.企业在什么情况下会对银行存款余额进行调节？

《财务会计》第二章货币资金历年真题版2026年_演示一、单选题(共10题)1.【答案】A【解析】现金日记账和银行存款日记账的编制依据是会计凭证，因为会计凭证是记录经济业务发生和完成情况的书面证明。2.【答案】A【解析】企业从银行提取现金，应编制的会计分录是借：库存现金，贷：银行存款，因为库存现金增加，银行存款减少。3.【答案】A【解析】现金清查时，如果发现现金短缺，应借记库存现金，贷记待处理财产损溢，因为库存现金减少，需要查明原因。4.【答案】A【解析】银行汇票存款和银行本票存款属于货币资金，因为它们是企业持有的现金等价物。5.【答案】C【解析】企业支付银行承兑汇票的手续费，应计入财务费用，因为这是与筹集资金相关的费用。6.【答案】C【解析】银行存款余额调节表的作用是用于核对银行存款余额，确保企业账面余额与银行对账单余额一致。7.【答案】A【解析】现金清查时，如果发现现金溢余，应借记库存现金，贷记待处理财产损溢，因为库存现金增加，需要查明原因。8.【答案】B【解析】企业销售商品收到银行汇票，应借记应收票据，贷记主营业务收入，因为银行汇票属于应收票据。9.【答案】B【解析】银行承兑汇票到期，企业无力支付票款，应借记应付票据，贷记银行存款，因为银行会从企业的银行账户中扣除票款。10.【答案】B【解析】现金日记账和银行存款日记账的记账依据是会计凭证，因为会计凭证是记录经济业务发生和完成情况的书面证明。二、多选题(共5题)11.【答案】ABC【解析】货币资金主要包括库存现金、银行存款和其他货币资金。应收账款和长期投资不属于货币资金范畴。12.【答案】ABC【解析】企业可能因日常现金收支较多、现金收支不平衡、会计人员调动或年终结算等情况需要对现金进行清查。企业规模扩大并不直接导致现金清查。13.【答案】BCE【解析】银行存款日记账的登记依据通常包括银行存款收款凭证、银行存款付款凭证和银行汇票存根。银行对账单和会计科目余额表不是直接用于日记账登记的依据。14.【答案】ABCD【解析】银行存款余额调节表的作用包括检查账目是否准确、及时发现和解决错账问题、作为调整账面余额的依据和确保企业与银行对账单一致。虽然它可以辅助财务分析，但不是其直接作用。15.【答案】BCE【解析】企业发生现金溢余时，通常将溢余转入“待处理财产损溢”科目，然后根据具体情况决定是转入“营业外收入”科目还是按照责任人赔偿。直接冲减管理费用和转入“其他业务收入”科目不是常见的处理方法。三、填空题(共5题)16.【答案】现金收付凭证银行结算凭证【解析】现金日记账记录的是企业库存现金的收付情况，因此其记账依据是现金收付凭证；银行存款日记账记录的是企业银行存款的收付情况，因此其记账依据是银行结算凭证。17.【答案】库存现金银行存款【解析】企业从银行提取现金，库存现金增加，银行存款减少，因此应借记库存现金科目，贷记银行存款科目。18.【答案】应付票据银行存款【解析】银行承兑汇票到期，企业无力支付票款，应付票据金额增加，银行存款减少，因此应借记应付票据科目，贷记银行存款科目。19.【答案】待处理财产损溢【解析】现金清查时，如果发现现金短缺，应先计入待处理财产损溢科目，以便后续查明原因，根据不同情况进行相应的账务处理。20.【答案】核对银行存款余额【解析】银行存款余额调节表的主要目的是为了核对银行存款余额，通过调节未达账项，确保企业账面余额与银行对账单余额的一致性。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】企业发生的现金短缺，如果是由于管理不善造成的，应计入管理费用；如果是由于自然灾害等原因造成的，则可能计入营业外支出。22.【答案】错误【解析】银行汇票存款和银行本票存款属于其他货币资金，是货币资金的一部分，是企业持有的现金等价物。23.【答案】正确【解析】企业从银行提取现金，库存现金增加，银行存款减少，因此应借记库存现金科目，贷记银行存款科目。24.【答案】正确【解析】银行存款余额调节表通过调节未达账项，可以帮助企业确定正确的银行存款余额，因此可以作为调整账面余额的依据。25.【答案】错误【解析】现金日记账和银行存款日记账的登记必须依据会计凭证，以保证账务的真实性和准确性。五、简答题(共5题)26.【答案】现金清查的基本程序包括：首先，出纳人员盘点现金，登记盘点结果；其次，清查人员对出纳人员进行监盘，确保盘点过程和结果的真实性；然后，核对现金日记账余额与现金盘点结果；最后，对盘点过程中发现的问题进行分析和处理。【解析】现金清查的基本程序是保证现金安全、及时发现和解决问题的重要环节。27.【答案】企业进行银行存款余额调节的原因是，由于企业与银行之间在记账时间上的不一致，可能会导致双方的账面余额不一致，通过调节可以查明未达账项，确保企业账面余额与银行对账单余额一致。【解析】银行存款余额调节是企业日常财务管理工作的一部分，有助于及时发现问题并加以解决。28.【答案】银行承兑汇票是一种由企业签发，经银行承兑的票据。其特点包括：①信用度高，因为银行对汇票进行承兑，承担付款责任；②期限灵活，通常有三个月到一年的不同期限；③转让方便，持票人可以通过背书方式将汇票转让给他人；④易于结算，企业可以用汇票向供应商结算货款。【解析】银行承兑汇票是一种重要的支付工具，具有广泛的应用。29.【答案】现金日记账的记账方法通常包括：①先根据现金收付凭证编制记账凭证；②按照现金收付业务发生的时