2026年税务师《税法》考试押题卷（含答案解析）

2026年税务师《税法》考试押题卷（含答案解析）考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案）1.纳税人销售应税服务、无形资产或者不动产适用的增值税税率为（）。A.3%B.6%C.9%D.13%2.下列项目中，属于增值税视同销售行为的是（）。A.将自产货物用于集体福利B.将自产货物用于对外捐赠C.将购进货物用于个人消费D.将购进货物分配给股东3.增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为，将价款和折扣额在同一张发票上分别注明的，按（）确认销售额。A.折扣后的价款B.折扣前的价款C.折扣额D.两者平均4.下列项目中，不属于消费税征收范围的是（）。A.卷烟B.白酒C.化妆品D.图书5.消费税的计税依据为从价定率计税的，计算公式为（）。A.计税金额=组成计税价格×(1-比例税率)B.计税金额=组成计税价格×比例税率C.计税金额=销售额×比例税率D.计税金额=销售额÷比例税率6.外商投资企业在中国境内设立机构、场所，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，该所得是指（）。A.销售货物所得B.提供劳务所得C.转让财产所得D.以上所有所得7.企业所得税的税率为（）。A.15%B.20%C.25%D.33%8.下列项目中，不属于企业所得税不征税收入的是（）。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.国债利息收入D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益9.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除，这里的“费用”是指（）。A.管理费用B.销售费用C.财务费用D.以上所有费用10.个人所得税的居民个人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满（）天的个人。A.30B.60C.90D.18311.下列项目中，不属于个人所得税工资、薪金所得的是（）。A.工资B.奖金C.津贴D.加班费12.个体工商户的生产经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，适用（）。A.5%~35%的五级超额累进税率B.20%的比例税率C.25%的比例税率D.35%的比例税率13.房产税的纳税人是开征地区的（）。A.房产所有人B.房产占用人C.房产承典人D.以上所有14.房产税的计税依据为从价计税的，计税依据为房产原值一次减除（）后的余值。A.10%B.20%C.30%D.40%15.城镇土地使用税的纳税人是指在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，这里的“单位”包括（）。A.国有企业B.集体企业C.外商投资企业D.以上所有16.印花税的税率有两种形式，即（）。A.比例税率和定额税率B.比例税率和累进税率C.定额税率和累进税率D.比例税率和全额税率17.印花税的纳税义务发生时间是（）。A.签订应税凭证的时候B.应税凭证书立的时候C.应税凭证生效的时候D.应税凭证履行的时候18.城市维护建设税的计税依据是（）。A.增值税B.消费税C.营业税D.增值税、消费税、营业税19.教育费附加的征收范围是（）。A.增值税纳税人B.消费税纳税人C.营业税纳税人D.增值税、消费税、营业税的纳税人20.下列项目中，不属于企业所得税视同销售货物行为的是（）。A.将货物用于市场推广B.将货物分配给股东C.将货物用于集体福利D.将货物对外投资二、多项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题有两个或两个以上正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的所有答案。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分）1.下列项目中，属于增值税征税范围的有（）。A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.提供租赁服务D.转让土地使用权2.下列项目中，属于消费税征税范围的有（）。A.烟草B.酒精C.化妆品D.小汽车3.企业所得税的税收优惠包括（）。A.高新技术企业税收优惠B.小型微利企业税收优惠C.加快折旧税收优惠D.创业投资税收优惠4.个人所得税的应税所得包括（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.财产转让所得5.下列项目中，属于房产税的免税项目有（）。A.个人所有非营业用房B.事业单位自用的房产C.国家机关自用的房产D.宗教寺庙自用的房产6.下列项目中，属于城镇土地使用税的免税项目有（）。A.国家机关自用的土地B.免税单位自用的土地C.公园、名胜古迹内的土地D.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地7.印花税的征税范围包括（）。A.购销合同B.加工承揽合同C.财产租赁合同D.借款合同8.城市维护建设税的税率分为（）。A.7%B.5%C.3%D.1%9.下列项目中，属于企业所得税不得扣除的项目有（）。A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益B.企业之间支付的管理费C.企业内部分配的广告费D.用于非广告性质的赞助支出10.下列关于增值税纳税人的说法，正确的有（）。A.增值税一般纳税人可以享受即征即退的优惠政策B.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为3%C.增值税一般纳税人适用的增值税税率为13%D.增值税小规模纳税人不能享受即征即退的优惠政策三、计算题（本题型共3题，每题4分，共12分。请列示计算步骤，每步骤得分数按步骤分值确定）1.某一般纳税人企业2023年10月销售货物，取得含税销售额117万元，该货物适用增值税税率为13%。当月购进货物，取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元，该货物已验收入库。计算该企业10月份应缴纳的增值税。2.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2023年12月销售自产化妆品，取得含税销售额226.8万元，该化妆品适用消费税税率为30%。当月购进原材料，取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元，该原材料已验收入库。计算该企业12月份应缴纳的消费税。3.某居民企业2023年度实现营业收入800万元，营业成本600万元，管理费用50万元，销售费用20万元，财务费用30万元，营业外收入10万元，营业外支出5万元。该企业2023年度已累计预缴企业所得税20万元。计算该企业2023年度应缴纳的企业所得税。四、综合题（本题型共2题，每题14分，共28分。请结合税法规定，对题目中涉及的税务问题进行计算和分析，并给出相应的税务处理意见）1.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2023年12月发生以下业务：(1)销售自产化妆品，取得含税销售额234万元，该化妆品适用增值税税率为13%，同时收取包装费10万元，包装费未单独开具发票。(2)将自产化妆品用于广告宣传，成本为8万元。(3)购进原材料，取得增值税专用发票，注明金额150万元，税额19.5万元，该原材料已验收入库。(4)支付广告费20万元，取得增值税专用发票，注明税额0.26万元。该企业12月份“应交税费—应交增值税（进项税额）”账户的余额为5万元。计算该企业12月份应缴纳的增值税，并说明广告费是否可以抵扣进项税额。2.某个体工商户业主王某2023年度取得工资收入6万元，经营所得收入100万元。王某2023年度共缴纳个人所得税2.5万元。已知个体工商户的生产经营所得适用5%~35%的五级超额累进税率，工资、薪金所得适用3%~45%的五级超额累进税率。计算王某2023年度应缴纳的个人所得税。试卷答案一、单项选择题1.D解析：根据《增值税暂行条例》，销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，除另有规定外，税率为13%。2.ABCD解析：根据《增值税暂行条例实施细则》，将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目、集体福利或者个人消费，将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，分配给股东或者投资者，无偿赠送其他单位或者个人，均视同销售货物。3.A解析：根据《增值税暂行条例》，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，以折扣后的价款为销售额。4.D解析：根据《消费税暂行条例》，消费税的征收范围包括：烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料。5.B解析：根据《消费税暂行条例》，从价定率计税的，计税金额为组成计税价格乘以比例税率。6.D解析：根据《企业所得税法》，外商投资企业在中国境内设立机构、场所，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，该所得是指来源于中国境内的销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。7.C解析：根据《企业所得税法》，企业的所得税税率为25%。8.A解析：根据《企业所得税法实施条例》，财政拨款，是不负有纳税义务的不征税收入，由财政拨款主体直接向收款企业无偿提供，并指定专门用途的资金，不属于企业所得税不征税收入。9.D解析：根据《企业所得税法实施条例》，费用是指企业发生的与生产经营活动有关的、合理的支出。10.D解析：根据《个人所得税法》，居民个人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人。11.D解析：根据《个人所得税法实施条例》，工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、津贴、补贴等。加班费属于工资、薪金所得。12.A解析：根据《个人所得税法》，个体工商户的生产经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，适用5%~35%的五级超额累进税率。13.ABCD解析：根据《房产税暂行条例》，房产税的纳税人是开征地区的房产所有人、经营管理单位、承典人、代管人。14.B解析：根据《房产税暂行条例》，房产税的计税依据为从价计税的，计税依据为房产原值一次减除10%后的余值。15.D解析：根据《城镇土地使用税暂行条例》，城镇土地使用税的纳税人是指在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，这里的“单位”包括国有企业、集体企业、外商投资企业、私营企业以及其他单位。16.A解析：根据《印花税暂行条例》，印花税的税率有两种形式，即比例税率和定额税率。17.A解析：根据《印花税暂行条例》，印花税的纳税义务发生时间是签订应税凭证的时候。18.D解析：根据《城市维护建设税暂行条例》，城市维护建设税的计税依据是增值税、消费税、营业税。19.D解析：根据《征收教育费附加的暂行规定》，教育费附加的征收范围是缴纳消费税、增值税、营业税的单位和个人。20.B解析：根据《增值税暂行条例实施细则》，将货物分配给股东或投资者、将货物无偿赠送其他单位或者个人，属于增值税视同销售货物行为。将货物用于市场推广属于将货物用于其他经营性活动，不属于视同销售。二、多项选择题1.ABCD解析：根据《增值税暂行条例》，增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供应税服务、无形资产或者不动产。2.ACD解析：根据《消费税暂行条例》，消费税的征税范围包括烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料。3.ABCD解析：根据《企业所得税法》及其实施条例和相关税收优惠政策，高新技术企业税收优惠、小型微利企业税收优惠、加速折旧税收优惠、创业投资税收优惠均属于企业所得税的税收优惠。4.ABCD解析：根据《个人所得税法》，个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得。5.ABCD解析：根据《房产税暂行条例》及相关规定，个人所有非营业用房、事业单位自用的房产、国家机关自用的房产、宗教寺庙自用的房产均属于房产税的免税项目。6.ABCD解析：根据《城镇土地使用税暂行条例》及相关规定，国家机关自用的土地、免税单位自用的土地、公园、名胜古迹内的土地、直接用于农、林、牧、渔业的生产用地均属于城镇土地使用税的免税项目。7.ABCD解析：根据《印花税暂行条例》，印花税的征税范围包括购销合同、加工承揽合同、财产租赁合同、借款合同、承揽合同、建设工程勘察设计合同、货物运输合同、技术合同、产权转移书据、营业账簿、权利许可证照。8.ABC解析：根据《城市维护建设税暂行条例》，城市维护建设税的税率分为7%、5%、3%。9.ABCD解析：根据《企业所得税法》及其实施条例，向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益、企业之间支付的管理费、企业内部分配的广告费、用于非广告性质的赞助支出均属于企业所得税不得扣除的项目。10.CD解析：根据《增值税暂行条例》及相关规定，增值税一般纳税人适用的增值税税率为13%。增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为3%，并且不能享受即征即退的优惠政策。增值税一般纳税人可以享受即征即退的优惠政策的情况有限，并非普遍适用。三、计算题1.应纳增值税=117/(1+13%)×13%-10.4=13.8-10.4=3.4(万元)解析：首先，将含税销售额换算为不含税销售额：117/(1+13%)=103.45(万元)。然后，计算销项税额：103.45×13%=13.8(万元)。最后，减去进项税额：13.8-10.4=3.4(万元)。2.组成计税价格=226.8/(1+30%)=174(万元)计税金额=174×30%=52.2(万元)应纳消费税=52.2(万元)解析：首先，将含税销售额换算为不含税销售额：226.8/(1+30%)=174(万元)。然后，计算消费税的计税金额：174×30%=52.2(万元)。由于化妆品生产企业为增值税一般纳税人，购进原材料取得的增值税专用发票上的税额可以抵扣，因此不需要单独计算消费税。3.应纳税所得额=800-600-50-20-30+10-5=75(万元)应纳企业所得税=75×25%=18.75(万元)汇算清缴应补缴企业所得税=18.75-20=-1.25(万元)解析：首先，计算企业的应纳税所得额：营业收入-营业成本-管理费用-销售费用-财务费用+营业外收入-营业外支出=75(万元)。然后，计算应纳企业所得税：75×25%=18.75(万元)。由于企业已累计预缴企业所得税20万元，超过了应纳税额，因此需要退税：20-18.75=1.25(万元)。四、综合题1.(1)销项税额=(234/(1+13%)+10)×13%=31.62(万元)(2)视同销售应纳销项税额=8/(1+13%)×13%=0.91(万元)(3)进项税额=19.5(万元)(4)广告费可以抵扣进项税额，抵扣税额为0.