2026年财政会计法规试题附答案

2026年财政会计法规试题附答案一、单项选择题（本类题共20小题，每小题2分，共40分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分）1.根据2024年修订、2025年1月1日正式施行的《中华人民共和国会计法》，对本单位会计工作和会计资料的真实性、完整性负首要责任的主体是（）A.总会计师B.单位负责人C.会计机构负责人D.分管财务工作的单位副总经理2.根据现行《财政总会计制度》（2023年印发、2025年实施）及财政会计相关法规要求，财政总预算会计核算应当遵循的记账基础是（）A.权责发生制为主，收付实现制为辅B.完全收付实现制C.完全权责发生制D.收付实现制为主，权责发生制为辅3.根据2024年修订的《中华人民共和国政府采购法》，政府采购货物或者服务项目，符合相关条件可以采用单一来源采购方式，下列不属于法定单一来源采购适用情形的是（）A.只能从唯一供应商处采购的B.发生不可预见的紧急情况不能从其他供应商处采购的C.公开招标数额标准以上，公开招标后只有2家合格供应商的D.必须保证原有采购项目一致性或者服务配套要求，需要继续从原供应商处添购，且添购资金总额不超过原合同采购金额15%的4.根据《预算法》及预算管理一体化相关法规要求，我国各级政府预算应当按照（）设置预算收入分类科目，预算收入分类科目分为类、款、项、目四级。A.收入来源和性质B.收入归属级次C.收入管理部门D.收入实现时间5.根据《政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表》补充规定，行政事业单位对于纳入部门预算管理的现金收支业务，在采用财务会计核算的同时应当进行预算会计核算，下列业务中，不需要同时进行预算会计核算的是（）A.单位从同级财政部门取得的财政拨款收入B.单位收到的受托代理资产现金C.单位开展专业业务活动取得的事业收入D.单位计提固定资产折旧6.根据会计法相关规定，会计人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。一般会计人员办理交接手续，由（）监交。A.单位负责人B.人事部门负责人C.纪检监察部门负责人D.会计机构负责人或者会计主管人员7.根据《财政违法行为处罚处分条例》，单位和个人截留、挪用财政资金，情节严重的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予（）处分。A.警告或者记过B.记大过C.降级或者撤职D.开除8.根据2024年修订的会计法，伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告，尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门对单位处以的罚款额度为（）A.五万元以上五十万元以下B.十万元以上一百万元以下C.五千元以上五万元以下D.一万元以上十万元以下9.根据《政府采购货物和服务招标投标管理办法》，招标文件的提供期限自招标文件开始发出之日起不得少于（）工作日。A.3个B.5个C.7个D.10个10.根据《行政单位财务规则》，行政单位应当严格执行预算，按照（）的原则，合理安排各项资金，不得超预算安排支出。A.收支平衡B.量入为出C.统筹兼顾D.勤俭节约11.根据《事业单位财务规则》，事业单位应当对非经营性国有资产实行（）管理制度，提高资产使用效率。A.所有权与使用权分离B.所有权与收益权分离C.使用权与收益权分离D.占有权与处分权分离12.根据财政会计法规要求，中央预算的调整方案应当提请（）审查和批准。A.全国人民代表大会B.全国人民代表大会常务委员会C.国务院财政部门D.国务院13.下列各项中，不属于政府财政会计净资产类科目的是（）A.一般公共预算结转结余B.政府性基金预算结转结余C.借入款项D.国有资本经营预算结转结余14.根据《会计档案管理办法》，会计档案的定期保管期限最长为（）年。A.10B.20C.30D.永久15.根据《预算法实施条例》，转移性预算收入不包括下列哪一项（）A.上级税收返还收入B.下级上解收入C.接受捐赠收入D.上级转移支付收入16.单位内部控制应当遵循（）原则，确保内部控制覆盖单位的所有经济业务和事项，贯穿决策、执行和监督全过程，实现对经济活动的全过程控制。A.全面性B.重要性C.制衡性D.适应性17.根据《国库集中支付业务核算办法》，财政部门对采用直接支付方式支付的款项，应当根据（）确认预算支出。A.支付指令签发日期B.代理银行实际支付日期C.预算单位申请日期D.收款人收到款项日期18.根据2024年修订的会计法，因有提供虚假财务会计报告，做假账，隐匿或者故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告，贪污，挪用公款，职务侵占等与会计职务有关的违法行为被依法追究刑事责任的人员，（）不得从事会计工作。A.五年内B.十年内C.二十年内D.终身19.根据政府采购法规，政府采购项目资格预审公告期限不得少于（）工作日。A.2个B.3个C.5个D.7个20.根据《财政票据管理办法》，下列财政票据中，属于非税收入类票据的是（）A.公益事业捐赠票据B.资金往来结算票据C.政府非税收入一般缴款书D.医疗收费票据二、多项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分）1.根据2024年修订的会计法，下列各项中，属于单位应当保证会计账簿记录具备的要求有（）A.会计账簿记录与实物及款项的实有数额相符B.会计账簿记录与会计凭证的有关内容相符C.会计账簿之间相对应的记录相符D.会计账簿记录与会计报表的有关内容相符2.根据政府采购法规，政府采购应当遵循的基本原则包括（）A.公开透明原则B.公平竞争原则C.公正原则D.诚实信用原则3.根据政府会计准则制度，下列各项中，属于政府财务会计要素的有（）A.资产B.负债C.净资产D.收入E.费用4.根据预算管理一体化相关规定，下列关于预算结余资金管理的表述，符合法规要求的有（）A.各级政府财政部门应当对本级预算单位结余资金进行清理统计B.连续两年未用完的一般公共预算结转资金，应当由本级财政部门收回统筹使用C.部门预算单位的结余资金可以留归单位无限期使用，不需要统筹D.对超过预算规定使用期限的项目结余资金，财政部门应当收回统筹安排5.根据《财政违法行为处罚处分条例》，下列属于财政部门、国库机构及其工作人员违反国家有关预算管理规定的行为有（）A.虚增、虚减财政收入或者财政支出B.违反规定调整预算C.违反规定动用预算预备费或者挪用预算周转金D.违反国家关于转移支付管理规定的行为6.根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》，单位内部控制的控制方法一般包括（）A.不相容岗位相互分离B.内部授权审批控制C.归口管理D.预算控制E.财产保护控制7.下列关于会计人员继续教育的表述，符合现行财政会计法规要求的有（）A.会计人员继续教育应当遵循以人为本、按需施教，突出能力、提升素质，创新机制、注重实效的原则B.会计人员每年参加继续教育取得的学分不少于90学分，其中专业科目一般不少于总学分的三分之二C.会计人员参加继续教育的情况，应当作为聘任会计专业技术职务或者申报评定上一级资格的重要条件D.继续教育学分在全国范围内当年有效，符合条件的可以结转以后年度8.根据国库集中收付制度相关法规，下列属于财政资金支出支付方式的有（）A.财政直接支付B.财政授权支付C.财政实拨资金支付D.单位自行现金支付9.根据《企业财务会计报告条例》，企业编制财务会计报告，应当做到（）A.真实可靠B.全面完整C.编报及时D.便于理解10.下列各项中，属于财政会计法规调整对象的有（）A.财政预算编制中的资金分配关系B.单位会计核算中的业务规范关系C.财政资金使用中的监督管理关系D.政府采购活动中的权利义务关系三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的打√，表述错误的打×）1.我国预算法规定，经人民代表大会批准的预算，非经法定程序，不得调整。（）2.根据会计法规定，单位负责人对依法履行职责、抵制违反本法规定行为的会计人员以降级、撤职、调离工作岗位、解聘或者开除等方式实行打击报复，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，由其所在单位或者有关单位依法给予处分。对受打击报复的会计人员，应当恢复其名誉和原有职务、级别。（）3.行政事业单位的国有资产处置收入属于单位自有收入，可以自行安排使用，不需要上缴国库。（）4.财政总会计应当设置日记账、明细账和总账三种账簿，其中总账用于分类核算资金活动总括情况，明细账根据核算需要设置。（）5.政府采购当事人包括采购人、供应商和采购代理机构，不包括评标委员会。（）6.会计工作岗位可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。（）7.预算法规定，我国实行一级政府一级预算，设立中央，省、自治区、直辖市，设区的市、自治州，县、自治县、不设区的市、市辖区，乡、民族乡、镇五级预算。（）8.事业单位对外投资取得的投资收益应当纳入单位预算，统一核算，统一管理。（）9.根据规定，当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可暂由单位会计机构保管一年，期满后应当移交本单位档案机构统一保管。（）10.财政部门应当建立健全会计监督制度，依法对单位的会计行为进行监督检查，对违法会计行为实施行政处罚。（）四、案例分析题（本类题共2小题，每小题15分，共30分。请根据案例资料回答下列问题）1.某省属国有大型设计院2025年发生以下会计与财务管理相关事项：事项一：院长张某为了完成年度经营考核指标，授意总会计师赵某将已经发生的一笔800万元研发费用支出，从当期管理费用调整计入长期待摊费用，分5年摊销，从而减少当期费用，增加当年利润，赵某按照院长要求进行了账务调整。事项二：设计院招聘应届毕业生刘某担任出纳，刘某已经取得初级会计专业技术资格，工作三个月后，因为原负责会计档案保管的老会计退休，设计院安排刘某同时兼管会计档案保管工作，以及应收账款、应付账款明细账的登记工作。事项三：2025年年底，设计院按照规定开展资产清查，发现一批已经保管期满30年的会计档案，按规定应当销毁。档案管理部门会同财务部门编制了会计档案销毁清册，列明了销毁档案的名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限，由档案部门负责人和财务部门负责人签字后，就直接送往指定销毁机构进行了销毁，销毁后没有留存任何监销记录。事项四：该设计院2025年承接一项省级财政专项科研项目，项目经费合计1200万元，该项目资金纳入国库集中支付管理，2025年当年实际支出980万元，剩余220万元结转下年继续使用，设计院财务部门将该笔结转资金直接用于发放职工年终奖，未履行任何审批程序。请根据上述资料，结合财政会计法规相关要求，回答下列问题：（1）事项一中，院长张某和总会计师赵某的行为分别违反了哪些法规要求？应当承担什么样的法律责任？（2）事项二中，设计院安排刘某兼管会计档案和债权债务账目登记是否符合法规要求？请说明理由。（3）事项三中，设计院销毁会计档案的程序是否符合法规要求？请说明理由。（4）事项四中，设计院对项目结转资金的处理是否符合法规要求？请说明理由。2.某地级市财政局2025年开展本级预算执行和会计核算相关检查，发现以下问题：（1）该市教育局2025年将收取的普通高中学费收入520万元，存入单位自有资金账户，未上缴国库，直接用于发放教职工福利和学校基建支出，未纳入部门预算管理。（2）该市某事业单位2025年将上级拨付的专项扶贫资金100万元，挪用于单位办公楼装修，未按规定用途使用。（3）该市财政局预算科科员王某，将本级预算调整方案尚未经市人大常委会审批的内部讨论信息，泄露给投标供应商，帮助其中标政府采购项目，从中收取好处费5万元。请结合财政会计法规和《财政违法行为处罚处分条例》相关规定，分别指出上述三个事项属于什么违法行为，应当接受什么样的处罚处分。参考答案及解析：一、单项选择题1.答案：B解析：2024年修订的会计法明确规定，单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责，明确了单位负责人为会计工作的第一责任主体，因此B选项正确。2.答案：D解析：2023年印发、2025年实施的《财政总会计制度》明确规定，财政总会计实行收付实现制为主、权责发生制为辅的核算基础，对部分特定经济业务采用权责发生制核算，因此D选项正确。3.答案：C解析：2024年修订的政府采购法明确，公开招标数额标准以上，公开招标后只有1家合格供应商的才可以采用单一来源采购，2家的应当重新招标，因此C选项不属于法定情形，符合题意。4.答案：A解析：预算法规定，预算收入按照收入来源和性质进行分类，设置类、款、项、目四级科目，因此A选项正确。5.答案：D解析：单位计提固定资产折旧属于不涉及现金收支的业务，因此只需要进行财务会计核算，不需要进行预算会计核算，D选项正确。6.答案：D解析：会计法规定，一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人（会计主管人员）监交，因此D选项正确。7.答案：C解析：《财政违法行为处罚处分条例》规定，截留、挪用财政资金情节严重的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予降级或者撤职处分，因此C选项正确。8.答案：B解析：2024年修订的会计法大幅提高了会计违法行为的罚款额度，伪造变造会计凭证编制虚假报告，尚不构成犯罪的，对单位并处十万元以上一百万元以下的罚款，因此B选项正确。9.答案：B解析：《政府采购货物和服务招标投标管理办法》规定，招标文件提供期限自发出之日起不得少于5个工作日，因此B选项正确。10.答案：A解析：《行政单位财务规则》第十九条明确规定，行政单位应当严格执行预算，按照收支平衡的原则，合理安排各项资金，不得超预算安排支出，因此A选项正确。11.答案：A解析：《事业单位财务规则》规定，事业单位对非经营性国有资产实行所有权与使用权分离的管理制度，提高资产使用效率，因此A选项正确。12.答案：B解析：预算法规定，中央预算的调整方案由国务院提请全国人民代表大会常务委员会审查和批准，因此B选项正确。13.答案：C解析：借入款项属于财政总会计的负债类科目，不属于净资产类，因此C选项符合题意。14.答案：C解析：《会计档案管理办法》规定，会计档案定期保管期限分为10年和30年，最长定期保管期限为30年，永久不属于定期保管，因此C选项正确。15.答案：C解析：转移性收入包括返还性收入、转移支付收入、上解收入、调入资金等，接受捐赠收入不属于转移性收入，因此C选项正确。16.答案：A解析：全面性原则要求内部控制覆盖单位所有经济业务和事项，贯穿决策、执行、监督全过程，因此A选项正确。17.答案：B解析：根据国库集中支付核算规定，财政直接支付以代理银行实际支付日期作为预算支出的确认时间，因此B选项正确。18.答案：D解析：2024年修订的会计法规定，因会计职务相关违法行为被追究刑事责任的，终身不得从事会计工作，因此D选项正确。19.答案：C解析：政府采购法规规定，资格预审公告期限不得少于5个工作日，因此C选项正确。20.答案：C解析：政府非税收入一般缴款书属于非税收入类票据，捐赠票据、医疗收费票据属于其他财政票据，资金往来结算是结算类票据，因此C选项正确。二、多项选择题1.答案：ABCD解析：会计法明确要求单位应当保证会计账簿记录做到“四相符”，即与实物实有相符、与会计凭证内容相符、会计账簿之间相对应记录相符、与会计报表内容相符，因此四个选项全部正确。2.答案：ABCD解析：政府采购法明确规定政府采购应当遵循公开透明、公平竞争、公正、诚实信用四项基本原则，因此四个选项全部正确。3.答案：ABCDE解析：政府财务会计要素包括资产、负债、净资产、收入、费用五项，因此五个选项全部正确。4.答案：ABD解析：预算管理一体化规定，部门预算单位的连续两年未用完的结转资金应当由财政收回统筹，单位结余资金超过规定期限的也应当收回，不得长期留用，因此C选项错误，ABD正确。5.答案：ABCD解析：四个选项全部属于财政部门、国库机构及其工作人员违反预算管理规定的行为，因此全部正确。6.答案：ABCDE解析：行政事业单位内部控制的控制方法包括不相容岗位分离、授权审批、归口管理、预算控制、财产保护控制、会计控制、单据控制、信息内部公开等，因此五个选项全部正确。7.答案：ABCD解析：此前继续教育规则规定学分仅当年有效，2024年修订的《会计人员继续教育规定》明确，会计人员参加继续教育取得的学分，符合规定的可以结转以后年度，因此四个选项表述均符合现行法规，全部正确。8.答案：ABC解析：财政资金支付方式包括财政直接支付、财政授权支付和实拨资金三种，单位自行现金支付不属于法定财政资金支出支付方式，因此ABC正确。9.答案：ABCD解析：《企业财务会计报告条例》规定，企业编制财务会计报告应当符合真实可靠、全面完整、编报及时、便于理解的要求，因此四个选项全部正确。10.答案：ABCD解析：财政会计法规调整对象涵盖财政预算分配、会计业务规范、财政资金监管、政府采购权利义务等多个领域，因此四个选项全部正确。三、判断题1.答案：√解析：预算法明确规定，经批准的预算非经法定程序不得调整，表述正确。2.答案：√解析：会计法对打击报复会计人员的法律责任规定，表述符合规定，正确。3.答案：×解析：行政事业单位国有资产处置收入属于非税收入，应当按规定上缴国库，纳入预算管理，不得自行安排使用，因此表述错误。4.答案：√解析：财政总会计的账簿设置包括日记账、明细账、总账三类，表述符合规定，正确。5.答案：√解析：政府采购当事人指采购人、供应商、采购代理机构，评标委员会是临时评审机构，不属于法定政府采购当事人，表述正确。6.答案：√解析：会计法和会计基础工作规范都明确规定出纳不得兼任稽核、会计档案保管和债权债务账目登记，表述正确。7.答案：√解析：预算法明确规定我国设立五级预算，表述正确。8.答案：√解析：事业单位财务规则规定，事业单位所有收入都应当纳入单位预算统一核算管理，包括对外投资收益，表述正确。9.答案：√解析：会计档案管理办法规定，当年形成的会计档案可暂由会计机构保管一年，期满后移交档案机构统一保管，表述正确。10.答案：√解析：财政部门是会计工作的法定监管部门，有权监督检查会计行为，处罚违法会计行为，表述正确。四、案例分析题1.参考答案：（1）院长张某授意、指使总会计师赵某编制虚假财务会计报告，违反了《会计法》关于单位负责人不得授意、指使会计机构、会计人员伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告的规定。总会计师赵某作为会计工作负责人，按照院长要求编制虚假财务报告，违反了《会计法》关于会计人员应当保证会计资料真实完整，不得伪造、变造会计资料、编制虚假财务报告的规定。法律责任方面：如果该行为构成犯罪，应当依法追究张某和赵某的刑事责任；尚不构成犯罪的，可以对张某处五万元以上五十万元以下的罚款，对赵某处一万元以上十万元以下的罚款，属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位依法给予撤职直至开除的处分，对赵某还可以吊销其会计专业技术资格证书。（2）不符合法规要求。根据《会计法》和《会计基础工作规范》的规定，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。该设计院安排