2026年税务两测考试题库及答案详解

2026年税务两测考试题库及答案详解

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪项不属于个人所得税的征税范围？()A.工资、薪金所得B.个体工商户的生产、经营所得C.利息、股息、红利所得D.国家规定的免税所得2.增值税的税率分为几档？()A.4档B.5档C.6档D.7档3.企业所得税的纳税义务人是指？()A.企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和其他组织B.个人投资者C.国有企业、集体企业、私营企业和其他企业D.上市公司、非上市公司和其他企业4.以下哪项不是增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理、修配劳务C.销售不动产D.出售土地使用权5.下列哪项不属于营业税的征税范围？()A.销售不动产B.提供交通运输、邮政、基础电信、建筑安装业服务C.提供金融服务D.销售货物6.个人所得税的税率采取超额累进税率，以下哪项不是个人所得税的累进税率档次？()A.3%，不超过3000元B.10%，3000元至12000元C.20%，12000元至25000元D.25%，25000元至35000元7.增值税的一般纳税人和小规模纳税人在计算增值税时有什么区别？()A.一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人不能抵扣进项税额B.一般纳税人的税率为6%，小规模纳税人的税率为3%C.一般纳税人和小规模纳税人都适用同样的税率和计税方法D.一般纳税人和小规模纳税人都可以享受出口退税政策8.以下哪项不是企业所得税的免税收入？()A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.非居民企业从居民企业分配的利润D.符合条件的非营利组织的收入9.增值税专用发票的联次是多少？()A.一联B.二联C.三联D.四联10.下列哪项不是个人所得税的征税所得？()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.财产转让所得D.养老保险、失业保险、基本医疗保险等社会保险费二、多选题(共5题)11.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的征税对象包括以下哪些？()A.销售货物B.提供加工、修理、修配劳务C.销售不动产D.出售土地使用权E.提供交通运输、邮政、基础电信、建筑安装业服务12.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？()A.企业B.事业单位C.社会团体D.民办非企业单位E.个人13.个人所得税的税率有哪些档次？()A.3%，不超过3000元B.10%，3000元至12000元C.20%，12000元至25000元D.25%，25000元至35000元E.30%，35000元至55000元14.增值税专用发票的基本联次有哪些？()A.发票联B.抵扣联C.记账联D.增值税纳税申报联E.增值税专用发票存根联15.下列哪些属于个人所得税的免税所得？()A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.非居民企业从居民企业分配的利润D.符合条件的非营利组织的收入E.个人因公出国（境）的差旅费三、填空题(共5题)16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中小规模纳税人的认定标准是年应税销售额不超过__元。17.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至__止。18.个人所得税的税率采取__税率，即超额累进税率。19.增值税专用发票的基本联次包括__、__、__和__。20.个人所得税的征收管理实行__和__相结合的原则。四、判断题(共5题)21.增值税的纳税人可以根据自己的意愿选择成为一般纳税人或小规模纳税人。()A.正确B.错误22.企业所得税的年度纳税申报期限为每年的1月1日至6月30日。()A.正确B.错误23.个人所得税的税率是固定的，不会随着应纳税所得额的增加而变化。()A.正确B.错误24.增值税专用发票只能由一般纳税人开具。()A.正确B.错误25.个人所得税的免税所得包括个人取得的偶然所得。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.问：什么是增值税的进项税额？27.问：企业所得税的纳税申报有哪些方式？28.问：个人所得税的征税范围包括哪些项目？29.问：增值税专用发票有哪些重要作用？30.问：什么是企业所得税的亏损弥补制度？

2026年税务两测考试题库及答案详解一、单选题(共10题)1.【答案】D【解析】国家规定的免税所得不属于个人所得税的征税范围。2.【答案】C【解析】增值税的税率分为基本税率、低税率、零税率三个档次，共6档。3.【答案】A【解析】企业所得税的纳税义务人是指企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和其他组织。4.【答案】C【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理、修配劳务，以及进口货物，不包括销售不动产。5.【答案】D【解析】营业税的征税范围包括提供交通运输、邮政、基础电信、建筑安装业服务，以及金融服务等，不包括销售货物。6.【答案】A【解析】个人所得税的累进税率档次不包括3%，不超过3000元的档次。7.【答案】A【解析】一般纳税人可以抵扣进项税额，而小规模纳税人不能抵扣进项税额。8.【答案】C【解析】非居民企业从居民企业分配的利润不属于企业所得税的免税收入。9.【答案】D【解析】增值税专用发票一般由三联组成，包括发票联、抵扣联和记账联。10.【答案】D【解析】养老保险、失业保险、基本医疗保险等社会保险费不属于个人所得税的征税所得。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCDE【解析】增值税的征税对象包括销售货物、提供加工、修理、修配劳务，以及进口的货物，同时包括提供交通运输、邮政、基础电信、建筑安装业服务等。12.【答案】ABCD【解析】企业所得税的纳税义务人包括企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和其他组织，不包括个人。13.【答案】ABCE【解析】个人所得税的税率档次包括3%，10%，20%，25%，30%五个档次，其中25%的档次适用于35000元至55000元的部分。14.【答案】ABCE【解析】增值税专用发票的基本联次包括发票联、抵扣联、记账联和增值税专用发票存根联。15.【答案】ABDE【解析】个人所得税的免税所得包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入以及个人因公出国（境）的差旅费。三、填空题(共5题)16.【答案】500万元【解析】小规模纳税人的认定标准是年应税销售额不超过500万元，这是根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定的。17.【答案】12月31日【解析】企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止，这是按照《中华人民共和国企业所得税法》的规定。18.【答案】比例【解析】个人所得税的税率采取比例税率，即超额累进税率，根据不同应纳税所得额适用不同的税率。19.【答案】发票联、抵扣联、记账联、增值税专用发票存根联【解析】增值税专用发票的基本联次包括发票联、抵扣联、记账联和增值税专用发票存根联，这是根据《中华人民共和国增值税专用发票使用规定》的明确要求。20.【答案】自行申报、代扣代缴【解析】个人所得税的征收管理实行自行申报和代扣代缴相结合的原则，这是为了确保个人所得税的及时、准确征收。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】增值税的纳税人可以根据年应税销售额等条件选择成为一般纳税人或小规模纳税人，但不是任意选择的，需要符合一定的条件。22.【答案】错误【解析】企业所得税的年度纳税申报期限为每年的5月31日前，而不是1月1日至6月30日。23.【答案】错误【解析】个人所得税的税率是超额累进税率，随着应纳税所得额的增加，适用的税率也会相应提高。24.【答案】正确【解析】增值税专用发票只能由一般纳税人开具，小规模纳税人不得开具增值税专用发票。25.【答案】错误【解析】个人所得税的免税所得包括国债利息、符合条件的外国政府驻华使领馆等单位的公务人员工资薪金所得等，但不包括偶然所得。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税的进项税额是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产、不动产等支付或者负担的增值税额。【解析】进项税额是增值税纳税人在购买商品或接受服务时支付的增值税，它可以用来抵扣销售商品或提供服务时产生的销项税额，从而减轻纳税人的税负。27.【答案】企业所得税的纳税申报主要有两种方式：自行申报和委托代理申报。【解析】自行申报是指纳税人按照规定的期限和内容自行填写纳税申报表，向税务机关申报纳税；委托代理申报是指纳税人委托具有代理资质的中介机构或个人代为办理纳税申报。28.【答案】个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得，对企事业单位的承包经营、承租经营所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得等。【解析】个人所得税的征税范围广泛，涵盖了个人从各种渠道获得的收入，旨在调节个人收入分配，实现社会公平。29.【答案】增值税专用发票具有以下重要作用：一是可以作为纳税人进行增值税进项税额抵扣的凭证；二是可以作为财务会计核算的