2026年税务师税法二模拟题库及答案详解

2026年税务师税法二模拟题库及答案详解

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.以下哪项不属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.转让无形资产2.增值税一般纳税人的增值税专用发票的认证期限是多久？()A.90天B.60天C.30天D.15天3.企业购入固定资产发生的进项税额，应计入哪个科目？()A.费用化支出B.累计折旧C.应交税费——应交增值税（进项税额）D.资产成本4.下列哪项不属于企业所得税的应纳税所得额？()A.销售收入B.营业外收入C.资产转让收入D.税收滞纳金5.企业所得税的居民企业是指哪类企业？()A.注册资本在1000万元以上的企业B.注册资本在500万元以上的企业C.注册资本在300万元以上的企业D.注册资本在200万元以上的企业6.企业所得税的税率是多少？()A.15%B.25%C.20%D.30%7.个人所得税的征收范围包括哪些所得？()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.财产租赁所得D.以上都是8.个人所得税的居民纳税人是指哪些个人？()A.在中国境内居住满1年的个人B.在中国境内居住满5年的个人C.在中国境内居住满10年的个人D.在中国境内居住满15年的个人9.下列哪项不属于个人所得税的专项附加扣除项目？()A.继续教育B.医疗保健C.住房贷款利息D.股息红利10.企业所得税的申报期限是多久？()A.每季度申报一次B.每半年申报一次C.每年申报一次D.每月申报一次二、多选题(共5题)11.以下哪些属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.转让无形资产E.营业税应税行为12.企业所得税的计税依据包括哪些？()A.营业收入B.营业成本C.营业税金及附加D.利润总额E.资产总额13.个人所得税的应纳税所得额计算时，以下哪些属于扣除项目？()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.税法规定的专项扣除D.税法规定的专项附加扣除E.税法规定的依法确定的其他扣除14.增值税一般纳税人应具备哪些条件？()A.注册资本达到一定规模B.具有固定的生产经营场所C.具有健全的财务会计制度D.纳税信用等级良好E.具有独立核算能力15.企业所得税的纳税申报方式有哪些？()A.直接申报B.网络申报C.邮寄申报D.代理申报E.集中申报三、填空题(共5题)16.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人的认定标准是年应税销售额超过______万元。17.企业所得税的居民企业是指在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，其企业所得税的税率为______。18.个人所得税的居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满______天的个人。19.增值税专用发票的认证期限为自开具之日起______天内认证有效。20.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至______止。四、判断题(共5题)21.增值税小规模纳税人的增值税专用发票可以自行开具。()A.正确B.错误22.企业所得税的居民企业只需要在中国境内成立即可。()A.正确B.错误23.个人所得税的纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人，居民纳税人的全球所得都要缴纳个人所得税。()A.正确B.错误24.增值税的征税范围包括销售不动产。()A.正确B.错误25.企业所得税的亏损可以在未来5年内结转弥补。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.问：什么是增值税的简易计税方法？27.问：企业所得税的应纳税所得额如何确定？28.问：个人所得税的专项附加扣除有哪些？29.问：增值税的纳税义务发生时间是如何规定的？30.问：企业所得税的税收优惠政策有哪些？

2026年税务师税法二模拟题库及答案详解一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】销售不动产属于营业税的征税范围，不属于增值税的征税范围。2.【答案】A【解析】增值税一般纳税人的增值税专用发票的认证期限为自开具之日起90天内认证有效。3.【答案】D【解析】企业购入固定资产发生的进项税额，应计入固定资产的成本。4.【答案】D【解析】税收滞纳金属于企业所得税的不得税前扣除项目，不计入应纳税所得额。5.【答案】A【解析】居民企业是指在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。6.【答案】B【解析】企业所得税的税率为25%。7.【答案】D【解析】个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得等多种所得。8.【答案】A【解析】个人所得税的居民纳税人是指在中国境内居住满1年的个人。9.【答案】D【解析】股息红利不属于个人所得税的专项附加扣除项目。10.【答案】C【解析】企业所得税的申报期限为每年申报一次。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCD【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和转让无形资产。营业税应税行为属于营业税的征税范围，不属于增值税的征税范围。12.【答案】ABCD【解析】企业所得税的计税依据包括营业收入、营业成本、营业税金及附加和利润总额。资产总额不是计税依据。13.【答案】CDE【解析】个人所得税的应纳税所得额计算时，税法规定的专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除可以作为扣除项目。工资、薪金所得和劳务报酬所得是收入项目，不是扣除项目。14.【答案】BCE【解析】增值税一般纳税人应具备具有固定的生产经营场所、具有健全的财务会计制度和具有独立核算能力。注册资本达到一定规模和纳税信用等级良好不是必要条件。15.【答案】ABCDE【解析】企业所得税的纳税申报方式包括直接申报、网络申报、邮寄申报、代理申报和集中申报等多种方式。三、填空题(共5题)16.【答案】500【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，一般纳税人的认定标准是年应税销售额超过500万元。17.【答案】25%【解析】居民企业适用的企业所得税税率为25%，这是根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定。18.【答案】183【解析】个人所得税的居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人。19.【答案】90【解析】增值税专用发票的认证期限为自开具之日起90天内认证有效，这是根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定。20.【答案】12月31日【解析】企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止，这是根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票。22.【答案】错误【解析】企业所得税的居民企业不仅需要在中国境内成立，还需要实际管理机构在中国境内。23.【答案】正确【解析】个人所得税的居民纳税人需要就其全球所得缴纳个人所得税，这是根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定。24.【答案】正确【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税的征税范围包括销售不动产。25.【答案】正确【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业发生的亏损可以在未来5年内结转弥补。五、简答题(共5题)26.【答案】简易计税方法是指增值税小规模纳税人和特定一般纳税人，按照规定的征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额的一种计税方法。【解析】简易计税方法简化了增值税的计算程序，减轻了纳税人的办税负担，适用于一些小规模纳税人或特定行业。27.【答案】企业所得税的应纳税所得额是指企业在一个纳税年度内的收入总额减去准予扣除的成本、费用、税金以及损失等后的余额。【解析】确定应纳税所得额是计算企业所得税的基础，企业需要按照税法规定正确核算收入和扣除项目。28.【答案】个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等六项。【解析】专项附加扣除是个人所得税的一项重要优惠政策，旨在减轻纳税人特别是中低收入群体的税负。29.【答案】增值税的纳税义务发生时间一般以货物交付、劳务完成、服务提供、无形资产转让、