2026年税务师历年模拟题及答案详解

2026年税务师历年模拟题及答案详解

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.以下哪项不属于企业所得税的免税收入？()A.国债利息收入B.公益性捐赠收入C.投资收益D.财产转让收入2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项可以扣除？()A.以前年度未弥补亏损B.财产转让损失C.购买固定资产支出D.非广告性质的赞助支出3.企业所得税的税率为多少？()A.15%B.25%C.20%D.30%4.增值税的一般纳税人，下列哪种情况应认定为小规模纳税人？()A.年应税销售额超过500万元B.年应税销售额超过200万元C.年应税销售额超过100万元D.年应税销售额不超过500万元5.下列哪项属于增值税的征税范围？()A.购买原材料B.财产转让C.资产租赁D.交通运输服务6.企业支付的下列哪项费用不得在计算企业所得税时扣除？()A.职工工资及福利费B.利息费用C.公益性捐赠支出D.惩罚性赔偿支出7.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()A.境内企业B.境外企业C.个人投资者D.以上都是8.下列哪项不属于个人所得税的征税对象？()A.工资、薪金所得B.利息、股息、红利所得C.财产转让所得D.国债利息所得9.以下哪种情况可以免征个人所得税？()A.工资、薪金所得B.利息、股息、红利所得C.国债利息所得D.财产转让所得10.增值税的税率分为几种？()A.3种B.4种C.5种D.6种二、多选题(共5题)11.根据《企业所得税法》的规定，下列哪些支出不得在计算应纳税所得额时扣除？()A.财产转让损失B.非广告性质的赞助支出C.企业为职工支付的退休金D.购买固定资产支出12.下列哪些属于增值税的应税行为？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售服务D.销售不动产13.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些属于成本费用？()A.购买原材料的成本B.生产过程中发生的直接人工C.期间费用D.资产折旧14.下列哪些收入属于个人所得税的征税范围？()A.工资、薪金所得B.利息、股息、红利所得C.财产租赁所得D.个人经营所得15.以下哪些情况可以导致企业增值税税负降低？()A.适用低税率或零税率政策B.增值税进项税额抵扣充分C.提高产品附加值D.销售规模扩大三、填空题(共5题)16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及销售__。17.企业所得税的纳税义务人包括在中华人民共和国境内的一切企业和其他取得收入的组织，以及虽未设立机构、场所，但有__的__。18.根据《企业所得税法》的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时__。19.增值税的一般纳税人，其增值税专用发票的抵扣联和发票联的保存期限为__。20.个人所得税的税率采用超额累进税率，其中工资、薪金所得适用的最高税率为__。四、判断题(共5题)21.企业所得税的计税依据是企业的会计利润。()A.正确B.错误22.增值税的一般纳税人可以选择简易计税方法计算应纳税额。()A.正确B.错误23.个人取得的银行存款利息收入免征个人所得税。()A.正确B.错误24.企业在计算应纳税所得额时，购买固定资产的支出可以全额扣除。()A.正确B.错误25.增值税的纳税期限可以由纳税人自行选择。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.问：什么是增值税的简易计税方法？它适用于哪些情况？27.问：企业所得税的税前扣除有哪些限制条件？28.问：什么是个人所得税的专项附加扣除？哪些支出可以享受专项附加扣除？29.问：企业在什么情况下可以享受研发费用加计扣除政策？这项政策如何计算？30.问：什么是增值税的出口退税？出口退税的具体计算方法是什么？

2026年税务师历年模拟题及答案详解一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】投资收益属于企业收入的一部分，但不属于免税收入。免税收入包括国债利息收入、符合条件的公益性捐赠收入、国家规定的其他免税收入等。2.【答案】B【解析】财产转让损失属于企业的合理支出，可以在计算应纳税所得额时扣除。其他选项如以前年度未弥补亏损、购买固定资产支出、非广告性质的赞助支出则不允许在计算应纳税所得额时扣除。3.【答案】B【解析】企业所得税的基本税率为25%，适用于居民企业和在中国境内设立机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业。4.【答案】D【解析】根据增值税相关法律规定，年应税销售额不超过500万元的企业可以认定为小规模纳税人。超过500万元的企业应申请一般纳税人资格认定。5.【答案】D【解析】增值税的征税范围主要包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产和不动产等。交通运输服务属于提供的服务，属于增值税征税范围。6.【答案】D【解析】根据企业所得税法规定，企业支付的惩罚性赔偿支出不得在计算应纳税所得额时扣除。其他选项如职工工资及福利费、利息费用、公益性捐赠支出则允许在计算应纳税所得额时扣除。7.【答案】D【解析】企业所得税的纳税义务人包括在中华人民共和国境内的一切企业和其他取得收入的组织，包括个人投资者，因此选项D是正确的。8.【答案】D【解析】国债利息所得属于个人所得税的免税收入，因此不属于征税对象。其他选项如工资、薪金所得、利息、股息、红利所得、财产转让所得均属于个人所得税的征税对象。9.【答案】C【解析】根据个人所得税法规定，国债利息所得属于免税收入，可以免征个人所得税。其他选项如工资、薪金所得、利息、股息、红利所得、财产转让所得均应缴纳个人所得税。10.【答案】B【解析】增值税的税率分为3种：基本税率、低税率和零税率。因此选项B是正确的。二、多选题(共5题)11.【答案】B,C,D【解析】财产转让损失可以在计算应纳税所得额时扣除。而非广告性质的赞助支出、企业为职工支付的退休金和购买固定资产支出不属于可以在计算应纳税所得额时扣除的支出。12.【答案】A,B,C,D【解析】增值税的应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产和不动产等。因此，上述所有选项都属于增值税的应税行为。13.【答案】A,B,C,D【解析】成本费用包括购买原材料的成本、生产过程中发生的直接人工、期间费用和资产折旧等。这些都是企业为取得收入而产生的必要费用，可以在计算应纳税所得额时扣除。14.【答案】A,B,C,D【解析】个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得和其他所得等。上述选项均为个人所得税的征税范围。15.【答案】A,B,C【解析】企业增值税税负可以通过适用低税率或零税率政策、增值税进项税额抵扣充分以及提高产品附加值来降低。销售规模扩大虽然可以增加销售额，但并不直接影响增值税税负。三、填空题(共5题)16.【答案】服务、无形资产、不动产【解析】增值税的征税范围涵盖了销售货物、提供加工、修理修配劳务以及销售服务、无形资产和不动产等行为。17.【答案】来源于中国境内所得，所得【解析】企业所得税的纳税义务人不仅包括在中国境内设立机构、场所的企业，还包括虽未设立机构、场所，但来源于中国境内所得的非居民企业。18.【答案】扣除【解析】企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，可以扣除，超过部分则不得扣除。19.【答案】自开具之日起360个月【解析】根据《中华人民共和国增值税专用发票管理办法》的规定，增值税专用发票的抵扣联和发票联的保存期限为自开具之日起360个月。20.【答案】45%【解析】个人所得税的税率采用超额累进税率，工资、薪金所得适用的最高税率为45%，适用于月应纳税所得额超过4万元的部分。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，而非会计利润。应纳税所得额是在会计利润的基础上，按照税法规定进行调整后的结果。22.【答案】正确【解析】根据增值税法的规定，一般纳税人可以选择简易计税方法计算应纳税额，但简易计税方法仅适用于特定的货物或应税服务。23.【答案】正确【解析】根据个人所得税法的规定，个人取得的银行存款利息收入属于免税收入，不需要缴纳个人所得税。24.【答案】错误【解析】企业在计算应纳税所得额时，购买固定资产的支出不能全额扣除。固定资产的折旧或摊销可以在计算应纳税所得额时按照税法规定的折旧或摊销方法进行扣除。25.【答案】错误【解析】增值税的纳税期限是法定的，一般纳税人应当按月申报纳税，小规模纳税人可以按季申报纳税。纳税人不能自行选择纳税期限。五、简答题(共5题)26.【答案】简易计税方法是指增值税纳税人按照规定的征收率计算应纳税额的一种方法。它适用于小规模纳税人以及特定的一般纳税人，如提供应税服务的纳税人可以选择简易计税方法。简易计税方法简化了纳税程序，降低了纳税人的税收负担。【解析】简易计税方法是一种简化纳税程序的计算方法，适用于特定类型的纳税人，有助于减轻其税收负担。27.【答案】企业所得税的税前扣除有以下限制条件：1.符合税法规定的支出；2.与取得收入直接相关的支出；3.经税务机关批准的支出；4.不得重复扣除的支出。企业在进行税前扣除时，必须遵守这些限制条件。【解析】税前扣除是企业所得税计算中的一个重要环节，企业需要确保其扣除的支出符合税法规定，并且符合税前扣除的限制条件。28.【答案】个人所得税的专项附加扣除是指个人在计算应纳税所得额时，可以扣除的一些特定支出。包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等支出。这些支出在一定额度内可以享受专项附加扣除，以减轻个人所得税的负担。【解析】专项附加扣除是个人所得税法规定的一项优惠政策，旨在减轻个人在教育、医疗、住房等方面的税收负担。29.【答案】企业在进行研究开发活动并符合相关条件的情况下，可以享受研发费用加计扣除政策。根据政策，企业实际发生的研发费用在计算应纳税所得额时，可以按照一定比例（如75%）加计扣除。这项政策鼓励企业增加研发投入，促进技术创新。【解析】研发费用加计扣