浙江开放大学《个人理财》2024年春形考作业4(第8-9章)满分答案

浙江开放大学《个人理财》2024年春形考作业4(第8-9章)满分答案一、单项选择题（共15小题，每小题2分，共30分。每小题只有一个正确选项）1.按照2023年财政部、税务总局印发的《关于个人养老金有关个人所得税政策的公告》，2024年起我国个人养老金每年缴费上限调整为（）A.12000元B.20000元C.24000元D.36000元【答案】C【解析】2023年我国将个人养老金年缴费上限从12000元上调至24000元，缴费人可按照实际缴费额在个人所得税综合所得或经营所得中据实扣除，投资收益暂不征税，领取收入实际税负由7.5%降为3%。2.下列不属于我国养老保障三支柱体系范畴的是（）A.城镇职工基本养老保险B.职业年金C.个人养老储蓄D.住房公积金【答案】D【解析】我国养老保障三支柱分别为：第一支柱是基本养老保险，包括城镇职工基本养老保险和城乡居民基本养老保险；第二支柱是企业年金和职业年金；第三支柱是个人养老金制度及个人自愿开展的其他商业养老金融业务，住房公积金属于住房保障范畴，不属于养老保障三支柱。3.养老目标日期基金的风险资产配置比例随目标退休日期的临近呈现的变化趋势是（）A.逐步升高B.逐步降低C.保持不变D.随机波动【答案】B【解析】养老目标日期基金采用“下滑曲线”设计，投资者购买对应退休年份的产品后，基金经理会随着退休日期临近，逐步降低股票等权益类风险资产的配置比例，升高存款、债券等稳健类资产的配置比例，适配投资者随年龄增长下降的风险承受能力。4.我国现行法定退休年龄规定中，男性职工正常退休的年龄标准为（）A.55周岁B.60周岁C.65周岁D.70周岁【答案】B【解析】我国现行法定退休年龄为：男性职工年满60周岁，女干部年满55周岁，女工人年满50周岁；从事特殊工种的职工退休年龄可适当提前。5.下列属于终身寿险核心特点的是（）A.保障期限固定为20年B.保费水平普遍低于定期寿险C.兼具风险保障和储蓄增值功能D.不支持保单贷款【答案】C【解析】终身寿险的保障期限为被保险人终身，保费高于同保额的定期寿险，保单具有现金价值，既可以为被保险人提供身故保障，也可以通过退保、保单贷款等方式提取现金价值，兼具保障和储蓄属性，是遗产规划的核心工具之一。6.按照我国《民法典》继承编的规定，下列不属于第一顺序法定继承人的是（）A.配偶B.子女C.父母D.兄弟姐妹【答案】D【解析】法定继承中，第一顺序继承人为配偶、子女、父母，丧偶儿媳对公婆、丧偶女婿对岳父母尽了主要赡养义务的，作为第一顺序继承人；兄弟姐妹、祖父母、外祖父母属于第二顺序法定继承人。7.下列不属于常见遗产规划工具的是（）A.公证遗嘱B.家族信托C.人寿保险D.活期存款【答案】D【解析】活期存款属于普通流动资产，不具备遗产定向分配的功能，遗嘱、信托、人寿保险均可以按照财产所有人的意愿实现遗产的定向传承，属于主流遗产规划工具。8.按照我国《民法典》继承编的规定，受遗赠人应当在知道受遗赠后（）日内，作出接受或者放弃受遗赠的表示，到期没有表示的，视为放弃受遗赠。A.30B.60C.90D.180【答案】B【解析】《民法典》将原《继承法》中受遗赠人表示接受遗赠的2个月期限明确为60日，期限自受遗赠人知道受遗赠事实之日起计算，到期未明确表示接受的，视为自动放弃受遗赠权。9.下列养老金融产品中，风险等级最低的是（）A.养老目标基金B.专属商业养老保险C.养老储蓄D.养老理财产品【答案】C【解析】养老储蓄属于银行储蓄类产品，纳入存款保险保障范围，保本保息，风险等级最低；养老理财、专属商业养老保险、养老目标基金均为净值型或收益浮动型产品，风险等级高于养老储蓄。10.我国《民法典》规定，代书遗嘱、打印遗嘱、录音录像遗嘱、口头遗嘱均需要（）名以上无利害关系的见证人在场见证才具备法律效力。A.1B.2C.3D.4【答案】B【解析】除自书遗嘱、公证遗嘱外，其余法定遗嘱形式均需要2名以上无利害关系的见证人在场见证，见证人不得为继承人、受遗赠人，也不得为与继承人、受遗赠人存在利害关系的人员。11.下列财产中，可以作为被继承人遗产进行分配的是（）A.被继承人生前所有的商品住房B.被继承人生前享有的耕地承包经营权C.被继承人去世后单位发放的抚恤金D.被继承人生前享有的宅基地使用权【答案】A【解析】遗产是自然人死亡时遗留的个人合法财产，耕地承包经营权不属于个人所有财产，不能继承；抚恤金是单位发放给死者家属的抚恤费用，不属于死者遗产；宅基地所有权归村集体所有，使用权不属于遗产范畴，仅宅基地上的房屋可作为遗产继承。12.按照我国《企业年金办法》规定，企业年金缴费中，企业每年缴费总额不超过本企业职工工资总额的（）A.4%B.8%C.12%D.20%【答案】B【解析】企业年金实行自愿缴费，企业缴费每年不超过本企业职工工资总额的8%，企业和职工个人缴费合计不超过本企业职工工资总额的12%，缴费全部计入职工个人企业年金账户。13.下列关于遗产信托的说法错误的是（）A.可以按照委托人的意愿灵活分配遗产B.可以规避遗产传承过程中的继承纠纷C.合法设立的信托资产独立于委托人的个人资产D.信托受益人需要以信托资产为限清偿委托人的生前债务【答案】D【解析】合法设立的遗产信托，信托资产独立于委托人、受托人、受益人的个人资产，不需要用于清偿委托人的生前债务，受益人仅享受信托收益，无需承担委托人的债务。14.下列不属于养老规划核心原则的是（）A.尽早规划原则B.稳健性原则C.高收益优先原则D.弹性化原则【答案】C【解析】养老规划的核心目标是保障退休后的生活质量，首要原则是安全性，不能以追求高收益为优先目标，否则可能出现养老储备亏损的风险。15.按照我国《民法典》继承编的规定，公证遗嘱的法律效力（）其他形式的遗嘱。A.优先于B.等同于C.不优先于D.以上说法都不对【答案】C【解析】《民法典》删除了原《继承法》中公证遗嘱效力优先的规定，立有数份遗嘱，内容相抵触的，以最后一份合法有效的遗嘱为准，公证遗嘱不再具备效力优先级。二、多项选择题（共10小题，每小题3分，共30分。每小题有2个及以上正确选项，多选、少选、错选均不得分）1.我国养老保障三支柱体系的组成部分包括（）A.基本养老保险B.企业年金、职业年金C.个人养老金及其他商业养老金融产品D.城乡居民最低生活保障【答案】ABC【解析】最低生活保障属于社会救助范畴，不属于养老保障三支柱体系。2.下列属于常见养老规划工具的有（）A.基本养老保险B.年金保险C.养老目标基金D.养老储蓄【答案】ABCD【解析】四个选项均为当前主流的养老规划工具，可搭配使用覆盖不同的风险偏好和养老需求。3.按照我国《民法典》继承编的规定，下列属于第一顺序法定继承人的有（）A.配偶B.非婚生子女C.兄弟姐妹D.对公婆尽了主要赡养义务的丧偶儿媳【答案】ABD【解析】非婚生子女与婚生子女享有同等的继承权，属于第一顺序继承人，兄弟姐妹属于第二顺序继承人。4.下列财产中，不能作为被继承人遗产的有（）A.被继承人的名誉权、肖像权等人身权利B.被继承人去世后单位发放的抚恤金C.农村宅基地所有权D.被继承人享有的普通耕地承包经营权【答案】ABCD【解析】人身权利具有人身依附性，不能继承；抚恤金是给死者家属的财产，不属于遗产；宅基地所有权归集体所有，不属于个人遗产；普通耕地承包经营权不属于个人所有财产，不能继承。5.遗产规划的核心目标包括（）A.按照本人意愿定向分配遗产B.降低遗产传承的税费成本C.避免继承人之间的继承纠纷D.保障未成年子女、失能家属的后续生活【答案】ABCD【解析】四个选项均为遗产规划的核心目标，除此之外还包括实现遗产的保值增值、隔离继承人的债务风险等。6.下列属于我国《民法典》规定的法定遗嘱形式的有（）A.自书遗嘱B.代书遗嘱C.打印遗嘱D.口头遗嘱【答案】ABCD【解析】《民法典》规定的法定遗嘱形式包括自书遗嘱、代书遗嘱、打印遗嘱、录音录像遗嘱、口头遗嘱、公证遗嘱共6种。7.个人养老金账户内的资金可以用于购买下列哪些符合监管规定的金融产品（）A.养老储蓄B.养老理财产品C.专属商业养老保险D.养老目标基金【答案】ABCD【解析】个人养老金账户资金实行封闭运行，可自主选择购买四类符合规定的金融产品，享受税收优惠政策。8.下列关于养老规划的说法正确的有（）A.养老规划的核心是保障退休后的生活质量不低于退休前的合理水平B.养老规划应当兼顾安全性和收益性，以稳健配置为主C.养老规划启动时间越晚，需要投入的资金成本越低D.养老规划应当根据自身的收入水平、家庭结构动态调整【答案】ABD【解析】养老规划启动时间越晚，复利积累的周期越短，需要投入的资金成本越高，C选项说法错误。9.人寿保险在遗产规划中的作用包括（）A.指定受益人后，保险理赔款不属于遗产，不需要清偿被继承人的生前债务B.可以为继承人提供现金流，用于缴纳未来可能开征的遗产税C.理赔款定向分配，避免继承人之间因分割遗产产生纠纷D.人寿保险理赔款需要缴纳个人所得税，税收成本较高【答案】ABC【解析】按照我国个人所得税法规定，保险赔款免征个人所得税，D选项说法错误。10.下列关于遗嘱效力的说法正确的有（）A.公证遗嘱的效力优先于其他所有形式的遗嘱B.立有数份遗嘱，内容相抵触的，以最后订立的合法遗嘱为准C.无民事行为能力人或者限制民事行为能力人所立的遗嘱无效D.受欺诈、胁迫所立的遗嘱无效【答案】BCD【解析】《民法典》取消了公证遗嘱的效力优先权，A选项说法错误。三、判断题（共10小题，每小题2分，共20分。正确打√，错误打×）1.2024年我国个人养老金年缴费税前扣除上限为24000元，缴费人可据实享受个人所得税抵扣优惠。（）【答案】√【解析】符合2023年财政部发布的个人养老金税收优惠政策规定。2.“养儿防老”属于传统家庭养老模式，不属于现代养老规划的可选范畴。（）【答案】×【解析】养老规划包括养老资金储备、养老服务安排等多维度内容，家庭养老也是养老规划的可选模式之一，可与社会养老、商业养老搭配使用。3.我国《民法典》规定，婚生子女、非婚生子女、养子女和有扶养关系的继子女享有同等的法定继承权。（）【答案】√【解析】符合《民法典》继承编关于子女范围的规定，四类子女均属于第一顺序法定继承人。4.遗产是自然人死亡时遗留的全部个人财产，包括合法财产和非法财产。（）【答案】×【解析】遗产仅指自然人死亡时遗留的个人合法财产，非法财产应当予以收缴，不能作为遗产分配。5.养老目标日期基金适合距离退休还有较长年限、不具备专业投资能力的普通投资者。（）【答案】√【解析】养老目标日期基金自动调整资产配置比例，投资者仅需要选择对应退休年份的产品即可，操作简单，适配普通投资者的养老投资需求。6.自书遗嘱需要有2名以上见证人在场见证才具备法律效力。（）【答案】×【解析】自书遗嘱由遗嘱人亲笔书写、签名、注明年月日即可生效，不需要见证人在场见证。7.企业年金是强制缴纳的养老保障制度，所有企业必须为职工缴纳企业年金。（）【答案】×【解析】企业年金是自愿缴纳的补充养老保障制度，企业与职工协商一致后方可缴纳。8.受遗赠人在知道受遗赠后60日内没有作出接受遗赠的表示的，视为接受遗赠。（）【答案】×【解析】到期没有表示的，视为放弃受遗赠。9.目前我国已经正式开征遗产税，遗产价值超过100万元的部分需要缴纳20%的遗产税。（）【答案】×【解析】我国目前尚未正式出台遗产税相关法律法规，未开征遗产税。10.养老规划属于临近退休才需要考虑的事项，30岁以下的年轻人不需要开展养老规划。（）【答案】×【解析】养老规划越早启动，复利效应越明显，所需投入的资金成本越低，年轻人尽早规划养老可大幅降低未来的养老压力。四、案例分析题（共2小题，每小题10分，共20分）1.案例背景：王先生今年35岁，为某互联网企业技术部门中层，税前年收入50万元，妻子李女士32岁，为某事业单位职工，税前年收入15万元，家庭年刚性支出（含房贷、子女教育、生活开支）为20万元，目前有一个5岁的儿子，房贷剩余还款期限15年，月供8000元。夫妻两人均按最高标准缴纳城镇职工基本养老保险，所在单位均未设立企业年金制度，两人计划60岁退休，预计退休后年消费支出按当前购买力计算为12万元，预期寿命按85岁计算，长期通货膨胀率按3%测算，退休后夫妻两人的基本养老金预计每人每月可领取4000元（按当前购买力计算）。要求：（1）计算王先生家庭的养老资金缺口；（2）为王先生家庭制定科学合理的养老规划方案。【满分答案】（1）养老资金缺口测算（4分）①静态缺口测算：不考虑通货膨胀的情况下，夫妻两人退休后每年可领取的基本养老金总额为4000元/人/月*2人*12月=9.6万元/年，退休后年支出为12万元，年缺口为12-9.6=2.4万元，退休后余寿25年，累计静态缺口为2.4万元*25年=60万元。②动态缺口测算：考虑3%的通货膨胀率，王先生距离退休还有25年，退休当年的年支出将上涨为12万元*（1+3%）^25≈24.3万元，退休当年的基本养老金总额将上涨为9.6万元*（1+3%）^25≈19.4万元，年缺口约为4.9万元，按退休后年均投资收益率4%折现，25年养老需求的现值约为78万元，即动态缺口约为78万元。除此之外，王先生家庭目前没有任何补充养老储备，仅依靠基本养老保险，还存在养老金替代率不足、抗通胀能力弱的隐性缺口。（2）养老规划方案（6分）①第一支柱补充：夫妻两人分别开通个人养老金账户，每年按24000元的上限全额缴费，合计年缴费4.8万元，可享受每年4.8万元的个人所得税税前扣除优惠，账户资金配置70%的5年期养老储蓄+30%的稳健型养老目标日期基金，封闭运行至退休后领取，预计累计可积累约300万元的养老储备，覆盖大部分缺口。②第二支柱补充：主动与单位沟通，协商建立企业年金制度，若单位暂不具备建立条件，可配置商业年金保险，夫妻两人每年合计缴纳3万元保费，缴费期20年，预计60岁退休后每年可领取约7万元的年金，补充养老现金流缺口。③第三支柱补充：每月从家庭结余中拿出3000元，定投低波动养老FOF产品，按年均4%的收益率测算，到60岁时可积累约180万元的养老储备，进一步提升退休后的生活质量。④风险兜底：夫妻两人分别配置50万元保额的重疾险和200万元保额的意外险，避免因疾病、意外等风险事件侵蚀养老储备资金。2.案例背景：张大爷今年72岁，老伴已于5年前去世，育有两个儿子一个女儿，大儿子常年定居国外，很少回国履行赡养义务，女儿已出嫁，平时每月探望一次，小儿子一家一直与张大爷共同生活，承担了主要的赡养义务。张大爷名下有一套市值320万元的商品住房，银行存款100万元，还有一份保额60万元的终身寿险，投保时未指定受益人。张大爷希望自己去世后，房产全部留给小儿子，100万存款中分给大儿子25万、女儿25万，剩下50万留给照顾自己已经8年的保姆王某，终身寿险的理赔款用于支付自己的丧葬费、医疗费以及孙辈的教育补贴。目前张大爷意识清醒，具备完全民事行为能力，但尚未订立任何遗嘱或遗赠协议。要求：（1）分析张大爷当前遗产安排存在的风险；（2）为张大爷制定完善的遗产规划方案。【满分答案】（1）现有安排的风险点（4分）①遗嘱缺失风险：张大爷目前没有订立合法有效的遗嘱，一旦去世，所有遗产将按照法定继承分配，三个子女将平均分配房产和存款，无法实现房产归小儿子、存款给保姆的意愿。②寿险未指定受益人风险：终身寿险未指定受益人，理