2026年税务师考试税务稽查模拟试卷(含答案)

2026年税务师考试税务稽查模拟试卷(含答案)

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.在税务稽查中，以下哪项不属于税务稽查的范围？()A.税收违法行为B.税收政策咨询C.税收会计处理D.税收征管程序2.税务稽查的目的是什么？()A.确保税收政策得到执行B.提高税收征管效率C.增加税收收入D.以上都是3.税务稽查通常采取哪些方式进行？()A.审计调查B.现场检查C.资料审查D.以上都是4.以下哪项不是税务稽查的职责？()A.查处税收违法行为B.税收政策宣传C.税收征收管理D.税收争议调解5.税务稽查的法律依据是什么？()A.《中华人民共和国税收征收管理法》B.《中华人民共和国会计法》C.《中华人民共和国审计法》D.《中华人民共和国刑法》6.税务稽查的对象主要包括哪些？()A.税收违法行为人B.税收管理人员C.税收征收人员D.以上都是7.税务稽查的程序包括哪些步骤？()A.稽查立项、案件调查、案件审理、案件执行B.稽查立项、案件调查、案件审理、案件归档C.稽查立项、案件调查、案件审理、案件反馈D.稽查立项、案件调查、案件审理、案件处罚8.税务稽查的目的是什么？()A.确保税收政策得到执行B.提高税收征管效率C.增加税收收入D.以上都是9.税务稽查的法律依据是什么？()A.《中华人民共和国税收征收管理法》B.《中华人民共和国会计法》C.《中华人民共和国审计法》D.《中华人民共和国刑法》10.税务稽查的对象主要包括哪些？()A.税收违法行为人B.税收管理人员C.税收征收人员D.以上都是11.税务稽查的程序包括哪些步骤？()A.稽查立项、案件调查、案件审理、案件执行B.稽查立项、案件调查、案件审理、案件归档C.稽查立项、案件调查、案件审理、案件反馈D.稽查立项、案件调查、案件审理、案件处罚二、多选题(共5题)12.税务稽查的目的是什么？()A.确保税收法律法规得到遵守B.维护国家税收利益C.促进税收公平D.提高税收征管效率13.税务稽查中，以下哪些行为属于税收违法行为？()A.逃税B.抗税C.骗税D.税收滞纳14.税务稽查的程序包括哪些阶段？()A.稽查立项B.案件调查C.案件审理D.案件执行15.税务稽查的依据包括哪些法律法规？()A.《中华人民共和国税收征收管理法》B.《中华人民共和国刑法》C.《中华人民共和国行政处罚法》D.《中华人民共和国会计法》16.税务稽查中，税务稽查人员应具备哪些素质？()A.专业知识B.法律意识C.严谨作风D.良好的沟通能力三、填空题(共5题)17.税务稽查是税务机关依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务情况进行的监督检查。18.税务稽查的主要目的是为了维护国家税收利益，确保税收法律法规得到遵守。19.税务稽查的程序包括稽查立项、案件调查、案件审理和案件执行等阶段。20.税务稽查的法律依据主要包括《中华人民共和国税收征收管理法》等法律法规。21.税务稽查的职责包括查处税收违法行为，维护税收秩序，保障国家财政收入。四、判断题(共5题)22.税务稽查仅限于对纳税人的财务会计资料进行审查。()A.正确B.错误23.税务稽查可以由纳税人自行决定是否接受。()A.正确B.错误24.税务稽查的目的是为了增加税收收入。()A.正确B.错误25.税务稽查的依据主要是《中华人民共和国税收征收管理法》。()A.正确B.错误26.税务稽查过程中，纳税人有权拒绝税务机关的检查。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)27.请简要说明税务稽查的作用。28.在税务稽查过程中，如果发现纳税人有税收违法行为，税务机关通常会采取哪些措施？29.税务稽查的程序通常包括哪些步骤？30.税务稽查的法律依据是什么？31.税务稽查与税收征管的关系是怎样的？

2026年税务师考试税务稽查模拟试卷(含答案)一、单选题(共10题)1.【答案】B【解析】税收政策咨询不属于税务稽查的范围，税务稽查主要针对税收违法行为进行检查。2.【答案】D【解析】税务稽查的目的包括确保税收政策得到执行、提高税收征管效率以及增加税收收入等。3.【答案】D【解析】税务稽查通常采取审计调查、现场检查和资料审查等多种方式进行。4.【答案】B【解析】税收政策宣传不属于税务稽查的职责，税务稽查主要负责查处税收违法行为、税收征收管理和税收争议调解等。5.【答案】A【解析】税务稽查的主要法律依据是《中华人民共和国税收征收管理法》。6.【答案】A【解析】税务稽查的对象主要是税收违法行为人，即那些违反税收法律法规的个人或单位。7.【答案】A【解析】税务稽查的程序包括稽查立项、案件调查、案件审理和案件执行等步骤。8.【答案】D【解析】税务稽查的目的包括确保税收政策得到执行、提高税收征管效率以及增加税收收入等。9.【答案】A【解析】税务稽查的主要法律依据是《中华人民共和国税收征收管理法》。10.【答案】A【解析】税务稽查的对象主要是税收违法行为人，即那些违反税收法律法规的个人或单位。11.【答案】A【解析】税务稽查的程序包括稽查立项、案件调查、案件审理和案件执行等步骤。二、多选题(共5题)12.【答案】ABCD【解析】税务稽查的目的包括确保税收法律法规得到遵守、维护国家税收利益、促进税收公平以及提高税收征管效率等。13.【答案】ABC【解析】逃税、抗税和骗税都属于税收违法行为，而税收滞纳则是由于未按时缴纳而发生的，不直接构成违法行为。14.【答案】ABCD【解析】税务稽查的程序包括稽查立项、案件调查、案件审理和案件执行等阶段。15.【答案】ABCD【解析】税务稽查的依据包括《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国刑法》、《中华人民共和国行政处罚法》和《中华人民共和国会计法》等法律法规。16.【答案】ABCD【解析】税务稽查人员应具备专业知识、法律意识、严谨作风和良好的沟通能力，以确保稽查工作的顺利进行。三、填空题(共5题)17.【答案】监督检查【解析】税务稽查的核心是税务机关对纳税人和扣缴义务人的履行情况进行监督检查，以确保税收法律法规的执行。18.【答案】维护国家税收利益，确保税收法律法规得到遵守【解析】税务稽查的最终目的是保护国家的税收利益，确保税收法律法规得到全面和有效的遵守。19.【答案】稽查立项、案件调查、案件审理和案件执行【解析】税务稽查的程序是规范化的，包括从稽查立项到案件执行的一系列步骤，以确保稽查工作的公正和有效。20.【答案】《中华人民共和国税收征收管理法》【解析】《中华人民共和国税收征收管理法》是税务稽查的主要法律依据，它为税务稽查提供了法律框架和操作规范。21.【答案】查处税收违法行为，维护税收秩序，保障国家财政收入【解析】税务稽查的职责涵盖了查处税收违法行为、维护税收秩序以及保障国家财政收入等多个方面。四、判断题(共5题)22.【答案】错误【解析】税务稽查不仅限于审查纳税人的财务会计资料，还包括对纳税人的生产经营活动、税收申报等方面进行全面审查。23.【答案】错误【解析】税务稽查是税务机关依法进行的监督检查，纳税人不能自行决定是否接受稽查。24.【答案】错误【解析】税务稽查的目的是确保税收法律法规得到遵守，维护国家税收利益，而非单纯为了增加税收收入。25.【答案】正确【解析】《中华人民共和国税收征收管理法》是税务稽查的主要法律依据，规定了税务稽查的范围、程序和法律责任等。26.【答案】错误【解析】在税务稽查过程中，纳税人应当配合税务机关的检查，无权拒绝。如果纳税人拒绝检查，税务机关可以依法采取强制措施。五、简答题(共5题)27.【答案】税务稽查的作用主要包括：确保税收法律法规得到遵守，维护国家税收利益；促进税收公平，减少税收流失；提高税收征管效率，优化税收环境；打击税收违法行为，维护税收秩序。【解析】税务稽查是税收征管的重要组成部分，其作用是多方面的，包括确保税收法律法规得到执行，促进税收公平，提高税收征管效率等。28.【答案】税务机关在发现纳税人有税收违法行为时，通常会采取以下措施：责令改正、追缴税款、加收滞纳金、处以罚款、吊销税务登记证等，严重者还可能追究刑事责任。【解析】税务机关针对不同的税收违法行为，会采取相应的处理措施，包括行政处罚和刑事处罚，以维护税收秩序和法律的严肃性。29.【答案】税务稽查的程序通常包括：稽查立项、选案、实施稽查、案件审理、案件执行、案卷归档等步骤。【解析】税务稽查的程序是规范的，从立项到案卷归档，每个步骤都有明确的要求，以确保稽查工作的合法性和有效性。30.【答案】税务稽查的法律依据主要包括《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国