2026年税务师考试税法二案例分析模拟试卷(含答案)

2026年税务师考试税法二案例分析模拟试卷(含答案)

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.某企业2026年3月取得了一笔政府补助，该补助用于研发新技术。请问该笔补助应计入哪个会计科目？()A.营业外收入B.资产处置损益C.研发费用D.其他收益2.根据增值税法规定，下列哪项不属于增值税应税行为？()A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物3.某企业2026年1月购入一台设备，原值100万元，预计使用年限5年，预计净残值5万元。采用直线法计提折旧，请问该设备第二年末的账面价值是多少？()A.85万元B.90万元C.95万元D.100万元4.企业发生的下列支出中，属于增值税进项税额抵扣范围的是？()A.购买办公用电脑发生的增值税B.购买小汽车发生的增值税C.购买员工餐费发生的增值税D.购买办公用品发生的增值税5.某企业2026年2月取得一笔销售货物收入100万元，该笔收入适用的增值税税率为13%，请问该企业应缴纳的增值税是多少？()A.13万元B.10万元C.12.6万元D.11.5万元6.根据企业所得税法规定，下列哪项不属于企业的应税收入？()A.销售商品收入B.提供服务收入C.转让无形资产收入D.捐赠收入7.某企业2026年4月发生一笔销售货物成本80万元，该笔成本适用的增值税税率为13%，请问该企业应缴纳的增值税是多少？()A.10.4万元B.8.1万元C.10.2万元D.8.4万元8.企业发生的下列支出中，不属于企业所得税前扣除项目的是？()A.职工工资及福利费B.财产保险费C.捐赠支出D.利息费用9.某企业2026年5月取得一笔政府补助，该补助用于购买环保设备。请问该笔补助应计入哪个会计科目？()A.营业外收入B.资产处置损益C.环保费用D.其他收益10.某企业2026年6月购入一台设备，原值200万元，预计使用年限10年，预计净残值20万元。采用年数总和法计提折旧，请问该设备第三年的折旧额是多少？()A.18万元B.20万元C.22万元D.24万元二、多选题(共5题)11.下列哪些属于增值税的应税行为？()A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物E.出租不动产12.根据企业所得税法规定，企业下列哪些支出可以在税前扣除？()A.职工工资及福利费B.利息费用C.资产折旧D.捐赠支出E.罚款13.以下哪些情况下，企业可以享受增值税即征即退政策？()A.小规模纳税人销售货物B.一般纳税人销售农产品C.一般纳税人出口货物D.一般纳税人提供交通运输服务E.一般纳税人提供现代服务14.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关可以采取哪些措施进行税收征收管理？()A.税收保全B.税收强制执行C.税收保全与强制执行D.税收检查E.税收审计15.企业所得税的纳税申报有哪些方式？()A.纸质申报B.网络申报C.邮寄申报D.面向税务机关申报E.代理申报三、填空题(共5题)16.根据增值税法规定，销售应税货物或者提供应税劳务的，应当向购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上注明增值税的__。17.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时__。18.根据税收征收管理法，纳税人、扣缴义务人按照规定的期限办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，并报送__。19.增值税的税率分为__级，包括6%、9%、13%和零税率。20.企业所得税法规定，企业转让技术所有权所得不超过__的部分，免征企业所得税。四、判断题(共5题)21.增值税一般纳税人提供的应税服务，可以选择简易计税方法计税。()A.正确B.错误22.企业所得税法规定，企业的捐赠支出可以全额在税前扣除。()A.正确B.错误23.增值税专用发票上的税额应当由销售方自行计算。()A.正确B.错误24.企业发生的职工福利费支出，在不超过工资薪金总额14%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。()A.正确B.错误25.税收保全措施适用于所有欠税的纳税人。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.问：什么是增值税的简易计税方法？请简述其适用范围和特点。27.问：企业所得税法中，如何计算企业的应纳税所得额？请举例说明。28.问：什么是税收保全措施？请列举几种常见的税收保全措施。29.问：增值税专用发票的开具有哪些基本要求？30.问：在企业所得税申报中，企业如何进行亏损弥补？

2026年税务师考试税法二案例分析模拟试卷(含答案)一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】政府补助用于研发新技术，应计入研发费用科目。2.【答案】D【解析】出口货物在退税政策下，不征收增值税，因此不属于增值税应税行为。3.【答案】B【解析】年折旧额=(100-5)/5=19万元，第二年末账面价值=100-19*2=62万元。4.【答案】A【解析】购买办公用电脑发生的增值税可以抵扣，属于进项税额。5.【答案】A【解析】应缴纳增值税=100*13%=13万元。6.【答案】D【解析】捐赠收入通常不计入企业的应税收入。7.【答案】B【解析】应缴纳增值税=80*13%=10.4万元。8.【答案】C【解析】捐赠支出通常不允许在企业所得税前扣除。9.【答案】A【解析】政府补助用于购买环保设备，应计入营业外收入科目。10.【答案】A【解析】年数总和=1+2+3+...+10=55，第三年折旧额=(200-20)*3/55=18万元。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCE【解析】增值税的应税行为包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出租不动产。出口货物虽然征收增值税，但可以享受退税政策，不属于常规的应税行为。12.【答案】ABC【解析】根据企业所得税法，职工工资及福利费、利息费用和资产折旧可以在税前扣除。捐赠支出虽然允许扣除，但有一定限额；罚款不得在税前扣除。13.【答案】BCDE【解析】增值税即征即退政策适用于一般纳税人销售农产品、出口货物、提供交通运输服务和提供现代服务。小规模纳税人销售货物通常不涉及即征即退政策。14.【答案】ABCDE【解析】税务机关在进行税收征收管理时，可以采取税收保全、税收强制执行、税收保全与强制执行、税收检查和税收审计等措施。15.【答案】ABCE【解析】企业所得税的纳税申报可以通过纸质申报、网络申报、邮寄申报和代理申报的方式进行。面向税务机关申报不是一个正式的申报方式。三、填空题(共5题)16.【答案】税额【解析】增值税专用发票上必须注明税额，以便购买方进行进项税额的抵扣。17.【答案】扣除【解析】公益性捐赠支出在规定限额内可以税前扣除，这是对企业社会责任的鼓励政策。18.【答案】有关纳税资料【解析】纳税人、扣缴义务人需要按照规定报送相关的纳税资料，以供税务机关审核和征收管理。19.【答案】四【解析】增值税税率分为四级，分别为6%、9%、13%和零税率，适用于不同的货物或劳务。20.【答案】500万元【解析】为了鼓励技术创新，企业所得税法规定，企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分可以免征企业所得税。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】增值税一般纳税人提供的应税服务，在符合条件的情况下，可以选择简易计税方法计税，以简化税收计算和申报流程。22.【答案】错误【解析】企业所得税法规定，企业的捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分可以在税前扣除，超过部分则不得扣除。23.【答案】错误【解析】增值税专用发票上的税额应当由销售方根据实际发生的应税行为计算，并注明在发票上，以便购买方进行进项税额的抵扣。24.【答案】正确【解析】根据企业所得税法，企业发生的职工福利费支出在不超过工资薪金总额14%的部分，可以在计算应纳税所得额时扣除。25.【答案】错误【解析】税收保全措施适用于欠税且有可能逃避纳税义务的纳税人，并非适用于所有欠税的纳税人。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税的简易计税方法是指对一些小规模纳税人或者特定行业，简化增值税的计算和申报程序，允许其按照一定的比例或者固定金额计算应纳税额的方法。简易计税方法适用于小规模纳税人以及特定行业，如建筑、餐饮、住宿等。其特点包括计算简便、申报方便、税收负担相对较轻等。【解析】简易计税方法是为了减轻小规模纳税人的税收负担，简化税收征管，提高税收效率而设立的。27.【答案】企业所得税法中，企业的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。例如，某企业2026年度收入总额为1000万元，其中免税收入200万元，各项扣除800万元，以前年度亏损50万元，则该企业的应纳税所得额为1000-200-800+50=250万元。【解析】应纳税所得额的计算是企业所得税征管的核心环节，正确计算应纳税所得额对于确定企业应纳税额至关重要。28.【答案】税收保全措施是指税务机关对可能由于纳税人的行为或者不行为导致税款不能依法征收的情况下，依法采取的一系列保全措施。常见的税收保全措施包括：冻结纳税人的银行存款、查封、扣押纳税人的财产、拍卖或者变卖纳税人的财产等。【解析】税收保全措施是税收征收管理的重要手段，旨在确保税收的安全和征收。29.【答案】增值税专用发票的开具有以下基本要求：1）发票内容真实；2）发票开具内容与实际交易相符；3）发票应按规定的格式和内容填写；4）发票应当由纳税人自行开具或者通过税务机关指定的第三方开具；5）发票应当及时交付购买方。【解析】增值