出纳基础知识单选题100道及答案

出纳基础知识单选题100道及答案一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。在每小题列出的四个选项中，只有一个是符合题目要求的，请将正确选项的字母填在题后的括号内）1.出纳人员负责现金的收付、保管和核算工作，其主要职责不包括（）。A.办理现金收支业务B.登记现金日记账C.审核原始凭证D.编制财务报表【答案】D2.现金管理制度规定，企业库存现金限额一般不得超过（）。A.5000元B.10000元C.20000元D.30000元【答案】B3.出纳人员在办理现金收款业务时，应确保收到的现金（）。A.数量准确、面额相符B.符合客户要求C.及时存入银行D.经过领导批准【答案】A4.出纳人员在办理现金付款业务时，应遵循的原则不包括（）。A.付款申请手续完备B.付款审批程序合规C.付款金额准确无误D.付款后立即登记现金日记账【答案】D5.现金日记账的登记方法通常采用（）。A.顺序登记法B.逆序登记法C.逐笔登记法D.汇总登记法【答案】C6.现金日记账的余额应每日结出，并定期与（）核对。A.银行对账单B.总分类账C.明细分类账D.固定资产账【答案】A7.银行存款日记账的登记方法通常采用（）。A.顺序登记法B.逆序登记法C.逐笔登记法D.汇总登记法【答案】C8.银行存款日记账的余额应定期与（）核对。A.银行对账单B.总分类账C.明细分类账D.现金日记账【答案】A9.出纳人员在办理银行存款收付业务时，应确保（）。A.收付款凭证齐全B.收付款金额准确C.收付款手续完备D.收付款及时入账【答案】A10.出纳人员在办理银行存款收付业务时，应遵循的原则不包括（）。A.收付款申请手续完备B.收付款审批程序合规C.收付款金额准确无误D.收付款后立即登记银行存款日记账【答案】D二、填空题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。请将答案填写在题中的横线上）1.出纳人员是企业财务部门中负责现金和银行存款收付、保管和核算的专门人员。2.现金管理制度是企业内部控制制度的重要组成部分，旨在规范现金收付行为，防范现金风险。3.企业库存现金限额由开户银行根据企业的实际需要核定，一般不得超过每日正常开支的（）。4.出纳人员在办理现金收款业务时，应确保收到的现金数量准确、面额相符，并立即进行点验。5.出纳人员在办理现金付款业务时，应确保付款申请手续完备、付款审批程序合规，并严格审核原始凭证。6.现金日记账是出纳人员用于记录现金收付业务的重要工具，应采用（）进行登记。7.现金日记账的余额应每日结出，并定期与银行对账单核对，确保账实相符。8.银行存款日记账是出纳人员用于记录银行存款收付业务的重要工具，应采用（）进行登记。9.银行存款日记账的余额应定期与银行对账单核对，确保账实相符。10.出纳人员在办理银行存款收付业务时，应确保收付款凭证齐全、收付款金额准确，并及时入账。三、判断题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。请判断下列各题的正误，正确的填“√”，错误的填“×”）1.出纳人员可以兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。（×）2.现金管理制度规定，企业不得以任何理由坐支现金。（√）3.企业库存现金限额由企业自行决定，一般不得超过每日正常开支的（）。（×）4.出纳人员在办理现金收款业务时，可以不进行点验，直接收款。（×）5.出纳人员在办理现金付款业务时，可以不审核原始凭证，直接付款。（×）6.现金日记账的登记方法通常采用顺序登记法。（√）7.现金日记账的余额应每日结出，并定期与银行对账单核对。（×）8.银行存款日记账的登记方法通常采用逐笔登记法。（√）9.银行存款日记账的余额应定期与银行对账单核对，确保账实相符。（√）10.出纳人员在办理银行存款收付业务时，可以不填制凭证，直接收付款。（×）四、简答题（本大题共8小题，每小题2分，共16分。请简要回答下列问题）1.简述出纳人员的职责。2.简述现金管理制度的主要内容。3.简述企业库存现金限额的核定原则。4.简述出纳人员在办理现金收款业务时应注意的事项。5.简述出纳人员在办理现金付款业务时应注意的事项。6.简述现金日记账的登记方法。7.简述银行存款日记账的登记方法。8.简述出纳人员在办理银行存款收付业务时应注意的事项。五、应用题（本大题共8小题，每小题4分，共24分。请根据下列案例，回答问题）1.某企业出纳人员在办理现金收款业务时，收到客户交来的现金10000元，其中100元纸币100张，50元纸币200张，10元纸币300张，5元纸币400张，1元纸币500张。出纳人员应如何进行点验和收款？2.某企业出纳人员在办理现金付款业务时，支付给供应商货款5000元，收到供应商开具的发票一张。出纳人员应如何进行审核和付款？3.某企业出纳人员发现现金日记账的余额与实际库存现金不符，应如何处理？4.某企业出纳人员发现银行存款日记账的余额与银行对账单的余额不符，应如何处理？5.某企业出纳人员需要去银行提取现金20000元，应如何办理？6.某企业出纳人员需要将银行存款20000元转入银行账户，应如何办理？7.某企业出纳人员需要去银行办理银行承兑汇票业务，应如何办理？8.某企业出纳人员需要去银行办理银行本票业务，应如何办理？【标准答案及解析】一、单项选择题1.【答案】D【解析】出纳人员的主要职责是办理现金收支业务、登记现金日记账和保管现金，但不包括编制财务报表。编制财务报表是会计人员的职责。2.【答案】B【解析】根据现金管理制度规定，企业库存现金限额一般不得超过10000元。3.【答案】A【解析】出纳人员在办理现金收款业务时，应确保收到的现金数量准确、面额相符，这是保证收款安全的基本要求。4.【答案】D【解析】出纳人员在办理现金付款业务时，应确保付款申请手续完备、付款审批程序合规、付款金额准确无误，并及时登记现金日记账。付款后立即登记现金日记账是错误的，应在付款前或付款时登记。5.【答案】C【解析】现金日记账的登记方法通常采用逐笔登记法，即每一笔现金收付业务都要逐笔登记。6.【答案】A【解析】现金日记账的余额应每日结出，并定期与银行对账单核对，确保账实相符。7.【答案】C【解析】银行存款日记账的登记方法通常采用逐笔登记法，即每一笔银行存款收付业务都要逐笔登记。8.【答案】A【解析】银行存款日记账的余额应定期与银行对账单核对，确保账实相符。9.【答案】A【解析】出纳人员在办理银行存款收付业务时，应确保收付款凭证齐全，这是保证收付款安全的基本要求。10.【答案】D【解析】出纳人员在办理银行存款收付业务时，应确保收付款申请手续完备、收付款审批程序合规、收付款金额准确无误，并及时入账。收付款后立即登记银行存款日记账是错误的，应在收付款前或收付款时登记。二、填空题1.现金和银行存款2.现金收付行为，防范现金风险3.3天4.逐笔登记法5.坐支现金6.顺序登记法7.银行存款日记账8.逐笔登记法9.银行对账单10.收付款凭证齐全三、判断题1.×【解析】出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，以防止舞弊行为的发生。2.√【解析】根据现金管理制度规定，企业不得以任何理由坐支现金，即不得将现金收入直接用于现金支出。3.×【解析】企业库存现金限额由开户银行根据企业的实际需要核定，一般不得超过3天的日常开支。4.×【解析】出纳人员在办理现金收款业务时，必须进行点验，确保收到的现金数量准确、面额相符。5.×【解析】出纳人员在办理现金付款业务时，必须严格审核原始凭证，确保付款合法合规。6.√【解析】现金日记账的登记方法通常采用顺序登记法，即按照现金收付业务发生的顺序进行登记。7.×【解析】现金日记账的余额应每日结出，并定期与银行对账单核对，而不是与银行存款日记账核对。8.√【解析】银行存款日记账的登记方法通常采用逐笔登记法，即每一笔银行存款收付业务都要逐笔登记。9.√【解析】银行存款日记账的余额应定期与银行对账单核对，确保账实相符。10.×【解析】出纳人员在办理银行存款收付业务时，必须填制凭证，并严格审核凭证的合法合规性。四、简答题1.【参考答案】出纳人员的职责包括：（1）办理现金收支业务；（2）登记现金日记账和银行存款日记账；（3）保管现金和有价证券；（4）保管支票、汇票、本票等金融凭证；（5）办理银行结算业务；（6）配合会计人员进行财务核算；（7）定期核对现金和银行存款余额；（8）提出现金管理和银行结算方面的建议；（9）完成领导交办的其他任务。【解析】出纳人员的职责主要包括现金收付、日记账登记、现金保管、凭证保管、银行结算、财务核算配合、余额核对、提出建议和完成领导交办的其他任务。2.【参考答案】现金管理制度的主要内容包括：（1）现金使用范围；（2）现金收支规定；（3）现金保管制度；（4）现金核对制度；（5）现金审批制度；（6）现金处罚制度。【解析】现金管理制度的主要内容涵盖了现金的使用范围、收支规定、保管制度、核对制度、审批制度和处罚制度等方面。3.【参考答案】企业库存现金限额的核定原则包括：（1）满足日常零星开支；（2）不超过3天的日常开支；（3）开户银行核定；（4）根据实际需要调整。【解析】企业库存现金限额的核定原则主要是满足日常零星开支，一般不得超过3天的日常开支，由开户银行核定，并根据实际需要调整。4.【参考答案】出纳人员在办理现金收款业务时应注意的事项包括：（1）点验现金，确保数量准确、面额相符；（2）收款后及时入账，并开具收款凭证；（3）妥善保管现金，防止丢失或被盗；（4）及时将现金存入银行，不得坐支现金；（5）做好收款记录，确保账实相符。【解析】出纳人员在办理现金收款业务时应注意点验现金、及时入账、妥善保管、及时存入银行和做好收款记录等事项。5.【参考答案】出纳人员在办理现金付款业务时应注意的事项包括：（1）审核付款申请，确保手续完备；（2）审批付款程序，确保合规；（3）点验现金，确保金额准确；（4）付款后及时入账，并开具付款凭证；（5）妥善保管现金，防止丢失或被盗；（6）做好付款记录，确保账实相符。【解析】出纳人员在办理现金付款业务时应注意审核付款申请、审批付款程序、点验现金、及时入账、妥善保管和做好付款记录等事项。6.【参考答案】现金日记账的登记方法包括：（1）采用逐笔登记法，即每一笔现金收付业务都要逐笔登记；（2）按照现金收付业务发生的顺序进行登记；（3）登记内容包括日期、凭证号、摘要、收入金额、支出金额和余额；（4）每日结出余额，并定期与银行对账单核对。【解析】现金日记账的登记方法主要是采用逐笔登记法，按照现金收付业务发生的顺序进行登记，登记内容包括日期、凭证号、摘要、收入金额、支出金额和余额，每日结出余额，并定期与银行对账单核对。7.【参考答案】银行存款日记账的登记方法包括：（1）采用逐笔登记法，即每一笔银行存款收付业务都要逐笔登记；（2）按照银行存款收付业务发生的顺序进行登记；（3）登记内容包括日期、凭证号、摘要、收入金额、支出金额和余额；（（4）每日结出余额，并定期与银行对账单核对。【解析】银行存款日记账的登记方法主要是采用逐笔登记法，按照银行存款收付业务发生的顺序进行登记，登记内容包括日期、凭证号、摘要、收入金额、支出金额和余额，每日结出余额，并定期与银行对账单核对。8.【参考答案】出纳人员在办理银行存款收付业务时应注意的事项包括：（1）审核收付款申请，确保手续完备；（2）审批收付款程序，确保合规；（3）填制收付款凭证，确保内容准确；（4）及时办理收付款业务，确保及时入账；（5）妥善保管收付款凭证，防止丢失或被盗；（6）做好收付款记录，确保账实相符；（7）定期与银行对账单核对，确保账实相符。【解析】出纳人员在办理银行存款收付业务时应注意审核收付款申请、审批收付款程序、填制收付款凭证、及时办理收付款业务、妥善保管收付款凭证、做好收付款记录和定期与银行对账单核对等事项。五、应用题1.【参考答案】出纳人员应按照以下步骤进行点验和收款：（1）将收到的现金按照面额分类，分别清点每种面额纸币的张数；（2）计算每种面额纸币的总金额；（3）将各种面额纸币的总金额相加，得出总金额；（4）将计算出的总金额与客户交来的金额进行核对，确保一致；（5）收款后，向客户开具收款凭证，并妥善保管现金。【解析】出纳人员应按照分类清点、计算金额、核对金额和开具凭证的步骤进行点验和收款，确保收款安全。2.【参考答案】出纳人员应按照以下步骤进行审核和付款：（1）审核付款申请，确保手续完备；（2）审核发票，确保发票内容真实、合法；（3）计算付款金额，确保金额准确；（4）填写付款凭证，确保内容准确；（5）办理付款业务，将现金或银行存款支付给供应商；（6）收款后，向供应商开具付款凭证，并妥善保管凭证。【解析】出纳人员应按照审核付款申请、审核发票、计算付款金额、填写付款凭证、办理付款业务和开具付款凭证的步骤进行审核和付款，确保付款安全。3.【参考答案】出纳人员应按照以下步骤处理现金日记账的余额与实际库存现金不符的情况：（1）重新清点现金，确保实际库存现金的准确性；（2）核对现金日记账的记录，查找差异原因；（3）如果发现记账错误，应及时更正；（4）如果发现现金丢失或被盗，应及时报告领导并采取补救措施；（5）做好记录，防止类似情况再次发生。【解析】出纳人员应按照重新清点现金、核对记账、更正错误、报告领导和做好记录的步骤处理现金日记账的余额与实际库存现金不符的情况，确保账实相符。4.【参考答案】出纳人员应按照以下步骤处理银行存款日记账的余额与银行对账单的余额不符的情况：（1）下载并核对银行对账单，查找差异原因；（2）检查银行存款日记账的记录，查找差异原因；（3）如果发现记账错误，应及时更正；（4）如果发现未达账项，应及时编制银行存款余额调节表；（5）做好记录，防止类似情况再次发生。【解析】出纳人员应按照下载并核对银行对账单、检查记账、更正错误、编制银行存款余额调节表和做好记录的步骤处理银行存款日记账的余额与银行对账单的余额不符的情况，确保账实相符。5.【参考答案】出纳人员应按照以下步骤去银行提取现金：（1）填写现金支票，填写提取金额、用途等信息；（2）加盖企业公章和出纳人员私章；（3）前往银行办理现金支取业务；（4）银行审核无误后，支付现金；（