2025-2026年审计学原理重点习题

2025-2026年审计学原理重点习题一、单选题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）1.审计证据的适当性是指（）A.审计证据的真实性和可靠性B.审计证据的相关性和重要性C.审计证据的充分性和适当性D.审计证据的客观性和合法性2.在审计过程中，审计人员发现被审计单位存在重大错报风险，但被审计单位拒绝调整，审计人员应当（）A.继续执行审计程序，但降低审计风险B.拒绝继续执行审计程序C.向被审计单位管理层报告，并要求其采取措施D.撤销审计业务，并报告监管机构3.审计工作底稿的编制目的是（）A.作为审计报告的附件B.作为审计证据的来源C.作为审计质量控制的基础D.作为审计人员的个人记录4.审计抽样中，统计抽样和非统计抽样的主要区别在于（）A.抽样方法的选择B.抽样结果的可靠性C.抽样风险的控制D.抽样样本的规模5.审计人员对被审计单位的内部控制进行测试时，应当（）A.依赖内部控制，减少审计程序B.忽略内部控制，执行所有审计程序C.评估内部控制的有效性，并执行相应的审计程序D.由被审计单位管理层负责内部控制的设计和执行6.审计报告中的强调事项段是指（）A.对财务报表整体存在重大错报风险的描述B.对财务报表整体存在重大错报的描述C.对财务报表整体存在重大不确定性的描述D.对财务报表整体存在重大会计政策的描述7.审计人员对被审计单位的固定资产进行监盘时，应当（）A.仅由审计人员监盘B.仅由被审计单位人员监盘C.由审计人员和被审计单位人员共同监盘D.由被审计单位管理层负责监盘8.审计人员对被审计单位的存货进行计价测试时，应当（）A.仅测试存货的采购成本B.仅测试存货的出售成本C.测试存货的采购成本和出售成本D.测试存货的采购成本、出售成本和期末价值9.审计人员对被审计单位的货币资金进行审计时，应当（）A.仅检查银行存款日记账B.仅检查银行对账单C.检查银行存款日记账和银行对账单D.检查银行存款日记账、银行对账单和现金盘点表10.审计人员对被审计单位的收入进行审计时，应当（）A.仅测试收入的完整性B.仅测试收入的发生性C.测试收入的发生性和完整性D.测试收入的准确性和完整性二、填空题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）1.审计是指注册会计师对被审计单位的财务报表进行______，以获取合理保证，并出具审计报告。2.审计风险是指审计人员发表不恰当审计意见的可能性，它包括固有风险、控制风险和______。3.审计证据是指审计人员获取的，用于支持审计意见的证据，它包括实物证据、书面证据和______。4.审计工作底稿是指审计人员编制的，用于记录审计工作和审计证据的文件，它包括审计计划、审计程序和______。5.审计抽样是指审计人员从被审计单位的总体中选取样本，并通过对样本的检查，推断总体的特征，它包括统计抽样和非统计抽样，其中______抽样是指依据审计人员的专业判断进行抽样，而不使用统计方法。6.审计人员对被审计单位的内部控制进行测试时，应当评估内部控制的设计和执行的有效性，并执行相应的审计程序，以降低______。7.审计报告是指注册会计师对被审计单位的财务报表发表意见的文件，它包括标准审计报告和非标准审计报告，其中______报告是指对财务报表整体不存在重大错报的审计报告。8.审计人员对被审计单位的固定资产进行监盘时，应当编制监盘程序，并实施相应的监盘程序，以获取审计证据，证明固定资产的存在和状况。9.审计人员对被审计单位的存货进行计价测试时，应当测试存货的采购成本、出售成本和期末价值，以确定存货的计价是否恰当。10.审计人员对被审计单位的货币资金进行审计时，应当检查银行存款日记账、银行对账单和现金盘点表，以获取审计证据，证明货币资金的完整性和安全性。三、判断题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）1.审计人员对被审计单位的财务报表进行审计时，应当独立于被审计单位。（）2.审计人员对被审计单位的财务报表进行审计时，应当客观公正。（）3.审计人员对被审计单位的财务报表进行审计时，应当专业胜任。（）4.审计人员对被审计单位的财务报表进行审计时，应当保持职业怀疑。（）5.审计人员对被审计单位的财务报表进行审计时，应当遵守职业道德。（）6.审计人员对被审计单位的财务报表进行审计时，应当遵守审计准则。（）7.审计人员对被审计单位的财务报表进行审计时，应当遵守法律法规。（）8.审计人员对被审计单位的财务报表进行审计时，应当遵守质量控制准则。（）9.审计人员对被审计单位的财务报表进行审计时，应当遵守保密原则。（）10.审计人员对被审计单位的财务报表进行审计时，应当遵守诚信原则。（）四、简答题（本大题共4小题，每小题4分，共16分）1.简述审计风险的概念及其组成部分。2.简述审计证据的种类及其特点。3.简述审计工作底稿的编制目的及其主要内容。4.简述审计抽样的概念及其分类。五、应用题（本大题共4小题，每小题6分，共24分）1.某公司2025年12月31日的资产负债表中，存货账面价值为1000万元，审计人员通过实施审计程序发现，该公司存在以下事项：（1）存货的采购成本为800万元，出售成本为1200万元；（2）存货的期末价值为900万元；（3）存货的跌价准备为100万元。请问，审计人员应当如何判断该公司存货的计价是否恰当？2.某公司2025年12月31日的资产负债表中，固定资产账面价值为2000万元，审计人员通过实施审计程序发现，该公司存在以下事项：（1）固定资产的采购成本为1800万元；（2）固定资产的累计折旧为500万元；（3）固定资产的减值准备为200万元。请问，审计人员应当如何判断该公司固定资产的计价是否恰当？3.某公司2025年12月31日的资产负债表中，货币资金账面价值为500万元，审计人员通过实施审计程序发现，该公司存在以下事项：（1）银行存款日记账余额为480万元；（2）银行对账单余额为490万元；（3）现金盘点表显示现金余额为10万元。请问，审计人员应当如何判断该公司货币资金的完整性和安全性？4.某公司2025年12月31日的利润表中，营业收入为5000万元，营业成本为3000万元，审计人员通过实施审计程序发现，该公司存在以下事项：（1）营业收入的发生性存在重大错报风险；（2）营业成本的完整性存在重大错报风险。请问，审计人员应当如何判断该公司收入的完整性和发生性？【标准答案及解析】一、单选题1.A解析：审计证据的适当性是指审计证据的真实性和可靠性，即审计证据是否真实反映了被审计单位的财务状况和经营成果。2.D解析：根据审计准则，如果被审计单位拒绝调整重大错报，审计人员应当撤销审计业务，并报告监管机构。3.C解析：审计工作底稿的编制目的是作为审计质量控制的基础，即通过编制审计工作底稿，审计人员可以记录审计工作和审计证据，以便于审计质量的控制和审计意见的发表。4.B解析：统计抽样和非统计抽样的主要区别在于抽样结果的可靠性，统计抽样能够提供统计意义上的抽样结果可靠性，而非统计抽样则不能。5.C解析：审计人员对被审计单位的内部控制进行测试时，应当评估内部控制的设计和执行的有效性，并执行相应的审计程序，以降低审计风险。6.A解析：审计报告中的强调事项段是指对财务报表整体存在重大错报风险的描述，即审计人员认为财务报表整体存在重大错报风险，但被审计单位已经采取了一定的措施来降低这种风险。7.C解析：审计人员对被审计单位的固定资产进行监盘时，应当由审计人员和被审计单位人员共同监盘，以获取审计证据，证明固定资产的存在和状况。8.D解析：审计人员对被审计单位的存货进行计价测试时，应当测试存货的采购成本、出售成本和期末价值，以确定存货的计价是否恰当。9.C解析：审计人员对被审计单位的货币资金进行审计时，应当检查银行存款日记账和银行对账单，以获取审计证据，证明货币资金的完整性和安全性。10.C解析：审计人员对被审计单位的收入进行审计时，应当测试收入的发生性和完整性，以确定收入的准确性和完整性。二、填空题1.评价2.检查风险3.口头证据4.审计结论5.非统计6.审计风险7.标准审计8.编制9.期末10.完整性三、判断题1.√2.√3.√4.√5.√6.√7.√8.√9.√10.√四、简答题1.审计风险是指审计人员发表不恰当审计意见的可能性，它包括固有风险、控制风险和检查风险。固有风险是指被审计单位财务报表在没有内部控制的情况下存在重大错报的可能性；控制风险是指被审计单位的内部控制未能防止或发现并纠正重大错报的可能性；检查风险是指审计程序未能发现重大错报的可能性。2.审计证据的种类包括实物证据、书面证据和口头证据。实物证据是指通过观察、检查实物资产获取的证据，如存货盘点表；书面证据是指通过检查文件和记录获取的证据，如会计凭证、财务报表；口头证据是指通过询问被审计单位人员获取的证据，如管理层访谈记录。3.审计工作底稿的编制目的是为审计质量控制的基础，即通过编制审计工作底稿，审计人员可以记录审计工作和审计证据，以便于审计质量的控制和审计意见的发表。审计工作底稿的主要内容包括审计计划、审计程序和审计结论。4.审计抽样是指审计人员从被审计单位的总体中选取样本，并通过对样本的检查，推断总体的特征。审计抽样的分类包括统计抽样和非统计抽样。统计抽样是指依据统计方法进行抽样，能够提供统计意义上的抽样结果可靠性；非统计抽样是指依据审计人员的专业判断进行抽样，而不使用统计方法。五、应用题1.审计人员应当通过以下步骤判断该公司存货的计价是否恰当：（1）检查存货的采购成本和出售成本，确定存货的入账价值是否正确；（2）检查存货的期末价值，确定存货的跌价准备是否计提充分；（3）检查存货的跌价准备，确定跌价准备是否计提恰当；（4）综合以上信息，判断存货的计价是否恰当。2.审计人员应当通过以下步骤判断该公司固定资产的计价是否恰当：（1）检查固定资产的采购成本，确定固定资产的入账价值是否正确；（2）检查固定资产的累计折旧，确定折旧计提是否正确；（3）检查固定资产的减值准备，确定减值准备是否计提恰当；（4）综合