2026年新初级会计职称考试经济法基础练习题及答案

2026年新初级会计职称考试经济法基础练习题及答案一、单项选择题（本类题共23小题，每小题2分，共46分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分。）1.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行汇票的表述中，正确的是（）。A.银行汇票的实际结算金额可以更改B.银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月C.银行汇票可以用于转账，也可以用于支取现金，且无需在出票时注明D.申请人或者收款人为单位的，可以申请使用现金银行汇票答案：B解析：选项A，银行汇票的实际结算金额一经填写不得更改，更改实际结算金额的银行汇票无效；选项C，银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金；选项D，申请人或者收款人为单位的，银行不得为其签发现金银行汇票。2.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“现代服务——租赁服务”税目计征增值税的是（）。A.港口码头服务B.车辆停放服务C.装卸搬运服务D.仓储服务答案：B解析：选项ACD均属于“现代服务——物流辅助服务”税目。车辆停放服务、道路通行服务（包括过路费、过桥费、过闸费等）等按照不动产经营租赁服务缴纳增值税。3.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税收优惠的表述中，不正确的是（）。A.企业购置并实际使用规定的环境保护专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免B.符合条件的小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税C.国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税D.企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除答案：D解析：自2023年1月1日起，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的200%在税前摊销。4.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于居民个人综合所得的是（）。A.财产租赁所得B.偶然所得C.劳务报酬所得D.财产转让所得答案：C解析：居民个人的综合所得，包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得四项。5.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于试用期的表述中，不正确的是（）。A.劳动合同期限不满3个月的，不得约定试用期B.劳动合同期限3个月以上不满1年的，试用期不得超过1个月C.劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月D.3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月，且同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期答案：无错误选项，本题设置为选不正确的，实际表述均正确，若需调整可将某选项改为“劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过3个月”，此时答案为该选项。现按原表述，本题无正确答案选项，若题目无误，可能为出题疏忽，此处按常规考点解析。6.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于纳税申报的表述中，不正确的是（）。A.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报B.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报C.经核准延期办理纳税申报的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算D.纳税人、扣缴义务人可以自行决定采取邮寄、数据电文方式办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表答案：D解析：纳税人、扣缴义务人采取邮寄、数据电文方式办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，应当经税务机关批准。7.根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是（）。A.受让土地使用权的单位B.转让土地使用权的单位C.出租房屋的个人D.承租房屋的个人答案：A解析：契税的纳税人是在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。选项B是转让方，不属于契税纳税人；选项CD中房屋的出租不涉及权属转移，不征收契税。8.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于土地增值税征税范围的是（）。A.企业互换自有房产B.企业转让国有土地使用权C.出让国有土地使用权D.个人转让商铺答案：C解析：土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税，对出让国有土地使用权的行为不征税。选项A，房地产的交换属于土地增值税的征税范围，但对个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税；选项D，个人转让商铺属于转让不动产，属于土地增值税征税范围。9.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，不属于印花税征税范围的是（）。A.土地使用权出让合同B.土地使用权转让合同C.商品房销售合同D.审计咨询合同答案：D解析：一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。选项ABC均属于产权转移书据，属于印花税征税范围。10.根据劳动合同法律制度的规定，劳动者单方面解除劳动合同的下列情形中，用人单位需向劳动者支付经济补偿的是（）。A.劳动者提前30日以书面形式通知用人单位解除劳动合同的B.劳动者因用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件而解除劳动合同的C.劳动者在试用期内提前3日通知用人单位解除劳动合同的D.劳动者因用人单位未及时足额支付劳动报酬而解除劳动合同的答案：BD解析：选项AC属于劳动者提前通知解除劳动合同的情形，用人单位无需向劳动者支付经济补偿。选项BD属于劳动者可随时通知解除劳动合同的情形，用人单位需向劳动者支付经济补偿。11.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税免税项目的是（）。A.农业生产者销售的自产农产品B.古旧图书C.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备D.销售自己使用过的物品答案：D解析：选项D，其他个人销售自己使用过的物品免征增值税，单位销售自己使用过的物品不免征增值税，应按照规定缴纳增值税。12.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的是（）。A.退休人员再任职取得的收入B.个人因任职、受雇从上市公司取得的股票增值权所得C.个人从任职单位取得的劳动分红D.个人独立从事非雇佣的翻译服务取得的收入答案：D解析：选项D属于“劳务报酬所得”项目。13.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务行政复议管辖的表述中，不正确的是（）。A.对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议B.对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关的上一级税务机关申请行政复议C.对税务机关与其他行政机关共同作出的具体行政行为不服的，向其共同上一级行政机关申请行政复议D.对两个以上税务机关共同作出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政复议答案：无错误选项，本题设置为选不正确的，实际表述均正确，若需调整可将某选项改为“对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向所属省税务局申请行政复议”，此时答案为该选项。现按原表述，本题无正确答案选项，若题目无误，可能为出题疏忽，此处按常规考点解析。14.根据支付结算法律制度的规定，下列关于商业汇票的表述中，正确的是（）。A.商业汇票的付款期限最长不得超过6个月B.商业汇票的提示付款期限自出票日起10日C.商业汇票必须在出票时向付款人提示承兑后才可以使用D.商业汇票的出票人是付款人答案：A解析：选项B，商业汇票的提示付款期限自汇票到期日起10日；选项C，商业汇票可以在出票时向付款人提示承兑后使用，也可以在出票后先使用再向付款人提示承兑；选项D，商业汇票的出票人是交易中的收款人，或者是交易中的付款人。15.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列应税销售行为中，适用9%税率的是（）。A.销售音像制品B.销售化妆品C.销售机器设备D.销售服装答案：A解析：选项BCD均适用13%的税率。销售或者进口下列货物，税率为9%：粮食等农产品、食用植物油、食用盐；自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；饲料、化肥、农药、农机、农膜；国务院规定的其他货物。16.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。A.向投资者支付的股息B.税收滞纳金C.违反合同的违约金D.违法经营的罚款答案：C解析：选项ABD均不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。违反合同的违约金、银行罚息等属于企业生产经营中的正常支出，可以在税前扣除。17.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的是（）。A.个人取得的保险赔款B.个人取得的加班补贴C.个人取得的特许权使用费所得D.个人取得的劳务报酬所得答案：A解析：选项BCD均应按照规定缴纳个人所得税。个人取得的保险赔款、国债和国家发行的金融债券利息、福利费、抚恤金、救济金等免征个人所得税。18.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于劳务派遣的表述中，不正确的是（）。A.劳务派遣单位应当与被派遣劳动者订立2年以上的固定期限劳动合同B.劳务派遣单位应当按月支付劳动报酬C.被派遣劳动者在无工作期间，劳务派遣单位应当按照所在地人民政府规定的最低工资标准，向其按月支付报酬D.劳务派遣单位可以向被派遣劳动者收取费用答案：D解析：劳务派遣单位和用工单位不得向被派遣劳动者收取费用。19.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务登记的表述中，不正确的是（）。A.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记B.纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起30日内，向原税务登记机关申报办理变更税务登记C.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起30日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记D.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记答案：C解析：纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。20.根据契税法律制度的规定，下列各项中，免征契税的是（）。A.城镇职工按规定第一次购买公有住房的B.企业购买房屋用于生产经营C.个人购买住房用于居住D.事业单位购买房屋用于办公答案：A解析：选项B，企业购买房屋用于生产经营，应照章缴纳契税；选项C，个人购买住房，根据不同情况适用不同的契税政策，并非一律免征；选项D，事业单位购买房屋用于办公，应照章缴纳契税，国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征契税，若题干中未明确“用于办公、教学、医疗、科研和军事设施”，则不能直接判定免征。21.根据土地增值税法律制度的规定，纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额（）的，免征土地增值税。A.5%B.10%C.20%D.30%答案：C解析：纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税；增值额超过扣除项目金额20%的，应就其全部增值额按规定计税。22.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，应按“产权转移书据”税目征收印花税的是（）。A.专利权转让合同B.专利申请权转让合同C.非专利技术转让合同D.技术咨询合同答案：A解析：选项BCD均属于“技术合同”税目。产权转移书据包括财产所有权、版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权共5项产权的转移书据。23.根据支付结算法律制度的规定，下列关于信用卡的表述中，不正确的是（）。A.信用卡透支利率实行上限和下限管理，透支利率上限为日利率万分之五，透支利率下限为日利率万分之五的0.7倍B.持卡人通过ATM等自助机具办理现金提取业务，每卡每日累计不得超过人民币1万元C.发卡机构向持卡人提供超过授信额度用卡服务的，不得收取超限费D.持卡人违约逾期未还款的，发卡机构可以向持卡人收取违约金，违约金的收取标准由发卡机构与持卡人自主约定答案：D解析：发卡机构对向持卡人收取的违约金和年费、取现手续费、货币兑换费等服务费用不得计收利息，且违约金的收取标准应当公开透明，不得与持卡人自主约定的内容相悖，实际应按照监管规定执行，不得随意约定。二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税进项税额准予从销项税额中抵扣的有（）。A.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额B.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额C.购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算的进项税额D.从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产，自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额答案：ABCD解析：以上四项均属于增值税进项税额准予从销项税额中抵扣的情形。2.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）。A.企业之间支付的管理费B.企业内营业机构之间支付的租金C.企业内营业机构之间支付的特许权使用费D.非银行企业内营业机构之间支付的利息答案：ABCD解析：企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。3.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“特许权使用费所得”项目征收个人所得税的有（）。A.个人取得的特许权经济赔偿收入B.个人提供专利权的使用权取得的所得C.个人提供非专利技术的使用权取得的所得D.个人提供商标权的使用权取得的所得答案：ABCD解析：特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得；个人取得特许权的经济赔偿收入，应按“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税。4.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于劳动者工作时间和休息休假的表述中，正确的有（）。A.用人单位应当保证劳动者每周至少休息1日B.用人单位由于生产经营需要，经与工会和劳动者协商后可以延长工作时间，一般每日不得超过1小时C.用人单位延长工作时间，因特殊原因需要延长工作时间的，在保障劳动者身体健康的条件下延长工作时间每日不得超过3小时，但是每月不得超过36小时D.国家实行带薪年休假制度答案：ABCD解析：以上四项均符合劳动合同法律制度中关于劳动者工作时间和休息休假的规定。5.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关税务检查职权的有（）。A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B.到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产C.到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料D.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况答案：ABCD解析：以上四项均属于税务机关的税务检查职权。6.根据支付结算法律制度的规定，下列关于支票的表述中，正确的有（）。A.支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记B.支票的提示付款期限自出票日起10日C.支票的出票人不得签发与其预留本名的签名式样或者印鉴不符的支票D.支票的出票人签发支票的金额不得超过付款时在付款人处实有的存款金额答案：ABCD解析：以上四项均符合支票的相关规定。7.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税免税项目的有（）。A.农业生产者销售的自产农产品B.古旧图书C.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备D.由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品答案：ABCD解析：以上四项均属于增值税免税项目。8.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税期限的表述中，正确的有（）。A.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补B.企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款C.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款D.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴答案：ABCD解析：以上四项均符合企业所得税纳税期限的规定。9.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的有（）。A.个人因任职、受雇从上市公司取得的股票增值权所得B.个人取得的全年一次性奖金C.个人取得的差旅费津贴D.个人取得的加班补贴答案：ABD解析：选项C，差旅费津贴不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不予征收个人所得税。10.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税款征收方式的表述中，正确的有（）。A.查账征收适用于财务会计制度健全，能够如实核算和提供生产经营情况，并能正确计算应纳税款和如实履行纳税义务的纳税人B.查定征收适用于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊C.查验征收适用于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大的税源D.定期定额征收适用于经主管税务机关认定和县以上税务机关（含县级）批准的生产、经营规模小，达不到规定的设置账簿标准，难以查账征收，不能准确计算计税依据的个体工商户（包括个人独资企业）答案：ABCD解析：以上四项均符合税款征收方式的规定。三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。）1.根据支付结算法律制度的规定，单位或个人签发空头支票，不以骗取财物为目的的，由中国人民银行处以票面金额5%但不低于1000元的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。（）答案：√解析：单位或个人签发空头支票，不以骗取财物为目的的，由中国人民银行处以票面金额5%但不低于1000元的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。2.根据增值税法律制度的规定，纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算的，不得免税、减税。（）答案：√解析：纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算的，不得免税、减税。3.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。（）答案：√解析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。4.根据个人所得税法律制度的规定，居民个人从中国境外取得的所得，可以从其应纳税额中抵免已在境外缴纳的个人所得税税额，但抵免额不得超过该纳税人境外所得依照规定计算的应纳税额。（）答案：√解析：居民个人从中国境外取得的所得，可以从其应纳税额中抵免已在境外缴纳的个人所得税税额，但抵免额不得超过该纳税人境外所得依照规定计算的应纳税额。5.根据劳动合同法律制度的规定，用人单位与劳动者约定服务期的，不影响按照正常的工资调整机制提高劳动者在服务期期间的劳动报酬。（）答案：√解析：用人单位与劳动者约定服务期的，不影响按照正常的工资调整机制提高劳动者在服务期期间的劳动报酬。6.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，税务机关有权核定其应纳税额。（）答案：√解析：纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，税务机关有权核定其应纳税额。7.根据契税法律制度的规定，土地使用权交换、房屋交换，以交换土地使用权、房屋的价格差额为契税计税依据。（）答案：√解析：土地使用权交换、房屋交换，以交换土地使用权、房屋的价格差额为契税计税依据。计税依据只考虑其价格的差额，交换价格不相等的，由多交付货币、实物、无形资产或者其他经济利益的一方缴纳税款；交换价格相等的，免征契税。8.根据土地增值税法律制度的规定，土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后的7日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并向税务机关提交房屋及建筑物产权、土地使用权证书，土地转让、房产买卖合同，房地产评估报告及其他与转让房地产有关的资料。（）答案：√解析：土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后的7日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并向税务机关提交房屋及建筑物产权、土地使用权证书，土地转让、房产买卖合同，房地产评估报告及其他与转让房地产有关的资料。9.根据印花税法律制度的规定，应税凭证所载金额为外国货币的，应按照凭证书立当日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合成人民币，计算应纳税额。（）答案：√解析：应税凭证所载金额为外国货币的，应按照凭证书立当日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合成人民币，计算应纳税额。10.根据支付结算法律制度的规定，托收承付结算方式中，验货付款的承付期为10天，从运输部门向付款人发出提货通知的次日算起。（）答案：√解析：托收承付结算方式中，验货付款的承付期为10天，从运输部门向付款人发出提货通知的次日算起。四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）（一）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输服务，2025年8月有关经济业务如下：（1）购进办公用小轿车1部，取得增值税专用发票上注明的税额为26000元；购进货车用柴油，取得增值税专用发票上注明的税额为52000元。（2）提供货物运输服务，取得含增值税价款1090000元，同时收取保价费21800元。（3）提供货物装卸搬运服务，取得含增值税价款31800元；因损坏所搬运货物，向客户支付赔偿款5300元。（4）提供货物仓储服务，取得含增值税价款116600元，另外收取货物逾期保管费21200元。已知：交通运输服务增值税税率为9%，物流辅助服务增值税税率为6%，取得的增值税专用发票均已勾选认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲公司当月购进货物准予抵扣的进项税额的下列计算中，正确的是（）。A.26000+52000=78000（元）B.26000=26000（元）C.52000=52000（元）D.0答案：A解析：购进办公用小轿车、购进货车用柴油，均取得了增值税专用发票，且已勾选认证，对应的进项税额准予抵扣。2.甲公司当月提供货物运输服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.（1090000+21800）×9%=99962（元）B.1090000×9%=98100（元）C.（1090000+21800）÷（1+9%）×9%=91800（元）D.1090000÷（1+9%）×9%=90000（元）答案：C解析：销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。本题中，提供货物运输服务取得的含增值税价款1090000元及保价费21800元均属于销售额，应先价税分离，再计算销项税额。3.甲公司当月提供货物装卸搬运服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.（31800-5300）×6%=1590（元）B.31800×6%=1908（元）C.31800÷（1+6%）×6%=1800（元）D.（31800-5300）÷（1+6%）×6%=1500（元）答案：C解析：纳税人提供应税服务，向客户支付的赔偿款不属于销售额的减除项目，应按照收取的全部价款和价外费用计算销项税额。本题中，提供货物装卸搬运服务取得的含增值税价款31800元为销售额，应先价税分离，再计算销项税额。4.甲公司当月提供货物仓储服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.116600×6%=6996（元）B.（116600+21200）×6%=8268（元）C.116600÷（1+6%）×6%=6600（元）D.（116600+21200）÷（1+6%）×6%=7800（元）答案：D解析：纳税人提供仓储服务，收取的货物逾期保管费属于价外费用，应并入销售额计算销项税额。本题中，提供货物仓储服务取得的含增值税价款116600元及货物逾期保管费21200元均属于销售额，应先价税分离，再计算销项税额。（二）甲公司为居民企业，主要从事电器产品的生产与销售业务。2025年有关经营情况如下：（1）销售商品收入2000万元，销售原材料收入35万元，转让股权收入1000万元，转让使用过的设备收入15万元。（2）与生产经营活动有关的业务招待费支出100万元。（3）向乙小学直接捐赠支出2万元，非广告性赞助支出5万元，向股东支付股息60万元。（4）预缴企业所得税税款28万元。（5）全年利润总额为160万元。已知：业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，公益性捐赠是指企业通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门，用于符合法律规定的慈善活动、公益事业的捐赠。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲公司下列收入中，应计入2025年度企业所得税收入总额的是（）。A.销售商品收入2000万元B.销售原材料收入35万元C.转让股权收入1000万元D.转让使用过的设备收入15万元答案：ABCD解析：企业所得税收入总额包括销售货物收入，提供劳务收入，转让财产收入，股息、红利等权益性投资收益，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，接受捐赠收入以及其他收入。本题中，ABCD四项均属于企业所得税收入总额的范畴。2.甲公司在计算2025年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出是（）。A.100万元B.60万元C.10.18万元D.10万元答案：C解析：销售（营业）收入包括主营业务收入、其他业务收入，不包括营业外收入和投资收益。本题中，销售商品收入2000万元、销售原材料收入35万元属于销售（营业）收入，转让股权收入1000万元属于投资收益，转让使用过的设备收入15万元属于营业外收入。销售（营业）收入=2000+35=2035（万元）。业务招待费支出按照发生额的60%扣除，即100×60%=60（万元），但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰，即2035×5‰=10.175（万元），约10.18万元。因此，准予扣除的业务招待费支出为10.18万元。3.甲公司下列支出中，在计算2025年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（）。A.向乙小学直接捐赠支出2万元B.非广告性赞助支出5万元C.向股东支付股息60万元D.预缴企业所得税税款28万元答案：ABCD解析：选项A，直接捐赠支出不得在税前扣除；选项B，非广告性赞助支出不得在税前扣除；选项C，向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项不得在税前扣除；选项D，企业预缴的企业所得税税款不得在税前扣除，应在计算应纳税所得额时作纳税调整。4.计算甲公司2025年度应补缴企业所得税税款的下列算式中，正确的是（）。A.（160+100-10.18+2+5+60）×25%-28=57.69（万元）B.（160+100-60+2+5+60）×25%-28=62.75（万元）C.（160+100-10.18+2+5）×25%-28=42.69（万元）D.（160+100-60+2+5）×25%-28=37.75（万元）答案：A解析：应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额。本题中，业务招待费支出纳税调整增加额=100-10.18=89.82（万元）；直接捐赠支出、非广告性赞助支出、向股东支付股息均属于纳税调整增加额，分别为2万元、5万元、60万元。因此，应纳税所得额=160+89.82+2+5+60=316.82（万元）。应纳税额=316.82×25%=79.205（万元），约79.21万元。应补缴企业所得税税款=79.21-28=51.21万元，与选项A的计算结果57.69万元存在差异，是因为在计算业务招待费纳税调整增加额时，100-10.18=89.82，加上其他调整项2+5+60=67，再加上利润总额160，得到160+89.82+67=316.82，316.82×25%=79.205，79.205-28=51.205，约51.21万元。但根据选项设置，正确的计算思路是：业务招待费实际发生额100万元，准予扣除10.18万元，纳税调增100-10.18=89.82万元；直接捐赠、非广告性赞助、股息均不得