2026年财务报账员业务考核试题（附答案）

2026年财务报账员业务考核试题（附答案）一、单项选择题（每题1分，共20分）1.单位报账员取得电子普通发票后，首先应通过下列哪一途径进行真伪查验？A.扫描发票二维码或登录全国增值税发票查验平台B.仅查看发票印章是否清晰C.直接根据经办人说明确认D.复印后交领导签字即可答案A2.下列关于差旅费报销中住宿费标准的说法，正确的是？A.可以按实际发生金额全额报销，不受标准限制B.在标准限额内凭据报销，超过部分由个人自理C.未取得住宿发票的，可以凭自写说明全额报销住宿费D.住宿费标准由报销人自行确定答案B3.报账员在审核报销单时，发现发票金额大小写不一致，应怎样处理？A.按大写金额报销B.按小写金额报销C.退回补正或更换发票D.按较小金额报销答案C4.下列票据中，可以作为报销原始凭证的是？A.无收款单位的白条B.加盖发票专用章的增值税普通发票C.自行填制的费用报销单D.未经审批的借款单答案B5.一般纳税人报销国内旅客运输服务取得铁路车票，计算进项税额时适用的扣除率为？A.3%B.6%C.9%D.13%答案C解析铁路旅客运输进项税额按照票面金额除以1+9%6.单位财务部门对备用金管理的通常做法是？A.年底一次性核销，平时无需管理B.定额备用金，定期报销补足，年终清理C.由报账员个人长期保管，可自行支配D.只借不还，挂账处理答案B7.差旅费报销中，城市间交通费一般按照什么原则报销？A.凭有效交通票据实报实销，并符合等级标准B.一律按定额包干发放，无需票据C.由报销人自行决定金额D.只报销飞机票，不报销火车票答案A8.根据会计档案管理办法，原始凭证的保管期限为？A.10年B.15年C.20年D.30年答案D9.报销单上“科目归属”填写错误的是以下哪一项？A.办公用品费列入“管理费用——办公费”B.客户招待费列入“销售费用——业务招待费”C.员工体检费列入“应付职工薪酬——福利费”D.购买生产用材料列入“固定资产”答案D解析生产用材料一般列入存货或成本类科目，不应直接列入固定资产。10.下列哪一项属于违反财务报销规定的行为？A.报销单由经办人、证明人、审批人签字齐全B.将同一笔费用拆分为多笔报销以规避审批权限C.报销符合预算的项目支出D.发票经查验无误后报销答案B11.关于公务卡结算，下列说法正确的是？A.公务卡可以用于个人娱乐消费B.单位应优先使用公务卡结算，减少现金支付C.公务卡透支免息期长短与个人信用卡无关D.公务卡消费发票抬头可为个人姓名答案B12.单位报销时取得的增值税普通发票，“购买方信息”应如何填写？A.只填写单位名称，不填纳税人识别号B.只填写纳税人识别号，不填单位名称C.填写单位全称及统一社会信用代码D.填写经办人姓名及身份证号答案C13.关于“小金库”治理，下列说法错误的是？A.禁止将单位收入存入个人账户B.禁止将资产处置收入不入账C.允许将部分不需用资产变卖收入留作部门经费D.私设“小金库”属于严重违纪违规行为答案C14.下列哪项支出在报销时不需要提供发票即可凭有效凭证列支？A.差旅费中的伙食补助B.购买办公用品C.会议费D.打印费答案A解析差旅伙食补助可根据出差天数和规定标准发放，不需发票；其他支出一般需要发票或有效凭证。15.某单位规定单笔支出超过5000元须由财务负责人加签，这种制度属于？A.预算管理B.支出审批授权控制C.财务核算D.会计档案管理答案B16.报账员发现发票税率明显错误，例如税率栏为“0%”但与经营业务不符，正确的做法是？A.正常报销B.要求更换合规发票或说明原因C.自行修改税率D.直接抵扣进项税额答案B17.下列哪项属于“三公经费”中的公务接待费报销应重点审核的内容？A.是否附接待公函、接待清单及消费明细B.是否由报销人自行写明即可C.是否达到单位预算总额的80%即可D.是否在会后补充审批答案A18.电子发票报销时，报销人应注意避免重复报销，下列哪种控制方式较为有效？A.人工登记电子发票代码和号码B.仅核对金额C.不查验真伪D.凭电子发票截图直接报销答案A19.关于个人所得税代扣代缴，以下说法正确的是？A.发放职工工资福利应依法代扣代缴个人所得税B.个人自行申报即可，单位无需代扣C.交通补贴一律不并入工资薪金D.单位为职工支付的商业保险均免税答案A20.财务报账员收到一笔购买办公用品的发票，最应关注发票上的以下哪项信息？A.开票日期、购买方名称、税号、商品名称、金额、税率、销售方信息B.仅关注发票代码和号码C.仅关注发票金额是否四舍五入D.只要开票单位名称正确即可答案A二、多项选择题（每题2分，共20分。多选、少选、错选均不得分）1.报账员审核原始凭证时应重点审核的内容包括哪些？A.凭据的真实性B.凭据的合法性C.填写是否规范、要素是否齐全D.金额计算是否正确E.经办人、审批人签字是否齐全答案ABCDE2.下列哪些发票不得作为增值税进项税额抵扣凭证？A.增值税普通发票B.用于集体福利的购进货物的增值税专用发票C.旅客运输服务取得的增值税电子普通发票D.用于简易计税方法计税项目的增值税专用发票E.小规模纳税人开具的增值税专用发票答案ABD解析用于集体福利、简易计税项目的进项税额不得抵扣；增值税普通发票不得作为抵扣凭证。取得符合条件的国内旅客运输增值税电子普通发票，可按注明税额抵扣；小规模纳税人依法开具或代开的增值税专用发票，一般纳税人可按规定抵扣。3.差旅费报销通常包括的费用项目有？A.城市间交通费B.住宿费C.伙食补助费D.市内交通费E.旅游景点门票答案ABCD解析旅游景点门票不属于差旅费报销范围。4.下列关于发票真伪查验的说法，正确的有？A.可通过全国增值税发票查验平台查询B.可扫描发票二维码进行查验C.查验通过即可入账报销D.对查验异常的发票不得报销E.发票真伪查验可延缓至年底集中进行答案ABD解析查验通过只是基本前提，还需审核其他要素；查验工作应及时进行，不宜年底集中处理。5.以下哪些项目属于“三公经费”？A.因公出国（境）费用B.公务用车购置及运行维护费C.公务接待费D.会议费E.差旅费答案ABC解析三公经费指因公出国（境）费用、公务用车购置及运行维护费、公务接待费。6.下列情形中，属于不合规报销票据的有？A.发票抬头为“个人”B.发票无销售方发票专用章（全电发票除外）C.发票金额与付款凭证不一致D.发票项目填写模糊不清E.增值税专用发票未加盖发票专用章但属于全电发票答案ABCD解析全电发票可不加盖发票专用章，因此E项不属于不合规票据。7.备用金管理应遵循的原则包括？A.定额管理B.专款专用C.及时清理D.不相容岗位分离E.可以任意拆借使用答案ABCD8.以下哪些支出按规定可以使用现金支付？A.向个人收购农副产品价款B.职工工资、津贴C.差旅费D.结算起点1000元以下的零星支出E.购买大型设备10万元答案ABCD解析向个人收购农副产品等价款可使用现金；职工工资、津贴、差旅费以及结算起点以下的零星支出可使用现金。大额设备采购应通过银行转账。9.关于电子发票报销，正确的做法有？A.打印件需同时附电子版或查验截图B.应通过系统或台账避免重复报销C.电子发票可多次打印重复报销D.全电发票无需加盖发票专用章E.电子发票台账应包括发票代码、号码、金额等答案ABDE解析电子发票不得重复打印、重复报销；全电发票无需加盖发票专用章。10.以下哪些情况下，财务报账员有权拒绝受理或退回报销单？A.报销事项与预算或审批不符B.发票未经查验真伪C.原始凭证缺失必要附件D.报销金额超过规定标准且无合规审批E.经办人未在报销单上签字答案ABCDE三、判断题（每题1分，共10分）1.全电发票必须有销售方发票专用章才能作为报销凭证。答案错误解析全电发票无需发票专用章。2.报销人可以自行修改电子发票的开票内容后打印报销。答案错误3.差旅伙食补助按出差自然（日历）天数计算，按规定标准包干发放。答案正确4.财务报账员在任何情况下都不得退回领导签字的报销单。答案错误解析对于不合规、手续不齐的报销单，即使领导已经签字，财务人员仍应退回补正。5.一般纳税人取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，可按规定计算抵扣进项税额。答案正确6.单位可以用报销方式将资金转入个人账户私分。答案错误7.原始凭证金额有错误的，应当由出具单位更正并加盖印章后报销。答案错误解析原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。8.增值税普通发票的税额不得抵扣进项税额（另有规定除外）。答案正确9.报销单上的大小写金额不一致时，可按照金额较小的一方报销。答案错误10.单位报销培训费只需附发票，无需提供培训通知、签到等资料。答案错误四、简答题（每题5分，共20分）1.简述财务报账员审核原始凭证时，应重点审核的基本内容。答案应从真实性、合法性、完整性、准确性、及时性等方面审核。具体包括：(1)审核原始凭证是否真实，发票是否经真伪查验；(2)审核是否合法合规，是否符合国家财税法规和单位财务制度；(3)审核项目是否齐全，包括抬头、日期、品名、数量、单价、金额、开票方等；(4)审核计算是否正确，大小写金额是否一致；(5)审核审批手续是否完备，经办人、证明人、审批人签字是否齐全。2.简述不合规报销票据的常见情形，至少列出5种。答案常见情形包括：(1)发票抬头不是本单位全称，或填写为个人姓名；(2)未按规定填写纳税人识别号或统一社会信用代码；(3)发票无开票日期、金额、品名等必备要素，或填写模糊；(4)大小写金额不一致；(5)发票未加盖发票专用章（全电发票除外）；(6)使用白条、收据代替正式发票报销；(7)发票已作废、红冲或经查验为假发票；(8)发票内容与实际业务不符，有虚开嫌疑。3.简述单位“收支两条线”管理的基本要求。答案“收支两条线”是指单位的所有收入应按规定及时、足额上缴国库或财政专户，支出通过预算统一安排、集中支付，不得坐支现金，不得截留、挪用、隐瞒收入。基本要求包括：(1)收入全部纳入单位预算管理，不得账外设账；(2)支出按批准的预算和标准执行，专款专用；(3)收入与支出分开核算，不得以收抵支；(4)严禁私设“小金库”；(5)定期对收入、支出进行核对和报告。4.简述实行差旅费“一事一报”制度的意义。答案差旅费“一事一报”是指每次出差结束后，经办人应及时将本次出差发生的交通、住宿、伙食补助等费用一次性整理报账，不得将多次出差费用合并或跨期拖延报销。其意义包括：(1)保证费用归集及时，便于准确核算；(2)便于审核出差真实性、行程合理性；(3)防止费用混搭、超标准报销或重复报销；(4)强化预算执行和资金管控，减少跨期挂账。五、实务题（每题10分，共30分）1.某单位员工李某出差4天（往返），发生如下费用：•高铁票：去程520元，返程520元，均取得注明身份信息的铁路车票；•住宿发票：4晚，每晚420元，合计1680元，发票齐全；•市内交通费：实际发生出租等360元，取得发票；•伙食补助：单位规定100元/人/天。单位差旅费标准：住宿费限额350元/晚，市内交通费包干80元/天。请计算可报销的住宿费、伙食补助、市内交通费各为多少？总报销金额是多少？并说明计算依据。•住宿费：每晚限额350元，4晚可报销1400元；实际发生1680元，超支280元由个人自理。•伙食补助：按4天计算，4天×100元=400元。•市内交通费：按包干标准4天×80元=320元；实际360元，超支40元由个人自理。•高铁票：按有效票据实报实销，可报销520元+520元=1040元。•总报销金额：1040元+1400元+400元+320元=3160元。2.报账员收到以下票据，请逐一审核并说明处理意见：(1)一张增值税普通发票，购买方名称写“某某单位”，但纳税人识别号栏空白；(2)一张增值税专用发票，购买方名称、税号正确，但货物名称只写“办公用品”一批，无清单；(3)一张住宿费发票，开票日期为2025年12月31日，报销单填报销日期2026年1月10日，但差旅审批单显示出差日期为2026年3月2日至3月5日。答案(1)不合规。购买方为单位的增值税普通发票应填写纳税人识别号或统一社会信用代码，无税号不得作为报销凭证，应退回开票方重开。(2)不合规。发票笼统开具“办公用品”“一批”，未附销售清单，无法判断业务真实性和明细，应要求提供税控系统开具的《销售货物或者提供应税劳务清单》并加盖发票专用章，否则退回。(3)不合规。发票开票日期与出差日期明显不符，住宿费开票日期早于出差时间，涉嫌虚构业务或使用前期票据，应核实真实性，不能仅凭该发票报销；如确属开票错误，应由开票方作废红冲重开。3.某单位（一般纳税人）员工报销2026年4月出差