2026年税务师考试模拟试卷(含答案)

2026年税务师考试模拟试卷(含答案)

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.以下哪项不属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产2.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()A.个人B.企业C.行政事业单位D.社会团体3.以下哪个税种属于行为税？()A.增值税B.消费税C.车辆购置税D.营业税4.企业所得税的计税依据是什么？()A.应纳税所得额B.应税收入C.营业成本D.营业利润5.增值税的税率分为几种？()A.一种B.两种C.三种D.四种6.个人所得税的纳税期限是如何规定的？()A.每月15日前B.每月1日前C.每月25日前D.每月20日前7.企业所得税的申报期限是多久？()A.每季度末15日内B.每月15日内C.每季度末30日内D.每月25日内8.以下哪个不属于增值税的纳税地点？()A.机构所在地B.注册地C.经营地D.居住地9.以下哪个不属于企业所得税的免税收入？()A.国债利息收入B.奖金收入C.财产转让收入D.捐赠收入10.以下哪个不属于增值税的征收范围？()A.销售农产品B.提供交通运输服务C.提供住宿服务D.提供金融服务二、多选题(共5题)11.以下哪些属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产E.提供交通运输服务12.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()A.个人B.企业C.行政事业单位D.社会团体E.合伙企业13.以下哪些属于行为税？()A.增值税B.消费税C.车辆购置税D.营业税E.房产税14.企业所得税的下列哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()A.利息费用B.招聘费用C.职工福利费D.广告费用E.捐赠支出15.以下哪些属于增值税的优惠政策？()A.减半征收增值税B.免征增值税C.增值税抵扣政策D.增值税优惠税率E.营业税优惠政策三、填空题(共5题)16.企业所得税的纳税人包括居民企业和非居民企业，其中居民企业是指在中国境内成立或者依照中国法律、法规在中国境内登记注册的企业，以及在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满__天的个人。17.增值税的税率分为__级，分别是__%、__%、__%。18.个人所得税的征税对象是个人取得的__收入。19.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税的纳税地点为__。20.企业所得税的纳税年度自公历每年的__月__日起至次年的__月__日止。四、判断题(共5题)21.增值税的纳税人无论经营地点在哪里，都应在机构所在地申报纳税。()A.正确B.错误22.企业所得税的免税收入包括企业的营业外收入。()A.正确B.错误23.个人所得税的税率是固定的，不会随着收入的增加而调整。()A.正确B.错误24.增值税的计税依据是销售额减去进项税额。()A.正确B.错误25.企业所得税的亏损可以在未来连续五个纳税年度内结转弥补。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请简述增值税的征税范围和税率结构。27.如何计算企业所得税的应纳税所得额？28.个人所得税的征收方式有哪些？29.简述企业所得税的税收优惠政策。30.如何进行增值税的纳税申报？

2026年税务师考试模拟试卷(含答案)一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。销售不动产属于营业税的征税范围。2.【答案】B【解析】企业所得税的纳税义务人是指在中国境内注册登记的企业和其他取得收入的组织，不包括个人、行政事业单位和社会团体。3.【答案】C【解析】车辆购置税是对在我国境内购置规定车辆的单位和个人征收的一种税，属于行为税。4.【答案】A【解析】企业所得税的计税依据是应纳税所得额，即企业的收入减去成本、费用、税金等后的余额。5.【答案】C【解析】增值税的税率分为三种：基本税率、低税率和零税率。6.【答案】A【解析】个人所得税的纳税期限为每月15日前，纳税人应按期向税务机关申报并缴纳税款。7.【答案】A【解析】企业所得税的申报期限为每个季度末15日内，纳税人应按期向税务机关申报并缴纳税款。8.【答案】D【解析】增值税的纳税地点包括机构所在地、注册地和经营地，不包括居住地。9.【答案】B【解析】企业所得税的免税收入包括国债利息收入、奖金收入、财产转让收入和捐赠收入，但奖金收入不在此列。10.【答案】D【解析】增值税的征收范围包括销售农产品、提供交通运输服务和提供住宿服务，不包括提供金融服务。二、多选题(共5题)11.【答案】ABDE【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售无形资产和提供交通运输服务。销售不动产属于营业税的征税范围。12.【答案】BE【解析】企业所得税的纳税义务人是指在中国境内注册登记的企业和其他取得收入的组织，不包括个人、行政事业单位和社会团体。合伙企业作为纳税义务人需满足特定条件。13.【答案】CE【解析】行为税是指对特定行为或活动征收的税种，如车辆购置税和房产税。增值税、消费税和营业税不属于行为税。14.【答案】ABCD【解析】企业所得税的支出中，利息费用、招聘费用、职工福利费、广告费用均可以在计算应纳税所得额时扣除，但捐赠支出可能有限制条件。15.【答案】ABCD【解析】增值税的优惠政策包括减半征收增值税、免征增值税、增值税抵扣政策和增值税优惠税率。营业税优惠政策已不再适用。三、填空题(共5题)16.【答案】183【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，居民企业是指在中国境内成立或者依照中国法律、法规在中国境内登记注册的企业，以及在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人。17.【答案】三1396【解析】增值税的税率分为三级，分别是13%（基本税率）、9%（低税率）和6%（零税率）。这些税率适用于不同类型的应税行为和商品服务。18.【答案】应税【解析】个人所得税的征税对象是个人取得的应税收入，包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得等。19.【答案】机构所在地【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税的纳税地点为机构所在地，但如果机构所在地与经营地不一致，可以在经营地申报纳税。20.【答案】13112【解析】企业所得税的纳税年度自公历每年的1月1日起至次年的12月31日止。纳税人在年度中间开业，或者终止经营活动，使纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】增值税的纳税人应在机构所在地或者经营地申报纳税，如果机构所在地与经营地不一致，可以在经营地申报纳税。22.【答案】错误【解析】企业所得税的免税收入不包括企业的营业外收入，免税收入通常是指符合特定条件的收入，如国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利收入等。23.【答案】错误【解析】个人所得税的税率并非固定，而是采用超额累进税率，随着收入的增加，适用的税率也会相应提高。24.【答案】正确【解析】增值税的计税依据是销售额减去进项税额，即应纳税额=销售额×税率-进项税额。25.【答案】错误【解析】企业所得税的亏损可以在未来连续五年内结转弥补，而不是连续五个纳税年度。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。税率结构分为三档：基本税率13%，低税率9%，零税率6%。【解析】增值税的征税范围涵盖了国民经济中的主要交易活动，税率结构的设计旨在平衡税收负担，促进经济结构的优化。27.【答案】企业所得税的应纳税所得额计算公式为：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损。【解析】应纳税所得额的计算是企业所得税征收的基础，它反映了企业的实际盈利水平，扣除项包括成本、费用、税金等，以及允许弥补的亏损。28.【答案】个人所得税的征收方式主要有两种：源泉扣缴和个人自行申报。源泉扣缴是指由支付所得的单位代扣代缴税款；个人自行申报是指纳税人自行向税务机关申报并缴纳税款。【解析】个人所得税的征收方式旨在确保税收的公平性和效率，源泉扣缴适用于大部分工资薪金所得，个人自行申报适用于其他类型的所得。29.【答案】企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业优惠、小型微利企业优惠、税收抵免、