2026年税务师涉税法律笔试真题（网友回忆版）及答案解析

2026年税务师涉税法律笔试真题（网友回忆版）及答案解析一、单项选择题（共40题，每题1.5分，共60分。每小题备选答案中只有一个最符合题意）1.行政机关作出对行政相对人不利的行政决定前，听取其陈述和申辩，体现的行政法基本原则是？A.合法行政原则B.合理行政原则C.程序正当原则D.高效便民原则答案C2.根据《立法法》，行政法规的制定主体是？A.全国人民代表大会B.全国人民代表大会常务委员会C.国务院D.国务院部门答案C3.下列行政行为中，属于行政处罚的是？A.税务机关征收税款B.公安机关对醉酒人采取约束性保护措施C.市场监督管理部门吊销企业营业执照D.民政部门颁发社会团体登记证书答案C4.行政处罚的一般追究时效为？A.6个月B.1年C.2年D.5年答案C5.下列规范性文件中，不得设定行政许可的是？A.法律B.行政法规C.地方性法规D.部门规章答案D6.行政机关查封违法行为人涉案场所、设施的行为，属于？A.行政处罚B.行政强制执行C.行政强制措施D.行政征收答案C7.根据《行政复议法》，对县级人民政府作出的行政处罚决定不服，申请人应当向哪个机关申请行政复议？A.县级人民代表大会常务委员会B.县级人民政府C.上一级人民政府D.同级监察委员会答案C8.下列事项中，不属于行政诉讼受案范围的是？A.对行政拘留处罚不服B.对建设用地规划许可不服C.对行政机关内部公务员的任免决定不服D.对税务机关不予退税决定不服答案C9.民事主体从事民事活动应当遵循诚实守信、恪守承诺，这一表述体现的民法基本原则是？A.平等原则B.自愿原则C.诚信原则D.公序良俗原则答案C10.根据《民法典》，限制民事行为能力人的年龄起点为？A.6周岁B.8周岁C.10周岁D.16周岁答案B11.自然人下落不明满一定期限，利害关系人可以向人民法院申请宣告其失踪。该期限为？A.1年B.2年C.3年D.4年答案B12.因重大误解实施的民事法律行为，行为人请求人民法院或者仲裁机构予以撤销的，撤销权一般应当在知道或者应当知道撤销事由之日起多长时间内行使？A.30日B.90日C.6个月D.1年答案B13.向人民法院请求保护民事权利的普通诉讼时效期间为？A.1年B.2年C.3年D.5年答案C14.同一标的上同时存在物权和债权时，物权的效力原则上？A.劣后于债权B.优先于债权C.与债权效力相同D.由权利人协商决定答案B15.根据《民法典》，不动产物权的设立、变更、转让和消灭，经依法登记发生效力。下列情形中，属于登记生效的是？A.土地承包经营权互换B.地役权设立C.房屋所有权转移D.动产抵押答案C16.善意取得不动产物权的构成要件不包括？A.受让人受让时为善意B.以合理的价格转让C.已经办理登记D.转让人有权处分答案D17.合同订立过程中，一方发出的内容具体确定，且表明经受要约人承诺即受约束的意思表示，称为？A.要约邀请B.要约C.承诺D.反要约答案B18.下列违约责任承担方式中，不属于《民法典》规定的违约责任形式的是？A.继续履行B.赔偿损失C.修理、重作、更换D.行政拘留答案D19.根据《民法典》，合同中下列免责条款无效的是？A.因一般过失造成的财产损失免责B.因轻微违约造成的损失免责C.造成对方人身损害的免责D.因不可抗力造成的损失免责答案C20.当事人对保证方式没有约定或者约定不明确的，保证责任的承担方式为？A.一般保证B.连带责任保证C.由债权人选择D.保证无效答案A21.以建筑物抵押的，抵押权设立时间为？A.抵押合同签订时B.抵押合同生效时C.办理抵押登记时D.主债权履行期届满时答案C22.根据2023年修订的《公司法》，有限责任公司全体股东认缴的出资额由股东按照公司章程的规定自公司成立之日起多少年内缴足？A.2年B.3年C.5年D.10年答案C23.有限责任公司为公司股东或者实际控制人提供担保，应当履行的内部决策程序是？A.经理决定B.董事会决议C.股东会决议D.监事会决议答案C24.有限责任公司股东会作出修改公司章程的决议，必须经？A.全体股东过半数通过B.代表二分之一以上表决权的股东通过C.代表三分之二以上表决权的股东通过D.全体股东一致通过答案C25.人民法院裁定受理破产申请后，债权申报期限为？A.自受理公告之日起15日至2个月B.自受理公告之日起30日至3个月C.自裁定作出之日起30日至3个月D.自裁定作出之日起15日至2个月答案B26.普通合伙企业新合伙人对入伙前合伙企业的债务，应当？A.不承担责任B.以其认缴出资额为限承担责任C.承担无限连带责任D.承担补充赔偿责任答案C27.普通合伙企业可以委托一个或者数个合伙人执行合伙事务，其他合伙人？A.不得参与执行B.可以参与执行C.只享有监督权，不得参与执行D.应当共同执行答案C28.我国刑法的基本原则不包括？A.罪刑法定原则B.刑法面前人人平等原则C.罪责刑相适应原则D.罪责自负原则答案D29.下列刑罚种类中，属于附加刑的是？A.管制B.拘役C.有期徒刑D.罚金答案D30.纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，可能构成的罪名是？A.抗税罪B.逃税罪C.逃避追缴欠税罪D.虚开增值税专用发票罪答案B31.在涉税犯罪中，虚开增值税专用发票罪的犯罪主体为？A.只能是单位B.只能是自然人C.单位或者自然人D.只能是一般纳税人答案C32.刑事诉讼强制措施中，适用主体只能是公安机关、人民法院、人民检察院，期限最长不得超过12个月的是？A.拘传B.取保候审C.监视居住D.拘留答案B33.民事诉讼普通地域管辖的一般原则为？A.原告就被告B.被告就原告C.双方协商D.标的物所在地法院管辖答案A34.在民事诉讼中，当事人双方可以约定适用简易程序审理案件。该约定适用的法院级别为？A.最高人民法院B.高级人民法院C.中级人民法院D.基层人民法院答案D35.下列各项中，属于行政强制措施的是？A.加处罚款B.划拨存款C.拍卖查封财产D.冻结存款答案D36.行政机关实施行政许可，依法需要听证的，行政机关应当？A.收取必要的听证费用B.由申请人承担听证费用C.不收取任何费用D.与申请人协商费用答案C37.根据《行政许可法》，行政许可需要行政机关内设的多个机构办理的，该行政机关应当？A.分别受理、分别办理B.由一个机构统一受理、统一送达C.由上级机关统一办理D.由最先受理的机构办理答案B38.在行政诉讼中，被告对被诉行政行为的合法性承担？A.举证责任B.证明标准降低责任C.不承担举证责任D.与原告分担举证责任答案A39.依据《民法典》，当事人在合同中约定一方向对方支付一定数额的违约金，关于违约金的表述，下列正确的是？A.违约金不得调整B.约定的违约金过分高于造成的损失时，可以请求适当减少C.违约金与继续履行不能并用D.违约金优先于定金适用答案B40.债务人企业不能清偿到期债务，并且资产不足以清偿全部债务时，可以向人民法院申请？A.重整B.和解C.破产清算D.重整、和解或者破产清算答案D二、多项选择题（共20题，每题2分，共40分。每小题备选答案中有两个或两个以上符合题意，全部选对得2分，少选每个选项得0.5分，多选、错选不得分）1.下列属于行政法基本原则的有？A.依法行政原则B.比例原则C.诚信原则D.程序正当原则E.等价有偿原则答案ABCD解析等价有偿原则属于民事活动原则，不属于行政法基本原则。2.根据《行政处罚法》，下列行政处罚决定可以适用简易程序当场作出的有？A.对公民处以200元以下罚款B.对法人处以3000元以下罚款C.警告D.吊销许可证E.行政拘留答案ABC解析吊销许可证、行政拘留不能适用简易程序。3.行政许可的特征包括？A.依申请行政行为B.外部行政行为C.授益性行政行为D.非要式行政行为E.事前控制手段答案ABCE解析行政许可一般须颁发许可证等书面凭证，属于要式行政行为。4.行政机关实施行政强制措施时，应当履行的程序义务有？A.由两名以上行政执法人员实施B.出示执法身份证件C.通知当事人到场D.听取当事人的陈述和申辩E.一律事先通知当事人答案ABCD解析紧急情况下实施行政强制措施，可以事后告知，并非一律事先通知。5.根据《行政复议法》，行政复议期间具体行政行为可以停止执行的情形有？A.被申请人认为需要停止执行B.行政复议机关认为需要停止执行C.申请人申请停止执行，行政复议机关认为其要求合理D.申请人提出申请即可停止E.法律规定停止执行的答案ABCE6.下列属于行政诉讼受案范围的有？A.对行政拘留不服B.对确认自然资源所有权的决定不服C.对行政机关作出的限期拆除违法建筑决定不服D.对国务院制定的行政法规提起的诉讼E.对行政机关奖惩本单位工作人员决定不服答案ABC解析行政法规属于抽象行政行为，不能直接提起行政诉讼；内部奖惩决定不属于受案范围。7.根据《民法典》，下列导致诉讼时效中断的情形有？A.权利人向义务人提出履行请求B.义务人同意履行义务C.权利人提起诉讼D.权利人主张权利发生不可抗力E.义务人死亡且继承人未确定答案ABC解析不可抗力、义务人死亡且继承人未确定属于诉讼时效中止事由。8.下列民事法律行为无效的有？A.无民事行为能力人实施的民事法律行为B.行为人与相对人恶意串通损害他人合法权益的民事法律行为C.违反法律、行政法规的强制性规定的民事法律行为D.因重大误解实施的民事法律行为E.违背公序良俗的民事法律行为答案ABCE解析重大误解属于可撤销民事法律行为，不当然无效。9.下列属于用益物权的有？A.土地承包经营权B.建设用地使用权C.宅基地使用权D.抵押权E.地役权答案ABCE10.下列属于担保物权的有？A.抵押权B.质权C.留置权D.建设用地使用权E.地役权答案ABC11.根据《民法典》，当事人可以解除合同的情形有？A.因不可抗力致使不能实现合同目的B.在履行期限届满前，当事人一方明确表示不履行主要债务C.当事人一方迟延履行主要债务，经催告后在合理期限内仍未履行D.当事人一方迟延履行债务致使不能实现合同目的E.合同存在重大误解答案ABCD解析重大误解属于合同可撤销事由，不属于法定解除情形。12.有限责任公司股东享有的权利包括？A.查阅、复制公司章程B.查阅公司会计账簿C.按照实缴出资比例分取红利D.决定公司全部重大事项E.优先认购其他股东转让的股权答案ABCE解析股东个人不能决定公司全部重大事项，需通过股东会依法行使权利。13.股份有限公司股东大会作出下列哪些决议，必须经出席会议的股东所持表决权的三分之二以上通过？A.修改公司章程B.增加或者减少注册资本C.公司合并、分立、解散D.决定经营方针和投资计划E.变更公司形式答案ABCE14.根据《企业破产法》，破产费用包括？A.破产案件的诉讼费用B.管理、变价和分配债务人财产的费用C.管理人执行职务的费用D.破产企业所欠职工工资E.破产企业欠缴的税款答案ABC解析职工工资和税款分别属于职工债权和税收债权，不属于破产费用。15.普通合伙企业的下列事项中，除合伙协议另有约定外，应当经全体合伙人一致同意的有？A.改变合伙企业的名称B.改变合伙企业的经营范围C.处分合伙企业的不动产D.转让合伙企业知识产权E.决定日常经营中的一般采购计划答案ABCD解析日常经营中的一般采购计划不属于法定须一致同意事项。16.关于犯罪未遂与犯罪中止，下列表述正确的有？A.犯罪未遂是已经着手实行犯罪，由于犯罪分子意志以外的原因未得逞B.犯罪中止是自动放弃犯罪或者自动有效地防止犯罪结果发生C.犯罪未遂可以从轻或者减轻处罚D.犯罪中止造成损害的，应当减轻处罚E.犯罪未遂没有造成损害的，应当免除处罚答案ABCD17.下列犯罪中，属于危害税收征管罪的有？A.逃税罪B.抗税罪C.虚开增值税专用发票罪D.骗取出口退税罪E.走私普通货物罪答案ABCD解析走私普通货物罪属于走私罪，不属于《刑法》分则规定的危害税收征管罪。18.根据《民事诉讼法》，人民法院应当再审的情形有？A.有新的证据足以推翻原判决B.原判决认定的基本事实缺乏证据证明C.原判决适用法律确有错误D.审判组织的组成不合法E.当事人对判决不服未上诉答案ABCD19.税务行政复议的受案范围包括？A.对税务机关作出的罚款决定不服B.对税务机关不依法给予出口退税不服C.对税务机关采取税收保全措施不服D.对税务机关不履行法定职责不服E.对税收规范性文件单独申请审查答案ABCD解析税收规范性文件只能附带审查，不能单独申请行政复议。20.民事诉讼中，可以适用简易程序审理的案件条件包括？A.事实清楚B.权利义务关系明确C.争议不大D.必须是中级人民法院管辖案件E.只能由原告单方申请适用答案ABC解析简易程序适用于基层人民法院审理的事实清楚、权利义务关系明确、争议不大的简单民事案件。三、综合分析题（共5大题，20小题，每小题2分，共40分。每小题备选答案中有一个或多个符合题意，全部选对得2分，少选每个选项得0.5分，多选、错选不得分）（一）甲、乙、丙共同出资设立A有限责任公司，注册资本300万元。甲持股60%，乙、丙各持股20%。A公司向B银行借款200万元，以公司厂房设定抵押并办理登记。甲个人对该借款另提供房产抵押。后A公司拟为甲个人欠C公司的债务提供保证。公司章程对对外担保未作特别规定。1.A公司为甲个人债务提供保证，须经过下列哪一机构决议？A.股东会B.董事会C.监事会D.经理办公会E.法定代表人决定答案A解析公司为公司股东提供担保，必须经股东会或者股东大会决议。2.股东会表决该担保事项时，甲能否参与表决？A.可以参与表决B.不得参与表决C.经乙、丙同意可参与D.监事会同意的可参与E.仅董事会成员参与答案B解析被担保股东不得参加该担保事项的表决，表决由出席会议的其他股东所持表决权的过半数通过。3.若乙、丙均出席股东会并同意担保，该决议能否通过？A.能，全体一致同意B.能，乙、丙合计持股40%，过半数通过C.不能，必须甲参与D.不能，必须董事会决议E.不能，必须全体股东同意答案B解析甲回避后，由乙、丙表决；乙、丙合计持股40%，且均同意，属于其他股东过半数通过。4.A公司以厂房设定抵押，B银行抵押权设立的时间是？A.借款合同成立时B.抵押合同签订时C.抵押登记办理时D.借款款项实际交付时E.主债权到期时答案C解析以建筑物等不动产抵押，抵押权自登记时设立。（二）甲市乙区税务局稽查局对丙公司虚开发票行为立案检查，拟罚款30万元并告知丙公司有要求听证的权利。丙公司申请听证，稽查局依法举行听证后作出罚款30万元的决定。丙公司不服，拟申请行政复议。1.上述听证程序的适用范围是？A.所有罚款B.较大数额罚款C.吊销许可证D.行政拘留E.没收违法所得答案B解析税务机关对较大数额罚款等行政处罚，应当告知当事人有要求听证的权利。2.丙公司申请行政复议，行政复议机关为？A.甲市乙区人民政府B.甲市税务局C.乙区人民政府D.国家税务总局E.甲市人民政府答案B解析对税务稽查局作出的行政行为不服，向所属税务局申请行政复议。3.行政复议期间，该罚款决定是否停止执行？A.一律停止B.一律不停止C.行政复议机关认为需要停止的，可以停止执行D.被申请人认为需要停止的，可以停止执行E.申请人申请停止，行政复议机关认为合理的，可以停止执行答案CDE解析行政复议期间行政行为原则上不停止执行；但存在法定停止执行情形时，可以停止执行。4.该行政处罚决定书应当载明的事项有？A.当事人姓名或名称B.违法行为事实和证据C.处罚依据D.履行方式和期限E.作出处罚决定的日期答案ABCDE（三）甲公司与乙公司签订设备买卖合同，约定乙公司先支付30%货款，甲公司于2025年6月1日前交付设备并完成安装调试，违约金20万元。乙公司依约支付首付款。甲公司迟延至6月20日交付设备，且设备经调试仍不能达到约定标准，经乙公司催告后甲公司仍不能在合理期限内修复。1.关于乙公司能否解除合同，下列表述正确的有？A.甲公司的行为构成根本违约B.乙公司经催告后甲公司仍不能修复，乙公司可以解除合同C.乙公司必须先请求法院解除D.乙公司解除合同后有权请求赔偿损失E.乙公司解除合同后不能再要求支付违约金答案ABD解析解除权可以通知方式行使，不须先行诉讼；解除合同不影响违约责任承担。2.若乙公司未解除合同，要求甲公司承担违约责任，其方式可包括？A.继续履行B.赔偿损失C.支付违约金D.修理、重作、更换E.行政罚款答案ABCD3.关于违约金20万元，下列表述正确的是？A.乙公司只能请求违约金，不能同时请求赔偿损失B.约定的违约金低于造成的损失时，乙公司可以请求增加C.约定的违约金过分高于造成的损失时，甲公司可以请求减少D.违约金以实际损失为限，超过部分无效E.违约金条款因合同解除而消灭答案BC解析违约金低于损失可请求增加；过分高于损失可请求适当减少。4.关于标的物风险负担，下列表述正确的是？A.设备毁损、灭失的风险在交付前由甲公司承担B.乙公司迟延受领，风险自迟延之日起由乙公司承担C.甲公司在交付前已违约，风险一律不转移D.交付之后风险由乙公司承担E.风险承担以设备价款支付为前提答案ABD（四）甲公司因不能清偿到期债务，被债权人乙公司申请破产，法院于2025年10月10日裁定受理。管理人查明：甲公司于2025年4月将一处厂房以明显不合理低价转让给关联公司丙公司；甲公司欠职工工资80万元、税款50万元、普通债权人乙公司货款200万元；甲公司对丁银行借款100万元以设备设立抵押并已登记。1.管理人对甲公司低价转让厂房的行为，可以行使的权利是？A.拒绝承认B.请求人民法院予以撤销C.直接追回D.解除权E.不安抗辩权答案B解析破产申请受理前一年内，