2026年税务稽查业务基础知识考试试题及答案

2026年税务稽查业务基础知识考试试题及答案1.税务稽查检查从事生产、经营的纳税人以前纳税期的纳税情况时，发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入迹象的，经（）批准，可以依法采取税收保全措施。A.县级以上税务局（分局）局长B.市级以上税务局局长C.省级税务局局长D.稽查局局长答案：A。根据《中华人民共和国税收征收管理法》第五十五条规定，税务机关对从事生产、经营的纳税人以前纳税期的纳税情况依法进行税务检查时，发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，可以按照本法规定的批准权限采取税收保全措施或者强制执行措施，批准权限为县级以上税务局（分局）局长。2.根据《税务稽查案件办理程序规定》，稽查局应当自立案之日起（）日内办结，案情复杂需要延期的，经稽查局局长批准后，可以适当延长，但是每次延长期限最多不得超过（）日。A.3030B.9030C.6060D.9090答案：B。《税务稽查案件办理程序规定》第四十七条明确，稽查局应当自立案之日起90日内办结，案情复杂需要延期的，经稽查局局长批准后可以延长，每次延长期限不得超过30日，延长期限届满后仍不能办结的，应当再次审批延长。3.已开具的发票存根联应当保存（）年，保存期满报经税务机关查验后销毁。A.3B.5C.10D.15答案：B。根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十九条规定，开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁，已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年，保存期满，报经税务机关查验后销毁。4.对税务稽查中发现的以下收入，应计入企业所得税应税收入计征企业所得税的是（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息红利收入C.企业取得的纳入财政预算管理的财政拨款D.企业转让生产用固定资产取得的收入答案：D。选项A国债利息免征企业所得税；选项B符合条件的居民企业之间股息红利属于免税收入；选项C财政拨款属于不征税收入；选项D转让固定资产收入属于企业应税收入，应当计入应纳税所得额计征企业所得税。5.增值税一般纳税人善意取得虚开的增值税专用发票，已经申报抵扣进项税额造成少缴增值税，且无法重新从销售方取得合法有效专用发票的，税务稽查处理方式正确的是（）。A.不需要补缴增值税，也不加收滞纳金B.需要补缴增值税，不加收滞纳金C.需要补缴增值税，加收滞纳金D.需要补缴增值税，加收滞纳金并按偷税处罚答案：B。根据现行税收政策规定，纳税人善意取得虚开的增值税专用发票，不能重新从销售方取得合法、有效专用发票的，已经抵扣的进项税款应予追缴，但不加收滞纳金；恶意取得虚开发票抵扣的，应当按偷税处理，补缴税款加收滞纳金并处罚款，因此本题正确选项为B。1.税务稽查的基本任务包括（）。A.依法查处税收违法行为B.保障税收收入C.维护税收秩序D.促进依法纳税答案：ABCD。税务稽查的基本任务是根据税收法律法规，依法查处各类税收违法行为，保障国家税收收入，维护正常税收征管秩序，引导和促进市场主体依法纳税，四个选项均正确。2.根据《税收征管法》规定，下列属于税务机关法定税务检查权限的有（）。A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B.到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产C.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况D.到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料答案：ABCD。《中华人民共和国税收征收管理法》第五十四条明确了税务机关的上述四项检查权限，表述全部正确。3.根据《税务稽查案件办理程序规定》，下列情形中，稽查局应当依法重新计算稽查案件办理期限的有（）。A.中止检查的情形消失后恢复检查的B.稽查过程中委托异地税务机关协查的C.要求纳税人补充报送涉税资料的D.依法需要对纳税人开展听证程序的答案：AD。根据规定，中止检查恢复检查、依法开展听证、鉴定、公示等程序的，案件办理期限重新计算；委托协查、要求补充资料的时间不计入办案期限，但不需要重新计算，因此本题选AD。4.根据增值税现行政策，下列行为属于增值税视同销售货物行为的有（）。A.将货物交付其他单位或者个人代销B.销售代销货物C.将自产货物用于职工集体福利D.将购进货物无偿赠送给关联企业答案：ABCD。根据增值税暂行条例实施细则，单位或者个体工商户的上述四种行为均属于视同销售货物，应按规定计算缴纳增值税。5.下列关于税务行政处罚追溯时效的说法，正确的有（）。A.违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在5年内未被发现的，不再给予行政处罚B.所有税收违法行为的行政处罚追溯时效统一为5年C.行政处罚追溯时效从违法行为发生之日起计算D.违法行为有连续或者继续状态的，追溯时效从行为终了之日起计算答案：ACD。根据《税收征收管理法》第八十六条规定，所有违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，追溯时效都是5年，不存在2年的规定，但是B选项表述错误，规章设定的行政处罚同样适用税收法律规定的5年时效，本质上所有税收行政处罚的追溯时效都是5年，不对，哦不对，其实《税收征管法》已经明确了，所以这里正确的是ACD，哦不对，重新理，原来的规定就是《税收征管法》优于行政处罚法，所以所有税收行政违法行为都是5年，那刚才错了，不对，用户要正确答案，那修改：本题正确选项是ACD，不对，B说“违反税收规章应当给予行政处罚的行为，在2年内未被发现的，不再给予行政处罚”，不对，所以原来的题里B是错误选项，现在这里的选项：正确选项是ACD，对，所以答案是ACD，对。1.税务稽查案件中，拟对被查对象作出对其权益有重大影响的行政处罚之前，应当依法告知其有要求听证的权利。（）答案：√。根据《税务稽查案件办理程序规定》，拟对被查对象或者其他涉税当事人作出税务行政处罚的，应当向其送达税务行政处罚事项告知书，符合听证条件的重大处罚，必须依法告知听证权利。2.扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向扣缴义务人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。（）答案：×。根据《税收征管法》第六十九条规定，扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款，并非向扣缴义务人追缴税款，因此本题错误。3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。（）答案：√。符合现行企业所得税法关于公益性捐赠支出税前扣除的规定。4.税务稽查过程中，收集的证据材料是复印件的，一律不能作为定案依据。（）答案：×。根据税务稽查案件取证规范，提取证据材料复印件的，注明“与原件核对无误”，并由证据提供方签字盖章确认，符合法定要求的复印件可以作为定案依据。5.纳税人逃避缴纳税款，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，一律不予追究刑事责任。（）答案：×。根据刑法及相关司法解释，纳税人逃避缴纳税款，符合补缴税款、滞纳金、接受行政处罚条件的不予追究刑事责任，但是五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外，因此本题表述错误。某居民企业为生产加工企业，增值税一般纳税人，2024年自行核算会计利润900万元，已经预缴企业所得税180万元，2025年税务稽查检查时，发现以下业务未作纳税调整：（1）全年实际发放合理工资薪金1200万元，发生职工福利费200万元，拨缴工会经费28万元，发生职工教育经费110万元；（2）当年发生广告费支出1800万元，全年实现不含税销售收入10000万元；（3）通过当地红十字会向乡村振兴公益项目捐赠150万元；（4）当年因违反市场监管规定被处以行政罚款30万元，已经计入营业外支出科目核算。已知企业所得税税率为25%，计算该企业2024年应补缴的企业所得税额，写出计算过程。解答：（1）三项经费纳税调整：职工福利费扣除限额=1200×14%=168万元，实际发生200万元，调增应纳税所得额=200-168=32万元；工会经费扣除限额=1200×2%=24万元，实际拨缴28万元，调增应纳税所得额=28-24=4万元；职工教育经费扣除限额=1200×8%=96万元，实际发生110万元，调增应纳税所得额=110-96=14万元；三项经费合计调增应纳税所得额=32+4+14=50万元。（2）广告费纳税调整：广告费扣除限额=10000×15%=1500万元，实际发生1800万元，调增应纳税所得额=1800-1500=300