2026年中级会计中级经济法真题及答案

2026年中级会计中级经济法真题及答案一、单项选择题（本类题共30小题，每小题1分，共30分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。）1.根据法律行为的概念与特征，下列关于法律行为的表述中，不正确的是（）。A.法律行为是以意思表示为要素B.法律行为以达到一定法律后果为目的C.法律行为是合法行为D.法律行为是人们有意识的活动2.下列关于仲裁协议的表述中，符合《仲裁法》规定的是（）。A.仲裁协议可以口头形式达成B.仲裁协议应当约定仲裁机构、仲裁事项和仲裁规则C.仲裁协议一旦成立，即具有法律约束力，不得变更D.当事人对仲裁协议的效力有异议的，应当在仲裁庭首次开庭前提出3.根据《民法典》规定，下列关于诉讼时效中止的表述中，正确的是（）。A.诉讼时效中止只能在诉讼时效期间的最后6个月内发生B.诉讼时效中止后，已经经过的时效期间统归无效C.引起诉讼时效中止的事由必须是不可抗力D.权利人提起诉讼是导致诉讼时效中止的事由之一4.甲有限责任公司设股东会、董事会、监事会，该公司经理由（）聘任或解聘。A.股东会B.董事会C.监事会D.董事长5.根据《公司法》规定，有限责任公司股东向股东以外的人转让股权的，应当履行一定的程序。下列关于该转让程序的表述中，不正确的是（）。A.应当经其他股东过半数同意B.其他股东自接到书面通知之日起满30日未答复的，视为同意转让C.其他股东半数以上不同意转让的，不同意的股东应当购买该转让的股权D.经股东同意转让的股权，在同等条件下，其他股东有优先购买权6.根据《公司法》规定，股份有限公司设立监事会，其成员不得少于（）人。A.2B.3C.5D.77.某股份有限公司的注册资本为人民币6000万元，董事会由9名董事组成。该公司设立监事会，下列关于监事会组成的表述中，符合公司法律制度规定的是（）。A.监事会成员必须全部由股东代表组成B.监事会成员中职工代表的比例不得低于三分之一C.监事会中职工代表由董事长提名D.监事会主席由全体监事过半数选举产生8.根据《合伙企业法》规定，下列关于普通合伙企业合伙人转让财产份额的表述中，正确的是（）。A.合伙人之间转让财产份额的，应当通知其他合伙人B.合伙人之间转让财产份额的，须经其他合伙人一致同意C.合伙人向合伙人以外的人转让财产份额的，应当通知其他合伙人D.合伙人向合伙人以外的人转让财产份额的，须经其他合伙人过半数同意9.甲为普通合伙企业的合伙人，因个人原因欠乙人民币10万元，乙欠该合伙企业人民币10万元。根据《合伙企业法》规定，乙可以（）。A.代位行使甲在合伙企业中的权利B.请求人民法院强制执行甲在合伙企业中的财产份额用于清偿C.抵销所欠合伙企业的债务D.直接变卖甲在合伙企业中的财产份额用于清偿10.根据《合伙企业法》规定，有限合伙人可以同本有限合伙企业进行交易，但合伙协议另有约定的除外。此项规定体现了（）。A.禁止权利滥用原则B.诚实信用原则C.禁止同业竞争原则的例外D.交易自由原则11.根据《预算法》规定，下列关于预算编制的表述中，不正确的是（）。A.各级预算应当做到收支平衡B.预算收入编制应当与经济社会发展水平相适应C.预算支出编制应当贯彻统筹兼顾、勤俭节约、量力而行、讲求绩效的原则D.一般公共预算可以列支赤字12.根据《票据法》规定，汇票的保证不得附有条件，附有条件的，（）。A.保证行为无效B.视为未保证C.不影响对汇票的保证责任D.保证人对所附条件承担责任13.甲公司向乙公司签发一张银行承兑汇票，A银行作为承兑人并在汇票上签章。乙公司将该汇票背书转让给丙公司，丙公司又将汇票背书转让给丁公司。丁公司请求A银行付款时，A银行以甲公司存款不足为由拒绝付款。下列关于票据当事人权利义务的表述中，正确的是（）。A.丁公司有权向A银行追索B.丁公司有权向乙公司追索C.丁公司有权向丙公司追索D.丁公司有权向甲公司追索14.根据《票据法》规定，本票自出票日起，付款期限最长不得超过（）。A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月15.根据增值税法律制度规定，下列行为中，应视同销售货物缴纳增值税（）。A.将外购的货物用于集体福利B.将外购的货物用于个人消费C.将外购的货物用于非增值税应税项目D.将外购的货物无偿赠送给其他单位16.甲公司为增值税一般纳税人，2026年5月从国外进口一批设备，关税完税价格为100万元人民币，关税税率为10%，进口环节增值税税率为13%。甲公司进口该批设备应缴纳的增值税税额为（）万元。A.11.3B.13C.14.3D.15.617.根据增值税法律制度规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）。A.采取直接收款方式销售货物，为货物发出的当天B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C.采取赊销方式销售货物，为收到货款的当天D.采取预收货款方式销售货物，为收到预收款的当天18.根据消费税法律制度规定，下列消费品中，实行从量定额与从价定率相结合的复合计税办法征收消费税的是（）。A.啤酒B.白酒C.黄酒D.成品油19.根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，属于免税收入的是（）。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.国债利息收入D.接受捐赠收入20.某居民企业2026年度实现利润总额800万元，发生公益性捐赠支出100万元。根据企业所得税法律制度规定，该企业在计算应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出金额为（）万元。A.80B.96C.100D.021.根据企业所得税法律制度规定，企业发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时准予全额扣除的是（）。A.广告费和业务宣传费支出B.业务招待费支出C.职工教育经费支出D.研究开发费用22.甲企业2026年取得销售收入3000万元，当年实际发生业务招待费30万元。根据企业所得税法律制度规定，该企业在计算应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为（）万元。A.15B.18C.30D.023.根据企业所得税法律制度规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，适用的企业所得税税率为（）。A.15%B.20%C.25%D.33%24.根据《政府采购法》规定，政府采购的主要方式是（）。A.公开招标B.邀请招标C.竞争性谈判D.单一来源采购25.根据《国有资产管理法》规定，履行出资人职责的机构向国有资本控股公司、国有资本参股公司委派的股东代表，应当由（）提名。A.本级人民政府B.本级国有资产监督管理机构C.该公司董事会D.该公司监事会26.根据《专利法》规定，发明专利权的期限为（）。A.10年B.15年C.20年D.25年27.甲公司对乙公司的专利技术享有先用权。下列关于甲公司使用该技术的表述中，正确的是（）。A.甲公司可以随意扩大该技术的使用范围B.甲公司可以将该技术许可他人使用C.甲公司只能在原有范围内继续制造该产品D.甲公司有权禁止乙公司行使专利权28.根据《商标法》规定，注册商标的有效期为（）。A.5年B.10年C.15年D.20年29.根据劳动合同法律制度规定，劳动者在试用期内提前（）通知用人单位，可以解除劳动合同。A.3日B.5日C.7日D.15日30.根据劳动合同法律制度规定，用人单位依法裁减人员后，在（）内重新招用人员的，应当通知被裁减的人员，并在同等条件下优先招用被裁减的人员。A.3个月B.6个月C.1年D.2年二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。）1.根据《民法典》规定，下列各项中，属于无效法律行为的有（）。A.无民事行为能力人独立实施的民事法律行为B.限制民事行为能力人依法不能独立实施的民事法律行为C.恶意串通，损害他人合法权益的民事法律行为D.违反法律、行政法规的强制性规定的民事法律行为2.下列关于代理的表述中，正确的有（）。A.代理包括委托代理、法定代理和指定代理B.代理人在代理权限内独立向第三人为意思表示C.代理行为的法律后果直接归属于被代理人D.代理人知道被委托代理的事项违法仍然进行代理活动的，由被代理人和代理人承担连带责任3.根据《公司法》规定，有限责任公司股东会作出的下列决议中，必须经代表2/3以上表决权的股东通过的有（）。A.增加注册资本B.变更公司形式C.修改公司章程D.更换董事4.根据《公司法》规定，股份有限公司董事会的职权包括（）。A.召集股东会会议B.执行股东会的决议C.决定公司的经营方针和投资方案D.制定公司的基本管理制度5.根据《公司法》规定，上市公司在一年内购买、出售重大资产或者担保金额超过公司资产总额一定比例的，应当由股东大会作出决议，并经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过。该比例为（）。A.10%B.20%C.30%D.50%6.根据《合伙企业法》规定，下列关于普通合伙企业合伙事务执行的表述中，正确的有（）。A.委托一个或者数个合伙人执行合伙事务的，其他合伙人不再执行合伙事务B.不执行合伙事务的合伙人有权监督执行事务合伙人执行合伙事务的情况C.合伙人分别执行合伙事务时，合伙人对其他合伙人执行的事务提出异议，应当暂停该项事务的执行D.受委托执行合伙事务的合伙人不按照合伙协议或者全体合伙人的决定执行事务的，其他合伙人可以决定撤销该委托7.根据《合伙企业法》规定，下列关于新合伙人入伙的表述中，正确的有（）。A.新合伙人入伙，应当经全体合伙人一致同意B.新合伙人对入伙前合伙企业的债务承担无限连带责任C.新合伙人入伙，应当订立书面入伙协议D.新合伙人入伙后，原合伙人应当向新合伙人如实告知原合伙企业的经营状况和财务状况8.根据《票据法》规定，票据债务人行使抗辩权时，对下列哪些情况可以拒绝履行义务（）。A.与持票人有直接债权债务关系且不履行约定义务的B.以欺诈、偷盗或者胁迫等手段取得票据的C.明知前手以欺诈、偷盗或者胁迫等手段取得票据而出于恶意取得票据的D.因重大过失取得不符合票据法规定的票据的9.根据增值税法律制度规定，下列各项中，属于增值税“现代服务”征税范围的有（）。A.基础电信服务B.广播影视服务C.物流辅助服务D.文化创意服务10.根据增值税法律制度规定，下列各项中，准予从销项税额中抵扣进项税额的有（）。A.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额B.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额C.购进农产品，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的买价和扣除率计算的进项税额D.接受境外单位或者个人提供的应税服务，从税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额11.根据企业所得税法律制度规定，下列资产中，不得计算折旧或摊销扣除的有（）。A.未投入使用的房屋、建筑物B.以经营租赁方式租入的固定资产C.以融资租赁方式租出的固定资产D.与经营活动无关的固定资产12.根据企业所得税法律制度规定，企业发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时不得扣除的有（）。A.税收滞纳金B.罚金、罚款和被没收财物的损失C.赞助支出D.未经核定的准备金支出13.根据《专利法》规定，下列各项中，不授予专利权的有（）。A.科学发现B.智力活动的规则和方法C.疾病的诊断和治疗方法D.动物和植物品种的生产方法14.根据劳动合同法律制度规定，下列关于试用期的表述中，正确的有（）。A.同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期B.以完成一定工作任务为期限的劳动合同，不得约定试用期C.试用期包含在劳动合同期限内D.劳动合同仅约定试用期的，试用期不成立，该期限为劳动合同期限15.根据劳动合同法律制度规定，劳动者可以随时通知解除劳动合同的情形有（）。A.用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件的B.用人单位未及时足额支付劳动报酬的C.用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费的D.用人单位以暴力、威胁或者非法限制人身自由的手段强迫劳动的三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。）1.自然人之间的借款合同，自贷款人提供借款时生效。（）2.有限合伙企业的有限合伙人可以自营或者同他人合作经营与本有限合伙企业相竞争的业务，但是合伙协议另有约定的除外。（）3.公司董事、监事、高级管理人员执行公司职务时违反法律、行政法规或者公司章程的规定，给公司造成损失的，应当承担赔偿责任。（）4.汇票的出票人、背书人、承兑人和保证人对持票人承担连带责任。持票人可以不按照汇票债务人的先后顺序，对其中任何一人、数人或者全体行使追索权。（）5.纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量；未分别核算销售额、销售数量的，从高适用税率。（）6.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。（）7.政府采购采购人需要采购货物或者服务的，可以只采用单一来源方式进行采购。（）8.发明专利申请公布以后，申请人就可以要求实施其发明的单位或者个人支付适当的费用。（）9.劳动合同被确认无效，劳动者已付出劳动的，用人单位应当向劳动者支付劳动报酬。（）10.用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者的居民身份证和其他证件，不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物。（）四、简答题（本类题共3小题，每小题6分，共18分。凡要求计算的，必须列出计算过程；计算结果出现两位以上小数的，均四舍五入保留小数点后两位小数。凡要求说明理由的，必须有相应的文字阐述。）1.2026年3月，甲、乙、丙三人共同投资设立A普通合伙企业。合伙协议约定：甲以现金人民币10万元出资，乙以作价人民币10万元的房屋出资，丙以劳务作价人民币5万元出资；各合伙人按相同比例分配收益、分担亏损。A合伙企业成立后，与B公司签订了一份买卖合同，B公司依约向A合伙企业发货，A合伙企业未按期支付货款。经查，A合伙企业全部财产仅为人民币20万元。2026年10月，乙因个人原因欠丁人民币15万元，丁拟以乙在A合伙企业中的财产份额抵偿债务。要求：根据上述内容，分别回答下列问题：（1）丙以劳务作价出资是否符合合伙企业法律制度的规定？并说明理由。（2）A合伙企业欠B公司的货款及债务应如何清偿？并说明理由。（3）丁是否有权以乙在A合伙企业中的财产份额抵偿债务？并说明理由。2.甲公司为增值税一般纳税人，主要从事洗衣机的生产和销售。2026年6月有关经济业务如下：（1）购进一批零部件，取得增值税专用发票上注明的价款为200万元，增值税税额为26万元。（2）因管理不善，上月购进的一批包装物被盗，该批包装物账面成本为10万元（不含增值税）。（3）将自产的100台洗衣机作为福利发放给本公司职工，每台洗衣机的生产成本为2000元，市场不含税销售价格为3000元。（4）销售洗衣机1000台，取得不含税销售额300万元，另收取包装费11.3万元（含税）。已知：增值税税率为13%，上月购进包装物的进项税额已抵扣。要求：根据上述资料，分别回答下列问题：（1）甲公司业务（2）中进项税额转出的金额是多少？（2）甲公司业务（3）中是否需要缴纳增值税？如果需要，计算销项税额。（3）计算甲公司当月应缴纳的增值税税额。3.中国居民企业甲公司2026年度有关财务资料如下：（1）实现会计利润总额1000万元。（2）发生公益性捐赠支出100万元。（3）发生业务招待费支出50万元。（4）计入成本费用的实发工资总额200万元，拨缴职工工会经费4万元，发生职工福利费30万元，职工教育经费6万元。（5）支付违约金5万元，支付税收滞纳金2万元。已知：甲公司以前年度无亏损，公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分准予扣除；业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰（假设当年销售（营业）收入为5000万元）；职工工会经费、职工福利费、职工教育经费的扣除标准分别为工资薪金总额的2%、14%、8%。要求：根据上述资料，分别回答下列问题：（1）计算甲公司2026年度公益性捐赠支出纳税调整金额。（2）计算甲公司2026年度业务招待费支出纳税调整金额。（3）计算甲公司2026年度“三项经费”纳税调整金额合计。（4）计算甲公司2026年度应纳税所得额。五、综合题（本类题共1题，共12分。凡要求计算的，必须列出计算过程；计算结果出现两位以上小数的，均四舍五入保留小数点后两位小数。凡要求说明理由的，必须有相应的文字阐述。）甲股份有限公司（以下简称“甲公司”）于2024年上市，注册资本为人民币1亿元。乙会计师事务所是甲公司的年报审计机构。2026年甲公司发生如下事项：（1）2026年3月1日，甲公司召开董事会，审议通过了一项重大投资计划。董事会由9名董事组成，出席本次会议的董事为7名（包括董事A、B、C、D、E、F、G），其中董事A因故不能亲自出席会议，书面委托董事B代为出席并表决。董事C对决议投了反对票，并在会议记录中记载了反对理由。该决议最终经出席会议的董事5票同意获得通过。（2）2026年4月，甲公司股东孙某通过证券交易所的证券交易，持有甲公司已发行股份的3%。孙某认为甲公司董事会决议违反公司章程，损害了股东利益，遂书面请求董事会提起诉讼。董事会收到请求后30日内未提起诉讼。孙某遂直接向人民法院提起诉讼。（3）2026年5月，甲公司拟与丙公司进行一项重大资产重组，该交易金额为5000万元，占甲公司最近一期经审计总资产的25%。（4）2026年6月，甲公司发现乙会计师事务所出具的2025年度审计报告存在严重虚假记载，甲公司董事会拟解聘乙会计师事务所，并立即聘请丁会计师事务所填补空缺。（5）2026年7月，甲公司监事会认为公司经理王某在执行公司职务时违反公司章程，给公司造成损失50万元。监事会遂向人民法院提起诉讼，要求王某赔偿损失。要求：根据上述资料及公司法律制度的规定，分别回答下列问题：（1）董事会审议通过重大投资计划的程序是否符合规定？并说明理由。（2）孙某直接向人民法院提起诉讼是否符合规定？并说明理由。（3）甲公司与丙公司的重大资产重组是否应当由股东大会作出决议？并说明理由。（4）甲公司董事会解聘乙会计师事务所并立即聘请丁会计师事务所的做法是否符合规定？并说明理由。（5）监事会向人民法院提起诉讼要求王某赔偿损失的做法是否符合规定？并说明理由。参考答案及详细解析一、单项选择题1.【答案】C【解析】法律行为是民事主体通过意思表示设立、变更、终止民事法律关系的行为。它不一定是合法行为，违法行为（如侵权行为）也能产生法律后果，但通常不称为法律行为，而是事实行为。但在本题语境下，考察法律行为的特征，法律行为通常指合法的民事法律行为。然而，从严格定义看，法律行为强调意思表示，可以是无效、可撤销等。但选项C“法律行为是合法行为”表述过于绝对，无效法律行为也是法律行为的一种（尽管其效果不被法律认可），但在初级/中级经济法理论中，通常强调法律行为以意思表示为核心，旨在产生法律效果。对比选项，C选项表述为“法律行为是合法行为”，这是错误的，因为法律行为包括了合法行为与违法行为（如可撤销、无效）。故选C。2.【答案】D【解析】（1）选项A：仲裁协议应当以书面形式订立。（2）选项B：仲裁协议应当约定仲裁事项、选定的仲裁委员会；仲裁规则通常不需要在协议中约定，除非仲裁委员会允许。（3）选项C：仲裁协议具有独立性，合同的变更、解除、终止或者无效，不影响仲裁协议的效力。（4）选项D：当事人对仲裁协议的效力有异议的，应当在仲裁庭首次开庭前提出。3.【答案】A【解析】（1）选项A：只有在诉讼时效期间的最后6个月内发生不可抗力等法定事由，才能中止诉讼时效。（2）选项B：诉讼时效中止后，中止时效的原因消除之日起满6个月，诉讼时效期间届满，即已经经过的时效期间有效。（3）选项C：引起诉讼时效中止的事由包括不可抗力和其他障碍（如权利被侵害的无民事行为能力人没有法定代理人等）。（4）选项D：权利人提起诉讼是诉讼时效中断的事由，而非中止。4.【答案】B【解析】根据《公司法》规定，有限责任公司经理由董事会聘任或解聘。5.【答案】A【解析】根据《公司法》规定，股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意。注意这里是“过半数”，不包括半数。如果是“半数以上”则包括本数。旧公司法规定“过半数”，新公司法（2024修订版）对此有调整，但在中级考试常规题目中，通常考察的是“过半数”同意。不过，本题选项A表述为“应当经其他股东过半数同意”，这是正确的。等等，题目问的是不正确的。再检查：B选项30日未答复视为同意，正确。C选项不同意应当购买，正确。D选项同等条件下优先购买权，正确。A选项：根据2024年新修订《公司法》，有限公司股东对外转让股权，无需其他股东同意，只需通知，其他股东在同等条件下有优先购买权。但若基于旧法或常规题库，A是正确的。但在2026年真题模拟中，应考虑新法。新法下，A选项“应当经其他股东过半数同意”是错误的，因为取消了同意权，只保留了通知和优先购买权。因此A是不正确的，当选。6.【答案】B【解析】股份有限公司设监事会，其成员不得少于3人。7.【答案】D【解析】（1）选项A、B：监事会应当包括股东代表和适当比例的公司职工代表，其中职工代表的比例不得低于三分之一，具体比例由公司章程规定。（2）选项C：监事会中的职工代表由公司职工通过职工代表大会、职工大会或者其他形式民主选举产生。（3）选项D：监事会主席由全体监事过半数选举产生。8.【答案】A【解析】（1）选项A、B：合伙人之间转让在合伙企业中的全部或者部分财产份额时，应当通知其他合伙人，而不必经其他合伙人同意。（2）选项C、D：合伙人向合伙人以外的人转让财产份额的，在同等条件下，其他合伙人有优先购买权；但合伙协议另有约定的除外。注意：普通合伙企业对外转让通常需要一致同意（旧法），新法下合伙企业法对此未做根本性修改，通常仍需一致同意，除非协议另有约定。但题目问的是正确表述。A是正确的。9.【答案】B【解析】合伙人发生与合伙企业无关的债务，相关债权人不得以其债权抵销其对合伙企业的债务；也不得代位行使合伙人在合伙企业中的权利。合伙人的自有财产不足清偿其与合伙企业无关的债务的，该合伙人可以以其从合伙企业中分取的收益用于清偿；债权人也可以依法请求人民法院强制执行该合伙人在合伙企业中的财产份额用于清偿。10.【答案】C【解析】普通合伙人绝对禁止同业竞争，而有限合伙人可以同本有限合伙企业进行交易，除非合伙协议另有约定。这体现了禁止同业竞争原则的例外。11.【答案】D【解析】一般公共预算不得列支赤字。只有中央政府公共预算和地方各级政府性基金预算、国有资本经营预算在特定情况下可以列支赤字。12.【答案】C【解析】根据《票据法》规定，保证不得附有条件；附有条件的，不影响对汇票的保证保证责任（即条件无效，保证有效）。13.【答案】A【解析】承兑人A银行是主债务人，汇票到期后，无论申请人（甲公司）账户是否有足额资金，A银行都应向持票人付款。如果拒绝付款，持票人有权向A银行（承兑人）追索。丁公司也可以向背书人（乙、丙）和出票人（甲）追索，但题目问的是“根据表述...正确的是”，且A选项最直接。注意：追索顺序不分先后，但A银行是绝对付款义务人。14.【答案】B【解析】本票自出票日起，付款期限最长不得超过2个月。15.【答案】D【解析】将外购的货物用于集体福利、个人消费、非增值税应税项目，属于进项税额不得抵扣的情形（或已抵扣需做进项转出），不属于视同销售。将外购的货物分配给股东、投资人或无偿赠送给其他单位或个人，属于视同销售。16.【答案】C【解析】关税完税价格=100万元。关税=100×10%=10万元。组成计税价格=关税完税价格+关税=100+10=110万元。进口增值税=110×13%=14.3万元。17.【答案】B【解析】（1）选项A：采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天。（2）选项B：正确。（3）选项C：采取赊销方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。（4）选项D：采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。18.【答案】B【解析】白酒、卷烟实行复合计税。啤酒、黄酒、成品油实行从量定额计税。19.【答案】C【解析】（1）选项A、B：属于不征税收入。（2）选项C：属于免税收入。（3）选项D：属于应税收入。20.【答案】B【解析】公益性捐赠支出的扣除限额=年度利润总额×12%=800×12%=96万元。实际发生100万元，超过限额，准予扣除96万元。21.【答案】D【解析】（1）选项A：广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后年度扣除。（2）选项B：业务招待费支出按双限额扣除。（3）选项C：职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后年度扣除。（4）选项D：研究开发费用，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除（制造业等特定行业比例更高，但一般企业也是100%加计扣除）。22.【答案】A【解析】发生额的60%=30×60%=18万元。销售（营业）收入的5‰=3000×5‰=15万元。18万元>15万元，准予扣除15万元。23.【答案】A【解析】国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。24.【答案】A【解析】公开招标应作为政府采购的主要采购方式。25.【答案】B【解析】履行出资人职责的机构向国有资本控股公司、国有资本参股公司委派的股东代表，应由该机构（即国资监管机构）提名。26.【答案】C【解析】发明专利权的期限为20年，实用新型专利权和外观设计专利权的期限为10年，均自申请日起计算。27.【答案】C【解析】先用权人有权在原范围内继续制造、使用，但不得扩大使用范围，不得许可他人使用，也无权禁止专利权人行使专利权。28.【答案】B【解析】注册商标的有效期为10年，自核准注册之日起计算。29.【答案】A【解析】劳动者在试用期内提前3日通知用人单位，可以解除劳动合同。30.【答案】B【解析】用人单位裁减人员后，在6个月内重新招用人员的，应当通知被裁减的人员，并在同等条件下优先招用被裁减的人员。二、多项选择题1.【答案】A,C,D【解析】（1）选项A：无民事行为能力人独立实施的民事法律行为无效。（2）选项B：限制民事行为能力人依法不能独立实施的民事法律行为，属于效力待定的民事法律行为，而非直接无效。（3）选项C、D：属于无效民事法律行为。2.【答案】A,B,C,D【解析】以上四项均符合代理的法律特征。3.【答案】A,B,C【解析】根据《公司法》，增加注册资本、减少注册资本、合并、分立、解散、变更公司形式、修改公司章程，必须经代表2/3以上表决权的股东通过。更换董事通常只需半数以上通过（除非章程规定更高），不属于特别决议事项。4.【答案】A,B,D【解析】选项C：决定公司的经营方针和投资方案是股东会的职权，董事会是决定公司的经营计划和投资方案。5.【答案】C【解析】上市公司在一年内购买、出售重大资产或者担保金额超过公司资产总额“30%”的，应当由股东大会作出决议，并经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过。6.【答案】A,B,C,D【解析】以上四项均符合《合伙企业法》关于合伙事务执行的规定。7.【答案】A,B,C,D【解析】以上四项均符合《合伙企业法》关于新合伙人入伙的规定。8.【答案】A,B,C,D【解析】以上四项均属于票据抗辩中对物的抗辩或对人的抗辩的合法理由。9.【答案】B,C,D【解析】选项A：基础电信服务属于“电信服务”，不属于“现代服务”。10.【答案】A,B,C,D【解析】以上四项均属于准予抵扣的进项税额。11.【答案】B,C,D【解析】（1）选项A：房屋、建筑物无论是否投入使用，均可计算折旧扣除。（2）选项B、C、D：以经营租赁方式租入的固定资产、以融资租赁方式租出的固定资产、与经营活动无关的固定资产，不得计算折旧扣除。12.【答案】A,B,C,D【解析】税收滞纳金、罚金罚款和被没收财物的损失、赞助支出、未经核定的准备金支出，均属于不得扣除项目。13.【答案】A,B,C【解析】（1）选项A、B、C：科学发现、智力活动的规则和方法、疾病的诊断和治疗方法，不授予专利权。（2）选项D：动物和植物品种的生产方法，可以授予专利权。14.【答案】A,B,C,D【解析】以上四项均符合劳动合同法律制度关于试用期的规定。15.【答案】A,B,C,D【解析】选项A、B、C属于劳动者可以“随时通知”解除劳动合同的情形（一般提前30日书面通知，但单位有过错，劳动者可随时解除）。选项D属于劳动者可以“立即解除”劳动合同的情形（无需告知）。题目问的是“随时通知”，严格来说D是立即解除无需通知。但在多选题中，通常将用人单位有过错导致劳动者解除的情形归为一类。若严格按照法条，A、B、C是提前3日（试用期内）或随时（非试用期），D是立即。但在中级考试中，通常将A、B、C、D均视为劳动者可以单方解除且无需预告期的情形（尽管D表述更强烈）。更准确的说，A、B、C是非试用期下，单位有过错，劳动者可随时解除（通常理解为立即）。D是强迫劳动，立即解除。故全选。三、判断题1.【答案】正确【解析】自然人之间的借款合同，自贷款人提供借款时生效。2.【答案】正确【解析】有限合伙人可以自营或者同他人合作经营与本有限合伙企业相竞争的业务；但是，合伙协议另有约定的除外。3.【答案】正确【解析】公司董事、监事、高级管理人员执行公司职务时违反法律、行政法规或者公司章程的规定，给公司造成损失的，应当承担赔偿责任。4.【答案】正确【解析】汇票的出票人、背书人、承兑人和保证人对持票人承担连带责任。持票人可以不按照汇票债务人的先后顺序，对其中任何一人、数人或者全体行使追索权。5.【答案】正确【解析】纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量；未分别核算销售额、销售数量的，从高适用税率。6.【答案】正确【解析】企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。7.【答案】错误【解析】符合单一来源适用条件的，可以采用单一来源方式采购，但不是“只可以”或“可以随意”采用，必须符合法定情形。8.【答案】正确【解析】发明专利申请公布后，申请人可以要求实施其发明的单位或者个人支付适当的费用，这种权利称为“临时保护”。9.【答案】正确【解析】劳动合同被确认无效，劳动者已付出劳动的，用人单位应当向劳动者支付劳动报酬。10.【答案】正确【解析】用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者的居民身份证和其他证件，不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物。四、简答题1.【答案】（1）符合规定。根据《合伙企业法》规定，普通合伙人以劳务出资的，其评估办法由全体合伙人协商确定，并在合伙协议中载明。（2）首先，以A合伙企业的全部财产20万元清偿；不足清偿的剩余部分，由甲、乙、丙承担无限连带责任。根据《合伙企业法》规定，合伙企业对其债务，应先以其全部财产进行清偿；合伙企业财产不足清偿到期债务的，各合伙人应当承担无限连带责任。（3）有权。根据《合伙企业法》规定，合伙人个人财产不足清偿其个人所负债务的，该合伙人可以以其从合伙企业中分取的收益用于清偿；债权人也可以依法请求人民法院强制执行该合伙人在合伙企业中的财产份额用于清偿。2.【答案】（1）进项税额转出金额=10×13%=1.3（万元）。（2）需要缴纳增值税。将自产货物用于集体福利或个人消费，视同销售。销项税额=100×3000×13%=39000（元）=3.9（万元）。（3）当月销项税额=3.9+300×13%+11.3÷(1+13%)×13%=3.9+39+1.3=44.2（万元）。当月准予抵扣进项税额=26-1.3=24.7（万元）。当月应缴纳增值税=44.