2026年税务师《涉税服务相关法律》试题及答案

2026年税务师《涉税服务相关法律》试题及答案单项选择题（每题1.5分，共40题，共60分）1.下列关于行政法渊源的说法中，正确的是（）。A.自治区的自治条例和单行条例，报全国人大常委会备案后生效B.国务院各部委制定的规章的效力高于地方政府制定的规章C.部门规章与地方政府规章之间对同一事项的规定不一致时，由国务院裁决D.地方性法规与部门规章之间对同一事项的规定不一致时，由国务院裁决答案：C。解析：自治区的自治条例和单行条例，报全国人大常委会批准后生效，A错误；国务院各部委制定的规章和地方政府制定的规章效力是相同的，B错误；地方性法规与部门规章之间对同一事项的规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院提出意见，国务院认为应当适用地方性法规的，应当决定在该地方适用地方性法规的规定；认为应当适用部门规章的，应当提请全国人民代表大会常务委员会裁决，D错误。2.根据行政许可法律制度的规定，下列关于行政许可实施程序的表述中，正确的是（）。A.申请人必须以书面形式提出行政许可申请B.行政机关受理行政许可申请后，应当自受理之日起30日内作出行政许可决定C.行政机关作出的准予行政许可决定，应当予以公开，公众有权查阅D.行政许可听证均应当公开举行答案：C。解析：申请人可以通过信函、电报、电传、传真、电子数据交换和电子邮件等方式提出行政许可申请，不一定要书面形式，A错误；除可以当场作出行政许可决定的外，行政机关应当自受理行政许可申请之日起20日内作出行政许可决定，B错误；行政许可听证除涉及国家秘密、商业秘密或者个人隐私的外，应当公开举行，D错误。3.甲市乙县税务局对某企业作出罚款5000元的处罚决定，该企业不服，申请行政复议。下列关于该行政复议的说法中，正确的是（）。A.该企业可以向乙县人民政府申请行政复议B.该企业可以向甲市税务局申请行政复议C.该企业只能向乙县税务局的上一级主管部门申请行政复议D.该企业可以同时向乙县人民政府和甲市税务局申请行政复议答案：B。解析：对各级税务局的具体行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政复议。所以该企业应向甲市税务局申请行政复议，B正确。4.根据民事法律制度的规定，下列关于自然人的民事权利能力和民事行为能力的表述中，正确的是（）。A.自然人的民事权利能力和民事行为能力同时产生、同时消灭B.自然人的民事权利能力一律平等C.限制民事行为能力人不能独立实施民事法律行为D.无民事行为能力人实施的民事法律行为效力待定答案：B。解析：自然人的民事权利能力始于出生，终于死亡，民事行为能力则根据年龄、智力和精神健康状况等因素划分，二者并非同时产生、同时消灭，A错误；限制民事行为能力人可以独立实施纯获利益的民事法律行为或者与其年龄、智力、精神健康状况相适应的民事法律行为，C错误；无民事行为能力人实施的民事法律行为无效，D错误。5.甲、乙、丙三人共同出资设立了A有限责任公司，公司章程未对股权转让作出规定。甲拟将其持有的A公司股权转让给丁，下列说法中，正确的是（）。A.甲可以将其股权转让给丁，无需经过其他股东同意B.甲将其股权转让给丁，应当经其他股东过半数同意C.甲将其股权转让给丁，应当经其他股东2/3以上同意D.甲将其股权转让给丁，应当经乙、丙一致同意答案：B。解析：有限责任公司的股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意，B正确。多项选择题（每题2分，共20题，共40分）1.下列关于行政强制措施的表述中，正确的有（）。A.行政强制措施是一种暂时性控制行为B.行政强制措施的目的是制止违法行为、防止证据损毁等C.行政强制措施可以由法律、行政法规设定D.行政强制措施只能由行政机关实施E.查封、扣押的期限不得超过30日，情况复杂的，经行政机关负责人批准，可以延长30日答案：ABCE。解析：行政强制措施可以由法律、行政法规、地方性法规设定，实施主体可以是行政机关，也可以是法律、行政法规授权的具有管理公共事务职能的组织，D错误。2.根据合同法律制度的规定，下列关于合同订立的表述中，正确的有（）。A.要约是希望和他人订立合同的意思表示B.承诺应当在要约确定的期限内到达要约人C.承诺可以撤回，但不能撤销D.当事人采用合同书形式订立合同的，自双方当事人签字或者盖章时合同成立E.当事人采用信件、数据电文等形式订立合同的，必须签订确认书，合同才成立答案：ABCD。解析：当事人采用信件、数据电文等形式订立合同的，可以在合同成立之前要求签订确认书，签订确认书时合同成立，并非必须签订确认书合同才成立，E错误。3.下列关于合伙企业的说法中，正确的有（）。A.普通合伙企业由普通合伙人组成，合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任B.有限合伙企业由普通合伙人和有限合伙人组成，普通合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任，有限合伙人以其认缴的出资额为限对合伙企业债务承担责任C.新入伙的普通合伙人对入伙前合伙企业的债务不承担责任D.退伙的普通合伙人对基于其退伙前的原因发生的合伙企业债务，承担无限连带责任E.有限合伙人转变为普通合伙人的，对其作为有限合伙人期间有限合伙企业发生的债务承担无限连带责任答案：ABDE。解析：新入伙的普通合伙人对入伙前合伙企业的债务承担无限连带责任，C错误。4.下列关于公司组织机构的说法中，正确的有（）。A.有限责任公司股东会是公司的权力机构B.股份有限公司股东大会是公司的权力机构C.有限责任公司董事会是公司的执行机构D.股份有限公司董事会是公司的执行机构E.监事会是公司的监督机构答案：ABCDE。以上关于公司各组织机构的表述都是正确的。5.根据刑事法律制度的规定，下列关于犯罪构成要件的表述中，正确的有（）。A.犯罪客体是刑法所保护的而为犯罪行为所侵害的社会关系B.犯罪主体只能是自然人C.犯罪主观方面包括故意和过失D.犯罪客观方面是指犯罪行为的客观表现E.所有的犯罪都必须具备犯罪客体、犯罪主体、犯罪主观方面和犯罪客观方面四个要件答案：ACDE。解析：犯罪主体包括自然人与单位，B错误。综合分析题（每题2分，共20分，由单项选择题和多项选择题组成）（一）甲企业为增值税一般纳税人，2026年发生如下业务：1.2月1日，与乙公司签订一份货物买卖合同，约定甲企业向乙公司销售一批货物，价款为100万元，增值税税率为13%，交货时间为3月1日，乙公司应在收货后10日内支付货款。2.3月1日，甲企业按照合同约定向乙公司交付了货物，但乙公司未按照约定支付货款。3.4月1日，甲企业向乙公司发出催款通知，要求乙公司在4月10日前支付货款。4.4月10日，乙公司仍未支付货款，甲企业遂向法院提起诉讼。1.甲企业与乙公司签订的货物买卖合同属于（）。A.诺成合同B.实践合同C.要式合同D.不要式合同答案：AD。解析：诺成合同是指当事人意思表示一致即成立的合同，该货物买卖合同双方达成一致意思表示时合同即成立，属于诺成合同；不要式合同是指法律不要求必须具备一定形式和手续的合同，买卖合同一般为不要式合同，AD正确。2.甲企业向乙公司交付货物后，乙公司未按照约定支付货款，乙公司的行为构成（）。A.违约行为B.侵权行为C.不当得利D.无因管理答案：A。解析：乙公司未按照合同约定支付货款，违反了合同约定，构成违约行为，A正确。（二）张某、李某、王某共同出资设立了一家有限合伙企业，其中张某、李某为普通合伙人，王某为有限合伙人。合伙协议约定了以下事项：1.张某以货币出资10万元，李某以房屋出资，经评估作价20万元，王某以劳务出资，经全体合伙人协商作价5万元。2.合伙企业的利润分配和亏损分担按照合伙协议的约定办理，合伙协议未约定的，由合伙人协商决定；协商不成的，由合伙人按照实缴出资比例分配、分担；无法确定出资比例的，由合伙人平均分配、分担。3.有限合伙人王某不得执行合伙企业事务，不得对外代表合伙企业。1.关于该有限合伙企业的出资，下列说法中正确的有（）。A.张某的货币出资符合规定B.李某的房屋出资符合规定C.王某的劳务出资不符合规定D.全体合伙人的出资总额符合规定答案：ABC。解析：有限合伙人不得以劳务出资，王某作为有限合伙人以劳务出资不符合规定；张某货币出资、李某房屋出资均符合规定；题干未提及出资总额的相关限制条件，无法判断全体合伙人的出资总额是否符合规定，ABC正确。2.若该有限合伙企业在经营过程中发生亏损，对于亏损的分担，下列说法中正确的有（）。A.首先按照合伙协议的约定办理B