2026年税务师税法一模拟考试题（含答案）

2026年税务师税法一模拟考试题（含答案）单项选择题（本题型共40题，每题1.5分，共60分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.下列关于税收法律关系特点的说法中，错误的是（）。A.主体的一方只能是国家B.体现国家单方面的意志C.权利义务关系具有对等性D.具有财产所有权或支配权单向转移的性质答案：C解析：税收法律关系的权利义务关系具有不对等性，这是税收法律关系的一个重要特征。国家享有征税的权力，纳税人负有纳税的义务，二者权利义务并不对等。选项A、B、D表述均正确。2.下列各项中，属于增值税视同销售行为应当计算销项税额的是（）。A.将自产的货物用于非应税项目B.将购买的货物用于在建工程C.将自产的货物用于个人消费D.将购买的货物奖励给内部员工答案：C解析：选项A，将自产的货物用于非应税项目，在增值税转型后，不再视同销售；选项B，将购买的货物用于在建工程，属于将外购货物用于非增值税应税项目，进项税额不得抵扣，不视同销售；选项D，将购买的货物奖励给内部员工，属于将外购货物用于集体福利或个人消费，进项税额不得抵扣，不视同销售；而将自产的货物用于个人消费，属于视同销售行为，应当计算销项税额。3.根据消费税的有关规定，下列消费品中属于消费税征税范围的是（）。A.高尔夫球包B.竹制一次性筷子C.护肤护发品D.电动汽车答案：A解析：选项B，木制一次性筷子属于消费税征税范围，竹制一次性筷子不属于；选项C，护肤护发品不属于消费税征税范围；选项D，电动汽车不属于消费税征税范围，小汽车税目下征收消费税的是符合规定的乘用车和中轻型商用客车。高尔夫球及球具包括高尔夫球、高尔夫球杆及高尔夫球包（袋）等，属于消费税征税范围。4.某烟草公司2026年2月向烟叶生产者收购晾晒烟叶一批，支付收购价款30万元，价外补贴3万元，则该烟草公司应缴纳烟叶税（）万元。A.6B.6.6C.7D.7.6答案：B解析：烟叶税的计税依据是纳税人收购烟叶实际支付的价款总额，包括纳税人支付给烟叶生产销售单位和个人的烟叶收购价款和价外补贴。按照简化手续、方便征收的原则，对价外补贴统一按烟叶收购价款的10%计算。应纳税额=烟叶收购价款×（1+10%）×税率。本题中收购价款30万元，价外补贴3万元（符合按收购价款10%计算），税率为20%，则应缴纳烟叶税=（30+3）×20%=6.6（万元）。5.某企业为增值税一般纳税人，2026年3月销售货物取得不含税销售额100万元，当月发生可抵扣的进项税额为6万元，上月末留抵税额为3万元。则该企业当月应缴纳增值税（）万元。A.10B.11C.17D.14答案：A解析：增值税应纳税额=当期销项税额当期进项税额上期留抵税额。销项税额=不含税销售额×税率，本题适用税率为13%，销项税额=100×13%=13（万元），当期进项税额为6万元，上月末留抵税额为3万元，则当月应缴纳增值税=1363=10（万元）。6.下列关于关税完税价格的说法，正确的是（）。A.进口货物应当以成交价格为完税价格B.完税价格不包括进口货物缴纳的关税C.出口货物的完税价格不包含离境口岸至境外口岸之间的运费、保险费D.进口货物的完税价格中不包含货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费答案：B解析：选项A，进口货物的完税价格由海关以货物的成交价格为基础审查确定，并应当包括该货物运抵中华人民共和国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费，所以进口货物并非单纯以成交价格为完税价格；选项C，出口货物的完税价格，由海关以该货物的成交价格为基础审查确定，并且应当包括货物运至中华人民共和国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费；选项D，进口货物的完税价格中包含货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费。而完税价格是不含关税的，选项B正确。7.某油田2026年4月开采原油80万吨，当月销售60万吨，取得不含税收入30000万元；自用10万吨，用于加热、修井的原油5万吨。已知原油资源税税率为6%。该油田当月应缴纳资源税（）万元。A.1800B.2100C.2400D.1500答案：B解析：开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税。销售的60万吨和自用的10万吨应缴纳资源税。应纳税额=销售额×税率，销售额为销售和自用部分对应的销售额，销售60万吨取得收入30000万元，则每吨价格=30000÷60=500（元/吨），自用10万吨的销售额=10×500=5000（万元），总的销售额=30000+5000=35000（万元），应缴纳资源税=35000×6%=2100（万元）。8.下列属于城市维护建设税计税依据的是（）。A.纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额B.纳税人违反增值税、消费税有关规定而加收的滞纳金C.纳税人违反增值税、消费税有关规定而加收的罚款D.纳税人实际缴纳的企业所得税税额答案：A解析：城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额。纳税人违反增值税、消费税有关规定而加收的滞纳金和罚款，不作为城市维护建设税的计税依据。企业所得税不是城市维护建设税的计税依据。所以选项A正确。9.下列关于教育费附加的说法，错误的是（）。A.教育费附加是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据B.教育费附加征收比率为3%C.对海关进口的产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加D.对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已征的教育费附加答案：D解析：选项A、B、C表述均正确。对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加，所以选项D说法错误。10.某企业2026年5月受托加工A类化妆品10件，委托方提供的原材料成本为40000元，企业收取加工费20000元，代垫辅助材料10000元，该企业无同类化妆品的销售价格。已知化妆品消费税税率为15%。该企业应代收代缴消费税（）元。A.10588.24B.10823.53C.11250D.11529.41答案：B解析：委托加工应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1消费税税率）。本题中材料成本为40000元，加工费=20000+10000=30000（元），组成计税价格=（40000+30000）÷（115%）≈82352.94（元），应代收代缴消费税=82352.94×15%≈10823.53（元）。11.下列关于车辆购置税的说法，正确的是（）。A.车辆购置税的纳税地点为纳税人所在地B.车辆购置税实行一次征收制度C.车辆购置税的税率为10%，从量定额征收D.购置已征车辆购置税的车辆，需要再次征收车辆购置税答案：B解析：选项A，纳税人购置应税车辆，需要办理车辆登记的，向车辆登记地的主管税务机关申报纳税；不需要办理车辆登记的，单位纳税人向其机构所在地的主管税务机关申报纳税，个人纳税人向其户籍所在地或者经常居住地的主管税务机关申报纳税；选项C，车辆购置税的税率为10%，实行从价定率的办法计算应纳税额；选项D，购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税。车辆购置税实行一次征收制度，选项B正确。12.某单位2026年6月转让一幢2008年建造的公寓楼，当时的造价为800万元。经房地产评估机构评定，该楼的重置成本价为2000万元，成新度折扣率为六成。在计算土地增值税时，其评估价格为（）万元。A.800B.1200C.2000D.1000答案：B解析：评估价格=重置成本价×成新度折扣率。本题中重置成本价为2000万元，成新度折扣率为六成，即60%，则评估价格=2000×60%=1200（万元）。13.下列关于环境保护税的说法，错误的是（）。A.环境保护税的征税对象是大气污染物、水污染物、固体废物和噪声B.每一排放口或者没有排放口的应税大气污染物，按照污染当量数从大到小排序，对前三项污染物征收环境保护税C.应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定税额D.农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的，属于环境保护税的免税项目答案：B解析：选项A、C、D表述均正确。每一排放口或者没有排放口的应税大气污染物，按照污染当量数从大到小排序，对前三项污染物征收环境保护税的说法错误，应该是每一排放口或者没有排放口的应税大气污染物，按照污染当量数从大到小排序，对前三项污染物征收环境保护税；每一排放口的应税水污染物，按照本法所附《应税污染物和当量值表》，区分第一类水污染物和其他类水污染物，按照污染当量数从大到小排序，对第一类水污染物按照前五项征收环境保护税，对其他类水污染物按照前三项征收环境保护税。14.某企业2026年7月进口一批货物，海关审定的关税完税价格为100万元，缴纳关税20万元。已知该货物适用的增值税税率为13%。该企业进口环节应缴纳增值税（）万元。A.13B.15.6C.16.9D.18.2答案：B解析：进口货物的增值税应纳税额=（关税完税价格+关税）×增值税税率。本题中关税完税价格为100万元，关税为20万元，增值税税率为13%，则进口环节应缴纳增值税=（100+20）×13%=15.6（万元）。15.下列关于资源税税收优惠的说法，正确的是（）。A.开采原油过程中用于加热、修井的原油，减半征收资源税B.对实际开采年限在15年以上的衰竭期矿山开采的矿产资源，资源税减征30%C.对依法在建筑物下、铁路下、水体下通过充填开采方式采出的矿产资源，资源税减征50%D.纳税人开采或者生产应税产品，自用于连续生产应税产品的，减半征收资源税答案：C解析：选项A，开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税；选项B，从衰竭期矿山开采的矿产品，减征30%资源税的条件是从衰竭期矿山开采的矿产品，是指从采矿许可证规定的开采范围的衰竭期矿山内开采的矿产品，而不是单纯以实际开采年限判断；选项D，纳税人开采或者生产应税产品，自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税。对依法在建筑物下、铁路下、水体下通过充填开采方式采出的矿产资源，资源税减征50%，选项C正确。16.某商场为增值税一般纳税人，2026年8月采取以旧换新方式销售冰箱10台，新冰箱的不含税销售单价为3000元，旧冰箱每台作价200元。该商场当月以旧换新业务的增值税销项税额为（）元。A.3900B.3640C.4080D.4420答案：A解析：纳税人采取以旧换新方式销售货物（金银首饰除外），应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。本题中，新冰箱不含税销售单价为3000元，销售10台，销售额=3000×10=30000（元），增值税销项税额=30000×13%=3900（元）。17.下列关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）。A.采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天B.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天C.采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的次日D.纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的次日答案：A解析：选项B，采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天；选项C，采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天；选项D，纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天。采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，选项A正确。18.某企业2026年9月转让一项无形资产，取得不含税转让收入100万元，该无形资产的原值为80万元，已摊销20万元。已知该企业适用的增值税税率为6%。该企业转让无形资产应缴纳增值税（）万元。A.6B.4.8C.7.2D.0答案：A解析：转让无形资产（除土地使用权外），增值税税率为6%。应缴纳增值税=不含税销售额×税率，本题中不含税转让收入为100万元，所以应缴纳增值税=100×6%=6（万元）。19.下列关于关税税率适用的说法，正确的是（）。A.进出口货物，应当适用海关接受该货物申报进口或者出口之日实施的税率B.进口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率C.因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用海关发现该行为之日实施的税率D.已申报进境并放行的保税货物、减免税货物、租赁货物或者已申报进出境并放行的暂时进出境货物，有规定情形需要补缴税款的，应当适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率答案：A解析：选项B，进口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率说法错误，应适用海关接受该货物申报进口之日实施的税率；选项C，因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用违反规定的行为发生之日实施的税率，行为发生之日不能确定的，适用海关发现该行为之日实施的税率；选项D，已申报进境并放行的保税货物、减免税货物、租赁货物或者已申报进出境并放行的暂时进出境货物，有规定情形需要补缴税款的，应当适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率说法不准确，应区分不同情形，如保税货物经批准不复运出境的，按照海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率征税等。进出口货物，应当适用海关接受该货物申报进口或者出口之日实施的税率，选项A正确。20.某煤矿2026年10月开采原煤100万吨，对外销售80万吨，取得不含税销售额4000万元；移送20万吨用于连续生产洗选煤，生产的洗选煤当月全部销售，取得不含税销售额1500万元，折算率为80%。已知原煤资源税税率为5%。该煤矿当月应缴纳资源税（）万元。A.200B.260C.280D.300答案：B解析：纳税人将开采的原煤直接对外销售的，以原煤销售额作为应税煤炭销售额计算缴纳资源税；纳税人将其开采的原煤，自用于连续生产洗选煤的，在原煤移送使用环节不缴纳资源税；洗选煤销售的，以洗选煤销售额乘以折算率作为应税煤炭销售额计算缴纳资源税。销售原煤应缴纳资源税=4000×5%=200（万元）；销售洗选煤应缴纳资源税=1500×80%×5%=60（万元）。当月应缴纳资源税=200+60=260（万元）。21.下列关于城市维护建设税税收优惠的说法，错误的是（）。A.海关对进口产品代征增值税、消费税的，不征收城市维护建设税B.对增值税、消费税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随增值税、消费税附征的城市维护建设税，一律不予退（返）还C.对国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税D.对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已缴纳的城市维护建设税答案：D解析：选项A、B、C表述均正确。对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税，所以选项D说法错误。22.某企业2026年11月发生以下业务：销售自产货物取得不含税销售额100万元；将一批自产货物用于集体福利，该批货物的成本为20万元，同类货物的不含税市场售价为30万元。已知该企业适用的增值税税率为13%。该企业当月的增值税销项税额为（）万元。A.16.9B.18.2C.22.1D.24.7答案：B解析：销售自产货物的销项税额=100×13%=13（万元）；将自产货物用于集体福利，视同销售，销项税额=30×13%=3.9（万元）。当月增值税销项税额=13+3.9=16.9（万元）。23.下列关于消费税计税价格核定权限的说法，正确的是（）。A.卷烟、白酒和小汽车的计税价格由国家税务总局核定B.进口卷烟的计税价格由海关核定C.其他应税消费品的计税价格由省、自治区和直辖市税务局核定D.消费税计税价格的核定权限不包括金银首饰答案：C解析：选项A，卷烟、白酒的计税价格由国家税务总局核定，小汽车计税价格无此规定；选项B，进口的应税消费品的计税价格由海关核定，未明确特指进口卷烟；选项D，金银首饰等应税消费品计税价格也涉及核定问题。其他应税消费品的计税价格由省、自治区和直辖市税务局核定，选项C正确。24.某单位2026年12月转让一块土地使用权，取得不含税转让收入1000万元，该土地使用权的取得成本为600万元，转让时发生相关税费10万元。已知土地增值税实行四级超率累进税率。该单位转让土地使用权应缴纳土地增值税（）万元。A.120B.125C.130D.135答案：B解析：首先计算增值额，增值额=转让收入扣除项目金额。扣除项目金额=取得土地使用权所支付的金额+转让环节缴纳的税费=600+10=610（万元），增值额=1000610=390（万元）。增值率=增值额÷扣除项目金额×100%=390÷610×100%≈63.93%。增值率超过50%未超过100%，适用税率为40%，速算扣除系数为5%。应缴纳土地增值税=增值额×税率扣除项目金额×速算扣除系数=390×40%610×5%=15630.5=125.5≈125（万元）。25.下列关于车辆购置税计税依据的说法，错误的是（）。A.纳税人购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款B.纳税人进口自用应税车辆的计税价格，为关税完税价格加上关税和消费税C.纳税人自产自用应税车辆的计税价格，按照纳税人生产的同类应税车辆的销售价格确定，不包括增值税税款D.纳税人以受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款答案：C解析：选项A、B、D表述均正确。纳税人自产自用应税车辆的计税价格，按照纳税人生产的同类应税车辆的销售价格确定，不包括增值税税款说法不准确，没有同类应税车辆销售价格的，按照组成计税价格确定。所以选项C说法错误。26.某企业2026年排放应税大气污染物，经监测，该企业当月排放的大气污染物中，二氧化硫的污染当量数为1000，氮氧化物的污染当量数为800，一氧化碳的污染当量数为500。已知该企业所在地区的大气污染物环境保护税税额为每污染当量3元。该企业当月应缴纳环境保护税（）元。A.6900B.7600C.8400D.9000答案：A解析：每一排放口或者没有排放口的应税大气污染物，按照污染当量数从大到小排序，对前三项污染物征收环境保护税。本题中三项污染物污染当量数分别为二氧化硫1000、氮氧化物800、一氧化碳500，应纳税额=（1000+800+500）×3=6900（元）。27.某商场为增值税小规模纳税人，2026年1月销售货物取得含税收入10.3万元。该商场当月应缴纳增值税（）万元。A.0.3B.0.31C.0.4D.0.41答案：A解析：小规模纳税人增值税征收率为3%。应纳税额=含税销售额÷（1+征收率）×征收率。本题中含税收入为10.3万元，应缴纳增值税=10.3÷（1+3%）×3%=0.3（万元）。28.下列关于资源税征收管理的说法，正确的是（）。A.纳税人应当向应税产品开采地或者生产地的税务机关申报缴纳资源税B.资源税按月或者按季申报缴纳；不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳C.纳税人按月或者按季申报缴纳的，应当自月度或者季度终了之日起15日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款D.以上说法都正确答案：D解析：选项A，纳税人应当向应税产品开采地或者生产地的税务机关申报缴纳资源税；选项B，资源税按月或者按季申报缴纳；不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳；选项C，纳税人按月或者按季申报缴纳的，应当自月度或者季度终了之日起15日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款。所以以上说法都正确，选项D正确。29.某企业2026年2月将一台自己使用过的设备（2018年购入，未抵扣过进项税额）对外销售，取得含税销售额10.3万元。该企业销售该设备应缴纳增值税（）万元。A.0.2B.0.3C.1.3D.1.7答案：A解析：一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。应纳税额=含税销售额÷（1+3%）×2%。本题中含税销售额为10.3万元，应缴纳增值税=10.3÷（1+3%）×2%=0.2（万元）。30.下列关于消费税纳税地点的说法，错误的是（）。A.纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，除国家另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税B.委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税税款C.进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税D.纳税人到外县（市）销售或者委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向销售地主管税务机关申报纳税答案：D解析：选项A、B、C表述均正确。纳税人到外县（市）销售或者委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，回纳税人机构所在地或者居住地缴纳消费税，而不是向销售地主管税务机关申报纳税，所以选项D说法错误。31.某房地产开发企业2026年3月销售自行开发的房地产项目，取得含税销售收入5500万元，该项目土地价款为2000万元。已知该企业适用一般计税方法计税。该企业当月应缴纳增值税（）万元。A.300B.330C.400D.440答案：A解析：房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产项目，适用一般计税方法计税，按照取得的全部价款和价外费用，扣除当期销售房地产项目对应的土地价款后的余额计算销售额。销售额=（全部价款和价外费用当前允许扣除的土地价款）÷（1+税率）。税率为9%，当期允许扣除的土地价款=2000万元，含税销售收入5500万元，销售额=（55002000）÷（1+9%）≈3211.01（万元），应缴纳增值税=3211.01×9%≈300（万元）。32.下列关于关税减免税的说法，正确的是（）。A.关税税额在人民币50元以下的一票货物，免征关税B.无商业价值的广告品和货样，免征关税C.外国政府、国际组织无偿赠送的物资，免征关税D.以上说法都正确答案：D解析：选项A，关税税额在人民币50元以下的一票货物，免征关税；选项B，无商业价值的广告品和货样，免征关税；选项C，外国政府、国际组织无偿赠送的物资，免征关税。所以以上说法都正确，选项D正确。33.某煤矿2026年4月开采原煤50万吨，对外销售30万吨，取得不含税销售额1500万元；将10万吨原煤移送加工洗选煤，生产的洗选煤当月全部销售，取得不含税销售额800万元，折算率为75%。已知原煤资源税税率为6%。该煤矿当月应缴纳资源税（）万元。A.90B.126C.138D.156答案：B解析：销售原煤应缴纳资源税=1500×6%=90（万元）；将原煤移送加工洗选煤，洗选煤销售的，以洗选煤销售额乘以折算率作为应税煤炭销售额计算缴纳资源税，销售洗选煤应缴纳资源税=800×75%×6%=36（万元）。当月应缴纳资源税=90+36=126（万元）。34.下列关于城市维护建设税适用税率的说法，错误的是（）。A.由受托方代收、代扣增值税、消费税的单位和个人，其代收、代扣的城市维护建设税适用受托方所在地的税率B.流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，在经营地缴纳增值税、消费税的，其城市维护建设税的缴纳按经营地适用税率执行C.纳税人所在地为市区的，城市维护建设税税率为7%D.纳税人所在地不在市区、县城或者镇的，城市维护建设税税率为1%，但开采海洋石油资源的中外合作油（气）田所在地在海上的除外答案：D解析：选项A、B、C表述均正确。纳税人所在地不在市区、县城或者镇的，城市维护建设税税率为1%，开采海洋石油资源的中外合作油（气）田所在地在海上，其城市维护建设税适用1%的税率，所以选项D说法错误。35.某企业2026年5月受托加工应税消费品，收取加工费20万元，发出材料成本为80万元，该企业无同类消费品的销售价格。已知该应税消费品消费税税率为10%。该企业应代收代缴消费税（）万元。A.10B.11.11C.12D.13.33答案：B解析：委托加工的应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1消费税税率）。本题中材料成本80万元，加工费20万元，组成计税价格=（80+20）÷（110%）≈111.11（万元），应代收代缴消费税=111.11×10%=11.11（万元）。36.下列关于车辆购置税纳税期限的说法，正确的是（）。A.纳税人购买自用应税车辆的，应当自购买之日起60日内申报纳税B.纳税人进口自用应税车辆的，应当自进口之日起30日内申报纳税C.纳税人自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用应税车辆的，应当自取得之日起45日内申报纳税D.车辆购置税税款应当一次缴清答案：A解析：选项B，纳税人进口自用应税车辆的，应当自进口之日起60日内申报纳税；选项C，纳税人自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用应税车辆的，应当自取得之日起60日内申报纳税；选项D虽然表述正确，但不是关于纳税期限的内容。纳税人购买自用应税车辆的，应当自购买之日起60日内申报纳税，选项A正确。37.某单位2026年6月转让一幢办公楼，取得不含税转让收入1000万元，该办公楼的购置原价为500万元，已提折旧200万元。已知该单位适用的增值税征收率为5%。该单位转让办公楼应缴纳增值税（）万元。A.25B.50C.75D.100答案：A解析：一般纳税人销售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。本题中不含税转让收入1000万元，购置原价500万元，应缴纳增值税=（1000500）×5%=25（万元）。38.下列关于资源税计税依据的说法，错误的是（）。A.从价计征资源税的应税产品，计税依据为应税产品的销售额B.从量计征资源税的应税产品，计税依据为应税产品的销售数量C.纳税人开采或者生产应税产品自用的，以移送时的自用数量为销售数量D.纳税人既以自采原矿加工精矿产品，又直接销售自采原矿的，应当分别核算原矿和精矿的销售额；未分别核算的，一律按精矿销售额计算缴纳资源税答案：D解析：选项A、B、C表述均正确。纳税人既以自采原矿加工精矿产品，又直接销售自采原矿的，应当分别核算原矿和精矿的销售额；未分别核算的，一律按原矿销售额计算缴纳资源税，而不是按精矿销售额计算，所以选项D说法错误。39.某商场为增值税一般纳税人，2026年7月销售化妆品取得不含税销售额100万元，销售护肤护发品取得不含税销售额50万元。该商场当月应缴纳消费税（）万元。A.15B.30C.45D.0答案：A解析：化妆品属于消费税征税范围，护肤护发品不属于消费税征税范围。化妆品消费税税率为15%，应缴纳消费税=100×15%=15（万元）。40.下列关于环境保护税征收管理的说法，错误的是（）。A.纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日B.纳税人应当向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环境保护税C.环境保护税按月计算，按季申报缴纳；不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳D.纳税人按季申报缴纳的，应当自季度终了之日起10日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款答案：D解析：选项A、B、C表述均正确。纳税人按季申报缴纳的，应当自季度终了之日起15日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款，而不是10日内，所以选项D说法错误。多项选择题（本题型共20题，每题2分，共40分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）1.下列属于税收法律关系主体的有（）。A.税务机关B.海关C.纳税人D.扣缴义务人答案：ABCD解析：税收法律关系的主体包括征税主体和纳税主体。征税主体主要