2026年税务师考试税务筹划专项训练模拟试卷(含答案)

2026年税务师考试税务筹划专项训练模拟试卷(含答案)

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.企业为员工提供住房补贴，以下哪种方式在税务筹划中较为合理？()A.直接发放现金B.以实物形式提供住房C.通过企业年金提供住房补贴D.无需税务筹划，按实际发生额扣除2.以下哪项不属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物3.以下哪种方式不属于企业亏损弥补的方式？()A.用税前利润弥补B.用税后利润弥补C.用以前年度的亏损弥补D.用未来年度的预期利润弥补4.企业所得税的纳税义务发生时间为收入确认的哪个时点？()A.合同签订时B.收到款项时C.收到货物时D.确认收入时5.以下哪项不属于个人所得税的应税所得？()A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.财产租赁所得D.红利所得6.增值税的税率分为几个档次？()A.1个B.2个C.3个D.4个7.企业购买固定资产发生的增值税进项税额可以在哪个税期内抵扣？()A.当期B.下期C.后期D.无需抵扣8.以下哪种方式不属于企业所得税的税前扣除项目？()A.按规定计提的折旧费用B.税收滞纳金C.按规定计提的坏账准备D.职工福利费9.以下哪种方式不属于增值税的简易计税方法？()A.3%征收率B.5%征收率C.6%征收率D.10%征收率10.企业发生的下列支出中，哪项可以在计算企业所得税时全额扣除？()A.广告费用B.业务招待费用C.职工培训费用D.税收滞纳金二、多选题(共5题)11.企业所得税的纳税调整项目包括哪些？()A.税收滞纳金B.资产减值损失C.职工福利费D.无形资产摊销12.增值税的纳税义务人包括哪些？()A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人B.销售不动产的单位和个人C.出口货物的单位和个人D.购买货物或者接受加工、修理修配劳务的单位和个人13.企业进行税务筹划时，应遵循的原则有哪些？()A.合法性原则B.合理性原则C.可行性原则D.最优性原则14.以下哪些属于增值税的免税项目？()A.国际运输服务B.转让土地使用权C.出口货物D.销售自用固定资产15.个人所得税的计税依据包括哪些？()A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.财产租赁所得D.利息、股息、红利所得三、填空题(共5题)16.企业所得税的纳税人是指在中国境内，有（）的企业、事业单位、社会团体以及其他组织。17.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及（）。18.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所，或者无住所而（）的，从中国境内和境外取得所得的个人。19.增值税的税率分为（）三个档次：基本税率、低税率和零税率。20.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的职工福利费支出，不得超过职工工资总额的（）。四、判断题(共5题)21.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两种纳税人的税率相同。()A.正确B.错误22.企业所得税的亏损可以在连续的五年内结转弥补。()A.正确B.错误23.个人所得税的工资薪金所得，每月都有起征点，超过起征点的部分才需要缴纳个人所得税。()A.正确B.错误24.企业发生的广告费用，无论是否与收入直接相关，都可以在计算企业所得税时全额扣除。()A.正确B.错误25.增值税的简易计税方法适用于所有小规模纳税人。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.简述税务筹划的基本原则。27.如何进行增值税的税务筹划？28.企业在进行税务筹划时，如何平衡风险与收益？29.个人所得税有哪些常见的税务筹划方法？30.如何进行企业所得税的税务筹划？

2026年税务师考试税务筹划专项训练模拟试卷(含答案)一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】通过企业年金提供住房补贴，可以在一定程度上实现递延纳税，减轻员工的税负，同时也有利于企业降低成本。2.【答案】D【解析】出口货物在出口环节不征收增值税，但出口退税政策可以减轻企业税负。3.【答案】D【解析】企业亏损弥补的方式包括用税前利润、税后利润和以前年度的亏损弥补，未来年度的预期利润不能用于弥补亏损。4.【答案】D【解析】企业所得税的纳税义务发生时间为收入确认的时点，即企业实际取得收入的时点。5.【答案】D【解析】红利所得属于企业所得税的征税范围，不属于个人所得税的应税所得。6.【答案】C【解析】增值税的税率分为三个档次：基本税率、低税率和零税率。7.【答案】A【解析】企业购买固定资产发生的增值税进项税额可以在当期进行抵扣。8.【答案】B【解析】税收滞纳金不得在企业所得税税前扣除。9.【答案】C【解析】增值税的简易计税方法包括3%、5%和6%征收率，没有10%征收率。10.【答案】C【解析】职工培训费用是为了提高员工技能和素质，可以在计算企业所得税时全额扣除。二、多选题(共5题)11.【答案】BCD【解析】企业所得税的纳税调整项目包括资产减值损失、职工福利费和无形资产摊销等，而税收滞纳金不得在税前扣除。12.【答案】ABC【解析】增值税的纳税义务人包括销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人，销售不动产的单位和个人，以及出口货物的单位和个人。13.【答案】ABCD【解析】企业进行税务筹划时，应遵循合法性原则、合理性原则、可行性原则和最优性原则，确保筹划方案的有效性和合规性。14.【答案】AC【解析】增值税的免税项目包括国际运输服务和出口货物，而转让土地使用权和销售自用固定资产不属于免税项目。15.【答案】ABCD【解析】个人所得税的计税依据包括工资薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得和利息、股息、红利所得等。三、填空题(共5题)16.【答案】生产经营所得和其他所得【解析】企业所得税的纳税人是指在中国境内，有生产经营所得和其他所得的企业、事业单位、社会团体以及其他组织。17.【答案】销售服务、无形资产、不动产【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及销售服务、无形资产、不动产。18.【答案】在我国境内居住满一年【解析】个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满一年的，从中国境内和境外取得所得的个人。19.【答案】三【解析】增值税的税率分为三个档次：基本税率、低税率和零税率。20.【答案】14%【解析】企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的职工福利费支出，不得超过职工工资总额的14%。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人适用的税率通常高于小规模纳税人。22.【答案】正确【解析】根据税法规定，企业所得税的亏损可以在连续的五年内结转弥补。23.【答案】正确【解析】个人所得税的工资薪金所得，确实每月都有起征点，只有超过起征点的部分才需要缴纳个人所得税。24.【答案】错误【解析】企业发生的广告费用，应当与收入直接相关，且不超过规定比例的部分才能在计算企业所得税时全额扣除。25.【答案】错误【解析】增值税的简易计税方法并非适用于所有小规模纳税人，只有符合条件的小规模纳税人才能选择简易计税方法。五、简答题(共5题)26.【答案】税务筹划的基本原则包括合法性原则、合理性原则、目的性原则、效益性原则和可操作性原则。【解析】合法性原则要求筹划活动必须在税法规定的范围内进行；合理性原则要求筹划方案符合经济合理性；目的性原则要求筹划活动服务于企业整体战略目标；效益性原则要求筹划活动追求经济效益最大化；可操作性原则要求筹划方案易于实施。27.【答案】增值税的税务筹划可以从以下几个方面进行：合理选择纳税义务发生时间、充分利用增值税优惠政策、优化采购和销售策略、选择合适的计税方法等。【解析】合理选择纳税义务发生时间可以避免不必要的税款；充分利用增值税优惠政策可以降低税负；优化采购和销售策略可以减少进项税额和增加销项税额；选择合适的计税方法可以降低税负。28.【答案】企业在进行税务筹划时，可以通过以下方式平衡风险与收益：充分了解税法规定、选择合适的筹划方案、建立风险评估机制、进行税务风险控制等。【解析】充分了解税法规定可以避免筹划过程中的风险；选择合适的筹划方案可以确保筹划效果；建立风险评估机制可以帮助企业及时识别和应对风险；进行税务风险控制可以降低筹划失败的风险。29.【答案】个人所得税的税务筹划方法包括合理规划工资薪金所得、充分利用专项附加扣除、选择合适的投资方式、合理规划家庭财产等。【解析】合理规划工资薪金所得可以通过调整收入结构降低税负；充分利用专项附加扣除可以增加税前扣除额；选