2026年财政局非税收入管理题含答案

2026年财政局非税收入管理题含答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1.根据《政府非税收入管理办法》（2025年财政部修订版），下列选项中不属于我国政府非税收入管理范畴的是（）A.行政事业性收费收入B.国有资本收益C.社会保险费D.罚没收入答案：C解析：2025年财政部修订的《政府非税收入管理办法》进一步明确了非税收入统计和管理范畴，明确规定社会保险费、住房公积金不纳入政府非税收入管理范围，因此C选项不属于非税收入范畴。2.按照财政部《关于加快推进非税收入收缴电子化全覆盖的通知》要求，2026年底前我国要实现所有非税收入项目全流程电子化管理，各级财政部门需将所有非税收入收缴信息统一接入哪个平台？（）A.全国统一财政票据管理系统B.国家政务服务平台C.全国非税收入收缴电子化管理统一平台D.地方公共资源交易平台答案：C解析：为规范非税收入收缴流程，提升收缴透明度和监管效率，财政部明确要求2026年底前所有执收单位的非税收入项目全部接入全国非税收入收缴电子化管理统一平台，实现收缴数据跨层级、跨部门共享，全流程可追溯监管，因此C选项正确。3.关于非税收入分成管理，下列说法符合现行政策规定的是（）A.非税收入分成比例按照所有权和管理权相分离的原则确定B.涉及中央与地方分成的非税收入，分成比例由国务院或者财政部确定C.地方上下级政府之间的非税收入分成比例，由省级人民政府确定即可，无需报财政部备案D.部门和单位可根据工作需要自行对非税收入进行内部分成答案：B解析：根据非税收入分成管理规定，非税收入分成比例应当按照所有权与财权相统一、事权与支出责任相匹配的原则确定，A选项表述错误；涉及中央与地方分成的非税收入，分成比例由国务院或者财政部确定，B选项表述正确；地方上下级政府之间的分成比例由省级人民政府或者省级财政部门确定，需报财政部备案，C选项错误；任何部门和单位不得擅自对非税收入进行分成，D选项错误。4.按照我国全口径预算管理要求，2026年所有非税收入都需要纳入对应预算管理，下列说法正确的是（）A.所有非税收入全部纳入一般公共预算管理B.所有非税收入全部纳入对应类型的全口径预算管理，分别对应一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算C.所有非税收入全部纳入政府性基金预算管理D.所有非税收入全部纳入国有资本经营预算管理答案：B解析：我国早在2011年就已经全面取消预算外资金管理，所有政府非税收入全部纳入全口径预算管理，根据非税收入的资金性质分别纳入一般公共预算、政府性预算、国有资本经营预算，因此B选项正确。5.财政票据是非税收入收缴的法定凭证，下列哪种业务场景应当使用非税收入一般缴款书？（）A.缴款义务人现场缴纳100元以下小额非税收入B.缴款义务人通过银行转账方式缴纳大额非税收入C.执收单位当场收缴罚没收入D.执收单位收取单位内部往来结算款项答案：B解析：根据财政票据管理规定，小额现场非税收入通常使用定额财政票据，A选项不符合；通过银行转账缴纳非税收入统一使用非税收入一般缴款书，B选项符合；当场收缴罚没收入通常使用罚没票据，C选项不符合；往来结算款项使用往来结算票据，D选项不符合。6.国有资源有偿使用收入是非税收入的重要组成部分，下列选项中不属于国有资源有偿使用收入的是（）A.海域使用金B.户外广告经营权出让收入C.国有事业单位固定资产出租收入D.矿产资源补偿费收入答案：C解析：国有资产有偿使用收入与国有资源有偿使用收入是两类不同的非税收入，国有事业单位固定资产出租收入属于国有资产有偿使用收入范畴，不属于国有资源有偿使用收入，因此C选项当选。7.根据2025年财政部印发的《非税收入收缴稽查管理办法》，明确非税收入日常稽查和专项稽查的牵头责任主体是（）A.本级审计部门B.本级财政部门C.上级财政部门D.本级纪检监察部门答案：B解析：财政部门是政府非税收入的法定主管部门，负责非税收入的收缴管理、监督稽查等工作，因此本级财政部门是非税收入稽查的牵头责任主体，B选项正确。8.关于非税收入退付管理，下列说法错误的是（）A.因政策调整、多征误征等原因需要退付非税收入的，应当按照规定程序办理退付B.非税收入退付资金原则上应当原路退回缴款人原缴款账户C.非税收入退付只能通过国库办理退库，不得从财政专户直接办理退付D.符合退付条件的非税收入，财政部门和执收单位不得拒绝办理退付答案：C解析：根据现行非税收入退付管理规定，已经缴入财政专户的特定非税收入，符合退付条件的，可按规定程序从财政专户直接办理退付，并非全部需要通过国库退库，因此C选项表述错误，当选。9.按照盘活财政存量资金的相关政策要求，非税收入结转资金结转年限超过多少年的，应当全部收回同级财政统筹使用？（）A.1年B.2年C.3年D.5年答案：B解析：根据预算法和盘活存量资金相关规定，财政资金结转年限超过2年的，一律收回同级财政统筹安排使用，因此B选项正确。10.关于非税收入缓减免管理，下列说法正确的是（）A.非税收入缓缴期限一般不得超过1年B.地方人民政府可以自行减免属于本级收入的非税收入，无需上级备案C.任何单位不得擅自减征、免征、缓征非税收入，确有困难需要减免的应当按照法定权限和程序办理D.所有非税收入减免都必须采用即征即退方式办理答案：C解析：根据非税收入缓减免管理规定，非税缓缴期限一般不得超过6个月，A选项错误；非税收入减免必须按照法定权限办理，地方政府不得擅自减免，需要按规定报上级财政部门备案，B选项错误；任何单位不得擅自缓减免非税收入，符合条件的按程序办理，C选项正确；非税减免分为直接减免、即征即退、先征后退等多种方式，根据不同项目性质选择，并非全部采用即征即退，D选项错误。二、多项选择题（每题2分，共20分）1.根据2025年修订的《政府非税收入管理办法》，我国非税收入管理应当遵循的基本原则包括（）A.依法依规设立B.源头管控收缴C.全程公开透明D.资金统筹使用E.利益挂钩分配答案：ABCD解析：我国非税收入管理明确规定，非税收入不得与执收单位的利益挂钩，严禁通过分成、返还等方式将非税收入与执收单位经费挂钩，因此E选项错误，其余ABCD均为现行非税收入管理的基本原则。2.按照财政部2026年智慧非税建设要求，各级财政部门的非税收入智能化管理应当实现哪些核心功能？（）A.非税收入项目全库公开可查询B.收缴数据实时动态监控C.异常收缴行为自动预警D.财政票据自动核销E.退付业务全程网办答案：ABCDE解析：智慧非税建设是“十四五”财政信息化建设的核心内容之一，2026年要求各级财政部门实现非税项目全库公开、收缴数据实时监控、异常行为自动预警、票据自动核销、退付全程网办等全流程智能化管理，因此五个选项均正确。3.下列选项中，属于非税收入执收单位应当履行的法定职责的有（）A.向社会公示本单位负责征收的非税收入项目、征收依据、范围、标准、期限和程序B.按照规定及时足额征收非税收入，做到应收尽收、应免尽免C.按照规定时限将征收的非税收入缴入国库或者财政专户，不得滞留D.做好非税收入的对账、统计、分析和档案管理工作E.可根据工作需要将征收的非税收入暂时存入单位自有账户过渡答案：ABCD解析：根据非税收入收缴管理规定，执收单位严禁将非税收入存入单位自有账户或者其他违规过渡账户，确需设立过渡账户的必须经省级以上财政部门批准，因此E选项错误，其余ABCD均为执收单位的法定职责。4.关于政府性基金的预算管理，下列说法正确的有（）A.政府性基金收入属于非税收入的法定范畴B.政府性基金预算实行以收定支、专款专用、收支平衡、结余结转下年使用的管理原则C.政府性基金结余超过规定年限的，应当统筹调入一般公共预算使用D.省级财政部门可以根据本地需要自行设立新的政府性基金项目E.所有政府性基金收入全部归地方政府所有，中央不参与分成答案：ABC解析：政府性基金项目的设立权归国务院，任何地方和部门不得擅自设立，因此D选项错误；部分政府性基金项目明确中央与地方分成，比如水利建设基金、车辆通行费等，因此E选项错误，其余ABC表述正确。5.我国推进非税收入收缴电子化改革的核心目标包括（）A.实现非税收入“一网通缴”“零跑腿”办理，提升缴款人服务体验B.彻底取消所有纸质财政票据，全面推广电子票据C.实现非税收入收缴全流程可追溯、可监管D.降低收缴管理成本，提升收缴效率E.取消违规非税收入过渡账户，实现非税收入直缴入库答案：ACDE解析：收缴电子化改革要求大力推广电子票据，但并未要求彻底取消纸质票据，对确有纸质票据使用需求的场景，仍然保留纸质票据供给，因此B选项错误，其余ACDE均为收缴电子化改革的核心目标。6.下列非税收入项目中，属于应当按规定予以取消的违规项目有（）A.地方部门擅自设立的行政事业性收费项目B.已经到期且未获续期批准的政府性基金项目C.不符合“放管服”改革要求、加重企业负担的涉企收费项目D.因政策调整取消征收依据的收费项目E.经国务院批准保留的涉企行政事业性收费答案：ABCD解析：经批准保留的收费项目符合管理规定，无需取消，因此E选项错误，其余ABCD均为应当取消的违规非税项目。7.关于国有资本经营预算中的非税收入，下列说法正确的有（）A.国有资本收益属于政府非税收入的法定范畴B.国有资本经营预算收入主要包括国有企业上缴的利润、股利股息、产权转让收入、清算收入等C.按照政策要求，国有资本经营预算调入一般公共预算的比例应当逐步提高D.国有企业的所有税后利润都需要全额上缴财政，作为国有资本收益纳入非税收入管理E.国有资本收益统一由税务部门负责征收管理答案：ABC解析：我国国有资本收益实行分类分级上缴，根据国有企业类型不同，确定不同的上缴比例，并非所有税后利润全额上缴，因此D选项错误；国有资本收益多数由国有资产管理部门或者财政部门直接收缴，并非全部由税务部门征收，因此E选项错误，其余ABC表述正确。8.按照全过程预算绩效管理要求，非税收入管理应当覆盖哪些绩效管理环节？（）A.非税收入项目事前绩效评估B.非税收入绩效目标管理C.非税收入绩效运行监控D.非税收入绩效评价实施E.非税收入绩效结果应用答案：ABCDE解析：全过程预算绩效管理要求覆盖所有财政资金和非税收入项目，涵盖事前绩效评估、绩效目标管理、绩效运行监控、绩效评价、结果应用五个核心环节，因此五个选项均正确。9.下列关于财政电子票据的说法，正确的有（）A.财政电子票据与纸质财政票据具有同等法律效力，任何单位不得拒绝接收B.财政电子票据可以通过全国财政电子票据查验平台进行真伪查验C.电子票据开具入账后自动完成核销，无需执收单位到财政部门现场核销D.缴款人可以随时通过官方渠道下载、打印财政电子票据E.财政电子票据只能用于收取非税收入，不能用于往来结算业务答案：ABCD解析：财政电子票据分为多种类型，包括非税收入票据和往来结算票据，往来结算业务也可以使用电子往来票据，因此E选项错误，其余ABCD表述正确。10.根据非税收入违规行为处理规定，对执收单位擅自改变非税收入项目范围、征收标准、征收对象的违规行为，可以采取的处理措施有（）A.责令改正，补收应当征收的非税收入，或者退还违法多征的资金B.对违规单位给予通报批评C.对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法依纪给予处分D.没收违规单位的违法所得E.情节严重的，暂停或者取消违规单位的执收资格答案：ABCDE解析：根据《政府非税收入管理办法》的违规处理条款，上述五种处理措施均符合规定，因此全选。三、案例分析题（共70分）案例：某地级市财政局组织开展2025年度非税收入专项稽查，检查发现以下四类违规问题：一是该市住建局执收城市基础设施配套费时，为完成年度收入考核任务，对辖区内15个符合国家减免政策的保障性住房项目，违规不予办理减免手续，多征收配套费共计1280万元，资金已经缴入市级国库；此外，住建局还通过违规退付程序，将超收的180万元配套费转到下属企业账户，用于发放职工年终福利。二是该市自然资源和规划局执收国有建设用地使用权出让收入，为调节年度收入进度，将2025年第四季度收到的三笔出让金共计3.2亿元，存入单位违规开设的过渡账户，延迟到2026年1月缴入国库。三是该市下辖某县水利局执收水资源费，该项目属于中央与地方按1:9比例分成的非税收入，该县水利局将2025年度征收的120万元水资源费全部留归县本级，未足额解缴应上缴中央的12万元分成收入。四是该市财政局非税管理科，对国有土地出让金专户中累计结转超过2年的1.8亿元结余资金，未按规定收回统筹，仍留存专户保留原项目用途，计划用于后续相关土地开发支出。问题1：请结合非税收入管理相关规定，分别指出上述四个事项存在的违规点，以及违反的具体管理要求。问题2：针对上述违规行为，该市财政局应当分别采取哪些整改和处理措施？问题3：结合当前我国非税收入管理改革方向，说明该市应当从哪些方面完善非税收入监管机制，防范类似违规问题再次发生。参考答案：问题1：（1）针对住建局事项，存在两处违规：一是违规拒绝执行法定减免政策，擅自多征非税收入，违反了非税收入管理“依法征收、应收尽收、应免尽免”的基本原则，违反了《政府非税收入管理办法》中“任何单位不得擅自多征、少征非税收入，不得拒绝执行法定减免政策”的明确规定。二是违规办理非税收入退付，将非税资金转移至下属单位用于发放职工福利，属于截留、挪用、私分非税收入，设立“小金库”的违规行为，违反了“非税收入必须及时足额缴入国库或财政专户，严禁任何单位截留、挤占、挪用、坐支非税收入”的管理规定。（2）针对自然资源和规划局事项，存在两处违规：一是违规开设非税收入过渡账户，违反了“严禁执收单位擅自开设非税收入过渡账户”的规定；二是滞留应缴非税收入人为调节收入进度，违反了“非税收入应当按规定时限及时足额缴入国库，不得滞留、占压非税收入，严禁人为调节年度收入预算完成情况”的管理规定。（3）针对县水利局事项，存在违规截留上级（中央）非税分成收入的问题，违反了非税收入分成管理规定，即“执收单位必须严格按照法定比例及时足额解缴分成收入，不得擅自截留应当上缴中央或者上级的分成资金”。（4）针对该市财政局非税管理科事项，存在违规留存超期结转非税资金的问题，违反了盘活存量财政资金的规定，即“对结转年限超过2年的非税结转资金，应当全部收回同级财政统筹使用，不得长期留存专户保留原用途”。问题2：（1）针对住建局的违规问题，整改处理措施包括：一是责令住建局立即为符合条件的保障性住房项目办理减免手续，对多征收的1280万元配套费按国库退库程序办理退付，退还缴款义务人；二是全额追缴违规转移至下属企业的180万元非税资金，重新缴入市级国库，对违规发放给职工的福利予以清退；三是对住建局在全市范围内予以通报批评，将违规问题纳入单位年度绩效考核，扣减绩效考核分数；四是将相关线索移交纪检监察部门，对直接分管领导、财务负责人和经办人员依法依纪给予处分，涉嫌犯罪的移送司法机关追究刑事责任。（2）针对自然资源和规划局的违规问题，整改处理措施包括：一是责令立即撤销违规开设的过渡账户，将滞留的3.2亿元土地出让金全额缴入市级国库；二是对单位主要负责人和财务负责人进行约谈提醒，责令作出书面检查；三是调整单位年度预算绩效考核结果，取消当年评优评先资格。（3）针对县水利局的违规问题，整改处理措施包括：一是责令该县水利局在15个工作日内将应上缴中央的12万元分成收入足额补缴解缴中央国库；二是对该县水利局予以通报批评，责令该县财政局加强全县非税分成收入解缴管理，建立自动划缴机制，杜绝类似问题再次发生。（4）针对非税管理科的违规问题，整改处理措施包括：一是将1.8亿元超期结转的土地出让金结余全额收回市级一般公共预算，统筹用于民生保障和全市重大项目建设；二是对非税管理科相关责任人进行批评教育，完善市级非税结转资金年度清理机制，每年年初对上一年度的结转资金进行全面清理，按规定该收回的及时收回统筹。问题3：该市应当从五个方面完善非税收入监管机制，从制度和技术层面防范违规问题：一是深化收缴电子化改革，实现全流程智能化监管。该市应当在2026年底前完成所有非税收入项目接入全国非税收入收缴电子化统一平台，实现非税项目从库内管理、开票、收缴、分成、入库全流程线上自动化办理，系统自动按规定比例划缴分成收入，杜绝人为滞留、截留资金的空间