2026年全国税法知识竞赛试题及答案

2026年全国税法知识竞赛试题及答案一、单项选择题（共20题，每题1分，每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.某增值税小规模纳税人2026年3月销售货物取得含税收入15.15万元，销售自己使用过的固定资产取得含税收入2.02万元，当月购进货物取得增值税普通发票注明金额3万元，已知该纳税人未享受其他增值税减免政策，适用国家统一延续的小规模纳税人征收率优惠政策，该纳税人当月应缴纳增值税为（）元。A.1700B.1900C.4747.57D.51002.某小型微利企业2026年度从事国家非限制和禁止行业，从业人数120人，资产总额3800万元，年度应纳税所得额为280万元，已知小型微利企业所得税优惠政策延续执行至2027年12月31日，该企业2026年度应缴纳企业所得税为（）万元。A.14B.28C.56D.703.居民个人张某2026年取得工资薪金收入28万元，劳务报酬收入5万元，稿酬收入2万元，特许权使用费收入1万元，符合规定的专项扣除（三险一金）合计6.2万元，张某为独生子女，家中有68岁的父亲、65岁的母亲需要赡养，育有2个孩子分别为8岁、3岁，均由张某100%扣除专项附加扣除，无其他扣除项目，张某2026年度综合所得应缴纳个人所得税为（）元。A.10800B.13800C.16800D.208004.下列关于全面数字化的电子发票（数电票）的规定，表述正确的是（）。A.数电票的法律效力低于纸质增值税专用发票B.纳税人取得数电票后如需报销入账，必须打印纸质件并加盖开票方发票专用章C.数电票实现了发票全领域、全环节、全要素电子化，无需领用税控专用设备即可开具D.数电票的开票金额受纸质发票票种核定的版别限制，超过版别需临时申请提额5.某制造业企业2026年开展研发活动，实际发生符合条件的研发费用1200万元，未形成无形资产计入当期损益，已知研发费用加计扣除政策无调整延续执行，该企业在计算2026年度企业所得税应纳税所得额时，可以加计扣除的研发费用金额为（）万元。A.600B.900C.1200D.18006.下列关于支柱二全球最低企业税（GloBE规则）的国内落地规定，表述符合2025年新修订的企业所得税法配套政策的是（）。A.全球最低税的有效税率门槛为20%，低于该税率的跨国企业集团需补缴补足税B.对最终控股企业合并营收达到7.5亿欧元以上的跨国企业集团适用全球最低税规则C.全球最低税仅适用于注册在境外的跨国企业，中国境内居民企业不适用D.全球最低税计算时，应纳税额不包含企业享受的即征即退增值税税额7.某企业2026年5月从境外进口一批应税消费品，已知关税完税价格为200万元，关税税率为10%，消费税税率为15%，该企业进口环节应缴纳的增值税为（）万元。A.28.6B.29.93C.33.65D.36.88.下列关于印花税的规定，表述正确的是（）。A.个人与电子商务经营者订立的电子订单免征印花税B.财产保险合同的计税依据为保险合同约定的总保费金额加上所保财产的金额C.应税营业账簿的计税依据为营业执照上注明的注册资本金额，税率为万分之五D.证券交易印花税对出让方和受让方双方征收，税率为千分之一9.某企业2026年6月转让一栋2018年自建的办公楼，取得含税转让收入3150万元，该办公楼选择适用简易计税方法计算增值税，转让时经政府批准的房地产评估机构评估，该办公楼重置成本价为2400万元，成新度折扣率为6成，转让环节缴纳的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、印花税合计18万元，不考虑其他税费，该企业转让办公楼应缴纳的土地增值税为（）万元。A.552.3B.621.6C.689.4D.732.110.关于城市维护建设税的规定，下列说法错误的是（）。A.城市维护建设税以纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据B.对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额，不征收城市维护建设税C.城市维护建设税的纳税人所在地在市区的，税率为7%D.对增值税实行先征后返办法的，随增值税附征的城市维护建设税一并予以返还11.某煤炭开采企业2026年2月销售原煤取得不含税销售额500万元，将自采的原煤移送加工成洗选煤30万吨，当月销售洗选煤25万吨，取得不含税销售额800万元，已知当地原煤资源税税率为8%，洗选煤折算率为75%，该企业当月应缴纳资源税为（）万元。A.72B.88C.104D.12012.下列关于环境保护税的表述，正确的是（）。A.企业事业单位向依法设立的污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的，应当缴纳环境保护税B.环境保护税按月计算，按年申报缴纳C.应税大气污染物的应纳税额为污染当量数乘以具体适用税额，每一排放口的应税大气污染物，按照污染当量数从大到小排序，对前三项污染物征收环境保护税D.农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的，减半征收环境保护税13.居民甲某2026年4月购置一套120平方米的家庭第二套改善性住房，该住房位于某市市区，合同约定的成交价格（不含增值税）为120万元，当地契税基准税率为3%，按照国家统一延续的住房契税优惠政策，甲某应缴纳契税为（）万元。A.1.2B.1.8C.2.4D.3.614.某企业2026年年初拥有一栋办公楼，房产原值为6000万元，2026年5月1日将其中原值为1000万元的部分出租给某商户，每月取得不含税租金8万元，已知当地规定的房产税房产原值减除比例为30%，该企业2026年应缴纳房产税为（）万元。A.52.48B.53.76C.57.12D.60.4815.根据税收征收管理法的规定，下列关于纳税申报的表述，正确的是（）。A.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报B.纳税人、扣缴义务人不论当期是否发生纳税义务，都必须办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表C.实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式D.纳税人因不可抗力不能按期办理纳税申报的，应当直接延期办理，无需向税务机关报告16.某汽车贸易公司2026年3月进口10辆小轿车，海关审定的关税完税价格为每辆25万元，当月销售7辆，取得含税销售收入278.25万元，2辆用于公司行政办公使用，1辆用于抵偿债务。已知小轿车关税税率为20%，消费税税率为9%，车辆购置税税率为10%，该公司当月应缴纳车辆购置税为（）万元。A.5.49B.6.59C.27.47D.32.9717.下列关于耕地占用税的规定，表述错误的是（）。A.耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按照规定的适用税额一次性征收B.农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税C.占用基本农田的，应当按照当地适用税额加按150%征收D.纳税人因建设项目施工或者地质勘查临时占用耕地，应当缴纳耕地占用税，在批准临时占用耕地期满之日起2年内依法复垦，恢复种植条件的，减半退还已经缴纳的耕地占用税18.某企业为增值税一般纳税人，2026年5月转让其2016年4月30日前取得的一块土地使用权，取得全部含税价款800万元，该土地使用权取得时的原价为500万元，该企业选择简易计税方法计税，该业务应缴纳增值税为（）万元。A.8.74B.14.29C.23.30D.38.1019.根据现行个人所得税政策，下列关于个体工商户个人所得税计税办法的表述，正确的是（）。A.个体工商户业主的工资薪金支出，可以在税前据实扣除B.个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用，对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，全部视为个人、家庭生活费用，不得在税前扣除C.个体工商户通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于公益事业的捐赠，捐赠额不超过其应纳税所得额30%的部分可以据实扣除D.个体工商户研究开发新产品、新技术、新工艺发生的开发费用，以及研究开发新产品、新技术而购置单台价值在20万元以下的测试仪器和试验性装置的购置费，准予直接扣除20.下列关于消费税的规定，表述正确的是（）。A.纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品的，在移送使用环节缴纳消费税B.白酒生产企业向商业销售单位收取的品牌使用费，不属于白酒销售额的组成部分，不征收消费税C.委托加工的应税消费品，受托方为个人的，由委托方收回后缴纳消费税D.纳税人采用以旧换新（含翻新改制）方式销售的金银首饰，按新首饰的同期销售价格确定计税依据征收消费税二、多项选择题（共15题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）1.下列收入中，属于增值税不征税收入的有（）。A.存款利息收入B.被保险人获得的保险赔付C.根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务，属于用于公益事业的服务D.融资性售后回租业务中承租方出售资产取得的收入E.销售自产的资源综合利用产品取得的收入2.下列关于个人所得税专项附加扣除的规定，表述符合2026年有效政策的有（）。A.3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除标准为每个子女每月2000元，可选择由父母一方按扣除标准的100%扣除，也可选择由双方分别按50%扣除B.子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月2000元的标准定额扣除，学历教育覆盖从小学到博士研究生教育阶段C.赡养老人专项附加扣除中，纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月3000元的扣除额度，每人分摊的额度最高不得超过每月1500元D.纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除，同一学历（学位）继续教育的扣除期限最长不得超过36个月E.纳税人发生的符合条件的大病医疗支出，在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过12000元的部分，在80000元限额内据实扣除，可由纳税人本人或其配偶扣除，未成年子女的大病医疗支出可由其父母一方扣除3.下列项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（）。A.企业之间支付的管理费B.企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费C.非银行企业内营业机构之间支付的利息D.企业按规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金E.企业为投资者或者职工支付的商业保险费（除特殊工种职工的人身安全保险费和符合规定的其他商业保险费外）4.下列项目中，属于消费税征税范围的有（）。A.未经涂饰的素板B.电动汽车C.高尔夫球包D.气缸容量250毫升（不含）以下的小排量摩托车E.燃料电池5.下列关于契税计税依据的表述，正确的有（）。A.土地使用权出让、出售，房屋买卖，为土地、房屋权属转移合同确定的成交价格，包括应交付的货币以及实物、其他经济利益对应的价款B.土地使用权互换、房屋互换，为所互换的土地使用权、房屋价格的差额C.土地使用权赠与、房屋赠与以及其他没有价格的转移土地、房屋权属行为，为税务机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格依法核定的价格D.以作价投资（入股）、偿还债务、划转、奖励等方式转移土地、房屋权属的，由税务机关参照市场价格核定计税依据E.房屋附属设施与房屋为同一不动产单元的，计税依据为承受方应交付的总价款，并适用与房屋相同的税率6.下列关于城镇土地使用税的规定，表述正确的有（）。A.城镇土地使用税实行按年计算、分期缴纳的征收方法B.对免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税C.公园、名胜古迹内的索道公司经营用地，免征城镇土地使用税D.纳税人新征用的耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税E.对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户，可以在50%的税额幅度内减征城镇土地使用税，政策执行至2027年12月31日7.下列车船中，免征车船税的有（）。A.捕捞、养殖渔船B.警用车船C.悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆和船舶D.境内单位和个人租入外国籍船舶E.纯电动商用车、插电式混合动力汽车、燃料电池商用车8.下列关于增值税期末留抵退税的规定，表述符合2026年有效政策的有（）。A.符合条件的微型企业可以自2022年4月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额，政策延续后，2026年符合条件的纳税人仍可按规定申请增量留抵退税B.纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为，适用免抵退税办法的，应先办理免抵退税，免抵退税办理完毕后，仍符合留抵退税条件的，可以申请退还留抵税额C.纳税人取得退还的留抵税额后，应相应调减当期留抵税额，在计算城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税依据时，允许扣除退还的增值税税额D.纳税信用等级为M级的纳税人，符合其他条件的，也可以申请享受留抵退税政策E.纳税人自2019年4月1日起已取得留抵退税款的，不得再申请享受增值税即征即退、先征后返（退）政策，如需享受，需在2026年底前一次性缴回已取得的留抵退税款9.下列关于企业所得税收入确认时间的表述，正确的有（）。A.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入B.销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入C.销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入，如果安装程序比较简单，可在发出商品时确认收入D.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在发出代销商品时确认收入E.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现10.根据个人所得税法的规定，下列所得中，属于来源于中国境内所得的有（）。A.因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所得B.将财产出租给承租人在中国境外使用而取得的所得C.转让中国境内的不动产等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得D.许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得E.从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得11.下列关于税收优先权的表述，符合税收征收管理法规定的有（）。A.税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外B.纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行C.纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得D.税收优先于所有的无担保债权，没有任何例外E.纳税人欠缴税款，同时又被税务机关以外的其他行政部门处以罚款、没收违法所得的，罚款、没收违法所得优先于税收执行12.下列关于印花税计税依据的表述，正确的有（）。A.应税合同的计税依据，为合同所列的金额，不包括列明的增值税税款B.应税产权转移书据的计税依据，为产权转移书据所列的金额，不包括列明的增值税税款C.证券交易的计税依据，为证券交易的成交金额D.应税营业账簿的计税依据，为账簿记载的实收资本（股本）、资本公积合计金额的50%，减半征收政策执行至2027年12月31日E.同一应税凭证载有两个以上税目事项并分别列明金额的，按照各自适用的税目税率分别计算应纳税额；未分别列明金额的，从高适用税率13.下列关于土地增值税清算的规定，表述正确的有（）。A.房地产开发项目全部竣工、完成销售的，纳税人应当进行土地增值税清算B.取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的，税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算C.房地产开发企业将开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时，如果产权未发生转移，不征收土地增值税，在税款清算时不列收入，不扣除相应的成本和费用D.房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本扣除E.房地产开发企业的预提费用，无论是否符合规定，均不得扣除14.下列关于关税征收管理的规定，表述正确的有（）。A.进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，出口货物在货物运抵海关监管区后装货的24小时以前，应由进出口货物的纳税义务人向货物进（出）境地海关申报B.纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起15日内，向指定银行缴纳税款C.进出口货物放行后，海关发现少征或者漏征税款的，应当自缴纳税款或者货物放行之日起1年内，向纳税义务人补征税款D.因纳税义务人违反规定造成少征或者漏征税款的，海关可以自缴纳税款或者货物放行之日起3年内追征税款，并从缴纳税款或者货物放行之日起按日加收少征或者漏征税款万分之五的滞纳金E.已征出口关税的货物，因故未装运出口，申报退关的，纳税义务人自缴纳税款之日起3年内，可以申请退还关税15.下列关于数电票的表述，符合现行发票管理规定的有（）。A.数电票的票样由国家税务总局统一制定，实现发票全领域、全环节、全要素电子化B.数电票无联次，基本内容包括发票号码、开票日期、购买方信息、销售方信息、项目名称、规格型号、单位、数量、单价、金额、税率/征收率、税额等，无需加盖发票专用章C.税务机关对数电票开票方实行开票金额总额度管理，即一个自然月内纳税人发票开具总金额（不含增值税）的上限额度D.纳税人取得数电票后，可通过全国增值税发票查验平台查验数电票信息E.数电票的红字发票开具必须经受票方确认后方可开具，未确认的不得开具红字发票三、判断题（共10题，每题1分，请判断每道题的表述是否正确，正确的打“√”，错误的打“×”）1.自2023年1月1日至2027年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。（）2.居民个人取得全年一次性奖金，必须并入当年综合所得计算缴纳个人所得税，不再执行单独计税政策。（）3.对个人转让自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。（）4.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予在企业所得税税前扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除。（）5.环境保护税的纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日。（）6.契税的纳税义务发生时间，为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当日，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当日，纳税人应当在依法办理土地、房屋权属登记手续前申报缴纳契税。（）7.纳税人开具数电票后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止、销售折让等情形，需要作废数电票后重新开具。（）8.车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳，纳税年度为公历1月1日至12月31日。（）9.对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已缴纳的城市维护建设税。（）10.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过3个月。（）四、计算题（共3题，每题10分，要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位）1.某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率13%，2026年4月有关生产经营业务如下：（1）销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额800万元；另外，取得销售甲产品的送货运输费收入5.65万元（含增值税价格，与销售货物不能分别核算）。（2）销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额28.25万元。（3）将试制的一批应税新产品用于本企业集体福利，成本价为20万元，该新产品无同类产品市场销售价格，国家税务总局规定成本利润率为10%。（4）购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款600万元、进项税额78万元；另外支付购货的运输费用6万元，取得运输公司开具的增值税专用发票，注明税额0.54万元，专用发票均已按规定勾选确认。（5）向农业生产者购进免税农产品一批用于生产13%税率的货物，支付收购价30万元，支付给运输单位的运费5万元，取得增值税专用发票注明税额0.45万元，农产品已验收入库，当月将购进的农产品的20%用于本企业职工福利。请计算该企业2026年4月应缴纳的增值税税额。2.某居民企业为化妆品制造企业，2026年度自行核算的营业收入为9000万元，营业成本为4500万元，期间费用为2200万元，营业外支出为300万元，利润总额为2000万元，经聘请的会计师事务所审计，发现以下业务需要进行纳税调整：（1）计入成本费用的实发合理工资总额为1200万元，发生职工福利费180万元，职工教育经费100万元，拨缴工会经费25万元，均已计入相关成本费用。（2）发生业务招待费支出80万元，已计入管理费用。（3）发生广告费和业务宣传费支出1380万元，已计入销售费用（化妆品制造企业广告费和业务宣传费扣除比例为30%）。（4）通过当地民政部门向受灾地区捐款240万元，直接向某山区小学捐款60万元，均计入营业外支出。（5）当年取得国债利息收入20万元，计入投资收益。（6）当年研发费用发生额为400万元，未形成无形资产计入当期损益，已按规定计入管理费用，研发费用加计扣除比例为100%。该企业适用企业所得税税率25%，请计算该企业2026年度应缴纳的企业所得税税额。3.中国居民李某为某高校教授，2026年取得以下收入：（1）每月取得工资薪金18000元，每月个人负担的三险一金合计3200元，李某为独生子，父母均已年过60岁，李某有一个女儿正在读高中，子女教育专项附加扣除由李某100%扣除，无其他专项附加扣除。（2）3月受邀到某企业做税务专题讲座，取得劳务报酬30000元。（3）5月出版一部税法专著，取得稿酬50000元。（4）8月取得其持有10个月的境内某上市公司股票的股息红利12000元，当月将该股票转让，取得转让所得80000元。（5）11月因购买体育彩票中奖获得奖金20000元，当场通过公益性社会组织向农村义务教育捐款8000元，取得合法捐赠票据。请计算：（1）李某2026年工资薪金所得累计应预扣预缴的个人所得税税额；（2）李某取得劳务报酬应预扣预缴的个人所得税税额；（3）李某取得稿酬应预扣预缴的个人所得税税额；（4）李某取得股息红利和股票转让所得应缴纳的个人所得税税额；（5）李某中奖所得应缴纳的个人所得税税额。五、案例分析题（共1题，10分，要求结合税法规定和案例资料分析作答）某税务机关2027年3月对某商贸企业（增值税一般纳税人）2026年度的纳税情况进行检查，发现以下问题：（1）2026年10月该企业将一批外购的商品用于职工福利，该批商品购进成本为10万元，进项税额1.3万元已在购进当月申报抵扣，企业账务处理为“借：应付职工薪酬10万元贷：库存商品10万元”，未作其他涉税处理。（2）2026年12月企业销售一批货物给客户，因质量问题与客户协商给予20万元（不含税）的销售折让，企业未按规定开具红字数电票，自行在账务上冲减主营业务收入20万元、冲减增值税销项税额2.6万元。（3）企业2026年6月缴纳的税收滞纳金2万元，在计算2026年度企业所得税应纳税所得额时全额做了税前扣除。（4）企业2026年取得一笔财政补贴收入30万元，企业将其作为不征税收入核算，经核查该笔补贴无县级以上财政部门的正式拨付文件，也未明确专门的资金管理要求，企业未对该资金及支出进行单独核算，企业未将其计入当期应税收入申报纳税。已知该企业适用的城建税税率7%，教育费附加3%，地方教育附加2%，企业所得税税率25%，2026年度企业自行申报并缴纳增值税45万元、企业所得税30万元，企业当年职工福利费支出未超过税法规定的扣除限额。请回答以下问题：（1）该企业上述业务应补缴的增值税金额是多少？（2）该企业上述业务应补缴的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加合计金额是多少？（3）该企业上述业务应调整的应纳税所得额是多少？（4）该企业应补缴的企业所得税金额是多少？（5）根据税收征管法的规定，该企业少缴税款的行为是否构成偷税？应如何处理？参考答案一、单项选择题1.A解析：小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收增值税，月销售额超过10万元不得享受免税，应纳税额=(151500+20200)/(1+1%)*1%=1700元。2.A解析：小型微利企业减按25%计入应纳税所得额，按20%税率征收企业所得税，实际税负5%，应纳税额=280*5%=14万元。3.A解析：综合所得收入额=280000+50000*80%+20000*80%*70%+10000*80%=339200元；扣除项目合计=60000+62000+36000（赡养老人）+48000（两个孩子的专项附加扣除）=206000元；应纳税所得额=339200-206000=133200元；应纳税额=133200*10%-2520=10800元。4.C解析：选项A，数电票法律效力与纸质发票一致；选项B，数电票可以电子凭证报销入账，无需打印加盖发票专用章；选项D，数电票实行动态授信，无传统票种核定版别限制。5.C解析：制造业企业未形成无形资产的研发费用在据实扣除基础上，按100%加计扣除。6.B解析：选项A，全球最低税有效税率门槛为15%；选项C，中国居民企业所属跨国集团符合门槛的同样适用规则；选项D，符合条件的即征即退税额需纳入有效税额计算范围。7.C解析：进口环节组成计税价格=(200+200*10%)/(1-15%)≈258.82万元，进口增值税=258.82*13%≈33.65万元。8.A解析：选项B，财产保险合同计税依据为保费金额，不含所保财产价值；选项C，营业账簿计税依据为实收资本和资本公积合计金额，税率万分之二点五；选项D，证券交易印花税仅对出让方征收。9.A解析：不含税转让收入=3150/(1+5%)=3000万元；扣除项目金额=2400*60%+18=1458万元；增值额=3000-1458=1542万元；增值率≈105.76%，适用50%税率、15%速算扣除系数；应缴土地增值税=1542*50%-1458*15%=552.3万元。10.D解析：增值税先征后返的，随附征的城建税一律不予返还。11.B解析：原煤应缴资源税=500*8%=40万元；洗选煤应缴资源税=800*75%*8%=48万元，合计88万元。12.C解析：选项A，向集中处理场所排放污染物不缴环保税；选项B，环保税按月计算、按季申报；选项D，农业生产（不含规模化养殖）排放污染物免征环保税。13.C解析：家庭第二套改善性住房面积90平方米以上的，契税优惠税率2%，应纳税额=120*2%=2.4万元。14.A解析：从价计征部分：1-4月按房产原值6000万计算，5-12月按剩余5000万计算，应纳税额=6000*(1-30%)*1.2%4/12+5000(1-30%)*1.2%*8/12=44.8万元；从租计征部分=8*8*12%=7.68万元；合计52.48万元。15.C解析：选项A，减税免税期间需正常办理纳税申报；选项B，扣缴义务人无代扣代缴义务的无需报送扣缴报告表；选项D，不可抗力延期申报需经税务机关核准。16.B解析：车辆购置税对自用车辆征税，进口自用2辆小轿车的组成计税价格=25*(1+20%)/(1-9%)≈32.97万元/辆，应缴车购税=32.97*2*10%≈6.59万元。17.D解析：临时占用耕地复垦符合条件的，全额退还已缴耕地占用税。18.B解析：转让2016年4月30日前取得的土地使用权选择简易计税的，以差额为销售额按5%计税，应纳税额=(800-500)/(1+5%)*5%≈14.29万元。19.C解析：选项A，个体工商户业主工资不得税前扣除；选项B，经营与家庭混用费用的40%视为经营费用可扣除；选项D，单台价值10万元以下的测试仪器可直接扣除。20.C解析：选项A，自产应税消费品连续生产应税消费品的移送环节不缴消费税；选项B，白酒品牌使用费属于价外费用需并入销售额计税；选项D，金银首饰以旧换新按实际收取的不含税价款计税。二、多项选择题1.ABCD解析：选项E属于增值税征税范围，享受即征即退优惠。2.ABCE解析：选项D，同一学历继续教育扣除期限最长不超过48个月。3.ABCE解析：选项D，按规定提取的环保专项资金可税前扣除。4.ACE解析：选项B、D不属于消费税征税范围。5.ABCE解析：选项D，以作价投资等方式转移房产权属的，计税依据为合同约定的成交价格，无成交价格的才核定。6.ABE解析：选项C，公园内索道经营用地需缴纳城镇土地使用税；选项D，新征用耕地自批准征用之日起满1年时缴纳城镇土地使用税。7.ABCE解析：选项D，租入外国籍船舶不属于车船税征税范围，不涉及免税。8.ABC解析：选项D，纳税信用M级纳税人不得申请留抵退税；选项E，缴回留抵退税无2026年底的时限要求。9.ABCE解析：选项D，委托代销商品在收到代销清单时确认收入。10.ACDE解析：选项B，将财产出租给承租人在境外使用的所得属于境外所得。11.ABC解析：选项D，税收优先于无担保债权存在法定例外情形；选项E，税收优先于其他行政部门的罚款、没收违法所得。12.ABCDE解析：以上选项均符合印花税现行规定。13.ABCD解析：选项E，符合规定的预提费用（如合规的质量保证金）可扣除。14.ABCD解析：选项E，已征出口关税的货物未装运出口退关的，自缴税之日起1年内可申请退税。15.ABCD解析：选项E，开票方未交付发票、受票方未做用途确认和入账确认的，开票方可直接开具红字发票，无需受票方确认。三、判断题1.√2.×解析：全年一次性奖金单独计税政策延续至2027年底，纳税人可选择单独计税或并入综合所得计税。3.√4.×解析：职工福利费超过扣除标准的部分不得结转以后年度扣除。5.√6.√7.×解析：数电票无作废功能，发生开票有误等情形需开具红字发票。8.√9.×解析：出口退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城建税。10.√四、计算题1.（1）销售甲产品销项税额=800*13%+5.65/(1+13%)*13%=104.65万元（2分）（2）销售乙产品销项税额=28.25/(1+13%)*13%=3.25万元（2分）（3）自产产品用于集体福利销项税额=20*(1+10%)*13%=2.86