2026年税务师《税法一》专项训练及真题解析卷

2026年税务师《税法一》专项训练及真题解析卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共40题，每题1分，共40分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最合适的答案）1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征税范围的是（）。A.存款利息B.转让土地使用权C.行政单位收取的行政事业性收费D.保险公司提供的保险服务2.某一般纳税人销售货物，开具的增值税专用发票上注明的销售额为100万元，税率为13%，适用的折扣率为10%，则该业务的销项税额为（）万元。A.10.00B.11.30C.13.00D.14.303.下列关于增值税视同销售行为的表述，正确的是（）。A.将自产货物用于集体福利，不视同销售B.将委托加工收回的货物用于对外投资，视同销售C.将购进的货物分配给股东，不视同销售D.将自产货物用于广告宣传，不视同销售4.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于消费税应税消费品的是（）。A.烟草B.化妆品C.小汽车D.图书5.某化妆品生产企业为一般纳税人，2023年5月销售自产高档化妆品取得不含税销售额500万元，收取包装费10万元。该企业当月应缴纳的消费税税额为（）万元。（高档化妆品税率为15%）A.75.00B.76.50C.80.00D.86.506.下列关于消费税计税方法的表述，正确的是（）。A.纳税人自产自用应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税B.委托加工应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税C.纳税人销售应税消费品，按照纳税人选择的价格计算纳税D.纳税人自产自用应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税7.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业免税收入的是（）。A.股息、红利等权益性投资收益B.利息收入C.转让财产所得D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益8.某居民企业2023年度利润总额为1000万元，符合条件的技术转让所得为200万元，该企业2023年度应缴纳的企业所得税税额为（）万元。（企业所得税税率为25%）A.150.00B.187.50C.200.00D.250.009.下列关于企业所得税资产的税务处理的表述，正确的是（）。A.固定资产的折旧年限由企业自行确定B.无形资产的摊销年限由企业自行确定C.企业使用固定资产的，应当从固定资产投入使用月份的次月起计提折旧D.企业外购的货物，其进项税额不得从销项税额中抵扣10.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于劳务报酬所得的是（）。A.工资薪金所得B.稿酬所得C.劳务报酬所得D.经营所得11.某自由职业者2023年取得劳务报酬收入20万元，该收入适用的税率为20%，速算扣除数为1.4万元。该自由职业者2023年应缴纳的个人所得税税额为（）万元。A.2.00B.3.60C.4.00D.5.6012.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的是（）。A.子女教育专项附加扣除的标准由各省税务机关确定B.继续教育专项附加扣除只能由接受学历教育的纳税人享受C.大病医疗专项附加扣除的医药费用支出额需达到一定标准D.住房贷款利息专项附加扣除只能由购买首套住房的纳税人享受13.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务登记的是（）。A.开业登记B.变更登记C.注销登记D.以上都是14.纳税人办理税务登记后，发生改变名称、改变法定代表人、改变住所经营地点（不涉及主管税务机关管辖变化）等情形的，应当办理（）。A.开业登记B.变更登记C.注销登记D.跨地区涉税事项报告15.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，是纳税申报的（）原则。A.及时性B.准确性C.完整性D.真实性16.纳税人采用数据电文方式办理纳税申报的，其申报日期为（）。A.数据电文发出之日B.数据电文到达税务机关之日C.纳税人申请之日D.税务机关受理之日17.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关征收税款，除法律、行政法规另有规定的以外，必须向纳税人开具（）。A.完税凭证B.纳税申报表C.税务登记证D.税款缴纳书18.税务机关有权依法对纳税人的财务会计资料和有关资料进行（）。A.调查取证B.查封扣押C.强制执行D.限制人身自由19.纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院提起行政诉讼，这是指（）。A.税收征收管理程序B.税务行政复议程序C.税务行政诉讼程序D.税务检查程序20.税务行政复议的申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起（）内提出行政复议申请。A.60日B.90日C.120日D.180日21.税务行政复议的被告是（）。A.作出具体行政行为的税务机关B.复议机关C.上级行政机关D.人民法院22.纳税人对税务机关的处罚决定不服，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼的是（）。A.对罚款不服B.对没收违法所得不服C.对停止出口退税权不服D.对吊销税务登记证不服23.税务行政诉讼的起诉期限为（）。A.知道或者应当知道行政机关作出行政行为之日起6个月内B.知道或者应当知道行政机关作出行政行为之日起1年内C.行政行为作出之日起5年内D.行政行为作出之日起2年内24.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关对纳税人欠缴税款，在规定期限内不予清缴的，自欠缴税款之日起，按日加收欠缴税款（）的滞纳金。A.0.5%B.1%C.1.5%D.2%25.税务机关采取税收强制执行措施时，对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金，同时强制执行，适用强制执行措施的范围限于（）。A.欠缴的税款B.欠缴的税款和滞纳金C.欠缴的税款、滞纳金和罚款D.欠缴的税款、滞纳金以及罚款26.纳税人因不可抗力，不能按期办理纳税申报的，应当立即向税务机关报告，并结清应纳税款，按照税务机关的要求，提供有关资料，经税务机关核准后，可以（）。A.申请延期申报B.申请延期缴纳税款C.免除滞纳金D.免除罚款27.纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院提起行政诉讼，但申请人必须先依照税务机关的纳税决定缴纳税款、滞纳金或者提供相应的担保，这是指（）。A.税收征收管理程序B.税务行政复议程序C.程序选择原则D.税务行政诉讼程序28.税务机关委托代征税款，应当与受托机构签订委托代征协议，明确委托代征的具体事项，委托代征协议应当报（）备案。A.县以上税务局（分局）B.省税务局C.国家税务总局D.财政部29.下列关于税务检查的表述，正确的是（）。A.税务检查是税务机关依照法定权限和程序进行的，具有强制性B.税务检查只能由税务机关的税务检查人员进行C.税务检查必须向被检查人出示检查证件D.税务检查可以进行询问调查30.税务机关派出人员执行检查任务时，应当向被检查人出示（）。A.工作证B.检查证件C.税务登记证D.授权委托书31.税务机关在检查过程中，可以询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴税款有关的问题，调阅、复制与纳税或者代扣代缴税款有关的资料，询问当事人和其他有关人员与纳税或者代扣代缴税款有关的情况，以及（）。A.查询案件当事人银行账户B.查封、扣押有关财产C.限制人身自由D.司法拘留32.纳税人、扣缴义务人和其他有关单位应当按照税务机关依法提出的合理要求，如实提供与纳税或者代扣代缴税款有关的资料，以及有关情况，不得（）。A.拒绝提供B.提供不实资料C.提供部分资料D.提供过期资料33.税务机关对偷税行为，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款（）的罚款。A.50%以上5倍以下B.30%以上5倍以下C.50%以上3倍以下D.30%以上3倍以下34.税务机关对逃税行为，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款（）的罚款。A.50%以上5倍以下B.30%以上5倍以下C.50%以上3倍以下D.30%以上3倍以下35.税务机关对抗税行为，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款（）的罚款。A.1倍以上5倍以下B.1倍以上3倍以下C.2倍以上5倍以下D.2倍以上3倍以下36.税务机关对未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处（）的罚款。A.2000元以上1万元以下B.2000元以上5万元以下C.1万元以上5万元以下D.1万元以上10万元以下37.税务机关对未按照规定将涉税资料报送税务机关的，由税务机关责令限期改正，可以处（）的罚款。A.2000元以上1万元以下B.2000元以上5万元以下C.1万元以上5万元以下D.1万元以上10万元以下38.税务机关对纳税人、扣缴义务人未按规定办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，处（）的罚款。A.2000元以上1万元以下B.2000元以上5万元以下C.1万元以上5万元以下D.1万元以上10万元以下39.税务机关对纳税人、扣缴义务人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款（）的罚款。A.50%以上5倍以下B.30%以上5倍以下C.50%以上3倍以下D.30%以上3倍以下40.税务机关对纳税人、扣缴义务人转移或者隐匿应纳税的商品、货物或者其他财产，或者伪造、变造、隐匿、擅自销毁有关凭证，不缴或者少缴应纳税款，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款（）的罚款。A.50%以上5倍以下B.30%以上5倍以下C.50%以上3倍以下D.30%以上3倍以下二、多项选择题（本题型共15题，每题2分，共30分。每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的所有答案。每题所有答案选择正确的得分；错选、漏选、未选均不得分）1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税应税行为的有（）。A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.提供餐饮服务D.转让土地使用权2.下列关于增值税小规模纳税人免税政策的表述，正确的有（）。A.小规模纳税人销售货物适用3%征收率B.小规模纳税人销售服务适用3%征收率C.小规模纳税人销售货物，月销售额不超过10万元的，免征增值税D.小规模纳税人销售服务，月销售额不超过10万元的，免征增值税3.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税应税消费品的有（）。A.烟草B.酒精C.化妆品D.小汽车4.下列关于消费税征收方式的表述，正确的有（）。A.从价定率征收B.从量定额征收C.从价定率和从量定额复合征收D.按固定价格征收5.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业收入总额的有（）。A.利息收入B.股息、红利等权益性投资收益C.租金收入D.政府补助6.下列关于企业所得税不征税收入和免税收入的表述，正确的有（）。A.收入总额中的财政拨款，属于不征税收入B.收入总额中的财政拨款，属于免税收入C.收入总额中的符合条件的财政补贴收入，属于免税收入D.收入总额中的符合条件的捐赠收入，属于免税收入7.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于劳务报酬所得的有（）。A.个人从事设计、装潢服务的收入B.个人提供咨询服务的收入C.个人发表作品的稿酬收入D.个人出租房屋的收入8.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的有（）。A.子女教育专项附加扣除的标准由各省税务机关确定B.继续教育专项附加扣除只能由接受学历教育的纳税人享受C.大病医疗专项附加扣除的医药费用支出额需达到一定标准D.住房贷款利息专项附加扣除只能由购买首套住房的纳税人享受9.纳税人办理税务登记时，需要提供的资料包括（）。A.营业执照B.组织机构代码证C.税务登记表D.银行开户许可证10.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税申报方式的有（）。A.直接申报B.邮寄申报C.数据电文申报D.委托申报11.税务机关有权采取的税收保全措施包括（）。A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的相当于应纳税款的存款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.限制纳税人离境D.依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产12.税务机关有权采取的税收强制执行措施包括（）。A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款B.扣押、查封、依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款C.依法强制执行纳税担保人提供的担保财产D.限制纳税人离境13.税务行政复议的受理机关可以是（）。A.作出具体行政行为的税务机关B.作出具体行政行为税务机关的本级人民政府C.上级税务机关D.人民法院14.税务行政诉讼的被告只能是（）。A.作出具体行政行为的税务机关B.作出具体行政行为税务机关的本级人民政府C.上级税务机关D.人民法院15.税务机关对纳税人欠缴税款，在规定期限内不予清缴的，自欠缴税款之日起，按日加收欠缴税款（）的滞纳金。A.0.5%B.1%C.1.5%D.2%试卷答案一、单项选择题1.B解析：选项A、C属于不征收增值税的项目。2.B解析：销售额为100万元×（1-10%）=90万元，销项税额为90万元×13%=11.7万元，四舍五入为11.30万元。3.B解析：选项A、C、D均属于增值税视同销售行为。4.D解析：图书不属于消费税应税消费品。5.D解析：应税销售额为500万元+10万元=510万元，应纳消费税税额为510万元×15%=76.5万元。注意包装费并入销售额征收消费税。6.D解析：选项A、B表述错误，委托加工应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税；选项C表述错误，纳税人销售应税消费品，按照纳税人选择的价格计算纳税，但该价格必须符合税法规定。7.D解析：选项A、B、C属于应税收入。8.B解析：符合条件的技术转让所得可以享受免税优惠，应纳税所得额为1000万元-200万元=800万元，应纳企业所得税税额为800万元×25%=200万元，但技术转让所得部分免税，实际应纳企业所得税税额为（1000万元-200万元）×25%-200万元×50%=187.50万元。9.D解析：选项A、B表述错误，固定资产的折旧年限、无形资产的摊销年限由税法规定；选项C表述错误，企业使用固定资产的，应当从固定资产投入使用月份的次月起计提折旧；选项D表述错误，企业外购的货物，其进项税额符合规定的可以抵扣。10.C解析：选项A属于工资薪金所得；选项B属于稿酬所得；选项D属于经营所得。11.B解析：应纳税所得额为20万元×（1-20%）=16万元，应纳个人所得税税额为16万元×20%-1.4万元=3.60万元。12.C解析：选项A表述错误，子女教育专项附加扣除的标准由国务院确定；选项B表述错误，继续教育专项附加扣除可以由接受学历教育和非学历教育的纳税人享受；选项D表述错误，住房贷款利息专项附加扣除不仅限于购买首套住房的纳税人，只要符合条件即可享受。13.D解析：税务登记包括开业登记、变更登记、注销登记等。14.B解析：纳税人办理税务登记后，发生改变名称、改变法定代表人、改变住所经营地点（不涉及主管税务机关管辖变化）等情形的，应当办理变更登记。15.D解析：真实性原则要求纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报。16.B解析：纳税人采用数据电文方式办理纳税申报的，其申报日期为数据电文到达税务机关之日。17.A解析：税务机关征收税款，除法律、行政法规另有规定的以外，必须向纳税人开具完税凭证。18.A解析：税务机关有权依法对纳税人的财务会计资料和有关资料进行调查取证。19.B解析：税务行政复议程序是指纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议的程序。20.A解析：税务行政复议的申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。21.A解析：税务行政复议的被告是作出具体行政行为的税务机关。22.A解析：对罚款不服，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。23.A解析：税务行政诉讼的起诉期限为知道或者应当知道行政机关作出行政行为之日起6个月内。24.B解析：税务机关对纳税人欠缴税款，在规定期限内不予清缴的，自欠缴税款之日起，按日加收欠缴税款1%的滞纳金。25.A解析：税务机关采取税收强制执行措施时，对纳税人、扣缴义务人未缴纳的滞纳金，同时强制执行，适用强制执行措施的范围限于欠缴的税款。26.A解析：纳税人因不可抗力，不能按期办理纳税申报的，应当立即向税务机关报告，并结清应纳税款，按照税务机关的要求，提供有关资料，经税务机关核准后，可以申请延期申报。27.C解析：程序选择原则是指纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院提起行政诉讼，但申请人必须先依照税务机关的纳税决定缴纳税款、滞纳金或者提供相应的担保。28.A解析：税务机关委托代征税款，应当与受托机构签订委托代征协议，明确委托代征的具体事项，委托代征协议应当报县以上税务局（分局）备案。29.A解析：税务检查是税务机关依照法定权限和程序进行的，具有强制性。30.B解析：税务机关派出人员执行检查任务时，应当向被检查人出示检查证件。31.B解析：税务机关在检查过程中，可以询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴税款有关的问题，调阅、复制与纳税或者代扣代缴税款有关的资料，询问当事人和其他有关人员与纳税或者代扣代缴税款有关的情况，以及查封、扣押有关财产。32.A解析：纳税人、扣缴义务人和其他有关单位应当按照税务机关依法提出的合理要求，如实提供与纳税或者代扣代缴税款有关的资料，以及有关情况，不得拒绝提供。33.A解析：税务机关对偷税行为，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款。34.A解析：税务机关对逃税行为，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款。35.A解析：税务机关对抗税行为，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款1倍以上5倍以下的罚款。36.B解析：税务机关对未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以上5万元以下的罚款。37.B解析：税务机关对未按照规定将涉税资料报送税务机关的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以上5万元以下的罚款。38.A解析：税务机关对纳税人、扣缴义务人未按规定办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，处2000元以上1万元以下的罚款。39.A解析：税务机关对纳税人、扣缴义务人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款5