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会计实操文库1/4记账实操-月底进项缺口测算核心公式：应交增值税=销项税额−可抵扣进项税额−上期留抵+进项转出进项缺口=本月销项−上期留抵−已有进项+进项转出−目标应交增值税一、先整理4个基础数据1.销项税额：本月开票销项（不含税销售额×税率）+未开票销项2.已有进项税额：已经取得专票、且勾选确认的进项（不含不能抵扣的）3.上期留抵税额：上月结转剩下的留抵（申报表20行）4.进项税额转出：福利、简易计税、免税等要转出的进项目标：很多企业会控制税负，设定目标应交增值税；如果不想交税，目标应交=0二、测算示例假设：本月销项税额：120000上期留抵：15000已经勾选进项：70000进项转出：2000公司目标应交增值税：25000进项缺口=120000−15000−70000+2000−25000=12000👉意思：还需要再拿到12000元进项税额的专票，才能控制增值税交到25000。换算成对应不含税采购金额（假设13%税率）：不含税采购额=进项税额÷13%=12000÷0.13≈92307.69元含税采购金额=92307.69×1.13≈104307.69元如果不想交税（目标应交=0），上面公式目标填0即可。三、测算表模板项目金额①本月销项税额②减：上期留抵税额③加：进项税额转出④减：已勾选进项税额⑤测算应交增值税（①−②+③−④）⑥目标应交增值税✅进项缺口=⑤−⑥若进项缺口0：还差进项；若进项缺口<0：进项多了，形成留抵。四、重要提醒1.必须是已经勾选/月底前能勾选的专票，只拿到发票没在增值税综合服务平台勾选，不能算进项！2.区分税率：13%/9%/6%，不同税率专票换算采购金额时税率要对应。3.附加税同步测算：应交增值税×附加税合计（城建+教育附加+地方教育附加）4.时间节点：月底最后一天勾选截止（以本省发票平台时间为准）。五、

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