2026年税务师涉税服务相关法律题库

2026年税务师涉税服务相关法律题库一、单项选择题（共40题，每题1.5分，共60分）1.下列规范性文件中，属于行政法规的是（）。A.全国人大常委会制定的《税收征收管理法》B.国务院制定的《增值税暂行条例》C.财政部制定的《增值税暂行条例实施细则》D.最高人民法院制定的司法解释2.根据《行政处罚法》，下列不属于行政处罚种类的是（）。A.警告B.罚款C.扣押财物D.没收违法所得3.下列行政行为中，属于内部行政行为的是（）。A.行政处罚B.行政处分C.行政许可D.行政强制4.行政许可申请人提交的材料不齐全，行政机关应当当场或者在（）日内一次告知申请人需要补正的全部内容。A.3B.5C.7D.105.行政复议机关审理行政复议案件，原则上采取（）方式。A.开庭审理B.书面审查C.听证D.辩论6.公民、法人或者其他组织直接向人民法院提起行政诉讼的，应当自知道或者应当知道作出行政行为之日起（）内提出，法律另有规定的除外。A.3个月B.6个月C.1年D.2年7.下列主体中，可以成为普通合伙企业合伙人的是（）。A.国有独资公司B.上市公司C.具有完全民事行为能力的自然人D.社会团体8.根据《民法典》，自然人从（）时起具有民事权利能力。A.出生B.年满10周岁C.年满16周岁D.年满18周岁9.下列合同中，属于实践合同的是（）。A.买卖合同B.租赁合同C.保管合同D.建设工程合同10.根据《民法典》，向人民法院请求保护民事权利的诉讼时效期间一般为（）。A.1年B.2年C.3年D.5年11.下列权利中，属于用益物权的是（）。A.抵押权B.质权C.留置权D.居住权12.有限责任公司股东会作出修改公司章程的决议，必须经代表（）以上表决权的股东通过。A.1/2B.2/3C.3/4D.全部13.根据《公司法》，下列人员中，可以担任公司法定代表人的是（）。A.监事B.董事长C.外部董事D.财务负责人14.下列各项中，不属于破产费用的是（）。A.破产案件的诉讼费用B.管理、变价和分配债务人财产的费用C.管理人执行职务的费用D.债务人欠缴的税款15.根据《合伙企业法》，有限合伙人不得以（）出资。A.货币B.实物C.知识产权D.劳务16.根据《刑法》，逃税罪的犯罪主体是（）。A.只能是单位B.只能是自然人C.纳税人和扣缴义务人D.税务机关工作人员17.根据《刑法》，虚开增值税专用发票罪的最高刑罚是（）。A.无期徒刑B.死刑C.10年有期徒刑D.15年有期徒刑18.下列犯罪中，只能由自然人构成的犯罪是（）。A.行贿罪B.虚开增值税专用发票罪C.逃税罪D.走私罪19.根据《刑事诉讼法》，犯罪嫌疑人自被侦查机关第一次讯问或者采取强制措施之日起，有权委托（）作为辩护人。A.律师B.亲友C.单位推荐的人D.证人20.下列证据中，属于刑事诉讼的物证的是（）。A.发票复印件B.伪造的增值税专用发票C.证人证言D.被告人供述21.根据《行政处罚法》，违法行为在（）内未被发现的，不再给予行政处罚；涉及公民生命健康安全、金融安全且有危害后果的，期限为5年。法律另有规定的除外。A.1年B.2年C.3年D.5年22.下列行政处罚中，不能适用简易程序当场作出的是（）。A.对公民处以200元罚款B.对法人处以2000元罚款C.对公民处以500元罚款D.警告23.根据《行政强制法》，下列措施中，属于行政强制执行的是（）。A.查封场所B.扣押财物C.加处罚款D.冻结存款24.行政强制措施的种类不包括（）。A.限制公民人身自由B.查封、扣押C.冻结存款、汇款D.代履行25.行政复议被申请人应当是（）。A.作出具体行政行为的行政机关B.行政复议机关C.行政机关的上级机关D.人民法院26.根据《行政复议法》，公民、法人或者其他组织认为行政行为侵犯其合法权益的，可以自知道该行政行为之日起（）内提出行政复议申请。A.30日B.60日C.90日D.6个月27.行政诉讼中，被告对作出的行政行为负有举证责任，应当提供（）。A.原告的起诉状B.作出该行政行为的证据和所依据的规范性文件C.法院要求的其他材料D.原告的主体资格证明28.下列案件中，不属于行政诉讼受案范围的是（）。A.对行政处罚不服B.对行政强制措施不服C.对行政机关对其工作人员的奖惩决定不服D.对行政许可决定不服29.根据《民法典》，当事人一方不履行合同义务或者履行合同义务不符合约定的，应当承担（）等违约责任。A.继续履行、采取补救措施或者赔偿损失B.行政责任C.刑事责任D.道德责任30.下列财产中，可以抵押的是（）。A.土地所有权B.学校的教育设施C.建设用地的使用权D.所有权有争议的财产31.根据《民法典》，当事人采用合同书形式订立合同的，合同自（）时成立。A.双方在合同书上签字、盖章或者按指印B.要约发出C.承诺发出D.双方口头协商一致32.根据《公司法》，股份有限公司设立监事会，其成员不得少于（）人。A.3B.5C.2D.733.根据《企业破产法》，债务人不能清偿到期债务，债权人可以向人民法院提出（）的申请。A.对债务人进行重整或者破产清算B.和解C.强制清算D.撤销34.根据《合伙企业法》，新合伙人入伙，除合伙协议另有约定外，应当经（）同意。A.全体合伙人一致B.过半数的合伙人C.三分之二以上合伙人D.执行事务合伙人35.下列行为中，构成抗税罪的是（）。A.纳税人采取欺骗手段进行虚假纳税申报B.纳税人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款C.扣缴义务人采取转移财产手段少缴税款D.纳税人欠税经税务机关催缴后补缴36.根据《刑法》，已满（）周岁的人犯罪，应当负刑事责任。A.14B.16C.18D.2037.下列人员中，在刑事诉讼中不适用回避制度的是（）。A.审判人员B.检察人员C.侦查人员D.证人38.根据《行政处罚法》，行政机关在作出责令停产停业、吊销许可证、较大数额罚款等行政处罚决定之前，应当告知当事人有要求（）的权利。A.举行听证B.申请行政复议C.提起行政诉讼D.申请保全39.根据《行政许可法》，除可以当场作出行政许可决定的外，行政机关应当自受理行政许可申请之日起（）内作出行政许可决定。A.10日B.15日C.20日D.30日40.下列关于税务行政复议管辖的表述，正确的是（）。A.对国家税务总局作出的行政行为不服，向国务院申请复议B.对各级税务机关的行政行为不服，向上一级税务机关申请复议C.对税务所的行政行为不服，只能向县级人民政府申请复议D.对计划单列市税务局作出的行政行为不服，向省税务局申请复议二、多项选择题（共20题，每题2分，共40分。每题备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选不得分；少选，所选的每个正确选项得0.5分）1.下列各项中，属于行政法的基本原则的有（）。A.合法性原则B.合理性原则C.程序正当原则D.高效便民原则E.罪刑法定原则2.根据《行政许可法》，可以不设定行政许可的事项包括（）。A.公民、法人能够自主决定的B.市场竞争机制能够有效调节的C.行业组织或者中介机构能够自律管理的D.行政机关采用事后监督等其他行政管理方式能够解决的E.直接涉及国家安全、公共安全、生态安全等特定活动的3.下列各项中，属于行政处罚定案依据的证据类型的有（）。A.书证B.物证C.当事人陈述D.证人证言E.测谎结论4.行政复议参加人包括（）。A.申请人B.被申请人C.第三人D.复议机关负责人E.证人5.下列行政行为中，属于可诉行政行为的有（）。A.行政拘留B.罚款C.吊销许可证D.行政调解E.行政机关作出的不具有强制力的行政指导行为6.根据《行政强制法》，行政强制措施的种类包括（）。A.限制公民人身自由B.查封场所、设施或者财物C.扣押财物D.加处罚款E.冻结存款、汇款7.下列权利中，属于担保物权的有（）。A.抵押权B.质权C.留置权D.居住权E.建设用地使用权8.根据《民法典》，下列属于要约邀请的有（）。A.拍卖公告B.招标公告C.招股说明书D.商业广告E.商家明码标价的商品陈列9.根据《民法典》，下列情形中，当事人可以解除合同的有（）。A.因不可抗力致使不能实现合同目的B.在履行期限届满之前，当事人一方明确表示不履行主要债务C.当事人一方迟延履行主要债务，经催告后在合理期限内仍未履行D.当事人一方违约致使合同目的无法实现E.合同成立后一方名称发生变更10.根据《公司法》，下列职权中，属于有限责任公司股东会职权的有（）。A.决定公司的经营方针和投资计划B.选举和更换非由职工代表担任的董事、监事C.审议批准董事会的报告D.决定公司内部管理机构的设置E.修改公司章程11.下列各项中，不得担任公司董事、监事、高级管理人员的有（）。A.无民事行为能力人B.因贪污被判处刑罚，执行期满未逾5年C.担任破产清算公司的董事，对破产负有个人责任，自该公司破产清算完结之日起未逾3年D.个人所负数额较大的债务到期未清偿E.因交通肇事罪被判处有期徒刑，执行期满已逾5年12.根据《合伙企业法》，除合伙协议另有约定外，应当经全体合伙人一致同意的事项包括（）。A.改变合伙企业的名称B.改变合伙企业的经营范围C.处分合伙企业的不动产D.聘任合伙人以外的人担任合伙企业的经营管理人员E.执行事务合伙人决定的事项13.根据《企业破产法》，下列各项中，属于债务人财产的有（）。A.破产申请受理时属于债务人的全部财产B.破产申请受理后至破产程序终结前债务人取得的财产C.已经设定担保物权的财产D.债务人租赁的他人财产E.债务人的银行存款14.下列行为中，属于逃税手段的有（）。A.伪造、变造账簿、记账凭证B.进行虚假纳税申报C.经税务机关通知申报而拒不申报D.以暴力威胁方法拒不缴纳税款E.转移财产致使税务机关无法追缴欠税15.根据《刑法》，下列犯罪中属于涉税犯罪的有（）。A.逃税罪B.抗税罪C.逃避追缴欠税罪D.骗取出口退税罪E.合同诈骗罪16.下列证据中，属于刑事诉讼法定证据种类的有（）。A.物证B.书证C.证人证言D.被害人陈述E.测谎结论17.根据《刑事诉讼法》，可以担任辩护人的有（）。A.律师B.人民团体推荐的人C.犯罪嫌疑人、被告人的监护人、亲友D.正在被执行刑罚的人E.本案的证人18.下列行政案件中，不适用简易程序的有（）。A.对公民处以50元以下罚款B.对法人处以5000元罚款C.行政拘留D.警告E.对法人处以1000元罚款19.下列各项中，属于民事诉讼基本原则的有（）。A.当事人诉讼权利平等原则B.辩论原则C.处分原则D.罪刑法定原则E.法院调解原则20.根据《民法典》，下列法律行为中，属于无效民事法律行为的有（）。A.无民事行为能力人实施的民事法律行为B.行为人与相对人以虚假意思表示实施的民事法律行为C.违反法律、行政法规的强制性规定的民事法律行为（该强制性规定不导致该民事法律行为无效的除外）D.违背公序良俗的民事法律行为E.因重大误解实施的民事法律行为三、综合分析题（共5大题，每题4小题，每小题2分，共40分。每小题备选项中，有1个或多个符合题意，全部选对得满分，少选且选对的每个选项得0.5分，错选、多选不得分）（一）某市税务局稽查局对甲公司作出补缴税款100万元、加收滞纳金并处以罚款50万元的税务处理处罚决定。甲公司不服，拟申请行政复议。根据以上事实，回答下列问题：1.甲公司申请行政复议的期限为自知道该税务处理处罚决定之日起（）内。A.15日B.30日C.60日D.90日E.120日2.本案行政复议被申请人是（）。A.市税务局B.市税务局稽查局C.省税务局D.市人民政府E.国家税务总局3.若复议机关维持原处理处罚决定，甲公司提起行政诉讼，被告是（）。A.市税务局稽查局B.市税务局C.市税务局稽查局和市税务局D.省税务局E.市人民政府4.下列关于本案行政处罚听证的说法，正确的有（）。A.甲公司有权申请听证B.听证应当公开举行，涉及国家秘密、商业秘密或者个人隐私的除外C.甲公司不承担听证费用D.甲公司只能书面申请听证E.听证主持人由本案调查人员担任参考答案与解析一、单项选择题1.答案：B解析：行政法规由国务院制定。A为法律，C为部门规章，D为司法解释。2.答案：C解析：扣押财物属于行政强制措施，不属于行政处罚。3.答案：B4.答案：B解析：根据《行政许可法》，材料不齐全的，应当当场或者在5日内一次告知补正内容。5.答案：B6.答案：B解析：《行政诉讼法》规定的一般起诉期限为6个月。7.答案：C解析：国有独资公司、上市公司、社会团体不得成为普通合伙人，只能成为有限合伙人。8.答案：A9.答案：C解析：保管合同自交付保管物时成立，为实践合同。10.答案：C11.答案：D解析：抵押权、质权、留置权属于担保物权；居住权属于用益物权。12.答案：B13.答案：B解析：法定代表人由代表公司执行公司事务的董事或者经理担任。监事不能担任。14.答案：D解析：欠缴税款属于税收债权，不属于破产费用。15.答案：D解析：有限合伙人不得以劳务出资，普通合伙人可以。16.答案：C17.答案：A解析：现行刑法规定虚开增值税专用发票罪最高为无期徒刑。18.答案：A解析：行贿罪主体为自然人，单位行贿单独构成单位行贿罪。其余犯罪单位均可构成。19.答案：A解析：侦查期间只能委托律师作为辩护人。20.答案：B21.答案：B22.答案：C解析：简易程序适用于对公民处以200元以下、对法人或者其他组织处以3000元以下罚款或者警告。23.答案：C解析：查封、扣押、冻结属于行政强制措施；加处罚款属于行政强制执行。24.答案：D解析：代履行属于行政强制执行。25.答案：A26.答案：B27.答案：B28.答案：C解析：行政机关对内部工作人员的奖惩任免决定不属于行政诉讼受案范围。29.答案：A30.答案：C解析：土地所有权、学校等事业单位的教育设施、所有权有争议的财产均不得抵押。31.答案：A32.答案：A33.答案：A34.答案：A35.答案：B解析：抗税罪以暴力、威胁方法拒不缴纳税款为特征。36.答案：B37.答案：D解析：证人具有不可替代性，不适用回避。38.答案：A39.答案：C40.答案：B解析：A应向国家税务总局申请；C应向所属税务局申请；D应向国家税务总局申请。二、多项选择题1.答案：ABCD解析：罪刑法定原则是刑法基本原则，不属于行政法基本原则。2.答案：ABCD解析：E属于可以设定行政许可的事项。3.答案：ABCD解析：测谎结论不能作为行政处罚定案依据。4.答案：ABC解析：复议机关负责人、证人不属于行政复议参加人。5.答案：ABC解析：行政调解、不具有强制力的行政指导行为不属于行政诉讼受案范围。6.答案：ABCE解析：加处罚款属于行政强制执行，不属于行政强制措施。7.答案：ABC解析：居住权、建设用地使用权属于用益物权。8.答案：ABCD解析：明码标价的商品陈列通常构成要约，而非要约邀请。9.答案：ABCD解析：一方名称变更不属于法定解除情形。10.答案：ABCE解析：决定公司内部管理机构的设置属于董事会职权。11.答案：ABCD解析：E项执行期满已逾5年，且不属于特定经济犯罪限制，可以担任。12.答案：ABCD解析：E项不属于需全体一致同意的事项。13.答案：ABCE解析：租赁他人财产不属于债务人财产，他人可行使取回权。14.答案：ABC解析：D构成抗税罪；E构成逃避追缴欠税罪。15.答案：ABCD解析：合同诈骗罪属于破坏社会主义市场经济秩序罪，但不属于涉税犯罪。16.答案：ABCD解析：测谎结论不属于法定证据种类。17.答案：ABC解析：正在被执行刑罚的人不得担任辩护人；本案证人不得兼任辩护人。18.答案：BC解析：简易程序适用于对公民200元以下、对法人或者其他组织3000元以下罚款或者警告。B超3000元，C行政拘留均不适用。19.答案：ABCE解析：罪刑法定原则是刑法基本原则。20.答案：ABCD解析：重大误解属于可撤销民事法律行为。三、综合分析题1.答案：C解析：行政复议申请一般期限为60日。2.答案：B解析：作出具体行政行为的是市税务局稽查局。3.答案：C解析：行政复议维持原行政行为的，原行政机关和复议机关为共同被告。4.答案：ABC解析：D错误，听证可以口头申请；E错误，听证主持人不得由调查人员担任。（二）甲、乙、丙三人拟共同出资设立A有限责任公司，注册资本100万元。甲认缴60万元，乙认缴30万元，丙认缴10万元。公司章程约定甲任执行董事兼法定代表人。公司成立后，乙未按期出资。根据以上事实，回答下列问题：1.关于股东出资，下列表述正确的有（）。A.股东可以用货币出资B.股东可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资C.乙未按期出资，应向公司足额缴纳，并向已按期足额缴纳出资的股东承担违约责任D.公司成立后股东一律不得抽回出资E.股东出资必须一次性缴足答案：ABCDE错误，认缴制下可以分期缴纳出资。2.关于A公司法定代表人，下列表述正确的是（）。A.甲可以担任法定代表人B.法定代表人只能由董事长担任C.法定代表人由代表公司执行公司事务的董事或者经理担任D.丙可以担任法定代表人E.乙可以当然担任法定代表人答案：AC法定代表人由代表公司执行公司事务的董事或经理担任，甲作为执行董事可以担任，丙、乙并非当然可以。3.若乙未按期缴纳出资，公司可以通过哪些方式处理？（）A.向乙发出催缴通知B.经董事会决议可以向乙发出失权通知C.直接解除乙的股东资格D.要求乙承担违约责任E.直接没收乙已缴纳出资答案：ABDC不能直接解除，需依法定程序；E无法律依据。4.若公司债权人主张乙在未出资本息范围内对公司债务不能清偿的部分承担补充赔偿责任，人民法院是否支持？（）A.支持B.不支持C.乙已经履行出资义务的除外D.仅公司可主张E.债权人无权主张答案：AC债权人有权请求未履行出资义务的股东在未出资本息范围内承担补充赔偿责任。（三）2025年3月，张某与某房地产公司签订商品房买卖合同，约定张某购买该公司开发的一套商品房，总价200万元。合同签订后，张某支付首付款60万元，余款140万元向银行申请贷款。后该公司因资金链断裂，不能按约交付房屋。张某诉至法院要求解除合同并赔偿损失。根据以上事实，回答下列问题：1.关于张某与房地产公司之间的合同效力，下列表述正确的有（）。A.合同自双方签字盖章时成立B.合同自张某支付首付款时成立C.合同依法成立时生效D.合同必须办理备案登记才生效E.合同自办理贷款时成立答案：AC合同自签字盖章时成立并通常生效，备案登记不影响合同效力。2.若房地产公司未在约定交房日期交付房屋，经催告后仍不能交付，张某可以主张（）。A.解除合同B.返还已付购房款及利息C.赔偿损失D.继续履行E.该合同自动无效答案：ABC合同目的无法实现，张某可以解除合同并请求返还、赔偿。继续履行已不能实现合同目的，不宜选择。3.关于张某向银行申请贷款的法律关系，下列表述正确的是（）。A.张某与银行之间形成借款合同关系B.银行为张某提供贷款，银行对商品房享有抵押权C.张某不还贷款时，银行可直接取得商品房所有权D.贷款合同不因商品房买卖合同解除而当然无效E.商品房买卖合同解除后，张某无需偿还银行贷款答案：ABDC属于流押条款，无效；E错误，贷款合同独立存在。4.若张某请求解除合同，其诉讼时效期间为（）。A.1年B.2年C.3年D.4年E.5年答案：C普通诉讼时效期间为3年。（四）甲企业因不能清偿到期债务，被债权人乙向法院申请破产。法院受理后，指定管理人。丙为甲企业的债权人，持有一笔50万元未到期债权；丁为甲企业的职工；戊为甲企业的保证人，已代甲企业清偿20万元债务。根据以上事实，回答下列问题：1.丙的未到期债权，管理人应当（）。A.不予确认B.在破产申请受理时视为到期C.待到期后再确认D.按照银行同期利率确认E.按照债权总额的80%确认答案：B未到期债权在破产申请受理时视为到期。2.关于职工债权，下列表述正确的有（）。A.职工债权不必申报，由管理人调查后列出清单并公示B.职工对清单记载有异议的，可以要求管理人更正C.职工债权优先于普通破产债权受偿D.职工债权人应与其他债权人一样申报债权E.职工债权属于共益债务答案：ABCD错误，职工债权可不必申报；E错误，职工债权不属于共益债务。