助力学习的2026年税法考试试题及答案

助力学习的2026年税法考试试题及答案一、单项选择题（每题1分，共26分）1.下列税种中，属于中央政府固定收入的是（）。A.增值税B.企业所得税C.消费税D.印花税2.下列行为中，属于增值税视同销售货物行为的是（）。A.将购进的货物用于集体福利B.将购进的货物用于个人消费C.将购进的货物用于对外投资D.将购进的货物用于免征增值税项目3.某小规模纳税人2026年3月取得含税销售收入20.2万元，当月购进原材料取得增值税普通发票注明价款5万元。已知小规模纳税人适用3%征收率，减按1%征收增值税。该纳税人当月应缴纳增值税（）万元。A.0.2B.0.59C.0.39D.0.194.下列各项中，属于消费税征税范围的是（）。A.电动汽车B.电子烟C.普通护肤品D.体育用鞭炮药引线5.某白酒生产企业2026年4月销售白酒10吨，取得不含税销售额100万元，同时收取包装物押金2.26万元，约定3个月后返还。已知白酒消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克。该企业当月应缴纳消费税（）万元。A.20B.21C.20.4D.21.46.下列各项中，属于企业所得税不征税收入的是（）。A.国债利息收入B.财政拨款C.股息红利所得D.接受捐赠收入7.某科技型企业2025年发生研发费用共计100万元，其中费用化支出60万元，资本化支出40万元（于2025年7月达到预定用途，摊销年限10年）。已知该企业不属于负面清单行业，研发费用加计扣除比例为100%。该企业2025年研发费用可在税前加计扣除的金额为（）万元。A.60B.62C.100D.1028.下列各项中，属于个人所得税综合所得的是（）。A.财产租赁所得B.偶然所得C.特许权使用费所得D.利息股息红利所得9.张某2025年每月取得工资薪金15000元，每月缴纳基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、住房公积金共计3000元，有一个4岁的女儿在上幼儿园，由张某100%扣除子女教育专项附加扣除。已知子女教育专项附加扣除标准为每个子女每月2000元，累计预扣法下，2025年3月张某应预扣预缴个人所得税（）元。（综合所得预扣率：不超过36000元的部分，预扣率3%，速算扣除数0）A.150B.450C.300D.9010.下列各项中，不属于印花税征税范围的是（）。A.买卖合同B.营业账簿C.结婚证D.技术合同11.某企业2026年1月与甲公司签订一份买卖合同，合同注明货物价款100万元，增值税税额13万元；与乙公司签订一份借款合同，借款金额500万元，年利率5%。已知买卖合同印花税税率为0.3‰，借款合同印花税税率为0.05‰。该企业当月应缴纳印花税（）元。A.300B.550C.690D.31912.某企业2025年自有房产原值1000万元，其中20%于2025年7月1日对外出租，租期1年，每月不含税租金2万元。已知当地规定的房产税扣除比例为30%，从价计征税率为1.2%，从租计征税率为12%。该企业2025年应缴纳房产税（）万元。A.8.4B.9.0C.9.6D.10.0813.下列各项中，免征城镇土地使用税的是（）。A.企业厂区内的绿化用地B.公园自用的土地C.房地产开发企业开发商品房的用地D.生产企业闲置的土地14.下列各项中，不属于土地增值税征税范围的是（）。A.转让国有土地使用权B.地上建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让C.房地产的继承D.合作建房建成后转让的15.房地产开发企业在计算土地增值税时，下列各项中，不得作为扣除项目的是（）。A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.逾期开发缴纳的土地闲置费D.与转让房地产有关的税金16.下列各项中，属于关税法定减免税的是（）。A.关税税额在人民币50元以下的一票货物B.科教用品C.残疾人专用品D.扶贫、慈善性捐赠物资17.某企业2026年2月进口一批货物，海关审定的货价为200万元，运抵我国关境内输入地点起卸前的运费10万元，保险费5万元。已知关税税率为10%。该企业应缴纳进口关税（）万元。A.20B.21C.21.5D.2218.下列各项中，属于资源税征税范围的是（）。A.人造石油B.已税原煤加工的洗选煤C.煤矿生产的天然气D.卤水19.下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（）。A.大气污染物B.水污染物C.固体废物D.光污染20.下列各项中，属于车辆购置税征税范围的是（）。A.购买自用的汽车B.获奖自用的排气量150毫升的摩托车C.租赁的汽车D.销售的汽车21.下列各项中，免征车船税的是（）。A.私家乘用车B.纯电动乘用车C.燃料电池商用车D.载货汽车22.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（）日内，按照国家有关规定设置账簿。A.10B.15C.30D.6023.下列各项中，属于税款征收方式的是（）。A.查账征收B.税务登记C.纳税申报D.税务检查24.下列各项中，属于税务行政处罚的是（）。A.加收滞纳金B.罚款C.不予抵扣税款D.不予出口退税25.下列各项中，不属于税务行政复议受案范围的是（）。A.税务机关作出的征税行为B.税务机关作出的罚款决定C.税务机关对纳税人作出的纳税信用等级评定D.税务机关制定的税收规范性文件26.国际重复征税产生的根本原因是（）。A.各国所得税制的普遍化B.各国行使的税收管辖权的重叠C.各国经济的国际化D.各国税收制度的差异二、多项选择题（每题1.5分，共24分）1.下列各项中，属于税法适用原则的有（）。A.法律优位原则B.税收公平原则C.法律不溯及既往原则D.程序优于实体原则2.下列各项中，属于增值税免税项目的有（）。A.农业生产者销售的自产农产品B.古旧图书C.直接用于科学研究的进口设备D.企业销售自己使用过的固定资产3.一般纳税人发生的下列进项税额中，不得从销项税额中抵扣的有（）。A.用于简易计税方法计税项目的购进货物B.用于非正常损失的购进货物C.用于集体福利的购进服务D.用于生产应税产品的购进原材料4.下列各项中，属于消费税征税环节的有（）。A.生产销售环节B.委托加工环节C.批发环节D.零售环节5.纳税人发生的下列行为中，应按最高销售价格计征消费税的有（）。A.用于换取生产资料的应税消费品B.用于抵偿债务的应税消费品C.用于投资入股的应税消费品D.用于连续生产应税消费品的应税消费品6.下列各项中，属于企业所得税免税收入的有（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.财政拨款D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费7.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（）。A.税收滞纳金B.罚金、罚款和被没收财物的损失C.公益性捐赠支出D.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项8.下列各项中，属于个人所得税专项附加扣除的有（）。A.3岁以下婴幼儿照护B.子女教育C.基本养老保险D.住房租金9.下列各项所得中，适用20%比例税率的有（）。A.利息、股息、红利所得B.财产租赁所得C.财产转让所得D.偶然所得10.下列各项中，免征印花税的有（）。A.无息或者贴息借款合同B.农民、家庭农场等购买农业生产资料或者销售农产品书立的买卖合同和农业保险合同C.财产所有人将财产赠与政府、学校、社会福利机构、慈善组织书立的产权转移书据D.营业账簿11.下列各项中，免征房产税的有（）。A.国家机关自用的房产B.由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产C.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产D.个人所有的营业用房产12.房地产开发企业在计算土地增值税时，下列各项中，属于“房地产开发成本”扣除项目的有（）。A.土地征用及拆迁补偿费B.前期工程费C.建筑安装工程费D.房地产开发费用13.下列各项中，应当计入进口货物关税完税价格的有（）。A.由买方负担的购货佣金B.由买方负担的包装材料和包装劳务费用C.由买方负担的与该货物视为一体的容器费用D.卖方直接或间接从买方对该货物进口后转售、处置或使用所得中获得的收益14.下列各项中，属于税务机关可以采取的税收保全措施的有（）。A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款D.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款15.下列各项中，属于税务行政复议当事人的有（）。A.申请人B.被申请人C.第三人D.行政复议机关16.下列各项中，属于国际税收协定主要内容的有（）。A.协定适用范围B.常设机构的定义C.国际重复征税的消除方法D.税收无差别待遇三、计算问答题（每题5分，共20分）1.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2026年3月发生以下业务：（1）委托某酒厂加工粮食白酒2吨，提供的原材料成本为20万元，支付不含税加工费5万元，取得增值税专用发票。受托方无同类白酒销售价格。（2）将委托加工收回的白酒全部对外销售，取得不含税销售额40万元。（3）外购已税粮食白酒10吨，取得增值税专用发票注明价款50万元，当月全部用于连续生产勾兑白酒。已知：白酒消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克。要求：根据上述资料，回答下列问题（单位：万元，计算结果保留两位小数）。（1）计算受托方应代收代缴的消费税。（2）计算该企业销售委托加工收回的白酒应缴纳的消费税。（3）计算该企业外购白酒用于连续生产可抵扣的消费税。组委托加工2吨白酒的定额税=2×组成计税价格=(20代收代缴消费税=31.50×（2）委托加工收回的应税消费品以高于受托方计税价格出售的，不属于直接出售，需按规定申报缴纳消费税，同时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。销售环节应纳消费税=40×（3）外购已税白酒用于连续生产白酒的，不得扣除已纳消费税（白酒不在外购应税消费品已纳税款扣除范围内），因此可抵扣消费税为0万元。2.中国居民李某2025年取得以下所得：（1）每月从任职公司取得工资薪金18000元，每月个人负担的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、住房公积金共计4500元。（2）3月取得劳务报酬所得10000元，8月取得稿酬所得5000元。（3）12月取得全年一次性奖金60000元，选择单独计税。已知：李某有一个2岁的儿子，由其100%扣除3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除；李某为独生子女，赡养65岁的父母，每月扣除赡养老人专项附加扣除3000元。综合所得年税率：不超过36000元的部分，税率3%，速算扣除数0；超过36000元至144000元的部分，税率10%，速算扣除数2520。全年一次性奖金单独计税时，适用按月换算后的综合所得税率表，全月应纳税所得额不超过3000元的部分，税率3%；超过3000元至12000元的部分，税率10%，速算扣除数210。要求：根据上述资料，回答下列问题（单位：元）。（1）计算李某2025年综合所得的收入额。（2）计算李某2025年综合所得应缴纳的个人所得税。（3）计算李某取得全年一次性奖金应缴纳的个人所得税。3.某房地产开发公司为增值税一般纳税人，2025年10月转让一幢新建办公楼，取得不含增值税销售收入8000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为1000万元，房地产开发成本为2000万元，房地产开发费用中的利息支出为200万元（能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明，且不超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额）。该公司所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为5%。转让该办公楼缴纳的城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加共计48万元，印花税4万元。已知土地增值税税率：增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率30%；增值额超过扣除项目金额50%、未超过100%的部分，税率40%，速算扣除系数5%；增值额超过扣除项目金额100%、未超过200%的部分，税率50%，速算扣除系数15%；增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率60%，速算扣除系数35%。要求：根据上述资料，回答下列问题（单位：万元，计算结果保留两位小数）。（1）计算该公司计算土地增值税时准予扣除的房地产开发费用。（2）计算该公司计算土地增值税时准予扣除的项目金额合计。（3）计算该公司转让办公楼应缴纳的土地增值税。4.某外贸公司为增值税一般纳税人，2026年1月从境外进口一批高档化妆品，海关审定的货价为100万元，运抵我国关境内输入地点起卸前的运输费8万元，保险费2万元。已知高档化妆品关税税率为20%，消费税税率为15%，增值税税率为13%。要求：根据上述资料，回答下列问题（单位：万元，计算结果保留两位小数）。（1）计算该公司进口高档化妆品应缴纳的关税。（2）计算该公司进口高档化妆品应缴纳的消费税。（3）计算该公司进口高档化妆品应缴纳的增值税。组组成计税价格=(110应缴纳消费税=155.29×（3）进口货物增值税组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税应缴纳增值税=155.29×四、综合题（每题15分，共30分）1.某市区的甲汽车生产企业为增值税一般纳税人，主要生产销售乘用车（气缸容量2.0升，消费税税率5%），2026年4月发生以下业务：（1）销售自产乘用车100辆，每辆不含税售价20万元，开具增值税专用发票注明价款2000万元，增值税税额260万元。同时收取包装物押金11.3万元，约定3个月后返还；另收取优质费22.6万元，开具普通发票。（2）将自产的10辆乘用车用于对外投资，同类乘用车不含税售价为每辆20万元，生产成本为每辆12万元。（3）将自产的2辆乘用车无偿赠送给当地福利机构，无同类产品售价，生产成本为每辆12万元，成本利润率为8%。（4）购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票注明价款1000万元，增值税税额130万元；支付运输费，取得增值税专用发票注明运费10万元，增值税税额0.9万元。（5）购进一台生产用设备，取得增值税专用发票注明价款200万元，增值税税额26万元；支付安装费，取得增值税专用发票注明安装费10万元，增值税税额0.9万元。（6）因管理不善，上月购进的一批原材料被盗，该批原材料的账面成本为10万元（其中运费成本1万元，已抵扣进项税额）。（7）销售自己使用过的2008年购入的一台设备，取得含税销售收入5.15万元，该企业未放弃减税优惠。已知：该企业上月留抵增值税税额为50万元；城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%，地方教育附加征收率为2%。要求：根据上述资料，回答下列问题（单位：万元，计算结果保留两位小数）。（1）计算业务（1）的增值税销项税额。（2）计算业务（2）的增值税销项税额。（3）计算业务（3）的增值税销项税额。（4）计算业务（6）应转出的进项税额。（5）计算该企业当月应缴纳的增值税。（6）计算该企业当月应缴纳的消费税。（7）计算该企业当月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加合计。组组成计税价格=2×销项税额=27.28×（4）非正常损失的购进货物及相关运输服务进项税额需转出。原材料适用13%税率，运输服务适用9%税率。应转出进项税额=(10（5）增值税应纳税额=一般计税应纳税额+简易计税应纳税额-当期销项税额合计=262.60+-当期可抵扣进项税额=(130-一般计税应纳税额=292.15−-销售自己使用过的未抵扣进项税的固定资产，按3%征收率减按2%征收：简易计税应纳税额=5.15÷合计应缴纳增值税=85.61+（6）消费税计税规则：-业务（1）：从价计税销售额=2000+20=-业务（2）：用于投资的应税消费品按同类最高售价计税（本题无更高售价，按20万元/辆计算），消费税=10×-业务（3）：赠送的应税消费品按组成计税价格计税，消费税=27.28×合计应缴纳消费税=101+（7）附加税费计税依据为实际缴纳的增值税和消费税税额。计税依据合计=85.71+附加税费合计=198.07×2.某居民企业为国家需要重点扶持的高新技术企业（所得税税率15%），2025年度取得主营业务收入5000万元，其他业务收入1000万元，营业外收入200万元，主营业务成本2500万元，其他业务成本500万元，营业外支出200万元，税金及附加60万元，管理费用700万元，销售费用900万元，财务费用300万元，投资收益150万元。该企业2025年部分业务的详细情况如下：（1）管理费用中含业务招待费60万元，研发费用200万元（未形成无形资产，全部费用化，且不属于负面清单行业）。（2）销售费用中含广告费800万元，业务宣传费200万元。（3）财务费用中含向非金融企业借款1000万元支付的全年利息80万元，已知金融企业同期同类贷款利率为6%。（4）计入成本费用的实发工资总额为800万元，发生职工福利费120万元，工会经费17万元，职工教育经费70万元。（5）营业外支出中含通过公益性社会组织向灾区捐赠的180万元，以及支付的税收滞纳金10万元。（6）投资收益中含国债利息收入50万元，居民企业之间的股息红利收入70万元（已连续持有12个月以上）。（7）当年购置并实际使用一台符合规定的环境保护专用设备，取得增值税专用发票注明价款200万元，增值税税额26万元。已知：研发费用加计扣除比例为100%，环境保护专用设备投资额的10%可以从当年应纳税额中抵免。要求：根据上述资料，回答下列问题（单位：万元，计算结果保留两位小数）。（1）计算该企业2025年度的会计利润总额。（2）计算业务（1）中业务招待费和研发费用的纳税调整金额。（3）计算业务（2）中广告费和业务宣传费的纳税调整金额。（4）计算业务（3）中利息费用的纳税调整金额。（5）计算职工福利费、工会经费、职工教育经费的纳税调整金额。（6）计算业务（5）中营业外支出的纳税调整金额。（7）计算该企业2025年度的应纳税所得额。（8）计算该企业2025年度应缴纳的企业所得税。参考答案与解析一、单项选择题1.答案：C解析：消费税（含进口环节海关代征部分）属于中央政府固定收入；增值税、企业所得税、印花税（证券交易印花税归中央，其余归地方）为中央与地方共享税。2.答案：C解析：购进货物用于集体福利、个人消费、免税项目的，进项税额不得抵扣，不视同销售；用于对外投资、分配给股东、无偿赠送的，视同销售货物。3.答案：A解析：小规模纳税人适用简易计税方法，进项税额不得抵扣。应纳税额=含税销售额÷(1+征收率)×减征率=20.2÷4.答案：B解析：电子烟已纳入消费税征税范围，在生产（进口）、批发环节征收；电动汽车、普通护肤护发品、体育上用的发令纸、鞭炮药引线不属于消费税征税范围。5.答案：D解析：白酒包装物押金在收取时即并入销售额计征消费税。从价税计税依据=100+2.26÷(1+136.答案：B解析：财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金属于不征税收入；国债利息收入、符合条件的股息红利所得属于免税收入。7.答案：B解析：费用化研发支出按100%加计扣除，资本化研发支出按形成无形资产成本的100%摊销。2025年资本化部分摊销额=40÷10×6÷8.答案：C解析：个人所得税综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得四项。9.答案：A解析：累计预扣法下，截至3月累计应纳税所得额=(15000−5000−300010.答案：C解析：印花税应税凭证包括合同类、产权转移书据类、营业账簿类、权利许可证照类，结婚证不属于应税凭证，不征收印花税。11.答案：B解析：应税合同的计税依据为合同所列金额，不包括列明的增值税税额。买卖合同应纳税额=1000000×0.3‰12.答案：B解析：-1-6月全部自用从价计征：1000×(1−30%)13.答案：B解析：公园、名胜古迹自用的土地免征城镇土地使用税；企业厂区内的绿化用地、房地产开发企业开发商品房的用地（经济适用房除外）、企业闲置土地均应照章征税。14.答案：C解析：土地增值税征税范围为有偿转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物的行为；房地产的继承、赠与等无偿转让行为不属于征税范围。15.答案：C解析：房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得在土地增值税税前扣除。16.答案：A解析：关税减免分为法定减免、特定减免和临时减免，选项B、C、D属于特定减免税范围。17.答案：C解析：进口货物关税完税价格包括货价、运抵我国关境起卸前的运输及相关费用、保险费。完税价格=200+10+18.答案：D解析：人造石油、已税原煤加工的洗选煤、煤矿生产的天然气不属于资源税征税范围；卤水属于非金属矿产，属于资源税征税范围。19.答案：D解析：环境保护税征税范围包括大气污染物、水污染物、固体废物、噪声四类，光污染暂未纳入征税范围。20.答案：A解析：车辆购置税的征税范围为境内购置应税车辆的行为，购置包括购买、进口、自产、受赠、获奖等自用行为；排气量超过150毫升的摩托车才属于应税车辆，租赁、销售环节不征收车辆购置税。21.答案：C解析：纯电动乘用车、燃料电池乘用车不属于车船税征税范围，不征收车船税；新能源商用车（纯电动商用车、插电式混合动力汽车、燃料电池商用车）免征车船税。22.答案：B23.答案：A解析：税款征收方式包括查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收等；税务登记、纳税申报、税务检查属于税收征管的不同环节。24.答案：B解析：税务行政处罚种类包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权等；加收滞纳金属于税款征收措施，不属于行政处罚。25.答案：D解析：税务行政复议受案范围为税务机关作出的具体行政行为；税收规范性文件属于抽象行政行为，不能直接申请行政复议，可对具体行政行为申请复议时一并提出附带审查。26.答案：B二、多项选择题1.答案：ACD解析：税法基本原则包括税收法定原则、税收公平原则、税收效率原则、实质课税原则；税法适用原则包括法律优位原则、法律不溯及既往原则、新法优于旧法原则、特别法优于普通法原则、实体从旧程序从新原则、程序优于实体原则。2.答案：ABC解析：企业销售自己使用过的固定资产需按规定缴纳增值税（一般纳税人按适用税率或简易计税，小规模纳税人减按1%征收率），不属于法定免税项目。3.答案：ABC解析：用于生产应税产品的购进原材料，进项税额可以正常抵扣。4.答案：ABCD解析：消费税一般在生产、委托加工、进口环节征收；卷烟在批发环节加征一道消费税；金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品、超豪华小汽车在零售环节征收（超豪华小汽车为零售环节加征）。5.答案：ABC解析：纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股、抵偿债务的应税消费品，以同类应税消费品的最高销售价格为计税依据计算消费税；用于连续生产应税消费品的，移送时不缴纳消费税。6.答案：AB解析：财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金属于不征税收入，而非免税收入。7.答案：ABD解析：公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分准予扣除，超过部分准予结转以后3年扣除，并非完全不得扣除。8.答案：ABD解析：专项扣除包括基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、住房公积金；专项附加扣除包括3岁以下婴幼儿照护、子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人七项。9.答案：ABCD解析：以上四项所得均适用20%比例税率（其中个人出租住房减按10%征收，属于优惠政策，基础税率仍为20%）。10.答案：ABC解析：营业账簿（资金账簿）按实收资本（股本）、资本公积合计金额的0.25‰征收印花税，不属于免税范围。11.答案：ABC解析：个人所有的非营业用房产免征房产税，营业用房产照章征收房产税。12.答案：ABC解析：房地产开发成本包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用；房地产开发费用是单独的扣除项目，不属于开发成本。13.答案：BCD解析：购货佣金是买方向自己的采购代理人支付的劳务费用，不计入关税完税价格；卖方佣金应计入完税价格。14.答案：AB解析：选项C、D属于税收强制执行措施，而非税收保全措施。15.答案：ABC解析：税务行政复议当事人包括申请人、被申请人和第三人；行政复议机关是受理复议申请、作出复议决定的机关，不属于当事人。16.答案：ABCD解析：国际税收协定的核心内容包括：协定适用范围、基本用语定义（含常设机构界定）、各类所得的征税权划分、消除国际重复征税的方法、税收无差别待遇、相互协商程序与情报交换等。三、计算问答题1.答案：（1）6.50万元；（2）1.70万元；（3）0万元解析：（1）委托加工应税消费品，受托方无同类售价的，按组成计税价格代收代缴消费税。白酒实行复合计税，组成计税价格公式为：2.答案：（1）222800元；（2）2360元；（3）5790元解析：（1）综合所得收入额计算规则：工资薪金所得全额计入；劳务报酬、特许权使用费所得减除20%费用后计入；稿酬所得减除20%费用后再减按70%计入。-工资薪金收入额：18000×12=216000元-劳务报酬收入额：10000×（2）综合所得应纳税所得额=收入额-60000元基本减除费用-专项扣除-专项附加扣除。-全年专项扣除：4500×12=54000元-全年专项附加扣除：3岁以下婴幼儿照护：2000×12=（3）全年一次性奖金选择单独计税的，先将全年奖金除以12确定适用税率和速算扣除数。60000÷12=3.答案：（1）350.00万元；（2）3998.00万元；（3）1401.30万元解析：（1）房地产开发企业能按转让项目分摊利息支出并提供金融机构证明的，开发费用扣除公式为：允许扣除的开发费用=利息支出+（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×5%以内。准予扣除的开发费用=200+①取得土地使用