2026年税务会计师纳税筹划题库(含答案)

2026年税务会计师纳税筹划题库(含答案)

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.企业发生的下列支出中，不属于增值税进项税额抵扣范围的是：()A.购买原材料支付的增值税B.购买固定资产支付的增值税C.购买小汽车支付的增值税D.购买办公用品支付的增值税2.下列关于企业所得税的计税依据，说法错误的是：()A.应纳税所得额为收入总额减去不征税收入和免税收入后的余额B.应纳税所得额为收入总额减去各项扣除后的余额C.应纳税所得额为会计利润D.应纳税所得额为税前会计利润调整后的金额3.个人取得的下列收入中，免征个人所得税的是：()A.获得的稿酬收入B.获得的特许权使用费收入C.获得的股息、红利所得D.获得的偶然所得4.下列关于增值税的纳税人，说法错误的是：()A.小规模纳税人可以自行选择简易计税方法B.一般纳税人必须按照一般计税方法计税C.小规模纳税人可以选择按照3%的征收率计税D.一般纳税人可以选择按照简易计税方法计税5.下列关于企业所得税的优惠政策，说法错误的是：()A.高新技术企业可以享受15%的优惠税率B.小型微利企业可以享受20%的优惠税率C.新设立企业可以享受三年免征企业所得税的优惠D.新设立企业可以享受五年减半征收企业所得税的优惠6.下列关于房产税的计税依据，说法错误的是：()A.房产税的计税依据是房产原值减去折旧后的余额B.房产税的计税依据是房产原值C.房产税的计税依据是房产租金收入D.房产税的计税依据是房产评估价值7.下列关于土地增值税的纳税人，说法错误的是：()A.土地使用权转让者属于土地增值税的纳税人B.房地产开发企业不属于土地增值税的纳税人C.土地使用权出让者属于土地增值税的纳税人D.房地产销售者属于土地增值税的纳税人8.下列关于个人所得税的税率，说法错误的是：()A.工资、薪金所得适用3%至45%的超额累进税率B.劳务报酬所得适用20%的比例税率C.稿酬所得适用20%的比例税率并减征30%D.股息、红利所得适用20%的比例税率9.下列关于增值税的税率，说法错误的是：()A.增值税基本税率为13%B.增值税低税率一般为9%C.增值税征收率一般为6%D.增值税零税率适用于出口货物10.下列关于企业所得税的亏损弥补，说法错误的是：()A.企业发生的亏损可以在以后五年内用税前利润弥补B.企业发生的亏损可以在以后十年内用税前利润弥补C.企业发生的亏损可以在以后五年内用税后利润弥补D.企业发生的亏损可以在以后十年内用税后利润弥补二、多选题(共5题)11.下列哪些支出可以在计算企业所得税时作为税前扣除：()A.企业为员工购买的商业保险B.企业发生的合理工资薪金支出C.企业发生的广告费和业务宣传费D.企业为股东支付的分红12.根据增值税法规定，下列哪些行为属于增值税的应税行为：()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物13.下列哪些收入属于个人所得税的应税收入：()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.财产租赁所得D.资本利得所得14.根据企业所得税法规定，下列哪些属于企业的资产：()A.货币资金B.固定资产C.无形资产D.应收账款15.下列哪些行为属于增值税的免税项目：()A.销售自产农产品B.提供教育服务C.提供医疗服务D.出口免税货物三、填空题(共5题)16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人是指年应税销售额超过______万元的纳税人。17.企业所得税的纳税年度自公历每年______月______日起至次年______月______日止。18.个人所得税的税率分为比例税率和超额累进税率，其中比例税率适用于______所得，超额累进税率适用于______所得。19.房产税的计税依据是房产原值减去______后的余额或者房产租金收入。20.土地增值税的纳税人是转让土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，其中个人包括______。四、判断题(共5题)21.增值税的纳税人可以选择简易计税方法，但一旦选择，在一个纳税年度内不得变更。()A.正确B.错误22.企业所得税的亏损可以在未来五年内用税前利润弥补，超过五年未弥补的亏损可以结转至以后年度。()A.正确B.错误23.个人所得税的税率是固定的，不会随着所得额的增加而调整。()A.正确B.错误24.房产税的税率是固定的，不会因房产的用途或位置不同而有所变化。()A.正确B.错误25.土地增值税的征税范围仅限于土地使用权转让，不包括地上建筑物及其附着物的转让。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.问：什么是企业所得税的税前扣除项目？27.问：增值税的简易计税方法有哪些特点？28.问：个人所得税的纳税申报有哪些方式？29.问：土地增值税的征收范围包括哪些？30.问：什么是增值税的进项税额？

2026年税务会计师纳税筹划题库(含答案)一、单选题(共10题)1.【答案】B【解析】根据增值税法规定，购买固定资产支付的增值税不能抵扣，而购买原材料、办公用品支付的增值税可以抵扣。购买小汽车支付的增值税，如果是用于生产经营，也可以抵扣。2.【答案】C【解析】企业所得税的计税依据是应纳税所得额，而不是会计利润。会计利润是企业在会计核算中计算出的利润，而应纳税所得额是在会计利润基础上，根据税法规定进行调整后的金额。3.【答案】D【解析】个人所得税法规定，偶然所得是免征个人所得税的。而稿酬收入、特许权使用费收入和股息、红利所得都需要按照规定缴纳个人所得税。4.【答案】B【解析】一般纳税人并非必须按照一般计税方法计税，也可以选择按照简易计税方法计税。小规模纳税人可以自行选择简易计税方法，也可以选择按照3%的征收率计税。5.【答案】C【解析】新设立企业可以享受五年减半征收企业所得税的优惠，而不是三年免征。高新技术企业和小型微利企业可以享受相应的优惠税率。6.【答案】B【解析】房产税的计税依据是房产原值减去折旧后的余额，或者是房产租金收入。房产原值是房产税计税的基础，但需要减去折旧。7.【答案】B【解析】房地产开发企业属于土地增值税的纳税人。土地使用权转让者、土地使用权出让者和房地产销售者都是土地增值税的纳税人。8.【答案】B【解析】劳务报酬所得适用20%的比例税率，但根据收入不同，可能存在加成征收的情况。稿酬所得适用20%的比例税率并减征30%。股息、红利所得适用20%的比例税率。9.【答案】C【解析】增值税征收率一般为3%，而不是6%。增值税基本税率为13%，低税率一般为9%，零税率适用于出口货物。10.【答案】C【解析】企业发生的亏损可以在以后五年内用税前利润弥补，而不是税后利润。亏损弥补期限为五年，超过五年未弥补的亏损不得结转以后年度弥补。二、多选题(共5题)11.【答案】ABC【解析】企业为员工购买的商业保险、合理工资薪金支出以及广告费和业务宣传费均可以在计算企业所得税时作为税前扣除。而企业为股东支付的分红属于税后分配，不能作为税前扣除。12.【答案】ABCD【解析】根据增值税法规定，销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产以及出口货物均属于增值税的应税行为。13.【答案】ABCD【解析】个人所得税的应税收入包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得以及资本利得所得。这些收入都需要按照个人所得税法的规定缴纳个人所得税。14.【答案】ABCD【解析】根据企业所得税法规定，企业的资产包括货币资金、固定资产、无形资产以及应收账款等。这些资产是企业拥有或者控制的资源，能够为企业带来经济利益。15.【答案】ABCD【解析】增值税的免税项目包括销售自产农产品、提供教育服务、提供医疗服务以及出口免税货物。这些项目根据增值税法规定，不需要缴纳增值税。三、填空题(共5题)16.【答案】500【解析】增值税的一般纳税人是指年应税销售额超过500万元的纳税人，小规模纳税人的年应税销售额未超过500万元。17.【答案】13112【解析】企业所得税的纳税年度自公历每年1月1日起至次年12月31日止，与会计年度的起止日期一致。18.【答案】特定项目劳务报酬等【解析】个人所得税的比例税率适用于特定项目所得，如稿酬所得、特许权使用费所得等；超额累进税率适用于工资、薪金所得、劳务报酬所得等。19.【答案】折旧【解析】房产税的计税依据是房产原值减去折旧后的余额，或者房产租金收入。折旧是指房产因使用年限和自然损耗而减少的价值。20.【答案】中国公民外籍个人【解析】土地增值税的纳税人包括转让土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的中国公民和外国人、外籍个人。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】根据增值税法规定，小规模纳税人和一般纳税人可以选择简易计税方法，但一旦选择，在一个纳税年度内不得变更，除非符合法定条件。22.【答案】正确【解析】企业所得税的亏损可以在未来五年内用税前利润弥补，超过五年未弥补的亏损可以结转至以后年度，但结转年限最长不得超过五年。23.【答案】错误【解析】个人所得税采用超额累进税率，税率会随着所得额的增加而逐级提高，不是固定的。24.【答案】错误【解析】房产税的税率不是固定的，可能会因房产的用途、位置、面积等因素的不同而有所变化。25.【答案】错误【解析】土地增值税的征税范围包括土地使用权转让、地上建筑物及其附着物的转让，两者都是征税对象。五、简答题(共5题)26.【答案】答：企业所得税的税前扣除项目是指企业在计算应纳税所得额时，根据税法规定可以在收入总额中扣除的各项费用和支出，包括工资薪金、折旧、摊销、业务招待费、广告费和业务宣传费等。【解析】解释：税前扣除项目是企业所得税计算中的重要组成部分，正确理解和运用税前扣除项目，可以降低企业的税负，提高企业的经济效益。27.【答案】答：增值税的简易计税方法具有以下特点：一是税率较低，一般为3%或5%；二是计算方法简单，以销售额或营业额为计税依据，减去规定的扣除项目后的余额作为应纳税额；三是申报程序简便，一般采用简易申报方式。【解析】解释：简易计税方法适用于小规模纳税人和部分一般纳税人，可以简化纳税程序，降低税收成本。28.【答案】答：个人所得税的纳税申报主要有以下几种方式：一是自行申报，纳税人自行填写纳税申报表；二是邮寄申报，纳税人通过邮政服务将纳税申报表寄送税务机关；三是委托申报，纳税人委托他人代为办理纳税申报；四是网上申报，纳税人通过税务机关提供的网上申报系统进行申报。【解析】解释：个人所得税的纳税申报方式多样，纳税人可以根据自己的实际情况选择合适的申报方式，确保按时足额缴纳税款。29.【答案】答：土地增值税的征收范围包括转让土地使用权、地上建筑物及其附着物。具体包括：转让国有土地使用权