2026年税务师税法一计算题型题库(含答案)

2026年税务师税法一计算题型题库(含答案)

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.企业购置的环保设备，其增值税进项税额可以全额抵扣的是：()A.购置污水处理设备B.购置空气净化设备C.购置节能设备D.购置环保咨询服务设备2.下列哪个选项不属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物3.下列哪个选项不属于增值税一般纳税人的认定标准？()A.上年度应税销售额超过500万元B.上年度应税销售额未超过500万元，但预计当年应税销售额将超过500万元C.上年度应税销售额未超过500万元，且预计当年应税销售额将超过500万元D.上年度应税销售额未超过500万元，但拥有一定规模的生产设备4.下列哪个选项不属于增值税小规模纳税人的认定标准？()A.上年度应税销售额未超过500万元B.上年度应税销售额超过500万元但预计当年将降低C.上年度应税销售额未超过500万元且预计当年将降低D.上年度应税销售额超过500万元但未达到一般纳税人认定标准5.增值税专用发票的联次和内容，下列说法正确的是：()A.三联，内容分别为：发票联、抵扣联、记账联B.三联，内容分别为：发票联、记账联、抵扣联C.四联，内容分别为：发票联、抵扣联、记账联、存根联D.四联，内容分别为：发票联、记账联、存根联、抵扣联6.下列哪个选项不属于增值税纳税义务发生时间？()A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天B.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为书面合同约定的收款日期的当天C.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为发出货物并办妥托运手续的当天D.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为货物交付使用后的第30天7.增值税一般纳税人应缴纳的增值税税率为：()A.3%B.6%C.9%D.13%8.下列哪个选项不属于增值税的计税依据？()A.销售额B.采购成本C.收入D.费用9.下列哪个选项不属于增值税的征税范围？()A.销售不动产B.销售无形资产C.提供金融服务D.提供教育服务10.增值税小规模纳税人简易计税方法的征收率为：()A.3%B.5%C.6%D.9%二、多选题(共5题)11.下列哪些情形可以适用增值税免抵退税政策？()A.出口自用的小型设备B.出口的自产货物C.出口的外购货物D.出口的加工修理修配劳务12.增值税一般纳税人的增值税专用发票包括哪些联次和内容？()A.发票联、抵扣联、记账联B.发票联、抵扣联、存根联C.发票联、记账联、存根联D.发票联、销货清单、记账联13.增值税小规模纳税人应缴纳的增值税有哪些特点？()A.征收率统一为3%B.征收率可根据行业情况调整C.征收范围与一般纳税人相同D.计税方法相对简单14.企业发生哪些支出可以抵扣增值税进项税额？()A.购买生产原材料B.支付水电费C.购买办公设备D.支付工资15.下列哪些情况可以开具增值税专用发票？()A.销售自产货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.提供咨询服务三、填空题(共5题)16.根据《中华人民共和国增值税法》的规定，增值税的一般纳税人和小规模纳税人的划分标准是：17.增值税专用发票的联次中，记载销货方和购货方信息的联次是：18.增值税一般纳税人实行简易计税方法的，其增值税的征收率为：19.增值税纳税义务发生的时间，对于销售货物或提供加工、修理修配劳务，通常为：20.增值税出口退税的基本条件是：四、判断题(共5题)21.增值税小规模纳税人的简易计税方法，是指按照销售额的一定比例计算应纳税额，不得抵扣进项税额。()A.正确B.错误22.增值税一般纳税人可以自行选择是否采用简易计税方法。()A.正确B.错误23.增值税专用发票可以作为购货方进行增值税抵扣的凭证。()A.正确B.错误24.增值税出口退税是指对出口企业出口货物或劳务所征收的增值税全额退还。()A.正确B.错误25.增值税的计税依据是销售额，不包括销售成本。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.问：增值税的一般纳税人和小规模纳税人在税收政策和申报方式上有哪些区别？27.问：什么是增值税的免抵退税政策？适用于哪些企业？28.问：增值税专用发票有哪些基本内容？29.问：什么是增值税的计税依据？在计算应纳税额时如何确定计税依据？30.问：企业出口货物，在享受增值税免抵退税政策时，需要注意哪些问题？

2026年税务师税法一计算题型题库(含答案)一、单选题(共10题)1.【答案】A【解析】根据《中华人民共和国增值税法》的规定，企业购置的污水处理设备、空气净化设备、节能设备等环保设备的增值税进项税额可以全额抵扣。2.【答案】D【解析】根据《中华人民共和国增值税法》的规定，出口货物是免征增值税的，因此不属于增值税的征税范围。3.【答案】D【解析】根据《中华人民共和国增值税法》的规定，增值税一般纳税人的认定标准包括销售额超过500万元或者预计当年销售额将超过500万元，与生产设备规模无关。4.【答案】B【解析】根据《中华人民共和国增值税法》的规定，增值税小规模纳税人的认定标准是上年度应税销售额未超过500万元，与预计当年销售额的变化无关。5.【答案】C【解析】增值税专用发票一般分为四联，内容分别为：发票联、抵扣联、记账联、存根联，其中发票联、抵扣联、记账联为主要联次。6.【答案】D【解析】根据《中华人民共和国增值税法》的规定，增值税纳税义务发生时间为销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天，或者书面合同约定的收款日期的当天，或者发出货物并办妥托运手续的当天。7.【答案】D【解析】根据《中华人民共和国增值税法》的规定，增值税一般纳税人应缴纳的增值税税率为13%。8.【答案】B【解析】增值税的计税依据是销售额，采购成本、收入、费用均不属于增值税的计税依据。9.【答案】D【解析】根据《中华人民共和国增值税法》的规定，增值税的征税范围包括销售不动产、销售无形资产、提供金融服务等，但不包括提供教育服务。10.【答案】A【解析】根据《中华人民共和国增值税法》的规定，增值税小规模纳税人简易计税方法的征收率为3%。二、多选题(共5题)11.【答案】B,D【解析】根据《中华人民共和国增值税法》及其实施细则的规定，出口的自产货物和出口的加工修理修配劳务可以适用增值税免抵退税政策。出口的外购货物一般不能享受免抵退税政策。12.【答案】A【解析】增值税一般纳税人的增值税专用发票通常包括三联，分别为发票联、抵扣联、记账联。13.【答案】A,D【解析】增值税小规模纳税人的征收率统一为3%，计税方法相对简单。征收率不可根据行业情况调整，且征收范围与一般纳税人相同。14.【答案】A,B【解析】根据《中华人民共和国增值税法》的规定，购买生产原材料和支付水电费等与生产经营相关的支出可以抵扣增值税进项税额。购买办公设备和支付工资一般不属于可抵扣的进项税额支出。15.【答案】A,B【解析】增值税专用发票可以开具给销售自产货物和提供加工修理修配劳务的购货方。销售不动产和提供咨询服务的情况，一般不涉及开具增值税专用发票。三、填空题(共5题)16.【答案】上年度应税销售额是否超过500万元【解析】增值税纳税人按照上年度应税销售额是否超过500万元来划分为一般纳税人和小规模纳税人，超过500万元的为一般纳税人，未超过的为小规模纳税人。17.【答案】发票联【解析】增值税专用发票中，发票联是记载销货方和购货方信息的联次，是购货方进行增值税抵扣的重要凭证。18.【答案】3%【解析】根据《中华人民共和国增值税法》的规定，增值税一般纳税人实行简易计税方法的，其增值税的征收率为3%。19.【答案】收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天【解析】根据《中华人民共和国增值税法》的规定，销售货物或提供加工、修理修配劳务的增值税纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天。20.【答案】出口的货物或劳务必须符合国家规定，并且已实际出口【解析】增值税出口退税的基本条件是出口的货物或劳务必须符合国家规定，并且已实际出口，且已向海关办理出口报关手续并取得出口货物报关单。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】简易计税方法确实是指按照销售额的一定比例计算应纳税额，而且小规模纳税人不得抵扣进项税额，这是简易计税的一个特点。22.【答案】错误【解析】增值税一般纳税人不能自行选择是否采用简易计税方法，只有符合一定条件的小规模纳税人才可以选择简易计税方法。23.【答案】正确【解析】增值税专用发票是购货方进行增值税抵扣的重要凭证，可以用来抵扣其购入货物或接受服务所支付的增值税。24.【答案】错误【解析】增值税出口退税是指对出口企业出口货物或劳务所征收的增值税中未抵扣的部分进行退还，而不是全额退还。25.【答案】正确【解析】增值税的计税依据是销售额，即销售货物或提供应税劳务所取得的全部价款和价外费用，不包括销售成本。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税一般纳税人通常需要按照一般计税方法计算应纳税额，可以抵扣进项税额，并需进行增值税专用发票的开具和认证等；而小规模纳税人则通常采用简易计税方法，不能抵扣进项税额，税收优惠政策较多，申报方式相对简单。【解析】增值税一般纳税人和小规模纳税人在税收政策和申报方式上的区别主要在于计税方法、进项税额抵扣、发票管理等方面。一般纳税人可以抵扣进项税额，需要开具和认证增值税专用发票，而小规模纳税人则多采用简易计税，政策上享受更多优惠，申报程序也相对简化。27.【答案】增值税免抵退税政策是指对出口企业出口自产货物和提供加工修理修配劳务，免征增值税，相应的进项税额抵减应纳税额，未抵减完的部分退还给企业。【解析】增值税免抵退税政策旨在鼓励出口，减轻出口企业的税负。它适用于出口自产货物和提供加工修理修配劳务的企业，通过免征增值税和退还进项税额，促进企业增加出口。28.【答案】增值税专用发票应包括以下基本内容：发票代码、发票号码、开票日期、收款人名称、货物或应税劳务名称及规格型号、数量、单价、金额、税率、税额、价税合计、收款人（购买方）名称、地址、电话、开户行及账号、销售方（开票方）名称、地址、电话、开户行及账号、主管税务机关名称、税务登记号、其他应纳税额、其他信息。【解析】增值税专用发票的基本内容涵盖了交易双方信息、货物或劳务信息、金额信息、税率税额信息等，这些信息对于购货方进行增值税抵扣和税务机关进行税收管理具有重要意义。29.【答案】增值税的计税依据是纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产或不动产所取得的销售额。计税依据的确定通常以交易价格为基础，包括全部价款和价外费用，但不包括增值税本身。【解析】增