2025-2026年税务师考试税收法律法规习题集

2025-2026年税务师考试税收法律法规习题集一、单选题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。在每小题列出的四个选项中，只有一项是最符合题目要求的。请将正确选项的字母填在题后的括号内。）1.根据我国《税收征收管理法》的规定，税务机关对于纳税人申报的纳税情况，应当自收到申报材料之日起多少日内进行审查？（）A.5日B.10日C.15日D.30日（参考答案：C）2.纳税人因不可抗力导致纳税申报逾期，在何种情况下可以申请税务机关批准延期申报？（）A.仅限于自然灾害导致的不可抗力B.仅限于战争等重大突发事件C.只要符合不可抗力条件即可，无需额外证明D.需要提供详细的事故报告和税务机关的审核批准（参考答案：D）3.根据我国《企业所得税法》的规定，企业在一个纳税年度内，实际发生的与生产经营活动有关的、合理的费用支出，可以在税前扣除。以下哪项费用不属于税前扣除范围？（）A.支付给员工的工资薪金B.购买生产设备所支付的增值税进项税额C.企业因违反环保规定被罚款的金额D.支付给关联方的利息费用（参考答案：C）4.根据我国《个人所得税法》的规定，居民个人取得的工资薪金所得，适用超额累进税率。2025年，某居民个人月工资收入为30,000元，其应缴纳的个人所得税为多少元？（）A.3,000元B.4,500元C.5,400元D.6,000元（参考答案：C）5.根据我国《增值税暂行条例》的规定，纳税人销售货物或者提供应税服务，应当向购买方开具增值税专用发票。以下哪项情况可以开具增值税普通发票？（）A.纳税人销售给小规模纳税人货物B.纳税人销售给消费者个人货物C.纳税人提供应税服务给其他纳税人D.纳税人销售免税货物（参考答案：B）6.根据我国《消费税暂行条例》的规定，下列哪项商品不属于消费税的征收范围？（）A.卷烟B.白酒C.汽车D.书籍（参考答案：D）7.根据我国《企业所得税法》的规定，企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入一定比例的部分，准予扣除。2025年，某企业销售（营业）收入为5,000万元，广告费和业务宣传费支出为800万元，其准予扣除的广告费和业务宣传费为多少万元？（）A.500万元B.600万元C.800万元D.1,000万元（参考答案：B）8.根据我国《个人所得税法》的规定，居民个人取得的稿酬所得，减除20%的费用后，适用20%的比例税率。某作家2025年取得稿酬所得100,000元，其应缴纳的稿酬所得个人所得税为多少元？（）A.16,000元B.20,000元C.24,000元D.28,000元（参考答案：A）9.根据我国《税收征收管理法》的规定，税务机关征收税款时，必须向纳税人开具完税凭证。以下哪项不属于完税凭证的种类？（）A.纳税申报表B.增值税专用发票C.税款缴纳凭证D.完税凭证（纸质或电子）（参考答案：A）10.根据我国《企业所得税法》的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除。某企业2025年利润总额为1,000万元，公益性捐赠支出为150万元，其准予扣除的公益性捐赠支出为多少万元？（）A.100万元B.120万元C.150万元D.200万元（参考答案：B）二、填空题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。请将正确答案填在题中的横线上。）1.纳税人因不可抗力导致纳税申报逾期，经税务机关批准，可以延期申报，但最长不得超过______日。（参考答案：30）2.企业所得税的基本税率为______%。（参考答案：25）3.个人所得税的基本税率为______%。（参考答案：3%）4.增值税的基本税率为______%。（参考答案：13%）5.消费税的征收范围包括烟、酒、______、贵重首饰及珠宝玉石、成品油等。（参考答案：化妆品）6.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入______%的部分，准予扣除。（参考答案：15%）7.居民个人取得的稿酬所得，减除______%的费用后，适用20%的比例税率。（参考答案：20）8.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额______%以内的部分，准予扣除。（参考答案：12%）9.税务机关征收税款时，必须向纳税人开具______。（参考答案：完税凭证）10.纳税人因不可抗力导致税款缴纳逾期，经税务机关批准，可以延期缴纳，但最长不得超过______日。（参考答案：30）三、判断题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。请判断下列各题的正误，正确的填“√”，错误的填“×”。）1.纳税人未按照规定设置账簿的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以上1万元以下的罚款。（）（参考答案：√）2.企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业，居民企业就其来源于中国境内和境外的所得缴纳企业所得税。（）（参考答案：√）3.个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人，居民个人就其来源于中国境内和境外的所得缴纳个人所得税。（）（参考答案：√）4.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人适用简易计税方法。（）（参考答案：×）5.消费税的纳税人是在中国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人。（）（参考答案：√）6.企业发生的与生产经营活动有关的、合理的费用支出，可以在税前扣除，但与生产经营活动无关的支出不得扣除。（）（参考答案：√）7.个人所得税的基本税率为3%，适用于所有个人所得。（）（参考答案：×）8.企业发生的广告费和业务宣传费支出，超过当年销售（营业）收入15%的部分，不得扣除。（）（参考答案：√）9.税务机关征收税款时，可以不向纳税人开具完税凭证。（）（参考答案：×）10.纳税人因不可抗力导致税款缴纳逾期，经税务机关批准，可以延期缴纳，但无需支付滞纳金。（）（参考答案：×）四、简答题（本大题共4小题，每小题4分，共16分。请简要回答下列问题。）1.简述我国《税收征收管理法》中关于税款征收的原则有哪些？（参考答案：我国《税收征收管理法》中关于税款征收的原则主要包括：依法征收原则、公平原则、效率原则、服务原则等。依法征收原则是指税务机关必须依照法律、行政法规的规定征收税款；公平原则是指税务机关在征收税款时，应当公平对待所有纳税人；效率原则是指税务机关应当提高征收效率，降低征收成本；服务原则是指税务机关应当为纳税人提供优质服务。）2.简述我国《企业所得税法》中关于企业所得来源的确定方法有哪些？（参考答案：我国《企业所得税法》中关于企业所得来源的确定方法主要包括：所得性质确定法、所得发生地确定法、所得归属地确定法等。所得性质确定法是指根据所得的性质确定其来源地；所得发生地确定法是指根据所得的发生地确定其来源地；所得归属地确定法是指根据所得的归属地确定其来源地。）3.简述我国《个人所得税法》中关于居民个人的定义及其纳税义务有哪些？（参考答案：我国《个人所得税法》中关于居民个人的定义是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人。居民个人的纳税义务包括：就其来源于中国境内和境外的所得缴纳个人所得税。）4.简述我国《增值税暂行条例》中关于增值税纳税人的分类标准有哪些？（参考答案：我国《增值税暂行条例》中关于增值税纳税人的分类标准主要包括：年应税销售额、会计核算健全程度、能够提供准确税务资料等。一般纳税人是指年应税销售额超过规定标准、会计核算健全、能够提供准确税务资料的纳税人；小规模纳税人是指年应税销售额未超过规定标准、会计核算不健全、不能提供准确税务资料的纳税人。）五、应用题（本大题共4小题，每小题6分，共24分。请根据下列案例，回答问题。）1.某企业2025年销售（营业）收入为6,000万元，广告费和业务宣传费支出为900万元。请计算该企业准予扣除的广告费和业务宣传费是多少万元？（参考答案：该企业准予扣除的广告费和业务宣传费为600万元。计算方法为：广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。600万元（6,000万元×15%）为该企业准予扣除的广告费和业务宣传费。）2.某作家2025年取得稿酬所得200,000元，请计算该作家应缴纳的稿酬所得个人所得税是多少元？（参考答案：该作家应缴纳的稿酬所得个人所得税为32,000元。计算方法为：稿酬所得减除20%的费用后，适用20%的比例税率。200,000元×（1-20%）×20%×（1-30%）=32,000元。）3.某企业2025年利润总额为1,500万元，公益性捐赠支出为200万元。请计算该企业准予扣除的公益性捐赠支出是多少万元？（参考答案：该企业准予扣除的公益性捐赠支出为150万元。计算方法为：公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除。150万元（1,500万元×12%）为该企业准予扣除的公益性捐赠支出。）4.某纳税人2025年因不可抗力导致税款缴纳逾期，经税务机关批准，可以延期缴纳，但最长不得超过30日。请说明该纳税人如何处理税款缴纳逾期问题。（参考答案：该纳税人应当向税务机关申请延期缴纳税款，并说明不可抗力情况。税务机关经审核批准后，可以延期缴纳税款，但最长不得超过30日。纳税人应当在税务机关批准的期限内缴纳税款，并按照规定支付滞纳金。）【标准答案及解析】一、单选题1.C解析：根据我国《税收征收管理法》第34条的规定，税务机关对于纳税人申报的纳税情况，应当自收到申报材料之日起15日内进行审查。2.D解析：根据我国《税收征收管理法》第32条的规定，纳税人因不可抗力导致纳税申报逾期，在需要提供详细的事故报告和税务机关的审核批准的情况下，可以申请税务机关批准延期申报。3.C解析：根据我国《企业所得税法》第8条的规定，企业在一个纳税年度内，实际发生的与生产经营活动有关的、合理的费用支出，可以在税前扣除。企业因违反环保规定被罚款的金额不属于税前扣除范围。4.C解析：根据我国《个人所得税法》的规定，居民个人取得的工资薪金所得，适用超额累进税率。2025年，某居民个人月工资收入为30,000元，其应缴纳的个人所得税为（30,000-5,000）×20%-1,410=5,400元。5.B解析：根据我国《增值税暂行条例》第21条的规定，纳税人销售货物或者提供应税服务，应当向购买方开具增值税专用发票。但销售给消费者个人货物可以开具增值税普通发票。6.D解析：根据我国《消费税暂行条例》的规定，书籍不属于消费税的征收范围。7.B解析：根据我国《企业所得税法》第43条的规定，企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。某企业2025年销售（营业）收入为5,000万元，广告费和业务宣传费支出为800万元，其准予扣除的广告费和业务宣传费为600万元。8.A解析：根据我国《个人所得税法》的规定，居民个人取得的稿酬所得，减除20%的费用后，适用20%的比例税率。某作家2025年取得稿酬所得100,000元，其应缴纳的稿酬所得个人所得税为100,000×（1-20%）×20%×（1-30%）=16,000元。9.A解析：根据我国《税收征收管理法》第39条的规定，税务机关征收税款时，必须向纳税人开具完税凭证。纳税申报表不属于完税凭证的种类。10.B解析：根据我国《企业所得税法》第45条的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除。某企业2025年利润总额为1,000万元，公益性捐赠支出为150万元，其准予扣除的公益性捐赠支出为120万元。二、填空题1.30解析：根据我国《税收征收管理法》第32条的规定，纳税人因不可抗力导致纳税申报逾期，经税务机关批准，可以延期申报，但最长不得超过30日。2.25解析：根据我国《企业所得税法》第4条的规定，企业所得税的基本税率为25%。3.3%解析：根据我国《个人所得税法》第3条的规定，个人所得税的基本税率为3%。4.13%解析：根据我国《增值税暂行条例》第3条的规定，增值税的基本税率为13%。5.化妆品解析：根据我国《消费税暂行条例》的规定，消费税的征收范围包括烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、成品油等。6.15%解析：根据我国《企业所得税法》第43条的规定，企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。7.20解析：根据我国《个人所得税法》的规定，居民个人取得的稿酬所得，减除20%的费用后，适用20%的比例税率。8.12%解析：根据我国《企业所得税法》第45条的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除。9.完税凭证解析：根据我国《税收征收管理法》第39条的规定，税务机关征收税款时，必须向纳税人开具完税凭证。10.30解析：根据我国《税收征收管理法》第32条的规定，纳税人因不可抗力导致税款缴纳逾期，经税务机关批准，可以延期缴纳，但最长不得超过30日。三、判断题1.√解析：根据我国《税收征收管理法》第64条的规定，纳税人未按照规定设置账簿的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以上1万元以下的罚款。2.√解析：根据我国《企业所得税法》第2条的规定，企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业，居民企业就其来源于中国境内和境外的所得缴纳企业所得税。3.√解析：根据我国《个人所得税法》第1条的规定，个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人，居民个人就其来源于中国境内和境外的所得缴纳个人所得税。4.×解析：根据我国《增值税暂行条例》第3条的规定，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人适用一般计税方法，小规模纳税人适用简易计税方法。5.√解析：根据我国《消费税暂行条例》的规定，消费税的纳税人是在中国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人。6.√解析：根据我国《企业所得税法》第8条的规定，企业发生的与生产经营活动有关的、合理的费用支出，可以在税前扣除，但与生产经营活动无关的支出不得扣除。7.×解析：根据我国《个人所得税法》的规定，个人所得税的基本税率为3%，适用于居民个人取得的工资薪金所得，但并非所有个人所得。8.√解析：根据我国《企业所得税法》第43条的规定，企业发生的广告费和业务宣传费支出，超过当年销售（营业）收入15%的部分，不得扣除。9.×解析：根据我国《税收征收管理法》第39条的规定，税务机关征收税款时，必须向纳税人开具完税凭证。10.×解析：根据我国《税收征收管理法》第32条的规定，纳税人因不可抗力导致税款缴纳逾期，经税务机关批准，可以延期缴纳，但需要按照规定支付滞纳金。四、简答题1.参考答案：我国《税收征收管理法》中关于税款征收的原则主要包括：依法征收原则、公平原则、效率原则、服务原则等。依法征收原则是指税务机关必须依照法律、行政法规的规定征收税款；公平原则是指税务机关在征收税款时，应当公平对待所有纳税人；效率原则是指税务机关应当提高征收效率，降低征收成本；服务原则是指税务机关应当为纳税人提供优质服务。2.参考答案：我国《企业所得税法》中关于企业所得来源的确定方法主要包括：所得性质确定法、所得发生地确定法、所得归属地确定法等。所