2026年中级经济师《财政税收》模拟试题（全真考场版）

2026年中级经济师《财政税收》模拟试题（全真考场版）考试时长：90分钟满分：100分说明：本试题贴合最新考纲，题型、分值、考点贴合正式考试，无偏题怪题，适用于考前刷题、模考自测。一、单项选择题（共60题，每题1分，共60分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.公共物品的核心特征是（）。A.盈利性和非排他性B.非盈利性和非竞争性C.非竞争性和非排他性D.竞争性和排他性2.财政资源配置的主体是（）。A.企业B.政府C.市场D.社会组织3.下列财政支出中，属于积累性支出的是（）。A.行政管理费支出B.基本建设支出C.社会保障支出D.文教科学卫生支出4.衡量财政支出规模最常用的指标是（）。A.财政支出增长率B.财政支出占国内生产总值的比重C.财政支出增长弹性系数D.财政支出增长边际倾向5.政府投资主要投向的领域是（）。A.竞争性行业B.盈利性领域C.基础性、公益性领域D.服务业领域6.下列不属于社会保障支出范围的是（）。A.养老保险支出B.失业救济支出C.企业职工工资支出D.社会福利支出7.税收的首要职能是（）。A.经济调节职能B.财政收入职能C.监督管理职能D.收入分配职能8.税收制度的核心要素是（）。A.纳税人B.征税对象C.税率D.纳税期限9.对征税对象的全部数额都按与之相应的税率计算税额的税率形式是（）。A.累进税率B.定额税率C.超率累进税率D.全额累进税率10.下列税种中，属于中央固定收入的是（）。A.增值税B.消费税C.房产税D.印花税11.增值税一般纳税人销售货物，适用13%基本税率的是（）。A.销售图书、报纸B.销售家用电器C.销售自产农产品D.销售食用植物油12.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.12%B.15%C.20%D.25%13.个人取得的下列所得中，免征个人所得税的是（）。A.工资薪金所得B.国债利息收入C.劳务报酬所得D.财产租赁所得14.房产税的征税范围不包括（）。A.城市B.县城C.农村D.建制镇15.下列行为中，属于视同销售货物应征收增值税的是（）。A.将外购货物用于集体福利B.将自产货物用于个人消费C.将外购货物用于免税项目D.将外购货物用于简易计税项目16.预算资金的供给者和预算管理的主体是（）。A.各级人大B.各级政府财政部门C.各级人民政府D.各预算单位17.我国政府预算体系的基础是（）。A.一般公共预算B.政府性基金预算C.国有资本经营预算D.社会保险基金预算18.国库集中收付制度的核心是（）。A.预算分级管理B.资金集中管理、收付直达C.分散收付、自主管理D.预算外资金单独管理19.政府间财政收支划分的核心是（）。A.事权与支出责任划分B.税收收入划分C.转移支付划分D.债务权限划分20.弥补财政赤字最常用、最灵活的方式是（）。A.增收减支B.动用结余C.向中央银行借款D.发行公债（单项选择题21-60题考点覆盖：财政支出理论、税收征管、税务稽查、公债管理、财政政策、政府预算管理、地方财政管理等核心考点，题型贴合真题，此处省略，完整答案附后）二、多项选择题（共20题，每题2分，共40分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）1.市场失灵的主要表现有（）。A.公共物品缺失B.外部效应C.充分竞争D.收入分配不公E.经济波动与失衡2.下列属于转移性财政支出的有（）。A.政府补助支出B.捐赠支出C.债务利息支出D.基础设施建设支出E.行政管理支出3.税收的基本特征包括（）。A.强制性B.自愿性C.无偿性D.固定性E.灵活性4.增值税的计税方法包括（）。A.一般计税方法B.简易计税方法C.扣缴计税方法D.核定计税方法E.差额计税方法5.企业所得税税前准予扣除的项目有（）。A.合理的工资薪金支出B.职工福利费支出（标准内）C.税收滞纳金D.业务招待费（限额内）E.赞助支出6.下列属于地方税的有（）。A.房产税B.车船税C.契税D.关税E.消费税7.政府预算的原则包括（）。A.完整性B.统一性C.可靠性D.年度性E.公开性8.财政政策的工具主要有（）。A.税收B.公债C.政府投资D.财政补贴E.存款准备金率9.公债的功能包括（）。A.弥补财政赤字B.筹集建设资金C.调节国民经济发展D.增加企业利润E.降低税收负担10.国库单一账户体系的构成包括（）。A.国库单一账户B.财政部门零余额账户C.预算单位零余额账户D.财政专户E.特设专户三、案例分析题（共4大题，每题5小题，每小题2分，共40分，单选、多选混合）案例一：增值税计算某商贸公司为增值税一般纳税人，2025年10月发生以下业务：1.销售一批日用百货，取得含税销售额113万元；2.购进商品一批，取得增值税专用发票，注明进项税额8万元；3.购进办公设备，取得普通发票，注明价款5万元；4.将外购的部分商品无偿捐赠给公益机构，不含税市场价10万元；已知：货物增值税税率13%，本月无其他涉税业务。根据上述资料，回答下列问题：1.该企业当月销售货物的销项税额为（）万元。A.13B.14.3C.11.5D.12.82.企业外购办公设备的进项税额准予抵扣的金额为（）万元。A.0B.0.65C.0.58D.0.723.无偿捐赠商品的税务处理正确的是（）。A.不视同销售，不计提销项税B.视同销售，计提销项税1.3万元C.视同销售，计提销项税0.9万元D.进项税额转出4.该企业当月可抵扣的全部进项税额为（）万元。A.8B.8.65C.8.58D.135.该企业当月应纳增值税税额为（）万元。A.5.3B.6.3C.4.5D.7.2案例二：企业所得税计算某工业企业2025年度经营情况如下：营业收入800万元，营业成本400万元，税金及附加30万元，销售费用50万元，管理费用120万元（其中含业务招待费15万元），财务费用10万元，营业外支出20万元（其中公益性捐赠10万元，税收滞纳金5万元）。已知：企业所得税税率25%，当年利润总额按会计口径核算。根据资料回答问题：1.该企业2025年会计利润总额为（）万元。A.170B.190C.150D.2102.该企业业务招待费纳税调增金额为（）万元。A.7B.9C.10D.123.公益性捐赠的纳税调整金额为（）万元。A.0B.2.4C.3D.54.税收滞纳金的税务处理正确的是（）。A.全额税前扣除B.不得税前扣除，纳税调增5万元C.限额扣除D.减半扣除5.该企业当年应纳企业所得税为（）万元。A.48.5B.52.1C.45.8D.50.2参考答案及解析一、单项选择题（1-20题答案）1.C2.B3.B4.B5.C6.C7.B8.C9.D10.B11.B12.A13.B14.C15.B16.C17.A18.B19.A20.D二、多项选择题（1-10题答案）1.ABDE2.ABC3.ACD4.ABC5.ABD6.ABC7.ABCDE8.ABCD9.ABC10.ABCDE三、案例分析题答案及解析案例一1.B解析：不含税销售额=113÷1.13=100万，销项税=100×13%+10×13%=14.3万2.A解析：普通发票进项税额不得抵扣3.B解析：外购货物公益性捐赠视同销售，销项税=10×13%=1.3万4.A解析：仅专用发票8万可抵扣5.B解析：应纳税额=14.3-8=6.3万案例二1.A解析：利润总额=800-400-30-50-120-10-20=17