2025年11月1日下午场中级经济师财政税收真题试卷带答案解析完整版可编辑完整版

PAGE2025年中级经济师11月1日下午场《财政税收》一、单选题（第1题至第23题）1.对公园，铁路收费属于（）政策。A.平价B.低价C.高价D.免费2.”经济发展阶段论“认为:在经济发展的成熟阶段，政府支出的侧重点是（）。A.基础设施投资B.加强对经济的干预C.对私人企业的补贴D.社会福利支出3.财政收入，财政的内在稳定器是指（）。A.行政管理费B.累进所得税制C.转移性支出D.投资性支出4.下列选项中，不需要由员工个人缴纳的保险是（）。A.失业保险B.基本医疗保险C.基本养老保险D.工伤保险5.某人按照超额累进税率计算的应交个人所得税为1000元，按照全额累进税率计算的个人所得税是3520元，则速算扣除数为（）。A.2520B.4520C.1520D.2006.下列选项中，可以申请行政复议，也可以申请行政诉讼的是（）。A.确认征税对象B.确认纳税地点C.停止出口退税权D.加收滞纳金7.某企业当年取得营业收入1000万，营业利润200万，缴纳增值税10万元、消费税15万元、车船税1万元，该企业当年货物和劳务税收负担率为（）。A.2.5%B.2.6%C.12.5%D.13%8.关于噪声污染征收环境保护税的说法，正确的是（）。个单位计算应纳税额A.计税依据为工业噪声的最高分贝数B.声源1个月内起超标不足15天的，免征环境保护税C.一个单位有不同地点作业场所的，应合并计算应纳税额D.某企业边界长度超过100米且有两处以上噪声超标，应按照两9.某从事餐饮服务的小规模纳税人，2025年4月应税销售额超过了小规模纳税人标准，但该纳税人没有办理一般纳税人登记手续。2025年6月该纳税人取得含增值税餐饮收入109.18万元，当月购进食材等原材料，取得农产品销售发票，注明增值税5万元，则6月该纳税人应缴纳的增值税为（）。A.3.18万元B.7.56万元C.1.18万元D.6.18万元109.18/(1+6%)=103万元。应纳增值税=103×6%=6.18万元。10.关于分税制的说法，正确的是（）。度管理体制A.分税制是划分商品课税、所得课税和其他课税的一种税收管理制B.分税制是改革国家与企业分配关系的重要举措C.分税制是划分中央与地方税收管理权限和税收收入的一种财政D.分税制改革主要是为了确立市场经济体制11.根据关税法律制度，纳税人应当自海关填发税款缴款书之日起的一定期限内，向指定银行缴纳税款，该期限为（）。A.10日B.15日C.30日D.5日12.关于税务行政复议申请人的说法，正确的是（）。政复议申请行政复议A.合伙企业申请行政复议的，其任一合伙人可以申请行政复议B.有权申请行政复议的公民死亡的，其近亲属可以申请行政复议C.与被审查的税务具体行政行为有利害关系的第三人可以申请行D.有权申请行政复议的股份制企业，其董事会可以以董事会的名义13.对生产企业投入与产出分析适用的纳税检查方法是（）。A.侧面分析法B.控制分析法C.逆查法D.抽查法14.地方政府债务发行的主体是（）。A.市级政府B.中央政府C.省、自治区、直辖市政府D.县级政府15.下列行为中，不属于车辆购置税征收范围的是（）。A.某汽车生产企业将自产小轿车用于日常办公B.某物流企业接受汽车生产企业投资的运输车辆自用C.某工业企业租赁客车用于接送员工上下班D.某轮胎制造企业接受汽车生产企业抵债的小汽车自用16.在发达国家中，（）是调节金融市场的重要手段,通过相应的措施,可以有效地调节资金供求和货币流通量。A.财政补贴B.公债C.政府投资D.税收17.甲国A企业，在乙国取得收入100万，在丙国取得收入200万，甲、乙、丙三国的企业所得税的税率分别是20%、30%、10%，甲国实行分国抵免，则甲国A企业在甲国应缴纳的企业所得税是（）万元。A.20B.10C.30D.018.通过征税获得的收入要能满足一定时期财政支出的需要,体现的税收原则是()。A.弹性原则B.充裕原则C.便利原则D.节约原则19.生产要素的生产者将税负转嫁给制造者，厂商通过对商品加价，税负最终由消费者承担，这属于税负转嫁中的()。A.前转B.旁转C.消转D.混转20.企业所得税法规定应当源泉扣缴所得税，但扣缴义务人未依法缴扣，纳税人也未依法缴纳的，税务机关可以从该纳税人在中国境内其他收入项目的支付人应付的款项中，追缴该纳税人的应纳税费，这种行为属于企业所得税源泉扣除的（）。A.法定扣缴B.特定扣缴C.指定扣缴D.商定扣缴21.消费税应税消费品生产企业收取的下列款项不应计入消费税计税依据的是（）。A.购买方延期付款支付的利息B.随同高档手表销售收取的包装盒费用C.销售白酒收取的包装物押金D.向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税22.下列选项中属于不征税收入的是（）。A.国债利息收入B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.地方政府债券利息收入D.权益性投资收益二、多项选择题（第61题至第64题）23.根据土地增值税相关法规，房地产开发企业为取得土地使用权支付的契税，应计入（）。A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.房地产开发费用D.与转让房地产有关的税金61.下列选项中，属于个人所得税专项扣除的有（）。A.住房公积金B.基本养老保险C.基本医疗保险D.大病医疗支出E.失业保险62.下列选项中，属于政府干预失效的原因的有（）。A.政府决策失误B.寻租行为C.财政手段D.政府提供信息不及时甚至失真E.政府职能的“越位”和“缺位”63.关于购买性支出与转移性支出的经济影响的说法，正确的有（）。A.购买性支出对政府预算约束较强B.购买性支出对政府的效益约束较弱C.转移性支出直接影响社会生产D.转移性支出对政府的效益约束较强E.转移性支出执行国民收入分配的职能较强64.下列属于政府弥补财政赤字方法的是（）。A.发行公债B.增收减支C.预算安排D.向中央银行借款E.动用结余

参考答案及解析1.A【解析】平价政策适用于从全社会的利益来看，既无须特别鼓励使用，也无须特别加以限制使用的公共物品和公共劳务。例如，公路、公园、铁路、医疗等。2.D【解析】马斯格雷夫和罗斯托的“经济发展阶段论”认为，在经济发展进入成熟阶段后，公共支出结构会从基础设施投资转向教育、保健、社会福利等方面的支出。3.B【解析】财政的“内在稳定器”是指经济系统本身存在的一种会减少各种干扰对国民收入冲击的机制。累进所得税制和政府福利支出是其主要表现。选项中B最符合。4.D【解析】在我国的社会保险中，工伤保险和生育保险费用完全由用人单位缴纳，职工个人不缴费。5.A【解析】速算扣除数是为了简化超额累进税率的计算而衍生出来的。其计算公式为：速算扣除数=按全额累进方法计算的税额-按超额累进方法计算的税额。因此，速算扣除数=3520-1000=2520元。6.C【解析】对于因征税行为如如A、B、D选项）引起的争议，税务行政复议是税务行政诉讼的必经前置程序。而对于税务机关作出的行政处罚行为、行政强制措施等如如C选项“停止出口退税权”），当事人可以自由选择申请行政复议或直接提起行政诉讼。7.A【解析】货物和劳务税税收负担率=企业在一定时期实际缴纳的货物和劳务税税额/同期销售收入如营业收入）×100%。货物和劳务税主要包括增值税、消费税。因此，负担率=(10+15)/1000×100%=2.5%。车船税属于财产和行为税，不计入。8.D【解析】A错误，应税噪声的计税依据是超过国家规定标准的分贝数，而非最高分贝数。B错误，声源一个月内超标不足15天的，减半计算应纳税额。C错误，一个单位有不同地点作业场所的，应当分别计算应纳税额，合并计征。D正确，一个单位边界上有多处噪声超标，根据最高一处超标声级计算应纳税额；当沿边界长度超过100米有两处以上噪声超标，按照两个单位计算应纳税额。9.D【解析】根据规定，纳税人销售额超过小规模纳税人标准，未办理一般纳税人登记手续的，应按销售额和增值税适用税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额。餐饮服务适用税率为6%。不含税销售额=109.10.C【解析】分税制是指在明确划分中央与地方政府事权和支出范围的基础上，按照事权与财权相结合的原则，结合税种的特性，划分中央与地方的税收管理权限和税收收入，并辅之以补助制的一种财政管理体制。11.B【解析】关税纳税人应当自海关填发税款缴款书之日起15日内，向指定银行缴纳税款。12.B【解析】A错误，合伙企业申请行政复议的，应当以核准登记的企业为申请人。B正确，符合《行政复议法》规定。C错误，此类第三人是由行政复议机关通知其参加行政复议，而非自己申请。D错误，股份制企业可以由股东大会、股东代表大会、董事会提出申请，但必须以企业名义申请。13.B【解析】控制分析法是通过对有关因素的控制与测定，来分析发现问题的一种方法。例如，通过对生产企业投入与产出的分析，可以推测企业的实际生产能力，进而判断其申报的销售数量、收入是否真实。14.C【解析】地方政府债务的发行主体是省、自治区、直辖市政府。市县级政府如需发行，需由省级财政部门代办发行。15.C【解析】车辆购置税的征税行为包括购买自用、进口自用、受赠自用、获奖自用、自产自用以及其他方式（如拍卖、抵债、罚没等）取得并自用。租赁使用的车辆，不属于车辆购置税的征税范围。16.B【解析】公债（或国债）的发行和流通，是发达国家调节金融市场如包括货币市场和资本市场）流动性、影响利率水平的重要工具。17.A【解析】分国抵免法下，需分国计算抵免限额。o全球总所得=100+200=300万元。o甲国总税负=300×20%=60万元。o乙国抵免限额=来自乙国所得×甲国税率=100×20%=20万元。在乙国已纳税=100×30%=30万元。可抵免额为20万元如不超过限额）。o丙国抵免限额=200×20%=40万元。在丙国已纳税=200×10%=20万元。可抵免额为20万元。o在甲国应纳税额=甲国总税负-乙国可抵免额-丙国可抵免额=60-20-20=20万元。18.B【解析】充裕原则是指税收收入必须基本满足政府的财政需要，以避免出现大量赤字。19.A【解析】前转又称“顺转”，是纳税人将其所纳税款通过提高商品价格的方法，向前转移给商品购买者或最终消费者负担的形式。20.B【解析】题干描述的情形符合特定扣缴的特征，即税务机关在特定情况下，可以从纳税人在中国境内的其他收入项目的支付人应付的款项中，追缴税款。21.D【解析】消费税的计税依据是含消费税而不含增值税的销售额。销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用。代收代缴的车辆购置税不属于价外费用，不计入消费税计税依据。22.B【解析】o不征税收入是指从性质和根源上不属于企业营利性活动带来的经济利益、不负有纳税义务的收入。如财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金等如B选项）。o免税收入是指属于企业的应税收入但按照税法规定予以免除。如国债利息收入如A选项）、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益如D选项）、地方政府债券利息收入如C选项）等。23.A【解析】房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应计入“取得土地使用权所支付的金额”作为扣除项目。61.ABCE【解析】个人所得税专项扣除包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金。大病医疗支出属于专项附加扣除。62.ABDE【解析】政府干预失效的原因主要包括：政府决策失误、寻租行为、政府提供信息不及时甚至失真