2026年会计继续教育电子发票管理测试题及答案

2026年会计继续教育电子发票管理测试题及答案一、单项选择题（共20题，每题1.5分，共30分。每题只有一个正确答案，多选、错选、不选均不得分）1.根据2025年财政部、税务总局联合修订发布的《全面数字化的电子发票管理暂行办法》，数电票的法律效力与纸质发票相比，下列说法正确的是（）A.数电票法律效力低于纸质发票B.数电票法律效力等同于纸质发票C.已归档的数电票法律效力低于纸质发票D.涉及出口退税的数电票法律效力低于纸质发票2.数电票的入账标识功能是由哪个主体发起的？（）A.开票方B.受票方C.税务机关自动标记D.代理记账机构3.2026年起，单位接收数电票作为会计凭证入账归档的，若未取得纸质打印件，下列符合规定的做法是（）A.仅需保存数电票的图片格式文件B.仅需保存数电票的PDF格式文件C.需保存符合电子会计档案要求的XML源文件及对应元数据D.需将数电票截图粘贴至电子记账凭证后即可4.下列关于数电票红冲的规定，2026年最新要求中，不需要开具红字信息确认单的情形是（）A.受票方已做增值税进项税额抵扣的数电专票B.受票方已做入账标识的数电普票C.开票方未将数电票交付受票方，且开票时间未超过72小时的D.数电票已用于出口退税申报的5.单位建立电子发票查重机制的核心目的是（）A.防范电子发票重复入账列支成本B.验证电子发票的真伪C.统计电子发票的开具金额D.匹配合同的收付款信息6.2026年税务总局推出的数电票“一户式”查询功能中，会计人员可通过本单位的电子税务局账号查询的受票信息范围是（）A.近3年的所有数电票受票数据B.近5年的所有数电票受票数据C.近10年的所有数电票受票数据D.永久期限的所有数电票受票数据7.下列哪种电子发票不属于2026年允许作为合法入账凭证的类型（）A.通过区块链平台开具的电子普通发票B.从第三方电子发票服务平台下载的数电票XML文件C.销售方通过截图方式发送的数电票图片D.税务机关代开的数电专用发票8.单位使用电子发票服务平台自动入账的，电子发票的入账标识应当在什么时间内完成标记（）A.发票开具后30日内B.发票入账后15日内C.发票申报抵扣后7日内D.企业所得税年度汇算清缴结束前9.对于数电票的票面信息，下列哪项内容不属于2026年版数电票的必填票面要素（）A.购销双方纳税人识别号B.货物或应税劳务名称C.发票专用章电子签章D.开票日期10.某企业2026年收到一张金额为12万元的数电专票，会计人员在查验时发现该发票的销售方已被列为非正常户，下列说法正确的是（）A.该发票一律不得作为进项抵扣凭证B.若企业能提供真实交易的相关佐证材料，经主管税务机关核实后可正常抵扣C.该发票仅能作为成本列支凭证，不得抵扣进项D.企业需将该发票退回销售方重新开具11.下列关于电子发票归档的说法，不符合2026年财政部《电子会计档案管理规范》的是（）A.电子会计档案的存储介质需定期进行备份，备份频率不低于每季度一次B.接收的电子发票元数据需与电子凭证本身一并归档C.电子发票归档后如需调阅，需履行严格的审批手续，且不得对原始电子文件进行修改D.已归档的电子发票如需销毁，可由财务部门负责人审批后自行销毁12.数电票的“赋码规则”2026年升级后，每张数电票的发票号码位数为（）A.12位B.18位C.20位D.25位13.企业在2026年开展电子发票查重验真工作时，下列哪种做法不符合效率及合规要求（）A.使用税务机关免费提供的电子发票服务平台的批量查验功能B.委托第三方合规的发票管理系统自动完成查重验真及入账标记C.要求所有报销人员打印电子发票并手动签字确认未重复报销D.将发票管理系统与企业ERP系统打通，实现自动匹配校验14.下列关于数电票跨省开具的规定，2026年最新政策要求是（）A.跨省经营的纳税人需临时开具数电票的，需向经营地税务机关申请临时开票权限B.数电票实现全国统一开具权限，纳税人可在全国范围内不受地域限制开具数电票C.跨省开具的数电票需额外加盖经营地税务机关的电子签章D.跨省开具的数电普票不得作为税前扣除凭证15.某小规模纳税人2026年第三季度开具数电普票金额合计28万元，下列关于该发票的申报要求说法正确的是（）A.该部分收入可享受小规模纳税人免税政策，无需上传发票数据B.数电票数据已自动同步至申报系统，纳税人核对无误后即可完成申报C.需将所有数电票打印后报送主管税务机关核验后方可申报D.需将数电票的XML文件上传至电子税务局后方可申报16.电子发票的真伪查验中，下列哪项信息不属于必验要素（）A.发票号码是否匹配税务机关系统记录B.票面金额与税务机关系统存储的金额是否一致C.开票方的法定代表人姓名与系统记录是否一致D.发票是否已被作废或红冲17.2026年针对电子发票的入账归档，下列哪类企业可以不适用电子会计档案全流程电子化管理的鼓励性要求（）A.个体工商户B.中型制造业企业C.上市股份制企业D.新三板挂牌企业18.企业收到数电票后，发现票面的货物名称填写有误，下列做法正确的是（）A.直接在票面修改后加盖本单位财务专用章入账B.要求开票方作废原发票后重新开具正确的发票C.要求开票方开具红字发票后重新开具正确的发票D.由开票方出具说明后即可正常入账19.下列关于电子发票报销的内控要求，不符合2026年财政部发布的《企业内部会计控制规范-电子凭证部分》的是（）A.电子发票的报销审批人与入账审核人不得为同一人B.电子发票的业务真实性审核由财务部门单独负责C.企业需建立电子发票报销的追溯机制，保存对应的业务合同、付款凭证等佐证材料D.对于金额超过10万元的电子发票需执行双人审核机制20.数电票的“一票多用途”功能2026年上线后，下列哪种情形不属于该功能的适用范围（）A.同一张数电票同时用于进项抵扣和出口退税申报B.同一张数电票同时用于成本列支和固定资产入账C.同一张数电票的部分金额用于进项抵扣，部分金额做进项转出D.同一张数电票同时用于总公司入账和分公司费用分摊单项选择题答案：1.B2.B3.C4.C5.A6.C7.C8.B9.C10.B11.D12.C13.C14.B15.B16.C17.A18.C19.B20.A二、多项选择题（共15题，每题3分，共45分。每题有两个或两个以上正确答案，多选、少选、错选、不选均不得分）1.2026年企业接收电子发票作为入账凭证的，需同时满足下列哪些条件方可仅使用电子文件归档，无需打印纸质件（）A.接收的电子发票经查验合法、真实B.电子发票的传输、存储安全可靠，任何篡改都能被及时发现C.使用的会计核算系统能够准确、完整、有效接收和读取电子发票数据D.已建立完善的电子会计档案管理制度2.下列关于数电票红冲的说法，符合2026年最新政策规定的有（）A.红冲数电票时需填写对应蓝字发票的发票号码B.受票方已做进项抵扣的，红冲信息确认单需经受票方确认后方可生效C.开票方开具红字数电票后，原蓝字发票的对应金额不得再用于抵扣D.对于已做入账标识的数电普票，红冲后税务机关将自动推送提示信息至受票方3.电子发票查重机制的主要实现方式包括（）A.建立电子发票台账，登记发票号码、金额、开票日期等信息B.使用发票管理系统自动识别重复发票号码C.通过电子税务局的受票查询功能核对已入账发票信息D.要求报销人员提供发票开具方的验真证明4.2026年税务机关推出的电子发票风险预警功能中，下列哪些情形会触发风险预警推送至受票企业（）A.接收的数电票的销售方为走逃失联企业B.接收的数电票存在开具后24小时内红冲的情形C.接收的数电票的货物名称属于企业经营范围外的项目D.接收的数电票金额超过企业近6个月同类业务平均金额的300%5.下列哪些属于电子发票的元数据内容（）A.发票的开具时间B.发票的传输记录C.发票的入账标记时间D.发票的查验记录6.单位在管理电子发票的过程中，下列哪些做法属于违规行为（）A.篡改电子发票的票面金额后入账B.将同一张电子发票多次入账列支成本C.使用截图形式的电子发票作为唯一归档凭证D.未按规定保存电子发票的源文件7.2026年数电票的开具方式包括下列哪些（）A.通过电子税务局发票服务平台直接开具B.通过对接税务接口的企业ERP系统自动开具C.通过税务机关授权的第三方电子发票服务平台开具D.通过离线开票工具开具后联网上传8.下列关于电子发票与纸质发票的衔接规定，2026年政策要求正确的有（）A.纳税人已开具的纸质发票在有效期内可继续使用B.纳税人可根据受票方要求开具数电票的纸质打印件C.数电票的纸质打印件需加盖开票方的发票专用章后方可生效D.受票方要求开具纸质发票的，开票方应当开具纸质发票9.会计人员在处理电子发票入账时，需重点审核下列哪些内容（）A.发票的真伪B.发票对应的业务真实性C.发票金额与合同、付款凭证金额是否匹配D.发票是否已被红冲或作废10.下列关于电子会计档案保管期限的说法，符合2026年规定的有（）A.涉及税收申报的电子发票保管期限为10年B.涉及固定资产购置的电子发票保管期限为固定资产报废清理后5年C.涉及年度财务报告的电子发票附件保管期限为永久D.涉及日常费用报销的电子发票保管期限为5年11.2026年针对中小企业的电子发票管理扶持政策包括下列哪些（）A.免费使用税务机关提供的电子发票服务平台的基础功能B.免费获得电子发票归档的基础软件支持C.针对电子发票管理的相关培训免费向中小企业会计人员开放D.中小企业使用电子发票产生的相关服务费用可全额抵扣增值税12.下列哪些情形下，企业取得的电子发票不得作为税前扣除凭证（）A.发票开具方与实际交易方不一致的B.发票票面信息被篡改的C.发票对应的业务未实际发生的D.发票未做入账标识的13.数电票的入账标识功能的作用包括（）A.防止发票重复入账B.便于税务机关核查发票的入账状态C.实现发票入账与纳税申报的自动匹配D.自动完成发票的进项抵扣申报14.企业建立电子发票内控管理制度的内容应当包括（）A.电子发票的验真查重流程B.电子发票的归档保管要求C.电子发票的审批权限设置D.电子发票相关风险的应急处理机制15.下列关于2026年电子发票管理的最新变化，说法正确的有（）A.数电票实现全国范围内的互通互认B.电子发票的归档要求进一步简化，小型企业可按季度集中归档C.电子发票的查验时间缩短至开票后1秒即可查询D.跨境服务的数电票可自动实现出口退税的匹配校验多项选择题答案：1.ABCD2.ABCD3.ABC4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABC8.ABD9.ABCD10.ABC11.ABC12.ABC13.ABC14.ABCD15.ABCD三、判断题（共10题，每题1分，共10分。正确打√，错误打×）1.2026年起，所有企业必须全部使用数电票，不得再开具纸质发票。（）2.数电票的入账标识一旦标记完成，不得撤销或修改。（）3.企业接收的电子发票只要验真通过，就可以直接作为入账凭证，无需审核业务真实性。（）4.2026年财政部规定，符合条件的单位可以仅以电子形式保存电子发票，无需打印纸质件。（）5.数电票的红字发票开具后，原蓝字发票自动失效，不得再用于任何用途。（）6.电子发票的元数据不属于归档范围，仅需保存发票本身的电子文件即可。（）7.小规模纳税人开具的数电普票金额超过免税标准的，系统将自动计算应纳税额并同步至申报系统。（）8.企业使用第三方电子发票管理系统的，需确保该系统符合税务机关的接口规范，数据可实时同步。（）9.同一张数电票可以拆分为多个金额分别对应不同的费用项目入账。（）10.电子发票丢失的，不得再向开票方申请重新交付，需到税务机关申请开具完税证明。（）判断题答案：1.×2.×3.×4.√5.√6.×7.√8.√9.√10.×四、案例分析题（共2题，每题7.5分，共15分）1.案例资料：甲公司是一家中型商贸企业，2026年5月发生以下电子发票相关业务：（1）采购部门员工张某报销差旅费，提交了一张金额为3200元的数电普票，会计人员李某在查验时发现该发票2026年3月已经被财务部门入账过，属于重复报销；（2）甲公司当月向乙公司销售一批货物，开具了一张金额为15万元的数电专票，乙公司收到发票后提出货物名称填写有误，要求甲公司重新开具；（3）甲公司当月收到丙公司开具的一张数电专票，金额为8万元，当月末主管税务机关推送风险预警，显示丙公司已被列为走逃失联企业，该发票被列为异常凭证。要求：根据上述资料，分别回答每个业务对应的处理方案。2.案例资料：乙公司是一家小型生产企业，2026年之前一直使用纸质发票，2026年1月起税务机关要求该公司切换为数电票开具方式，该公司会计人员王某对电子发票的管理流程不熟悉，存在以下操作：（1）王某将收到的所有数电票都打印出来，加盖财务专用章后作为记账凭证附件，未保存数电票的XML源文件；（2）王某认为数电票都是税务机关系统开具的，不需要验真，直接入账即可；（3）王某在2026年3月开具了一张数电普票后，发现金额开多了，直接在系统里做了作废操作。要求：指出王某的操作存在的违规问题，并逐一说明正确做法。案例分析题答案：1.（1）针对张某重复报销的整改措施：第一，完善电子发票查重机制，上线合规的发票管理系统实现重复发票自动识别，替代原有的人工登记台账模式，对重复提交的发票即时触发预警；第二，优化报销内控流程，明确业务部门对报销凭证对应的业务真实性承担首要责任，制定重复报销行为的处罚规则，对恶意重复报销的员工予以通报、绩效扣除等处罚；第三，将发票管理系统与企业ERP系统、电子税务局受票查询功能打通，自动同步已入账发票信息，定期开展历史入账发票回溯核查，对已发现的重复入账金额及时调整应纳税所得额，避免涉税风险；第四，组织全体员工开展电子发票报销规范培训，明确重复报销的违规后果，从源头减少违规行为。（2）针对乙公司提出的发票重开要求的操作流程：数电票不支持作废操作，甲公司需先开具红字数电票，再重新开具正确的蓝字发票。首先核实乙公司是否已将该数电专票做进项税额抵扣或入账标记，若乙公司已完成上述操作，需由乙公司发起红字信息确认单，甲公司确认信息无误后开具红字发票；若乙公司未做抵扣或入账标记，甲公司可直接发起红字信息确认单，无需乙公司确认即可开具红字发票。红字发票开具完成后，按照乙公司要求的正确货物名称重新开具蓝字数电专票，交付乙公司即可。（3）针对异